2014年华南理工大学审计学随堂练习正确答案

《审计学》随堂练习参考答案1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。

( ) 参考答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。

A．300 B．200 C．100 D．50 参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。

A．独立 B．制约 C．控制 D．影响参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。

A．资产负债表审 B．会计报表审计 C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。

A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。

A．合伙人 B．个人独资 C．注册会计师 D．企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。

( ) 参考答案：√4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。

( ) 参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。

( ) 参考答案：√2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。

( ) 参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。

A．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票 D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。

A．出具保留意见的审计报告 B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能参考答案：C1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括( )。

A．当法庭传唤克呼吁审计人员时B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时参考答案：C2. 下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( )。

A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C．根据破产清理结果的多寡来确定收费D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用参考答案：A1. 甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。

请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( )A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题 B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行 C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督参考答案：B1. 审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的( )因素。

A.社会 B.技术 C.经济 D.风险参考答案：A2. ( )是注册会计师法律责任产生的法律因素。

A.内部控制审计模式的内在局限B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范C.审计风险的增加D.某些审计人员职业素质低下参考答案：B1. 技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。

技术责任主要包含( )。

A．违约和故意 B．违约和过失 C．故意和过失 D．违约和欺诈参考答案：C2. ( )是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。

A．民事责任 B．技术责任 C．行政责任 D．质量责任参考答案：D1. 《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是( ) 。

A．违约责任 B．连带责任 C．过错责任 D．无过错责任参考答案：B2. 注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是( ) 。

A．未查出财务报表违反一般公认会计准则B．未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件 C．未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁 D．未查出审计人员缺乏独立性参考答案：B3. 与注册会计师业务有关的( )，不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。

A．责任相关人 B．结果使用人 C．利害关系人 D．专业人员参考答案：C 4. 在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是( )。

A．直接受益人 B．应预见的第三者 C．可预见的第三者 D．所有受益人参考答案：A5. ( ) 行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。

A．一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈参考答案：D6. 注册会计师在职业过程中缺乏“合理关注”，则被认定是( )。

A．一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈参考答案：A1. 注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，( )是最重的一种法律责任。

A．刑事责任 B．民事责任 C．行政责任 D．其他责任参考答案：A2. ( )是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。

A．注册会计师的故意犯罪 B．事务所的故意犯罪 C．注册会计师的过失犯罪 D．事务所的过失犯罪参考答案：D3. 下列注册会计师可以用于辩护的理由中( )不适用于第三者的指控。

A．没有义务 B．没有疏忽 C．分担过失 D．缺少因果关系参考答案：C4. 下列( )情形下，注册会计师必须负刑事责任。

A．拒绝将审计工作底稿交给委托人 B．执行审计时疏忽大意 C．故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实 D．故意违背和委托人之间的契约参考答案：C1. 注册会计师由于发表错误审计意见（虚假陈述），造成客户或股东的损失，即是民事侵权。

( ) 参考答案：√2. 在上市公司报表审计等法定业务中，委托书中对注册会计师责任的要求只能高于法定要求。

( ) 参考答案：√3. 为了获得补偿，损失人总是起诉有赔偿损失能力的另一方，这在审计中称为“深口袋”原则。

( ) 参考答案：√4. 为股票上市招股而进行的审计，潜在的投资人是可预见的受益人。

( ) 参考答案：×5. 民事责任主要是对委托人和利益第三方的经济赔偿责任。

( ) 参考答案：√1. 不同的程序可提供不同的审计证据，而不同的审计证据却能用来证实相同的报表认定。

( ) 参考答案：√1. 即使是同一类审计证据如内部证据其可靠程度也不一样。

( ) 参考答案：√1. 实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。

( ) 参考答案：×1. 一般而言，口头证据本身并不足以证明事情的真相，但注册会计师可通过其发掘出一些重要线索。

( ) 参考答案：√1. 客观公正的审计意见必须建立在足够数量的审计证据基础之上，这就是说 , 审计证据的数量越多越好。

( ) 参考答案：×1. 注册会计师在办理审计业务过程中 , 如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了( )的认定要求。

A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或发生参考答案：D 1. 具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于( )的认定推论得出的。

A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或参考答案：C1. 与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的( ) 阶段进行的。

A．计划 B．实施 C．完成参考答案：A1. 保证财务报表的质量是( )的责任。

A．注册会计师 B．被审计单位 C．被审计单位管理当局 D．会计师事务所参考答案：B2. ( )是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

A．审计证据 B．审计工作底稿 C．审计方案 D．审计计划参考答案：D 1. 在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性 ? ( )。

A．总账层和明细账层 B．资产负债表层和损益表层 C．会计报表层和账户余额层 D．记账凭证层和原始凭证层参考答案：C2. 重要性取决于误差项目的规模。

( ) 参考答案：×1. 如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( )作为会计报表层次的重要性水平。

A．最高者 B．最低者 C．平均数 D．加权平均数参考答案：B2. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。

( ) 参考答案：×3. 注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。

( ) 参考答案：√1. 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是：( )。

A．同向变动关系 B．反向变动关系 C．有时同向变动，有时反向变动 D．没有确切的关系参考答案：B2. 审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。

( ) 参考答案：×1. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。

A．要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多 B．要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少 C．评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少 D．评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多参考答案：ABCD2. 注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。

( ) 参考答案：√1. 内部控制贯穿于企业经营的各个方面，但并不是所有的企业都要有相应的内部控制。

( ) 参考答案：×1. 由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大于零。

( ) 参考答案：√1. 内部控制好的单位，注册会计师可能( )实质性审计程序。