中国最权威的财税咨询机构 中国最务实的财税培训机构 中国课件

本次2天12课时计划讲第一部分 和第二部分，在下次2天12课时计划 讲第三部分和第四部分。
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智之首 慧之源 教以渔 益终生
新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
第一部分 新《所得税法实施条例》的几个关健点 关健点——四组对应关系 1、居民企业与非居民企业 2、法人企业与非法人企业 3、法定税率与优惠税率 4、避税与反避税
关健：从全部中去掉两部分
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新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
[案例说明] 2007与2008过渡调整 33% 25% 跨年度筹划 收入跨年度筹划 费用跨年度筹划 技巧：分界与临界
4பைடு நூலகம்
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引言
新企业所得税法设计的法理思想
应税收入 税前扣除
全部收入
关健：与企业经营直接相关
全部支出
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新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
引言
新企业所得税法设计的法理思想
应税收入 税前扣除
全部中去掉
全部中去掉
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新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
1、居民企业与非居民企业 新华社2007年3月8日头条新闻： 企业也叫居民！ 新的企业所得税法按照国际上的通行做法， 采用了规范的“居民企业”和“非居民企业”的 概念，居民企业承担全面纳税义务，就其境内外 全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务， 一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
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新企业所得税法实施条例精解 暨企业筹划运用
中财讯
主办
2007年十
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新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
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新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
【目的和要求】 通过对新的《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》全面分析与解读，结合我们企业的实际 情况，把握住新的企业所得税的内在本质，运用 财务、会计和税务“三视角”去联系、去学习， 从实用角度思考纳税管理，做到未雨绸缪，而不 是临时抱佛脚，以期达到好政策、早运用、早受 益，尽早调整企业架构和投资策略，去适应新的 税收优惠政策。
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[政策解读] 新的《中华人民共和国企业所得税法》第二十 八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20 ％的税率征收企业所得税。 新的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 规定： 税法第二十八条第一款所称符合规定条件的小 型微利企业，是指从事国家非限制行业并同时符合以 下条件的企业： （1）制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，从 业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （2）非制造业，年度应纳税所得额不超过30万元， 7 从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
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【课程内容】 第一部分 新《所得税法实施条例》的几个关健点 第二部分 新《所得税法实施条例》的收入扣除剖析 第三部分 新所得税法与会计差异分析与调整方法 第四部分 新《所得税法》优惠政策与 筹划应用
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[法律依据] 新的《中华人民共和国企业所得税法》和新的 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。 [筹划分析] 北京康亚思实业有限公司财务部张萍部长如果去 参加中财讯年终培训学习，须要支付咨询费4980 元，则北京康亚思实业有限公司应纳税所得额为： 304500－4980＝299520元。
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新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
【课程重点】 1、新《所得税法实施条例》的几个关健点 2、新《所得税法实施条例》与新会计准则的差异 【课程难点】 1、新《所得税法实施条例》优惠政策分析与筹划 2、新《所得税法实施条例》的涉税风险控制 【课时安排】 共2次4天24课时
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新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
[筹划结果] 北京康亚思实业有限公司应纳税额为： 299520×20%＝59904元。 [筹划效益] 比较上述结果，北京康亚思实业有限公司通过税收筹 划，支付费用成本仅为4980元，却获得节税收益为： 76125－59904＝16221元。 显然，北京康亚思实业有限公司财务部张萍部长自学 了知识，企业省了税。 8 结论：在新企业所得税法下纳税筹划空间是相当大的。
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[临界案例] [案情说明] 北京康亚思实业有限公司12月15日测算的 应纳税所得额为304500元，如果该企业不进行纳 税筹，则企业所得税的应纳税额为： 304500×25%＝76125元。 [提出问题] 12月15日北京康亚思实业有限公司财务部张 萍部长接到中财讯年终咨询交流学习的通知，交 费4980元，去还是不去？