金融监管第六章_金融机构内部控制制度.
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金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定 的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉 及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一些 列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。
• ——1997年中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》
商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列 制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控 制和事后评价的动态过程和机制。
第六章 金融机构 内部控制制度
第六章 金融机构内部控制制度
引言 第一节 金融机构内部控制制度概述 第二节 国际金融业内部控制制度的比较 第三节 我国金融机构内部控制的分析评价
2017/10/18
2
引言
金融机构内部控制理论的指导意义：
对决策层的权力控制 对组织设臵中的权力制约 对操作层的岗位监督 如何建立规范、系统、可靠的内部控制系统
客体
• 金融机构的全部 经营管理活动
2017/10/18
6
第一节 金融机构内控制度概述
三、金融机构内部控制的目标（Basel）
运作性目标 信息性目标 合规性目标
各岗位运行的 效率和各项经 营活动的效果 ，是否存在无 效运作
银行经营管理 信息传递、反 馈和财务运行 信息全过程， 是否可靠和完 整
整体运作是否 受制于法律、 法规和内部规 章制约，依法 合规经营
2017/10/18 12
第一节 金融机构内控制度概述
《有效银行监管的核心原则》对内控规定的 表述：
原则 17 –内部控制和审计:银行监管当局必须 满意地看到，银行具备与其业务规模和复杂程 度相匹配的内部控制。各项内部控制应包括对 授权和职责的明确规定、银行做出承诺、付款 和资产与负债账务处理方面的职能分离、上述 程序的交叉核对、资产保护、完善独立的内部 审计、检查上述控制职能和相关法律、法规合 规情况的职能——2006年《有效银行监管的核 心原则》
2017/10/18 13
第一节 金融机构内控制度概述
六、金融机构内部控制与外部监管的关系 （一）联系
1.实施目的的一致性
• 外部监管的目的是维护金融机构的安全、防范金融 风险，从而保证国民经济体系健康稳定运行。 • 内部控制制度是金融机构为规避风险、提高自身经 营安全性的一项有效制度。
2.实施内容的一致性
2017/10/18 10
第一节 金融机构内控制度概述
五、巴塞尔核心监管原则的内控规定
《有效银行监管的核心原则》（1997.9， 2006）第一次提出具有普遍意义的内部控制 原则，以指导和加强银行业的内部控制。 “有效银行监管”即立足于提高市场对银行运 行的约束，而不是人为地替代或扭曲市场的作 用，监管要适度进行，不能影响和抑制金融机 构业务的正常发展以及金融创新活动的深化进 行，其任务是确保银行安全稳定的运行，并保 持足够储备抵御其业务风险。
上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、 互相兼容，只有正确地把握三大目标的度与量， 才能有效地实现金融机构内控目标。
2017/10/18 7
第一节 金融机构内控制度概述
我国金融机构内部控制的目标—07《指引》
1、保证国家法律法规、金融监管规章和金融机 构内部规章制度的贯彻执行—合规性目标 2、保证自身发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现—运作性目标 3、保证业务记录、财务信息以及其他管理信息 的及时、完整和真实—信息性目标 4、保证风险管理体系的有效性，确保将各种风 险控制在适当的范围内—核心目标
• ——2007年银监会《商业银行内部控制指引》**
2017/10/18
5
第一节 金融机构内控制度概述 二、金融机构内部控制的内涵
目标层次
• 防范经营风险 • 保证资产的安全、 会计记录的完整 真实和经营环节 的规范 • 为实现经营目标 和经营效益提供 合理保证
主体 • 金融机构业务部门 • 金融机构内审部门 • 金融监管当局 • 外部审计机构
2017/10/18 11
第一节 金融机构内控制度概述
《有效银行监管的核心原则》对内控规定的 表述：
内部控制的目的是确保银行的业务能根据银 行董事会制定的政策以谨慎的方式经营。只 有经过适当的授权方式方可进行交易，资产 得到保护而负债受到控制，会计及其他记录 能够提供全面、准确和及时的信息，而且管 理层能够发现、评估、管理和控制业务的风 险——1997年《有效银行监管的核心原则》
都有着至关重要的作用。
2017/10/18
3
本节内容构成
一、金融机构内部控制的概念 二、金融机构内部控制的内涵 三、金融机构内部控制的目标 四、金融机构建立内控机制的原则 五、巴塞尔核心监管原则的内控规定 六、金融机构内部控制与外部监管的关系*
2017/10/18
4
第一节 金融机构内控制度概述 一、金融机构内部控制的概念
2017/10/18 8
第一节 金融机构内控制度概述
四、金融机构建立内控机制的原则
全面 有效
2017/10/18
审慎 独立
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第一节 金融机构内控制度概述
全面：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各 个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参 与，任何决策或操作均应当有案可Hale Waihona Puke Baidu。 审慎：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点， 商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的 业务，均应当体现“内控优先”的要求。 有效：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥 有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当 能够得到及时反馈和纠正。 独立：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制 的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级 管理层报告的渠道。
• 内控制度建设是金融监管当局进行外部监管的内容 之一，内控制度可以看成是外部监管的具体化。
2017/10/18 14
第一节 金融机构内控制度概述
（二）区别
不同点 管理主体 外部监管
监管当局
内部控制
金融机构
管理目标
内容 实施方式 对象
2017/10/18
宏观 金融行业发展与社会经济的稳定
监管金融机构业务活动；管理境 内金融市场；对上市证券的合法 性审查；对上市公司资信进行评 估等 立法 金融政策 金融机构
• ——1997年中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》
商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列 制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控 制和事后评价的动态过程和机制。
第六章 金融机构 内部控制制度
第六章 金融机构内部控制制度
引言 第一节 金融机构内部控制制度概述 第二节 国际金融业内部控制制度的比较 第三节 我国金融机构内部控制的分析评价
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引言
金融机构内部控制理论的指导意义：
对决策层的权力控制 对组织设臵中的权力制约 对操作层的岗位监督 如何建立规范、系统、可靠的内部控制系统
客体
• 金融机构的全部 经营管理活动
2017/10/18
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第一节 金融机构内控制度概述
三、金融机构内部控制的目标（Basel）
运作性目标 信息性目标 合规性目标
各岗位运行的 效率和各项经 营活动的效果 ，是否存在无 效运作
银行经营管理 信息传递、反 馈和财务运行 信息全过程， 是否可靠和完 整
整体运作是否 受制于法律、 法规和内部规 章制约，依法 合规经营
2017/10/18 12
第一节 金融机构内控制度概述
《有效银行监管的核心原则》对内控规定的 表述：
原则 17 –内部控制和审计:银行监管当局必须 满意地看到，银行具备与其业务规模和复杂程 度相匹配的内部控制。各项内部控制应包括对 授权和职责的明确规定、银行做出承诺、付款 和资产与负债账务处理方面的职能分离、上述 程序的交叉核对、资产保护、完善独立的内部 审计、检查上述控制职能和相关法律、法规合 规情况的职能——2006年《有效银行监管的核 心原则》
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第一节 金融机构内控制度概述
六、金融机构内部控制与外部监管的关系 （一）联系
1.实施目的的一致性
• 外部监管的目的是维护金融机构的安全、防范金融 风险，从而保证国民经济体系健康稳定运行。 • 内部控制制度是金融机构为规避风险、提高自身经 营安全性的一项有效制度。
2.实施内容的一致性
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第一节 金融机构内控制度概述
五、巴塞尔核心监管原则的内控规定
《有效银行监管的核心原则》（1997.9， 2006）第一次提出具有普遍意义的内部控制 原则，以指导和加强银行业的内部控制。 “有效银行监管”即立足于提高市场对银行运 行的约束，而不是人为地替代或扭曲市场的作 用，监管要适度进行，不能影响和抑制金融机 构业务的正常发展以及金融创新活动的深化进 行，其任务是确保银行安全稳定的运行，并保 持足够储备抵御其业务风险。
上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、 互相兼容，只有正确地把握三大目标的度与量， 才能有效地实现金融机构内控目标。
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第一节 金融机构内控制度概述
我国金融机构内部控制的目标—07《指引》
1、保证国家法律法规、金融监管规章和金融机 构内部规章制度的贯彻执行—合规性目标 2、保证自身发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现—运作性目标 3、保证业务记录、财务信息以及其他管理信息 的及时、完整和真实—信息性目标 4、保证风险管理体系的有效性，确保将各种风 险控制在适当的范围内—核心目标
• ——2007年银监会《商业银行内部控制指引》**
2017/10/18
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第一节 金融机构内控制度概述 二、金融机构内部控制的内涵
目标层次
• 防范经营风险 • 保证资产的安全、 会计记录的完整 真实和经营环节 的规范 • 为实现经营目标 和经营效益提供 合理保证
主体 • 金融机构业务部门 • 金融机构内审部门 • 金融监管当局 • 外部审计机构
2017/10/18 11
第一节 金融机构内控制度概述
《有效银行监管的核心原则》对内控规定的 表述：
内部控制的目的是确保银行的业务能根据银 行董事会制定的政策以谨慎的方式经营。只 有经过适当的授权方式方可进行交易，资产 得到保护而负债受到控制，会计及其他记录 能够提供全面、准确和及时的信息，而且管 理层能够发现、评估、管理和控制业务的风 险——1997年《有效银行监管的核心原则》
都有着至关重要的作用。
2017/10/18
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本节内容构成
一、金融机构内部控制的概念 二、金融机构内部控制的内涵 三、金融机构内部控制的目标 四、金融机构建立内控机制的原则 五、巴塞尔核心监管原则的内控规定 六、金融机构内部控制与外部监管的关系*
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第一节 金融机构内控制度概述 一、金融机构内部控制的概念
2017/10/18 8
第一节 金融机构内控制度概述
四、金融机构建立内控机制的原则
全面 有效
2017/10/18
审慎 独立
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第一节 金融机构内控制度概述
全面：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各 个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参 与，任何决策或操作均应当有案可Hale Waihona Puke Baidu。 审慎：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点， 商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的 业务，均应当体现“内控优先”的要求。 有效：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥 有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当 能够得到及时反馈和纠正。 独立：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制 的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级 管理层报告的渠道。
• 内控制度建设是金融监管当局进行外部监管的内容 之一，内控制度可以看成是外部监管的具体化。
2017/10/18 14
第一节 金融机构内控制度概述
（二）区别
不同点 管理主体 外部监管
监管当局
内部控制
金融机构
管理目标
内容 实施方式 对象
2017/10/18
宏观 金融行业发展与社会经济的稳定
监管金融机构业务活动；管理境 内金融市场；对上市证券的合法 性审查；对上市公司资信进行评 估等 立法 金融政策 金融机构