税法B 试卷

**大学2019-2020学年度第2学期试卷

科目：《税法》试题(B卷)

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阅卷教师： 20 年月

考试说明：本课程为闭卷考试，不能携带笔记本电脑等具有存储功能和上网功能的电子设备及产品。

一、单项选择题（本大题共16小题，每小题3分，共48分）在每小题列出的四个选项中只

有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1.根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%低税率的是( )。

A.烟叶

B.原煤

C.花椒油

D.图书、报纸、杂志

2.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年3月销售化妆品取得含税销售额120000元，销售化妆品的同时向购买方出借包装物，收取包装物押金10000元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物押金32000元。则该企业当月应缴纳增值税( )元。

A.4718.45

B.4427.18

C.3786.41

D.4560

3.甲企业(增值税一般纳税人)2014年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元;以价值250000元(含税)的产品与乙企业(小规模纳税人)等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为( )元。

A.5230.77

B.41555.56

C.29735.55

D.34274.01

4.某农产品加工企业2014年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为( )元。

A.2614

B.2276

C.2275.02

D.2972

5.某外贸企业为增值税小规模纳税人，2014年2月进口一批化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。假定关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口环节应缴纳增值税( )万元。

A.32.06

B.22.44

C.3.96

D.5.66

6.根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是( )。

A.批发烟丝

B.批发烟叶

C.批发卷烟

D.批发雪茄烟

7.纳税人在办理纳税申报时，如需办理委托加工收回应税消费品消费税税款抵扣手续的，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还需提供( )原件和复印件。

A.委托加工合同

B.支付加工费取得的增值税专用发票抵扣联

C.提货凭证

D.代扣代收税款凭证

8.某金银首饰加工厂将其生产的金手镯和翡翠戒指销售给某具有金银首饰经营资质的零售单位，共取得不含税销售额320000元，无法准确核算金手镯和翡翠戒指的销售额;销售镀金首饰取得不含税销售额40000元。上述业务应缴纳消费税( )元。

A.36000

B.32000

C.18000

D.20000

9.下列有关税收法定主义原则的表述中，不正确的是( )。

A.税收法律主义要求纳税人必须依法纳税，另外还要求课税只能在法律的授权下进行

B.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

C.课税要素可以由税务机关直接规定

D.税务机关无权变动法定征收程序

10.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

A.税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志

B.税收法律关系的主体一方只能是法人，另一方只能是国家

C.国家与纳税人之间权利与义务的不对等，只能存在于税收法律关系中

D.税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点

11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。

A.所得税

B.车辆购置税

C.消费税

D.资源税

12.关于税务规章，下列说法中不正确的是( )。

A.税务规章无权制定税务机关权限范围以外的事项

B.税务规章的效力低于法律、行政法规

C.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力

D.税务规章与地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国家税务总局裁决

13.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权不包括( )。

A.经营地管辖权

B.来源地管辖权

C.居民管辖权

D.公民管辖权

14.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2014年3月发生如下业务：购进商品取得增值

税专用发票，注明价款40000元，增值税额6800元;从小规模纳税人购进商品，取得税务机关代开的

增值税专用发票注明价款10000元;销售以前期间外购的免税农产品一批，开具普通发票注明价款33900元;销售普通商品一批，取得不含税销售额60000元。购进和销售货物支付运费，取得公路货

物运输发票总金额7000元。相关发票均在当月通过认证并在当月抵扣。则该商贸企业2014年3月应

缴纳增值税( )元。

A.7535.64

B.6510

C.5110

D.2610

15.下列有关增值税特点和优点的表述中，不正确的是( )。

A.不重复征税，具有中性税收的特征

B.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

C.能够平衡税负，促进公平竞争

D.

纳税人与税款的真正负担者一致

16.根据增值税的有关规定，下列业务中属于增值税征税范围的是( )。

A.修缮房屋

B.将商标权转让给境内企业

C.销售电力、热力

D.照相

二、多选题（本大题共6小题，每小题3分，共18分）。

1.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有( )。

A.销售原材料支付的运输费用

B.购进自用小汽车支付的运输费用

C.购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用

D.销售免税农产品支付的运输费用

2.按对外购固定资产处理方式的不同，增值税的类型可划分为( )。

A.生产型增值税

B.消费型增值税

C.分配型增值税

D.积累型增值税

3.下列纳税人可以申请增值税一般纳税人资格认定的有( )。