【优质精选】《税收征管部分试题》word版

税收征管部分试题

一、单项选择

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

A. 10

B. 20

C. 30

D. 15

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在税款征收方式中，（）一般适用于生产经营规模小、又确无建帐能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置帐薄或者暂缓建帐的小型纳税人。

A. 定期定额征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 代扣代缴

3、已开具发票存根联和发票登记薄应当保存（）

A. 1年

B.3年

C.5年

D.10年

4、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。

A. 查定征收

B. 查账征收

C. 查验征收

D. 自报核缴

5、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）办理税务变更登记。

A. 之前

B. 之日起15日内

C. 之日起30日内

D. 之后

6、根据《税收征管法》规定，纳税人以（）手段拒不缴纳税款的行为是抗税。

A. 拖延、抵制

B. 虚假申报

C. 暴力、威胁

D. 隐瞒收入、虚列支出

7、根据《税收征管法》规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，税务机关应对其采取的措施是（）

A. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照

B. 向人民法院提请诉讼

C. 没收违法所得

D. 处以2000元以上1万元以下罚款

8、构成偷税罪的标准之一是（）

A. 偷税数额在10万元以上

B. 偷税数额在1万元以上

C. 偷税数额占应纳税额10%以上的

D. 偷税数额占应纳税额10%以上的并且偷税数额在1万元以上

9、根据《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税抵税的，处于怎样的处罚（情节严重另处）。

A. 处3年以上7年以下有期徙刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

B. 处3年以上有期徙刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

C. 处3年以下有期徙刑或拘役，并处拒缴税款2万元以上20万元以下罚金

D. 处3年以上有期徙刑或拘役，并处拒缴税款5万元以上20万元以下罚金

10、凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

A. 收入

B. 现金收入

C. 劳务收入

D. 应税收入

11、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）

A. 开业登记

B. 停业登记

C. 注册登记

D. 变更登记

12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）

A. 自动注销税务登记

B. 已恢复营业，实施正常的税收征收管理

C. 自动延长停业登记

D. 纳税人已自动接受罚款处理

13、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

A.高档消费品

B.易腐烂的商品

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D.金银首饰

14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

A. 五

B. 七

C. 十

D. 十五

15、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A.怠于行使到期债权

B.放弃到期债务

C.无偿转让财产

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

16、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关

规定行使（）

A. 抵押权

B. 留置权

C. 代位权

D. 撤销权

17、根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施只适用于（）

A. 从事生产、经营的纳税人

B. 非从事生产、经营的纳税人

C. 扣缴义务人

D. 纳税担保人

18、采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。

A. 县级以上人民政府

B. 省级以上税务部门

C. 县级以上人民法院院长

D. 县级以上税务局（分局）局长

19、根据《征管法》的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，逾期未改正，情况严重的，税务机关可处以（）

A. 2000元以下的罚款

B. 2000元以上5000元以下的罚款

C. 2000元以上10000元以下罚款

D. 10 000元以上50000元以下罚款

20、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（）

A. 15日内

B. 30日内

C. 40日内

D. 60日内

21、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）

A. 责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D. 依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

22、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）

A. 责令改正并可处以罚款

B. 查封账簿

C. 冻结纳税人在银行的存款

D. 移送司法机关

23、纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处以（）以下的罚款。

A. 500元

B. 1000元

C. 2000元

D. 10000元

24、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造、税务登记证件的，处（）的罚款，情节严重的处（）的罚款。

A . 2000以上5000元以下

B . 2000元以上10000元以下

C . 5000元以上20000以下

D . 10000元以上50000元以下

25、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的三万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）

A. 骗税行为

B. 抗税行为

C. 偷税行为

D. 逃税行为

26、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上五倍以下的罚款

A . 10% B. 20% C . 50% D . 70%

27、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（）倍以下的罚款

A. 1倍

B. 2倍

C. 3倍

D. 5倍

28、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金、并处拒缴税（）以下的罚款。

A. 1倍

B. 1倍以上2倍

C. 1倍以上5倍

D. 5倍

29、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，造成税款流失的，由税务机关处（）的罚款

A. 1万元以上5万元以下

B. 5万元以上10万元以下

C. 10万元以上50万元以下

D. 50万元以上100万元以下

30、纳税人未按照规定期限报送纳税资料的或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，可以处（）的罚款。

A . 2000元以下 B. 1000元以上10000元以下 C. 2000元以上10000元以下 D. 10000元以上50000元以下