税法B 试卷
2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共30题）1、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】 D2、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。
小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。
该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。
A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】 C3、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发公司提供的资料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】 B4、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】 A5、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】 A6、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】 A7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。
《税法》期末考试卷(B)
广西财经学院 - 学年第 学期 《国家税收》课程函授本科试卷（B ）卷适用班级：2012级函授本科考试时间：120分钟 （闭卷） 考试课程 课程开课系：财政与公共管理学院一、单项选择（15分，每小题只有一个答案是正确的，选对答案1分） 1．任何单位和个人都必须遵守税收法律，不依法纳税者要受到法律的制裁，这是税收（ ）的具体体现。
A 强制性B 无偿性C 固定性D 有偿性2. 采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。
A 价格提高，税额成比例增加B 价格降低，税额不成比例降低C 价格不变，税额不变D 价格提高或降低，税额都不变 3. 以税收与价格的关系为标准税收可分为（ ）。
A 从价税和价外税 B 从价税和从量税 C 价内税和价外税 D 从价税和价内税 4. 我国现行的增值税是（ ）。
A 生产型增值税B 收入型增值税C 分配型增值税D 消费型增值税 5. 下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )。
A 将货物交付他人代销B 将自产货物无偿赠送他人C 将购买货物用于对外投资D 将购买货物用于集体福利6. 生产企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应纳（ ）。
A 增值税B 营业税C 分别缴纳增值税和营业税D 合并收入计算增值税和营业税7. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为（ ）。
A 收到货款的当天B 发出货物并办妥托收手续的当天C 合同约定的当天D 发出货物的当天 ……………装…………………订……………………线………………………装……………………订………………………线…………………………8. 下列经营业务中，应缴纳消费税的是（）。
A 轮胎厂生产销售的汽车轮胎B 批发公司批发的鞭炮、焰火C 加油站销售的汽油D 汽车制造厂生产销售的卡车9. 某公司当月进口140辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，已知小轿车关税率为110%，消费税率为5%。
税法-税法试卷及答案【大学考试试题】
《税法》课程考试试卷B适用专业：闭卷试卷所需时间120分钟试卷总分100分一、单项选择题每题2分共20分1、某企业1月份有未抵扣完的增值税0.5万元，2月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税处理为：A、既无销项税，也不抵扣进项税B、因有上期未抵扣完的进项税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税C、因生产免税货物企业不用交纳增值税D、无销项税，进项税作转出处理，本期交纳增值税1.2万元2、.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率3、下列关于计算增值抵扣税销项税额的内容，错误的是（）A、纳税人进口货物，凭借从海关取得的完税凭证上注明的增值税额抵扣B、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额17%的扣除率计算税额准予扣除C、从事废旧物质经营的一般纳税人收购的废旧物质经过主管税务机关使用的收购凭证上注明的收购金额，按10%的扣除率计算进项税额予以抵扣。
D、纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票，按发票上注明的增值税额予以抵扣。
4、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）A.用上期的余额抵扣B.结转下期继续抵扣C.不得再抵扣D.退还已纳税款5、根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（）A.用于职工福利B.用于在建工程C.用于连续生产应税消费品D.用于馈赠6、下列关于消费税销售额的说法中，正确的是（）A、含消费税且含增值税的销售额B、不含消费税而含增值税的销售额C、不含消费税也不含增值税的销售额D 含消费税而不含增值税的销售额7、交通运输业营业税税率为（）A 3%B 5%C 17%D 20%8、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。
2024年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】 B2、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。
2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】 A3、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】 C4、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】 D5、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】 C6、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。
该金店上述业务应缴纳消费税()元。
(消费税税率5%)A.12512.80B.10786.90C.16924.62D.19801.80【答案】 B7、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。
2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案单选题（共50题）1、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。
A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】 B2、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】 C3、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】 B4、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。
2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.120B.433.76.76C.442.02D.450.28【答案】 C5、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】 C6、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用【答案】 D7、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】 D8、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】 D9、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。
2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案单选题（共30题）1、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。
该口罩厂以1个月为1个纳税期。
该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】 C2、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】 A3、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。
原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A.56.43B.55.75C.80.62【答案】 A4、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。
A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】 A5、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。
将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。
该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。
A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】 C6、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。
2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。
税法模拟试卷及答案
《税法》期末试卷（B）考试时间：（100分钟）A. 6800B. 6000 C．7600 D. 不征税7．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.体育上用的发令纸B.炮竹C.礼花弹D.组合烟花8．下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的加工厂C.生产护手霜销售的工业企业D.零售金银首饰、铂金首饰的单位9．委托加工的应税消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格=（）。
A.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）C．加工费÷（1+消费税税率）D．加工费÷（1-消费税税率）10. 根据我国企业所得税法律制度的规定，国家重点支持的高新技术企业优惠税率是（）。
A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列各项中属于免税收入的是（）。
A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项12．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A．1年 B．3年 C．5年 D．10年13. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A.各项经济合同违约金B.各项税收滞纳金、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款14.2019年12月，信阳公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.加班工资800元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴300D.托儿补助费2000元15.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元的余额为应纳税所得额。
A.3500B.5000C.8000D.1000016.居民个人小王有一子一女，儿子今年8岁读小学，女儿今年2岁。
2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。
当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。
高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。
该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】 B2、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】 D3、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。
2020 年 8 月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C4、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】 A5、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额【答案】 B6、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】 C7、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。
税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案单选题（共60题）1、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】 D2、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】 C3、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】 B4、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】 C5、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】 C6、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。
2021 年 7 月，发生下列业务：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】 C7、酸碱滴定法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】 D8、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】 B9、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：A.13 000B.9 000C.6 000D.6 160【答案】 C10、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为 200 万元（不考虑印花税）。
2023年整理税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2023年整理税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共50题）1、某文化馆为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：A. 2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D2、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）oA.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】B3、某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。
该建筑服务项目选用一般计税方法。
该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A.17.48B.18.OOC.26.21D.16.51【答案】D4、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2023年4月份发生以下业务：A. 1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C5、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】B6、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2023年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。
该食品加工企业当月应缴纳增值税()万元。
A. 6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A7、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C8、酰胺类药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】B9、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共30题）1、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】 A2、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人【答案】 A3、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。
该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A.800B.40C.400D.200【答案】 C4、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。
已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。
A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】 C5、（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共50题）1、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】 B2、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】 B3、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。
（不考虑疫情期间的优惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】 C4、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】 A5、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D6、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案单选题（共40题）1、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。
6 月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】 A2、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2019年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D3、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】 C4、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D5、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。
当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。
则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A.15B.17C.21D.53【答案】 C6、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】 A7、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。
2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5【答案】 C8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】 C9、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。
2023年-2024年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案单选题（共45题）1、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。
本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当月应退增值税（）元。
A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】 C2、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。
2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。
已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。
该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】 A3、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款【答案】 A4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】 D5、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】 C6、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。
2023年税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案单选题（共30题）1、城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.有幅度的比率税率【答案】 A2、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。
A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】 C3、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】 A4、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。
A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件【答案】 B5、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.37.92B.36.48C.34.20D.38.09【答案】 C6、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。
甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A.8000B.5600C.9050D.9500【答案】 C7、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）。
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共30题）1、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.3.76B.3.73C.3.66D.3.78【答案】 A2、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。
A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B3、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】 B4、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】 D5、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】 A6、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：A.12373.87B.12372.57C.12375.81D.12140.23【答案】 B7、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共60题）1、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月因销售货物共计缴纳增值税 25 万元，被税务机关查补增值税 5 万元并处罚款 1 万元，因出口货物形成免抵税额 6 万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】 A2、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】 B3、关于资源税的说法，正确的是( )。
A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量【答案】 D4、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】 D5、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】 C6、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。
2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案单选题（共60题）1、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。
放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】 A2、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】 D3、下列行为应缴纳的消费税是（）。
A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】 C4、下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。
A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】 D5、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。
该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】 B6、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。
2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】 B7、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】 D8、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
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**大学2019-2020学年度第2学期试卷
科目：《税法》试题(B卷)
姓名：学号：
学院：专业班级：
阅卷教师： 20 年月
考试说明：本课程为闭卷考试，不能携带笔记本电脑等具有存储功能和上网功能的电子设备及产品。
一、单项选择题（本大题共16小题，每小题3分，共48分）在每小题列出的四个选项中只
有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%低税率的是( )。
A.烟叶
B.原煤
C.花椒油
D.图书、报纸、杂志
2.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年3月销售化妆品取得含税销售额120000元，销售化妆品的同时向购买方出借包装物，收取包装物押金10000元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物押金32000元。
则该企业当月应缴纳增值税( )元。
A.4718.45
B.4427.18
C.3786.41
D.4560
3.甲企业(增值税一般纳税人)2014年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元;以价值250000元(含税)的产品与乙企业(小规模纳税人)等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。
则甲企业当月应缴纳的增值税为( )元。
A.5230.77
B.41555.56
C.29735.55
D.34274.01
4.某农产品加工企业2014年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。
则该企业4月份应转出的进项税额为( )元。
A.2614
B.2276
C.2275.02
D.2972
5.某外贸企业为增值税小规模纳税人，2014年2月进口一批化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。
假定关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口环节应缴纳增值税( )万元。
A.32.06
B.22.44
C.3.96
D.5.66
6.根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是( )。
A.批发烟丝
B.批发烟叶
C.批发卷烟
D.批发雪茄烟
7.纳税人在办理纳税申报时，如需办理委托加工收回应税消费品消费税税款抵扣手续的，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还需提供( )原件和复印件。
A.委托加工合同
B.支付加工费取得的增值税专用发票抵扣联
C.提货凭证
D.代扣代收税款凭证
8.某金银首饰加工厂将其生产的金手镯和翡翠戒指销售给某具有金银首饰经营资质的零售单位，共取得不含税销售额320000元，无法准确核算金手镯和翡翠戒指的销售额;销售镀金首饰取得不含税销售额40000元。
上述业务应缴纳消费税( )元。
A.36000
B.32000
C.18000
D.20000
9.下列有关税收法定主义原则的表述中，不正确的是( )。
A.税收法律主义要求纳税人必须依法纳税，另外还要求课税只能在法律的授权下进行
B.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
C.课税要素可以由税务机关直接规定
D.税务机关无权变动法定征收程序
10.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A.税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志
B.税收法律关系的主体一方只能是法人，另一方只能是国家
C.国家与纳税人之间权利与义务的不对等，只能存在于税收法律关系中
D.税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点
11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。
A.所得税
B.车辆购置税
C.消费税
D.资源税
12.关于税务规章，下列说法中不正确的是( )。
A.税务规章无权制定税务机关权限范围以外的事项
B.税务规章的效力低于法律、行政法规
C.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力
D.税务规章与地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国家税务总局裁决
13.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权不包括( )。
A.经营地管辖权
B.来源地管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
14.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2014年3月发生如下业务：购进商品取得增值
税专用发票，注明价款40000元，增值税额6800元;从小规模纳税人购进商品，取得税务机关代开的
增值税专用发票注明价款10000元;销售以前期间外购的免税农产品一批，开具普通发票注明价款33900元;销售普通商品一批，取得不含税销售额60000元。
购进和销售货物支付运费，取得公路货
物运输发票总金额7000元。
相关发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
则该商贸企业2014年3月应
缴纳增值税( )元。
A.7535.64
B.6510
C.5110
D.2610
15.下列有关增值税特点和优点的表述中，不正确的是( )。
A.不重复征税，具有中性税收的特征
B.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
C.能够平衡税负，促进公平竞争
D.
纳税人与税款的真正负担者一致
16.根据增值税的有关规定，下列业务中属于增值税征税范围的是( )。
A.修缮房屋
B.将商标权转让给境内企业
C.销售电力、热力
D.照相
二、多选题（本大题共6小题，每小题3分，共18分）。
1.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有( )。
A.销售原材料支付的运输费用
B.购进自用小汽车支付的运输费用
C.购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用
D.销售免税农产品支付的运输费用
2.按对外购固定资产处理方式的不同，增值税的类型可划分为( )。
A.生产型增值税
B.消费型增值税
C.分配型增值税
D.积累型增值税
3.下列纳税人可以申请增值税一般纳税人资格认定的有( )。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体工商户
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人李某
C.有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的新开业的纳税人
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位
4.关于税法适用原则的说法，正确的有( )。
A.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
B.一般情况下，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
C.新法公布以后，新法即发生效力
D.随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止
5.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性有机结合。
下列有关税收减免税的表述，正确的有( )。
A.减免税的基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免
B.个体工商户营业额超过起征点的，只就超过部分计算缴纳营业税
C.零税率是税率式减免的一种形式
D.免征额是税额式减免的一种形式
6.下列选项中，属于税收法律的有( )。
A.《中华人民共和国车船税法》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
三、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)
1.简述消费税的征收范围和税目。
2、简述中国税法的体系。
3.简述纳税人和扣缴义务人的权利。
四、名词解释(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
1.税收保全措施
2.超额累进税
3.从价税与从量税
4.税收。