中国企业欧洲增值税退税探讨及方法

中国企业欧洲增值税退税探讨及方法

----------关于国内企业退回欧洲增值税的报告

到过欧洲旅游的大部分中国人都有过当地购物的经历，离开欧洲时，都会在机场排着长长的队伍进行购物退税。在欧洲购物除了可以享受比国内更低的价格外，还可以额外退回一笔税款，这个模式已经深深嵌入中国人的观念里。所以在欧洲各机场退税窗口，总是看到排着长队的亚洲脸孔，拿到现金退税的每个人脸上洋溢着喜悦的表情。

这个购物退税，退的是物品所含增值税。增值税，通称为VAT（Value added Tax），是世界大多数国家税收制度的主要税种，征收范围非常广泛。中国公民个人在欧洲购物能够退增值税大多数中国人都知道，而中国企业在欧洲支付当地公司的各类费用也可以退增值税，知道这个政策的中国企业就为数不多了。

增值税虽统称VAT，但在不同国家还有当地不同称呼，比如荷兰的增值税简称BTW，法国是TVA。费率也各不相同，在欧盟27个成员国中，有11种不同的增值税税率，税率最高的国家有匈牙利（27%）、丹麦和瑞典（25%）、罗马尼亚和芬兰（24%）。税率最低的国家有卢森堡（15%）、塞浦路斯和马耳他（18%）、德国（19%）。

那么具体哪些费用可以享受到欧洲政府的退税呢？一般来说，只要不是商品的购买，特别是通过进出口海关环节进口的商品，而是中国公司直接支付当地公司的服务

性质的费用，例如展会费、咨询顾问费、产品检验认证费、律师费、服务费、技术转

让费、专利费、租赁费、推广费、培训费、资料费、差旅费、酒店费用等等，甚至门

票费、参观费等等，只要开具了中国公司抬头的INVOICE，国内叫发票，或者账单，

或者也叫收据，里面有单独的增值税项目，这个增值税项目所列金额，就可以退回来。

欧洲各国为什么要为中国企业在本国的支持进行退税呢？主要原因有二：第一，

欧盟遵循公平合理原则，中国企业支付当地公司的费用，都是含增值税的，欧盟各国

认为这个增值税是中国公司缴纳给本国政府的，可是中国公司并没有享受本国政府提

供的各项服务和福利，例如交通、教育、医疗、国防等等，所以理应将税款退回中国

公司；第二，欧盟各国对本国公司提供給中国公司的服务进行退税，相当于是一种补贴，降低本国公司提供服务的价格，直接增加了本国公司的国际竞争力，可以鼓励、

吸引更多中国公司选择本国公司的服务。

了解了以上情况和背景知识，我们不禁要问，为什么很多中国公司并没有申请从

欧盟国家退还增值税呢？据报道，根据全球最大购物与消费专业退税机构“环球蓝联”（Global Blue）发布的信息，2012年中国游客在欧洲购物该领未领的退税金额约有8

亿元人民币，有三分之一中国游客在欧洲购物之后没有领退税。个人退税放弃的增值

税如此之巨，中国企业放弃的增值税，只会更多。究其原因，一是不知道可以退税，

二是知道了却不知如何退税，三是知道如何退税却觉得太麻烦，最后不得不放弃这笔

可以拿回的税款，最后税款只得留在欧洲各国的税务局，非常可惜！

不仅如此，国内很多企业将国际退税和我国出口退税的概念相混淆，往往以为本

公司已将办理了出口退税，所以就不用再做国际退税了，这样的观念着实让人大跌眼镜，白白地造成自己公司的损失。

还有我国不少地方政府为了鼓励本地区企业走出去，对本地区企业国外展会和产

品检验、认证费用进行补贴，而本地企业拿到补贴后就心满意足，不考虑海外增值税

退税业务了。更有甚者，企业本身和当地政府工作人员对补贴的来源模糊不清，认为

补贴就是海外增值税退税，从而对展会费、检验认证费的海外增值税退税置之不理，

实在令人心痛。补贴是我国当地政府对本地区企业的财政补贴，资金来源是当地财政；海外增值税退税的资金来源是费用发生国(欧洲各国)的税务局，两者完全没有关系。

那么中国企业发生了应退的增值税，具体的退回途径有哪些呢？一是企业自己办理，需要企业内部安排专门人员学习、掌握欧洲各国税法中关于退税的相关政策和条款，定时收集企业涉欧的INVOICE，评估是否可以退税，最重要的，是要到欧洲国家

的税务局填写符合要求的相关表格和申请，并随时准备好回答税务局的问题，客观的说，这种方法消耗大量时间、金钱、精力，显然得不偿失。第二种办法是国际上普遍

的做法，就是将退增值税业务委托给专业的退税代办机构或者公司，缴纳收费不高的

服务费，即可拿回自己的退税款，而且欧洲退回的税款往往是欧元，国内企业也无法

轻易入账，找代理机构，可以汇兑成人民币退回国内公司。国内已经有这种代办欧洲

增值税退税业务的公司，有需要退税的企业可以考虑与国内专业退税公司合作，签订

一份委托代办协议，剩下的所有工作都由退税公司办理。一般来说，国际上这类服务

公司都遵循退税成功再付款的原则，国内公司也不例外，这样也保障了国内企业的利益。

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