第六章：财产保险精算

②假定平均的缴费签单日期是 每月1日的1/12提存法
即假定每月所承保的保单都是每月1日开始承 即假定每月所承保的保单都是每月 日开始承 担保险责任的。把全年划分为12个时间单位 个时间单位， 担保险责任的。把全年划分为 个时间单位， 元月份所签发保单，则全部为当年责任， 元月份所签发保单，则全部为当年责任，无须 提存未到期责任准备金， 月份所签发保单 月份所签发保单， 提存未到期责任准备金，2月份所签发保单， 提取1/12，3月份签发的保单，提取 月份签发的保单， 提取 ， 月份签发的保单 2/12…… 未到期责任准备金=月保费收入 月保费收入× 未到期责任准备金 月保费收入×未到期责任
二、财产保险的准备金
（一）准备金的概述 （二）未到期责任准备金 （三）未决赔款准备金 （四）总准备金
（一）准备金的概述
1．准备金（reserves）：是指保险人根据政府 有关法令的规定或本身的特定需要从保费收入 中按期提存一定的资金。 2．准备金的种类： （1）法定准备金 （Statutory reserves）：是 指保险企业根据国家有关法令规定必须提存的 准备金。 （2）任意准备金（Voluntary reserves）：是 指保险企业根据特定需要自由提取作其它用途 的准备金。
业务原则
（1）简明——是指费率制度应该容易让人理解。主要 包括： ①让保险从业人员能更快更好地理解 ②让投保人懂得其费率是如何厘定的 ③小额保费计算上的便利。 （2）稳定——是指保险费率一经确定，能保证在相当 长的时期内保持稳定； （3）灵敏——是指费率也应该对变化的损失率和经济 状况作出反应。如汽车保险费率一般情况随城市规模 的扩大而事故增多、随机动车零配件价格的上涨而赔 款增多，在这种情况，保险人的汽车保费率必须能跟 上形势。 返回
2．产生未决赔款的原因 ．
（1）未决赔款：被保险人提出索赔，但保险 人对事故的认定，赔偿金额的大小难以确定时 需提存； （2）已决未付额：保险人对索赔案件已调查 结束，应赔金额亦已确定，但由于结算原因， 支付过程尚未完成； （3）已发未报案件：在年内发生，但由于被 保险人尚未索赔，需要在次年赔付的保险责任 案件。
（三）纯费率的确定
1．保额损失率。 2．稳定系数 3．附加均方差。
1．保额损失率。
（1）保额损失率 （2）保额损失率的保险含义 （3）平均保额损失率的计算
（1）保额损失率
就是保险赔偿金额（赔款）与承保责任 金额（保险金额）之比。 如：某项保险业务保险金额总计3亿元， 在保险期内共支付赔款60万元，则该业 务的保额损失率为：保额损失率=60万元 /3亿元=2‰ 也就是说，发生的保险事故中每1000元 保险财产要损失2元。
假定每年中所有保单是在365天逐日均匀签发 的，那么，一年中所签发到全部保单，平均承 担保险责任期限为6个月，故可按全年保费的 50%来提存，另考虑费用因素，在50%提取比 例上给予一定折扣。 未到期责任准备金=全年保费收入×未到期责 任准备金的提存比例（50%）或×实收保费率
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（三）未决赔款准备金
3．未决赔款准备金的计算方法
（ 1）逐案估计法 （ Individual Estimate Method）， 由保险 ） 逐案估计法（ ） 理赔人员逐一估计每起索赔案件的赔款金额，然后记入理赔档案， 理赔人员逐一估计每起索赔案件的赔款金额，然后记入理赔档案， 到一定时间把这些数字汇总，并根据调查资料加以修正， 到一定时间把这些数字汇总，并根据调查资料加以修正，据以提 留的准备金。 未决赔款准备金=保险金额 损失程度； 保险金额× 留的准备金。①未决赔款准备金 保险金额×损失程度；②该法 主要适用： 索赔金额确定 索赔金额确定； 巨额损失 巨额损失； 索赔数额大小相差 主要适用：a.索赔金额确定；b.巨额损失；c.索赔数额大小相差 悬殊而难以估算 （2）平均估值法（Avevage Value Method）：一般先根据保 ）平均估值法（ ） 险公司以往损失经验数据估算出每案的平均赔偿额， 险公司以往损失经验数据估算出每案的平均赔偿额，再根据对将 来赔付金额的预测进行修正， 来赔付金额的预测进行修正，以这一平均值乘以已报告赔案数目 提存未决赔款准备金的方法。 计算公式：每案平均赔偿额=以 提存未决赔款准备金的方法。①计算公式：每案平均赔偿额 以 以往年份案件总数；未决赔款准备金=赔案件 往年份赔款总额 / 以往年份案件总数；未决赔款准备金 赔案件 每案平均赔偿额； 主要适用：索赔次数多， 数×每案平均赔偿额；②主要适用：索赔次数多，索赔金额差异 小的保险业务，如机动车辆保险的车损险。 小的保险业务，如机动车辆保险的车损险。 （3）赔付率法（loss Ratio Method），又称损失率法，通过 ）赔付率法（ ） 又称损失率法， 使用一个选择时期预定赔付率把估计的最终赔付额减去已付赔款 和理赔费用得出未决赔款准备金的方法。 计算公式： 和理赔费用得出未决赔款准备金的方法。①计算公式：未决赔款 准备金=（当年保费--已提存未到期责任准备金 已提存未到期责任准备金） 估计赔付率准备金 （当年保费 已提存未到期责任准备金）×估计赔付率 -已付赔款和理赔费用 ；②该方法存在的优缺点：优点：简便易 该方法存在的优缺点：优点： 已付赔款和理赔费用 易于操作；缺点： 行，易于操作；缺点：如假定的赔付率与实际赔付率出入较大的 提存的未决赔款准备金不很准确。 话，提存的未决赔款准备金不很准确。
2．稳定系数
（1）稳定系数：是指选定的该组保额损失率的均方差 与其算术平均值的比值。用公式： k= σ/ X 其中： σ为均方差： x为算术平均值： （2）稳定系数的数学含义 根据数学原理： a.稳定性系数K值越大，则这组保额损失率的稳定性就 越差，即各年保额损失率差别越大，损失赔付情况就 越不平衡； b.稳定性系数K越小，则该组保额损失率的稳定性就越 好，即各年保额损失率差别就越小，损失赔付情况就 越均匀。
（二）财产保险费率厘定的原则
1．法律原则 2．业务原则 3．促进防灾防损的原则
下一张
法律原则
（1）费率适当，保证保障的原则——费率的厘定必须 足以赔付所有正常的损失和支付所有的费用。 （2）公平合理的原则——这是指实现费率计算上的公 平，对类似的风险单位应收取相同的费率，对不同的 危险单位应收取不同的费率。 公平：是指费率的厘定，必须考虑能适用于个别风险， 使被保险人负担的保险费，基本上按照保险标的的危 险程度大小来分担； 合理：是指保险费率水平应与被保险人的危险水平和 保险人的营业需要相适应。 返回
（2）保额损失率的保险含义
假使我们规定纯费率为保额损失率2‰，那么 收取的纯保费如下式所算：纯保费=保险金额 ×纯费率，按上例：纯保费=3亿元×2‰=60 （万元） 这样收取的纯保险费恰好足以支付赔款。根据 大数法则，如果上述数据是以往长期的、大量 的统计资料得出的，这样的保额损失率将接近 于损失概率，我们可以用它来确定该项业务的 纯费率。
（二）未到期责任准备金
1．未到期责任准备金的概念 2．未到期责任准备金的计算方法
1、未到期责任准备金的概念
（1）未到期责任 ：由于财产保险业务大都是定期的，而保险的 会计核算则是以年度来办理决算，即从每年的1月份起到12月31 日止。在这种情况下，只有当年1月1日出单的业务，才会在12月 31日到期，其全部有效期都在同一个会计年度内，而其他日期出 单的业务，或多或少有一部分有效期是在会计核算的第二年度之 内，这种超过会计年度的保单有效期的业务就叫“未到期责任”。 （2）未到期责任准备金（unearned Liability Reserves）：又称 保费准备金、未满期责任准备金、未了责任准备金、未满期保费 准备金。是保险人在会计年度决算时将保险责任期尚未届满，应 属于下一年度的部分保费提存出来形成的准备金。
③假定平均的缴费签单是每月 月底的1/12提存法
即假定每月所承保的保单都是每月月低开始承担保险 责任的。把全年划分为12个时间单位， 12个时间单位 责任的。把全年划分为12个时间单位，元月份所签发 保单，当年只承担了11个月的责任，要提1/12 11个月的责任 1/12未到期 保单，当年只承担了11个月的责任，要提1/12未到期 责任准备金， 月份所签发保单，提取2/12 2/12， 责任准备金，2月份所签发保单，提取2/12，3月份签 发的保单，提取3/12 发的保单，提取3/12…… 3/12 未到期责任准备金=月保费收入× 未到期责任准备金 月保费收入×未到期责任 月保费收入
1．未决赔款准备金的概念 2．产生未决赔款的原因 3．未决赔款准备金的计算方法 4．未决赔款准备金的注意事项
1．未决赔款准备金的概念 ．
未决赔款准备金（Outstanding loss deposit），又称赔款准备金。是保险人 在会计年度决算时，为该会计年度已发 生保险事故应付而未付赔款所提存的一 种资金准备。
第六章 财产保险精算
一、财产保险费率的厘定 二、财产保险的准备金 三、偿付能力
一、财产保险费率的厘定
（一）财产保险费率概述 （二）财产保险费率厘定的原则 （三）纯费率的确定 （四）附加费率的确定
（一）财产保险费率概述
1．保险费率（Insurance Rate）：简称“费率”是保 险人按单位保险金额向投保人收取保险费的比例，通 常用百分率（%）或千分率（‰）来表示。 2．保险费率的构成 （1）纯费率（Net Rate）又称“基础费率”或“净费 率”。是保险人根据各类标的在某种危险情况下，一 定时期内的损失概率计算出来的用于赔偿支出与建立 保险赔偿基金的费率。 （2）附加费率（additional rate），是一定时期内保 险人业务经营费用支出及预定利润的总数和保险金额 之间的比例。
（四）附加费率的确定
2．附加费用的测算 ①签订新合同的费用：主要包括检查费、宣传费和印 刷费等； ②继保费用：主要表现为手续费，以及为收取保费而 支付的各种费用、各种税金； ③生存费用：主要包括保险人的办公费用，水电费、 员工工资等； ④处理申请保险金的费用：主要包括查勘费、诉讼费 用等； ⑤运用保险基金的费用：为运用保险基金所必须开支 的费用； ⑥发展费用：包括新险种开发、职工培训等费用 ⑦其它各种合理费用。
（2）月平均计算法
①假定平均的缴费签单日是每月月中的 1/24提存法 ②假定平均的缴费签单日期是每月1日的 1/12提存法。 ③假定平均的缴费签单是每月月底的 1/12提存法
①假定平均的缴费签单日是每 月月中的1/24提存法
即假定所承保的保单都是在每月的十五日开始 承担保险责任时，则可把全年划分为24个时间 承担保险责任时，则可把全年划分为 个时间 单位，元月份所签发保单，则按1/24提取，2 提取， 单位，元月份所签发保单，则按 提取 月份签发的保单则按3/24提取，3月份签发的 提取， 月份签发的 月份签发的保单则按 提取 保单按5/24提存，……，12月签发的保单按 提存， 保单按 提存 ， 月签发的保单按 23/24提存 提存 未到期责任准备金=月保费收入× 未到期责任准备金=月保费收入×未到期责任
（3）平均保额损失率的计算
①平均保额损失率：将各个年份的保额损失率加总后除以有关年 份，就得到一个平均保额损失率。例：某公司过去十年某项业务 各年保额损失率统计如下： % 1981为6.1；1982为5.7； 1983为5.4； 1984为6.4； 1985为5.8； 1986为6.3； 1987为6.0；1988为6.2；1989为5.9；1990为6.2 那么利用平均计算公式： 即该公司十年平均保额损失率为： X=1/10(6.1‰+5.7‰+5.4‰+6.4‰+5.8‰+6.3‰+6‰+6.2‰+5. 9‰+6.2‰)=6‰ ②“各个年份”的选择要“适当”。 第一，必须有足够的年份，至少不低于5年。 第二，每年的保额损失率必须建立在本年大量统计资料的基础上。 第三，选定的这一组保额损失率必须是稳定的，即没有巨灾（异 常）风险出现。
2、未到期责任准备金的计算方法
（1）逐日计算 （2）月平均计算法 （3）按季计算未到期责任准备金 （4）年平均估算法
（1）逐日计算
根据每张保单的第二年有效天数，逐笔计算未 到期责任准备金。 计算公式 ：未到期责任准备金 =（第二年有效 天数/保险天数×保费收入）×比例 公式说明：①必须是保费收入，储金应该折算； ②签单当日应该除外，因为签单日一般不承担 保险责任，而是从当日0时或次日中午12时开始 承担保险责任。③未到期责任应承担的费用已 在签单年度支付，则应在计算出的数据上打一 定折旧，如已开支费用15%，则在已计算出的未 到期责任准备金数乘85%才能作为提存数。
3．附加均方差
一般认为，所附加均方差与平均保额损 失率之比，以10%-20%为宜。即 10%≤nσ/x ≤20%
（四）附加费率的确定
1．附加费率（additional rate）：是一定时期 内保险业务经营费用支出和预定利润的总数和 保险金额之间的比例。 计算公式： （1）统计资料法：附加费率=附加费用/保险 金额× ‰ =保险费× 按保险费提取附加保费 的比例/保险金额=保险费率×按保险费提取附 加费用的比例 （2）经验法：以纯费率的适当的百分比作为 附加费率。这种方法一般适用于新开办险种的 费率厘订时使用。
（3）按季计算未到期责任准备金 ）
即假定每季度所签发保单，已入帐保费 的开始承担保险责任的日期为每季度的 中间，所以把全年四个季度划分为8个时 间单位，每一季度所入帐保单，应提取 1/8作为未到期责任准备金，……，
签发保 单季度 未到期 责任 1 1/8 2 3/8 3 5/8 4 7/8
（4）年平均估算法