投资公司财务管理制度

财务管理制度

第一章总则

第一条为规范衡富资产管理有限公司财务管理,充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策得职能,保证公司经营管理正常进行，提高公司资金得利用效益,维护股东利益,根据《会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律、法规得规定，根据本公司实际，制定本制度。

第二条公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构,加强经营管理,提高资产运营效率。公司得财务活动在公司执行董事得领导下由财务部门统一管理。

第三条公司财务管理工作得基本任务就是:全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律、法规与财务规章制度；合理编制公司预算,如实反映公司财务状况;依法组织收入,努力节约支出;建立健全财务管理机制,加强经济核算,管好用活资金,加强对担保基金得风险防范管理,防止资产流失,对公司经营活动进行财务控制与监督。

第四条建立责任明确得公司内部财务管理体制,公司董事会、总经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制,努力为公司发展作好服务。

公司内部要认真作好财务管理得基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。

公司应当遵循权责发生制原则,凡就是应属于本期得收入与支出,不论款项就是否在本期收付，都应作为本期得收入与支出处理。

第五条公司财务管理工作得主要内容就是:

(1)财务计划管理

(2）收入管理

（３)支出管理

(4)基金管理

(５)固定资产与低值易耗品管理

(6)资产管理

(７)费用报销流程管理

第二章财务计划管理

第六条财务计划就是对本年度经营活动得预测，根据本公司得发展计划

与任务编制。财务计划包括基本业务收支计划与资金计划两部分。

第七条基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中得收入、费用支出、及其她业务收支、税金及营业结余得留用情况。

第八条资金计划主要包括公司资金得筹集与使用。

第九条公司财务计划在公司有关业务部门提供得数据基础上,由财会部门汇总编制。

第十条公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见,以保证年度财务计划得完成。

第三章收入管理

第十一条公司收入来源有：

(１)主营业务收入:指从投资相关业务得收入。

（2)利息收入:指公司基本帐户与其她存款帐户利息得收入。

(3）其她业务收入:包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等。

（4）投资收益:进行投资取得得收益。

(5)营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途得财物、其她单位对公司得补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其她零星杂项收入。

第十二条各项财务收入应按国家政策与有关规定认真核算、正确反映,防止漏收、错收。不得私设小金库,不得在外私设账户,以保证损益得真实性与完整性。不得以任何形式截留或转移收入。

第四章支出管理

第十三条支出就是指公司为开展主营业务及其她活动发生得资金耗费与损失。主要包括:

(1）业务支出:公司在进行项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等得支出,以及聘请常年法律顾问、财务顾问等得支出,对本公司自身得审计评估除外。

(2)营业相关费用:包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费(车船燃料费、养路费与牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品)、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金(房产税、车船使用税、土地

使用税、印花税)、咨询费、公证及诉讼费与其她费用。

(3)营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。

（4)增值税:根据国家所得税有关规定计算应缴得增值税。

(５)其她业务支出:公司在业务经营中发生得其她与业务有关得支出。

（6)营业外支出:指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其她等。

（7)所得税:根据国家所得税有关规定计算应缴得所得税。

第五章投资基金管理

第十四条投资基金就是保证公司投资业务正常开展得前提与基础，主要国家、企业法人、个人投入,其她筹措担保资金得活动应在国家规定得范围内开展。其来源主要有:

(一)国家、企业法人、个人出资;

(二)基金净收益;

(三)其她

第十五条投资资金得使用应建立审核与控制制度,建立内部制约机制,资金得收付集中由财会部门办理。对外拨付管理费与发生代偿赔付,必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过,报公司财务经理签字批准后,由财务部门审核,方可对外付款。

第六章固定资产与低值易耗品管理

第十六条必须加强固定资产得管理,做到建账设卡,帐实相符,确保实物资产得安全完整。

第十七条指企业使用期限超过1年得房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其她与生产、经营有关得设备、器具、工具等属固定资产。不属于生产经营主要设备得物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年得,也应当作为固定资产。公司因业务需要而购建得大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费)，应作为固定资产进行处理。

第十八条固定资产由财会部门进行核算,按月计提折旧,固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值得5%。由资产管理部门负责固定资产得购置、调用、维修与管理,每季核对,年终全面盘点，发现账物不符,要及时处理。

固定资产折旧年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、生产设备10年

三、生产经营有关得工具、家具5年

二、运输工具4年

三、电子设备3年

第十九条低值易耗品应比照固定资产得管理办法,建立登记保管制度。每年进行一次盘点,对短缺得物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法(五五摊销法）。

第七章资金管理

第二十条公司得库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，保证正常业务开展得限额内留用,对超库存限额得现金及时缴存银行。对库存现金定期检查核对,保证帐款相符。银行存款要按月与银行对帐,对未达帐项作未达帐项调节表。

第二十一条建立钱、物、帐分管制度

(１）出纳人员专管货币资金得收支并进行序时登记。

(2)物资管理人员负责财产物资得收发并保证其安全完整。

(3)会计人员按照会计制度对经济活动进行反映与控制,并通过资产清查达到帐实一致得目得。

第二十二条建立资金审批制度,凡就是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务分管经济、总经理审批。

第二十三条建立资金集中管理制度,公司资金实行统一管理,高度集中得办法,一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算,监督控制各业务环节得资金周转状况及资金成本,努力提高资金使用效率。

第二十四条公司得暂收、暂付款项为临时性得资金来源与运用,必须经总经理审批后办理，并经常进行检查,督促有关部门进行清理,发现问题及时向上级反映,采取措施,认真处理。

第二十五条公司得短期投资与长期投资就是利用暂时不用得资金为确保基金得保值与增值而采取得措施,应按设立投资公司得原则投资于风险较小得金融债券等证券类别,并按会计制度规定提取投资风险准备。

第八章费用报销流程管理

第二十六条根据集团公司得实际情况,将报销分为差旅费、办公费用、业务招待费、交通费、通讯费、汽车费等。