内部审计题库 (1)
内部审计题库
一、名词解释
1.内部审计
2.内部控制
3.后续审计
4.风险管理审计
5．分析性复核 6.舞弊审计7 不相容职务8.效率性审计9.内部审计质量控制10.审计证据
11. 内部审计职业道德 12.审计工作底稿 13. 审计重要性 14.审计风险 15.风险管理16. 风险应对 17. 管理审计 18.审计报告 19. 控制环境 20.职能性管理审计
二、单项选择
1．内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：
A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
2．下列哪项不会损害内部审计师的客观性？
A．与管理当局有利益冲突
B．适当的情况下依赖外部审计意见
C．审计人员有关经营责任暂时性的假设
D．由于缺少审计工作轮换而导致被审计者对内部审计师的熟悉
3.某新来的助理审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用何种方式才是遵循准则关于知识与技能方面的规定？
A．由精通该领域的高级审计人员严格督察助理人员的工作
B．助理审计人员开展审计工作和编制审计报告，并交由内部审计主任详细审阅
C．选项A与B均是
D．选项A与B均不是
4. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？
A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案
B.与组织的外部审计师联系以寻求协助
C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现
D.立即通知董事会
5. 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：
A．一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
B．前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查
C．内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同
D．编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量
6．某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。该负责人最好采取下列哪一措施？
A. 进行调查以确定舞弊程度
B. 审问副总裁以获得重要证据
C. 注意管理授权与政策
D. 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会
7. 近些年，以下哪两个因素改变了内部审计师在于外部审计师之间的关系，以致内部审计师成为了合作者而非从属：
A. 外部审计师日益增加的责任以及内部审计师日益增加的专业性
B. 内部审计师日益增加的专业性以及外部审计益发的经济型
C. 计算机化会计系统的使用以及外部审计益发的经济性
D. 审计机构的全球化以及对计算机化会计系统的益发依赖
8.审计风险产生的原因是（）
A审计人员粗心 B、被审计单位内部控制薄弱
C内部控制的固有限制 D、审计计划不合理
9.审计证据的特征包括（）
A、合法性
B、合理性
C、合规性
D、相关性
10.负责制定年度审计计划的是（）
A、内部审计机构负责人
B、审计项目负责人
C、审计委员会
D、资深内部审计人员
11.编制审计工作底稿的目的是（）
A、满足审计委员会的要求
B、和被审计单位沟通
C、说明审计目标的实现程度
D、便于向审计机构负责人汇报
12.以下哪个不是审计报告的呈送对象（）
A、被审计单位
B、组织适当的管理层
C、组织外部相关机构和人员
D、审计机构负责人
13.以下那项不是编制后续审计方案时应考虑的因素()。
A、审计决定和建议的重要性
B、纠正措施的复杂性
C、被审计单位的人员素质
D、纠正措施失败可能产生的影响
14.内部审计机构与人员应在（）进行结果沟通工作。
A、审计报告正式提交之后
B、审计报告正式提交之前
C、审计工作底稿完成之前
D、草拟审计报告之前
15.审计风险与内部审计人员职业判断的准确性程度之间（）。
A、不存在关系
B、同向变动关系
C、反向变动关系
D、呈比例变动关系
16.以下哪项不是内部审计机构可以聘请的外部专家（）
A、内部审计机构中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位
B、组织其他部门中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位
C、组织外部在某些特殊领域具有专门知识的人或单位
D、信息技术专家
17、以下那种不属于管理审计的种类（）
A、职能性管理审计
B、组织性管理审计
C、经济性管理审计
D、特种管理审计
18、内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定（）
A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证
B、管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证
C、组织的目标和目的会高效率地、经济地实现
D、组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用最小化
19、以下哪项要素包含在控制环境中（）
A、组织构架、管理理念和规划
B、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策
C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章
D、风险评估、职责安排以及人力资源实务
20、()是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。
A、审计通知书
B、审计报告
C、审计计划书
D、审计业务约定书
21、当使用抽样方法时，审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了( )
A、合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系
B、已经合理取得的最好审计证据
C、合理保证，即他们具有从中进行抽样的总体的代表性
D、样本具有总体代表性的绝对保证
22. 将审计结论所收集的数据按可信度分级，最可靠的证据形式是（）
A、从被审计人处获得的内部文件
B、从外部来源中直接获得的外部文件
C、受过严格内部审查手续的内部文件
D、已在外部有关方面流转过的内部文件
23. 内部审计活动的主要功能是（）
A.协助外部审计师，以便减少外部审计费
B. 开展研究，以便协助取得更有效率的业务
C. 充当审计委员会的研究助手
D. 充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。
24．（）是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。A．效果审计 B．效益审计
C．后续审计 D．绩效审计
25．（）是指内部审计人员根据审计过程查明的事实或者问题，对其可能产生的影响所作的评价。
A．审计报告 B．审计结论 C．审计结论 D．审计建议
26．（）是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别和评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。
A．重要性 B．风险管理 C．审计风险 D．检查风险
27．（）是指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。
A．重大差异或缺陷风险 B．审计风险 C．固有风险 D．检查风险
28．内部审计人员在计划阶段评估确定的审计风险可接受水平是10％，确定的重大差异或缺陷风险评估值为50％，则内部审计人员在该项审计中可接受的检查风险为（）
A．40％ B．30％ C．20％ D．5％
29．下列表述中，错误的是：（）
A．可容忍误差增大，样本量增大
B．预计总体误差增大，样本量增大
C．抽样风险越小，样本量越大
D．可靠程度增大，样本量增大
30．（）是对具体审计项目的审计程序及其时间等作出的详细安排。
A．审计计划 B．年度审计计划 C．项目审计计划 D．审计方案
31．（）指组织从事经营活动时实际取得成果与预期取得成果之间的对比关系。
A．效率性 B．效果性 C．经济性 D．效益性
32．下列说法中，错误的是：（）
A．舞弊是一种违反法规的行为
B．舞弊是一种过失行为
C．舞弊行为可能损害组织的利益，也可能为组织谋取利益
D．舞弊行为可能给舞弊者带来不正当的利益
33.工作底稿不包括：( )
A.内部审计通知书、审计方案及其调整的记录
B.审计程序执行过程和结果的记录
C.审计中检查过的所有程序的复印件。
D.获取的各种类型审计证据的记录。
34. 最早出现（中世纪及以前）的内部审计的目的主要是（）
A. 差错防弊
B. 保护资产的安全完整
C. 检查和揭示舞弊或其他不规范的行为
D. 提高经济效益
35. 内部审计的对象包括下列哪项（）
A. 组织的经营活动
B. 组织的内部控制
C. 组织的财政收支活动
D. 以上都对
36. 下面哪种情况违背了内部审计师道德准则( )
A 在一宗合伙人控告审计部门有欺诈行为的案件中，某审计师被法院传讯，并向法院泄露了机密的审
计资料
B 某办公用品制造公司的审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计师每周六
花几小时在当地一家医院担任带薪顾问，知道该医院销售部门的审计工作
C 某审计师在当地举办的内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交
换方面的程序，在场的还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师
D 在审计过程中，某审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的心产品。鉴于该产品成功的可
能性极高，该审计师接受生产经理建议购入了该公司的股票
37. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制：
A. 初步调查阶段
B. 员工挑选阶段
C. 编制工作方案阶段
D. 审计结果报告阶段
38. 某组织新建立了一个内部审计部门。财务经理以前没有与内部审计师交往的经验。鉴于此，他曾
建议申请人向外部审计师汇报；但要求新设立的内部审计主任直接向财务经理报告任何重大事项，财务经理然后将这些关注事项总经理尤其再传达给董事会。总经理总管内部审计部门的管理实务。下列哪些陈述是正确的？
A. 由于内部审计主任可以间接与董事会联系，内部审计部门具备独立性
B. 由于内部审计主任向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性
C. 由于财务经理没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性
D. 由于总经理同时管理内部审计部门并听取其汇报，因而内部审计部门可能不具备独立性
39. 某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记利息收入，少记了偿
还的本金，因而造成了高估收入。为查出这一错误，以下审计程序中效果最差的是：
A. 进行分析性审查。将本期和前期的（利息收入/贷款总额）比率进行比较
B. 进行详细测试，输入各种类型贷款的利息收入，以测定它们是否被正确记录
C. 运用测试数据，输入各种类型贷款利息收入的测试数据，以测定它们是否被正确地记录
D. 运用审计软件，选取本期贷款利息收入的随机样本，计算其正确的过账数额，并追查至各账户
40. 在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容？
A. 上次审计的结果
B. 外部审计师来年的计划内审计造访
C. 管理方向和目标的最新或预期变化
D. 未来董事会会议的日期
41. 内部审计师的工作底稿应该由以下哪个部门复核？( )
A.被审计单位管理层。
B.内部审计部门的负责人。
C.董事会或股东大会。
D.组织安全部门的管理层
42. 在以下控制中，最为关键的是（）。
A.出资者控制
B.董事会控制
C.总经理控制
D.职能部门控制
43.在内部审计中对重要性概念的界定是从（）的角度进行的。
A.内部审计服务对象
B.被审计单位
C.广大社会公众
D.国家宏观管理部门
44.以下哪项是内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述（）？
A. 帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。
B. 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C. 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证。
D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
45.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( )。
A.是否存在岗位设置不合理现象
B.是否存在从业人员专业技能不合格现象
C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象
D.是否存在不相容职务混岗的现象
46. 审计报告的正文不包括下列哪些内容（）
A. 审计目的、范围、标准等内容
B. 审计依据
C. 审计解决方案、措施等
D. 复核意见
47. 下列哪项不属于计算机会计信息系统内部控制的一般控制的主要内容是（）
A. 组织控制
B. 系统安全控制
C. 系统开发控制
D. 系统输出控制
48. 以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述
A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；
B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；
C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；
D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
三、判断题
1.在通常情况下，内部审计人员应当对执业过程中获悉的被审计单位的信息保密，但是如果被审计单位存在违法违规行为，就面临着法律强制内部审计人员披露信息的要求。（）
2.由于内部审计人员要对内部控制的设计和实施情况进行审计，因而不能把内部审计作为内部控制的一个组成部分。（）
3.计算机在组织经营管理过程中的广泛运用改变了内部审计人员的工作环境和审计方法。因此，在计算机信息系统下进行审计应适当改变审计计划确定的目标和范围。（）
4.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。（）
5.审计通知书是内部审计人员在实施内部审计活动之前与被审计单位沟通的媒介，应在开始审计工作前送达被审计单位，不必抄送组织内部的其他部门。（）
6.审计工作底稿的所有权归组织而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员。（）
7.设计再健全的内部控制也可能因为相关人员的串通、共谋等失败。（）
8.内部审计和外部审计可以相互交流审计报告和管理建议书。（）
9.审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导（）
10.审计项目负责人对审计项目的管理负领导责任。（）
11．分析性复核一般只适用于在审计实施阶段运用。( )
12．风险应对是指对已识别的风险，评估其发生的可能性及影响程度。( )
13．内部审计人员对于执行业务过程中知悉的商业秘密，所掌握的被审计单位的资料和情况，应当严格保守保密，这一责任随着审计业务结束而终止。（）
14．遵循性标准的不一致时有发生。（）
15．外部专家指内部审计机构之外的专家，包括内部审计机构中在某些特殊领域具备专门知识的人员。（）
16．项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经组织适当管理层批准。（）
17．如果有证据表明被审计单位要求推迟审计项目实施的目的是为了逃避审计，或者推迟审计可能会产生某些不利影响时。（）
18．若在项目审查过程发现先进收入经常性异常小额短缺，内申人员应获取更多的审计证据，以查明是否存在舞弊（）
19．专家对于特殊问题的坚定结论不可以作为审计证据（）
20．如果内部审计计机构以外的组织或个人确实需要查阅内部审计工作底稿，则必须获得内部审计机构负责人或者其主管领导的批准才能接触内部审计工作底稿，但法院，检察院和其他有权部门依法进行审阅的除外（）
21．一般说，舞弊行为人所处的位置越高，权力越大，越容易绕过内部控制实施舞弊或者掩盖舞弊行为（）
22．审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和和有效性所作出的绝对保证？（）
23. 外部评价必须由内部审计所在组织以外的机构和人员进行。（）
24. 内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情
况对审计计划做必要的修改和补充。（）
25. 内部控制是组织实现目标的绝对保证。（）
26. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件删除、拷贝、修改等操作。（）27．重大差异或缺陷风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷的可能性；内部审计人员可通过实施恰当的审计程序来降低被审单位的重大差异或缺陷的风险。（）
28．内部审计人员应合理运用专业判断，采取有效措施识别、评估检查风险。（）
29．监盘只能对实物资产是否存在提供有力证据，却不能保证被审计单位对资产拥有所有权。（）30．分析性复核是指通过分析比较财务数据与非财务数据之间的关系或计算一定的比率来获取审计证据的一种程序。（）
31．通过询问被审单位人员以及其他与被审单位有关的人员以及独立的专家足以获取充分、可靠、相关的审计证据以形成审计结论。( )
32.一般而言，审计风险越高，则支持审计人员形成审计结论的审计证据的需要量越大。（）
33.当审计证据的可靠性、相关性较低时，可通过收集更多的审计证据来弥补审计证据在可靠性、相关性方面的缺陷。（）
34．审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核均可在审计的各个阶段运用。（）
35．内部审计是内部控制的组成部分。（）
36．职业判断是内部审计工作的重要组成部分，它贯穿于整个内部审计工作的始终。（）
四、简答题
1.简要回答中国内部审计准则的体系。
2.简述年度审计计划应包括的内容。
3.获取审计证据时应考虑的基本因素有那些？
4.内部审计与外部审计的协调工作包括那些内容？
5.简要回答风险管理审计的主要过程。
6、内部审计质量控制的含义及基本内容？
7、审计风险的构成要素是什么？其相互间的关系如何？
8、什么是舞弊？内部审计师如何有效发现舞弊？？
9. 简要回答内部审计报告的基本类型？
10.内部审计程序可分为那几个阶段？每个阶段的主要工作是什么？
11.后续审计的作用有哪几个方面？
12.简要回答风险管理审计的主要过程？
五、案例分析题
1.某股份有限公司审计部审计人员赵明，2005年1月对股份有限公司所属一家彩电生产企业进行了年终审计。经审计得知该企业年内亏损严重，如果短期内无法扭转亏损，可能马上就要宣布破产。但考虑为企业保守商业秘密，未在审计报告中予以反映。
张里也是该股份有限公司审计部的审计人员。在对所属东方电子公司进行年度审计时，公司对其提出了一个要求，即希望半个月内完成所有审计任务，并出具审计报告，以便向公司股东大会汇报。张里同意按此要求编制项目审计计划。该项目的另一位审计人员黎明多年来一直协助东方电子公司编制会计会计报表。
为了及时完成审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业的会计专业大学生。由于张里手上还有一个项目没有完成。因此，他对这些学生进行应急培训，并告诉他们如何核对账册、检查凭证等，然后就请学生自己去东方电子公司进行审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为该项目的临时负责人，他自己则在另一家公司进行电话指挥。十天后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。因为时间有限，张里将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在两周内提交给东方电子公司。请问审计人员赵明、黎明、张里的做法有什么不妥？
（1）审计人员在明知企业的财务会计报表有其知悉的不利情况时，不能以保守商业秘密为由而致使出具的审计报告存在重大错报。
（2）审计人员不能承担时间上不能胜任的业务。
（3）审计人员黎明违反独立性原则。
（4）担任审计工作的审计人员应当具备专门学识和经验，经过适当专业训练，并具有足够的分析、判断能力。并且，审计人员执行审计业务，应当编制审计计划，对审计工作做出合理安排。
（5）审计人员对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其他未鉴定事项发表意见。
（6）审计人员没有保持应有的职业谨慎。
2、某股份有限公司审计部审计人员赵明，2010年1月对股份有限公司所属一家彩电生产企业进行了年终审计。经审计得知该企业年内亏损严重，如果短期内无法扭转亏损，可能马上就要宣布破产。但考虑为企业保守商业秘密，未在审计报告中予以反映。
张里也是该股份有限公司审计部的审计人员。在对所属东方电子公司进行年度审计时，公司对其提出了一个要求，即希望半个月内完成所有审计任务，并出具审计报告，以便向公司股东大会汇报。张里同意按此要求编制项目审计计划。该项目的另一位审计人员黎明多年来一直协助东方电子公司编制会计会计报表。
为了及时完成审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业的会计专业大学生。由于张里手上还有
一个项目没有完成。因此，他对这些学生进行应急培训，并告诉他们如何核对账册、检查凭证等，然后就请学生自己去东方电子公司进行审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为该项目的临时负责人，他自己则在另一家公司进行电话指挥。十天后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。因为时间有限，张里将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在两周内提交给东方电子公司。
问题：结合内部审计规范指出审计人员赵明、黎明、张里的做法有何不妥？
3、ABC公司审计室张处长在多年的内部审计工作实践中，认为在内部审计人员所面临的多种人际关系中，最具争议的就是内部审计人员与被审计人的关系，而内部审计人员与被审计人充分的交流与沟通会促进双方的合作关系，并有助于建设性地发挥内部审计的功能。张处长将在审计工作中双方的冲突总结为以下几个方面：
1）被审计单位害怕审计人员在审计中发现的问题对自己将来的工作鉴定不利
2）被审计人认为审计人员没有资格不断审查其活动
3）被审计人员认为审计人员打扰了其正常的工作秩序，给其日常工作和生活造成不必要的麻烦4）审计人员在工作中强调缺陷、差错，并对有过失的人予以责备，被审计人很是反感。
问题：张处长的总结是否客观存在？其原因是什么？请你尝试提出解决方案。
4. 某集团有限公司是中国最大的肉制品生产企业之一，其产品包括冷鲜肉、冷冻肉、以及以猪
肉为主的低温肉制品、高温肉制品。集团总部设于中国江苏省南京市，拥有多处冷鲜肉、冷冻肉生产基地及深加工肉制品生产基地。集团拥有最先进的生产设备和工艺技术，以其独有的技术方法，研制出一系列符合消费者口味的优质产品。基于肉制品业务的经验，集团于1997年开展冷鲜肉和冷冻肉业务。2002、2003年，冷鲜肉、冷冻肉的市场占有率分别位列中国大陆第二名、第三名。低温肉制品，自2002年至2004年，其市场占有率连续三年位居中国大型零售商销售首位。
对某集团有限公司而言，企业的迅速壮大是成功的标志，但更是企业所面临的挑战。作为一家迅速发展中的企业，集团深刻意识到风险管理对于企业壮大的重要性。因此，集团时刻致力于强化企业的风险管理，以不断增强企业的抵御风险的能力。
经过专题诊断，目前该集团风险管理体系存在如下问题：
1）某集团虽然在香港联合证券交易所上市，但其实质仍是一中国民营企业，该企业按照香港的《上市规则》建立了法人治理结构，建立健全了一系列“法治”的规章制度，但其“人治”的色彩非常浓厚。内部控制对高级管理层的约束力较弱。
2）在公司现有的组织结构里，没有专职的风险管理机构。董事会下既没有设风险管理委员会，也没有设审计委员会。风险管理职能由其他部门（如总经办、审计部、投资发展部）根据需要分散承担，
由于风险管理职责不明确，缺少对各种风险的整合管理。
3）现在进行重点管理的十三种风险，还是一年前管理层通过讨论识别、评估确认的，一年来没有重新进行识别、评估、排序。而一年来公司内外部环境都发生了很大的变化，原来识别的风险范围是否充分、评估排序是否恰当，亟需进行重新审视。
4）公司现有的针对十三种风险采取的防范措施几乎全部可归结为抑制与控制策略，以期降低损失发生的可能性、频率，缩小损失程度。这十三种风险范围之外的风险可以说是采取了风险接受策略。而对于风险规避策略、风险转移策略、风险利用策略则极少采用。在风险管理策略与方法的选择上显得比较保守，缺乏灵活性。而对于机会，则没有明确的策略进行利用。
5）公司目前没有专职人员对风险管理进行监控，对风险管理的监控依赖于对日常经营活动进行监控的日报、月报系统，而在日报、月报内容中并无专门对风险管理情况进行报告。内部审计系统在执行审计任务时，偏重于财务审计、舞弊审计、经营管理审计，而对于风险管理审计尚处于探索阶段，尚未全面开展风险管理专项审计。高级管理层则没有对风险管理进行专门的监控与检查。
6）公司缺乏专业的高水平的风险管理师，缺少专门的风险管理沟通渠道，而沟通与咨询存在于风险管理的各个环节当中，这也是风险管理难以有效开展的重要原因。
问：如果你是内部审计人员，你应该提出什么措施或建议改善公司现有问题？
5. 某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建
设和实施的高层会议。会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下：
总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。（2）注重加强内控知识的教育培训。中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。对集团公司而言，追求的是利润最大化。一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。（2）组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总经理审批制。请从企业内部控制理论和方法角度，指出该集团公司高层领导在此次会议发言中的观点有何不当之处？
并提出改进建议。
六、多项选择题
1.重要性标准应应用于内部审计的那些阶段（）？
A.审计准备阶段
B.审计实施阶段
C.审计终结阶段
D.内部审计协会检查阶段
2.以下哪项可以作为重要性标准的判断基础（）？
A.资产总额、收入总额
B.业务量、业务的复杂性
C.内部控制的执行频率
D.注册会计师的重要性水平
3.内部审计工作底稿的要素包括（）
A.审计事项及其期间或截止日期
B.索引号及页次
C.审计标识和其他符号及其说明
D.被审计单位的反馈意见。
4.按照审计证据的形态，内部审计证据可分为（）
A.电子视听证据
B.口头证据
C.佐证证据
D.现成证据
5.内部控制审计的目的是合理保证组织实现以下目标（）
A.遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度
B.会计信息的真实、可靠
C.防止舞弊的发生
D.提高经营的效率和效果
6.谋取组织利益的舞弊行为包括（）
A.出售不存在或不真实的资产
B.将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人
C.隐瞒或删除应对外披露的重要信息
D.从事违法违规的经营活动
7.外部风险是指外部环境中对组织目标的实现产生影响的不确定性，其主要来源于以下因素（）
A．国家法律法规及政策的变化B．组织治理结构的缺陷
C.组织经营活动的特点
D.科技的快速发展
8.舞弊的诱因包括哪些因素（）
A 动机或压力 B机会 C 借口 D 道德取向
9、内部审计职业道德规范包括（）
A、正直
B、客观
C、保密
D、胜任
10、内部控制的要素有（）
A、控制环境
B、风险评价
C、控制活动
D、信息沟通与监督
11、内部审计在风险管理中的作用为（）
A、检查与评价
B、管理与协调
C、顾问与咨询
D、报告与防范
12.内部控制的描述方法包括（）
A.比较分析法
B.专题讨论会
C.流程图法
D.文字叙述法
13.损害组织经济利益的舞弊行为包括（）
A.收受贿赂或回扣
B.使组织为虚假的交易事项支付款项
C.出售不存在或不真实的资产
D.从事违违规的经营活动
14.内部风险是指内部环境中对组织目标的实现产生影响的不确定性，其主要来源于以下因素（）
A.组织经营活动的特点
B.行业竞争、资源及市场的变化
C.组织信息系统的故障或中断
D.经济环境的变化
15.内部控制的要素有（）
A、控制环境
B、风险评价
C、控制活动
D、信息沟通与监督
16.外部风险是指外部环境中对组织目标的实现产生影响的不确定性，其主要来源于以下因素（）
A．国家法律法规及政策的变化B．组织治理结构的缺陷
C.组织经营活动的特点
D.科技的快速发展
17. 内部审计人员在利用分析性复核结果时应当考虑以下影响分析性复核效率和效果的因素（）
A.被审计事项的重要性
B.行业竞争、资源及市场的变化
C.分析性复核执行人员的素质
D.经济环境的变化
18.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：（）
A.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
B.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
C.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
D. 帮助系统开发部门开发研制工作
19．内部审计人员在评估重大差异或缺陷风险时应合理运用专业判断，考虑下列事项对重大差异或缺陷风险的影响。下列说法正确的是（）。
A．被审计单位管理层面临的异常压力越大，则重大差异或缺陷风险越大
B．经营活动中运用估计的程度越大，则重大差异或缺陷风险越大
C．需要运用专家工作结果的被审计事项，则重大差异或缺陷风险较大
D．内部控制审计合理、执行有效，则重大差异或缺陷风险较小
20．下列关于分析复核运用的目的中，表达恰当的有（）
A．在审计准备阶段执行分析性复核，是为了了解被审计单位的基本情况
B．在审计准备阶段执行分析性复核，是为了了解被审计单位内部控制
C．在审计实施阶段执行分析性复核，是为了获取审计证据
D．在审计完成阶段执行分析性复核，是为了对被审单位事项整体合理性做最后的复核
21．职责分离要求将不相容职务分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（）
A．交易授权、交易记录、资产保管分离
B．由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
C．有一个保管签发支票所需全部印章
D．销售与赊销政策信用批准相分离
22．分析性程序可以使用的的方法主要有（）
A．趋势分析法 B．比率分析法
C．结构分析法 D．回归分析法
23．下列属于外部书面证据的有（）
A．销售发票 B．银行对帐单
C．应收帐款函证回函 D．购货发票
24．实质性测试是在控制测试的基础上对被审计单位的会计资料以及其所反映的经济活动的( )进行的测试。
A．可靠性 B．完整性
C．合规性 D．相关性
25．关于下列说法，正确的是（）
A．内部审计计划一经修订不得修改
B．如果预估被审单位内部控制能达到适当性、合法性和有效性的要求，内部审计人员一般可把重要性标准定的高一些
C．重要性标准越高，审计风险越小
D．审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次
IATF内审员试题及答案
I A T F内审员试题及答案 This manuscript was revised on November 28, 2020
部门: ____姓名: 得分:___________ 一.单选题( 103=30分) :2016适用于（ E ）组织的现场。 A.生产件 B.服务件 C.售后市场零件 D.配件 +b+d +b+c+d :2016允许删减（ D ）。 产品和服务的要求 B.产品和服务的设计和开发顾客和供方的财产 D.以上都不对 TS16949:2009认证证书的失效日期是（ C ） 年10月1日年12月31日年09月14日年09月14日 4.过程方法采用（ F ）管理过程和整个体系。 A.持续改进循环 C.系统管理方法 D.基于风险的思维 +b+c+d +d 5.内部审核员应当了解（ D ）。 A.汽车行业的过程方法审核 B.适用的顾客特殊要求和IATF16949适用的要求 +b+c 6.组织应明确的社会责任有（ D ）。 A.反贿赂方针 B.员工行为准则 C.道德准则 +b+c 文件应保存的时间是（ C ）。 A.三年 B.当年加一个日历年 C.产品的有效期加一个日历年 D.按认证机构的要求 8.可疑产品包括( D ) : A.没有标识的产品； B. 标识不明的产品； C. 用偏离校准状态的仪器检验的产品； +b+c 9.公司生产的不合格品的处理方式有( D ) ： A.返工/返修； B. 拒收和报废； C.让步和降级改作它用； +b+c 10.产品的控制计划的类型包括( E ): A.样件 B.返工 C.量产 D.试产 +c+d 二.判断题. (对. 错. 10 x 3=30分) 1. ( ) 组织应确定需要应对的风险和机遇，以确保质量管理体系满足预期结果。 2. ( ) 内部审核须依据年度审核计划安排，对于有早晚班的公司审核可以只审核一个班次来代替。 3.( ) 公司定期的设备保养计划就是设备预见性的维护计划。 4.（）关键设备就是指公司的贵重设备,并要进行现场标识与识别其易损配件进行管制。 5.（）对公司没有设计责任的产品，可不进行可行性评审。 6.（）为解决质量问题，质量人员都有权停止生产。 7.（）IATF16949中的“应”表示要求，而“宜”表示建议。 8.（）组织没有产品设计责任时，删减条款是可以的。 9.（）当过程能力不足且不稳定时实施持续改进。 10.（）从顾客指定的供货来源采购产品，其质量责任在于顾客。 三简答题：（ 35=15分） 1.请说明哪几个方面需要实施“多方论证” 答：项目管理、供方选择、开发和确定特殊特性、工厂设施和设备的策划、制造可行性。
2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点
1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
内部控制与内部审计试题及答案
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
内部审计程序部分试题及答案
内部审计程序部分试题及答案 1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源： b.通过组织地位增强审计活动的独立性； c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。 2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架； b．对管理原则的理解； c．良好的人际沟通能力； d．用量化方法承担培训课程的能力。 3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是: a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查； b.该机构在发放政府基金时的效率程度； c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源： d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。
4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内容是对下一年度的审计作出详细的日程安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。具体审计的时间安排是基于该项审计距上次审计的时间来确定的。这个计划并不适当，因为没有: a.引用实务标准等权威的支持； b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素； c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的； d.提请管理当局批准计划。 5．审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标是直接有利于内部审计的。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； b.审核年度审计计划并监控审计结果；来源： c.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件，并与公司的官员讨论它们。 6．一位银行内部审计师想要验证存款账户总账余额的准确性。审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证。然而，收到的回函数不足以对账户余额的准确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计师应采取以下哪项措施？ a.假定没有回函表示存款人对账户余额的默认，审计师应记录结果并不再进一步实施函证； b.扩大初始函证的样本量；来源： c.验证存款人地址的准确性，重新函证并注明这是第二次函证请求； d.对所有未回函者寄送否定式回函请求并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问账
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-8
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的
预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序
D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可
内部审计练习题
内部审计练习题 第一章强制性指南 一、名词解释 1.确认 2.咨询 3.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确 立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。 4.职业审慎： 5. 外部服务提供者是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。 6.风险： 7.内部审计 二、判断题： 1.客观原则要求勤恳地开展工作； 2.内部审计具有处罚权； 3.内部审计可以提出建议； 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价； 5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求； 6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的； 7.内部审计可以向审计委员会报告工作； 8.内部审计的内容几乎无所不包； 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见； 10.内部审计可以由会计人员兼任； 11.内部审计师应该精通IT技术； 12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能； 13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查； 14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见； 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历； 16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监 督。 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计 师的工作。 20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。 24.董事会审批年度审计计划是对内部审计独立性的损害。 25.出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时，首席审计官可以自行更改计划， 不需要报告。 26.内部审计业务外包后，内部审计部门的职责就解除了。
{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案
{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案
【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。 5．以下审计程序中，不属于分析程序的是()。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B
【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项A中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项C中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项D中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项B中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 【答案】C 【解析】注册会计师应根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报，所以当已经识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
内部控制与内部审计试题及答案审批稿
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则
内审师考试内部审计模拟试题及答案
内审师考试内部审计模拟试题及答案 2017内审师考试内部审计模拟试题及答案 一、选择题 1.内部审计职业道德基本原则包括(BDEG) A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密 2.内部审计的职能和作用包括(DF) A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导 3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向(AB)报告工作。 A.董事会 B.审计委员会 C.首席执行官 D.股东代表大会 E.董事长 4.对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少(A)以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。 A.1年 B.2年 C.3年 D.半年 5.外部评估至少(C)开展一次。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 6.质量保证与改进程序的外部评估人员包括(AB) A.注册会计师 B.组织外部的内部审计师 C.组织内部的财务人员 D.组织内部的法律人员 7.外部评估人员至少具有(B)在内部审计或相关咨询工作方面担 任管理职位的经验。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 8.内部的定期评估一般由(C)挑选的小组或个人来完成。
A.首席执行官 B.董事长 C.首席审计官 D.财务总监 9.内部审计计划至少(A)制订一次。 A.1年 B.2年 C.3年 D.半年 10.可以由(ABC)聘用外部服务提供者。 A.首席审计官 B.董事会 C.高级管理层 D.财务总监 11.(A)负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。 A.首席审计官 B.董事会 C.高级管理层 D.财务总监 12.内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的(ABCD) A.审计方案 B.审计工作底稿 C.审计报告 D.管理建议书 13.内部审计与外部审计的`协调工作应由(B)负责。 A.首席审计官 B.董事会 C.高级管理层 D.财务总监 14.内部审计预算应该由(B)批准。 A.首席审计官 B.董事会 C.高级管理层 D.财务总监 15.首席审计官至少(A)一次向董事会和高管层提交一次工作报告。 A.1年 B.2年 C.1个月 D.半年 16.需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括(ABC)。 A.违法行为 B.低效和浪费行为 C.重大控制薄弱环节 D.已查实的 舞弊行为. 17.以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是(CD) A.某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问 B.因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料
企业内部审计试题及答案资料
精品文档在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执 行的先后顺序。 风险程度C.C 正确答案：（）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现 和审计建议所进行的跟踪审计。 物资采购后续审计C.C 正确答案：内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估 过程的督导。 D.内部审计机构负责人 正确答案：D 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优 先考虑（）。 效果性B.正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 小规模组织适合采用项目管理式审计模式D.正确答案：D 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 抽样风险越大，样本量越大C.正确答案：C 数量分析法不包括（） 历史成本法B.正确答案：B 精品文档． 精品文档（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期， 时间不得少于80学时。 两年B.正确答案：B
（）是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神 状态。 客观性B.正确答案：B 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 常规审计报告C.正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本B.正确答案：B 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一 次，以便对内部控制进行持续监督。 季度B.正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（）， 并体现重要性原则。 建设性C.正确答案：C 精品文档． 精品文档统计抽样是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并 对总体特征进行推断的审计抽样方法。 统计抽样D.D 正确答案：下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识B. C. 具备信息系统审计的专业知识审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从 D. 业经验B,C,D 正确答案：在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。 A. 是否与与审计事项之间是否存在专业关系是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系 B. C. 是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系A,B,C 正确答案：内部审计质量控制一般包括（）。 外部评价D. C. B. 内部自我质量控制内部审计督导B,C,D
内部审计准则知识竞赛试题(试题 答案)
审计法和内部审计准则知识竞赛试题 2014-6 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（B），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织 3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C） A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（D） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C） A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动 6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则
的情形是：（C） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（B）。 A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（C）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性 11.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所
内审人员招聘考试试题
内控考试试题 部门姓名得分 一、单选题（共24分，每题2分） 1内部控制体系可以（D ） A确保企业成功B确保财务报告的可靠性C确保遵从法律法规D帮助企业实现其目标 2、下列哪一种控制类型一般被认为最有效（A ） A预防型B 发现型C 系统型D 交易型 3、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，称为（D ） A控制活动B公司治理C内部监督D 风险评估 4、内部控制缺陷按其影响程度可分为（D ） A重大缺陷B重要缺陷C 一般缺陷D 所有上述内容 5、在控制层级制度的顶端是（C ） A交易控制措施B业务控制措施C环境控制D系统控制 6、上市公司（D ）对公司内部控制的建立健全和有效运行负全面责任 A管理层B股东会C监事会D董事会 7、（B ）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平A风险识别B风险承受度C风险分析D风险水平 8、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职 责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的（A ）。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、下列职务中，不属于不相容职务的是（D ）。
A、授权业务与执行业务 B 、记录业务与审核业务 C记录资产与保管资产 D 、授权业务与审核业务 11、货物验收控制制度的核心是（D） A 、对订单的控制 B 、对购货询价、签订合同的控制 C 、保管人员不得负责会计记录 D保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任 12、下列不属于不相容职务的有（B） A、出纳与记账 B出纳与现金保管 C财物保管与记账 D业务经办与财物保管 二、多选题（共26分，每题2分） 1、内部控制是指由企业（ABCE ）实施的、旨在实现控制目标的过程 A董事会B经理层C监事会D股东会E全体员工 2、内部控的要素是（ABCDE ） A内部环境B风险评估C控制活动D内部监督E信息与沟通 3、内部控制准循原则（ABCDE ） 4、内部控制的目标是（ABCDE ） A战略目标B经营目标C合规目标D资产安全目标E报告目标 5、以下哪些属于内部环境（ACDE ） A企业文化B财产保护控制C治理结构D人力资源政策E内部审计 6、企业应当综合运用（ABCD ）等风险应对策略，实现对风险的有效控制 A风险规避B风险降低C风险分担D风险承受E 风险识别 7、《企业内部控制基本规范》由五部委联合发布，五部委是指财政部和（ACDE ） A审计署B国资委C银监会D保监会E 证监会 8、采购业务，应当关注下列哪些风险（ABCDE ）
内部审计练习题
内部审计练习题 一、单项选择题（每题1分） 1.下列说法正确的是（） A.内部审计必须独立于财会部门之外 B.内部审计不一定独立于财会部门 C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任 D.内部审计负责人可由总经理兼任 2.下列不属于现代内部审计的职能是（） A评价 B.核算 C. 监督 D.控制 3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。按照奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，（）项是内部审计师最适当的做法？ A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。 B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。 4. 以下( )项是关于内部审计师的正确表述 A.中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。 B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。 C.内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。 D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助。 5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（）审计模式 A.事前审计 B.事后审计 C. 全程跟踪审计 D. 送达审计 6.以下（）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？ A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据 B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查 C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊 D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例 7.在对采购部门的审计中，以下（）项往往被看作是风险因素： A. 材料需求部门决定采购的详细内容 B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品 C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购 D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换 8.( )是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。 A.舞弊的预防 B.舞弊的检查 C.舞弊的识别 D.舞弊的报告 9.跟踪审计发现，被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。内部审计主管就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，内部审计主管应该（） A.不采取任何进一步措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层 B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内控薄弱环节 C.告知高层管理人员，审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计 D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层人员的决定报告董事会 10.在（）情况下，内部审计人员不用实施控制测试，直接进入实质性测试。 A. 在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
内部控制与内部审计试题及答案
内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100 考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。（答题答案：A） A、内部牵制”阶段？ B、内部控制制度”阶段？ C、内部控制结构’阶段? D、内部控制整体框架’阶段 2、以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。（答题答案：B） A、内部牵制”阶段？ B、内部控制制度”阶段？ C、内部控制结构’阶段? D、内部控制整体框架’阶段 3、正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。（答题答案：C） A、内部牵制”阶段？ B、内部控制制度”阶段？ C、内部控制结构’阶段? D、内部控制整体框架’阶段 4、内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。（答题答案：D） A、内部牵制”阶段？ B、内部控制制度”阶段？ C、内部控制结构’阶段? D、内部控制整体框架’阶段 5、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。（答题答案：A） A、全面性原则？ B、重要性原则？ C、制衡性原则？ D、适应性原则 6、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。（答题答案：B） A、全面性原则？ B、重要性原则？ C、制衡性原则？ D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。（答题答案：A）
最新企业内部审计试题及答案
在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 C.风险程度 正确答案：C （）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。 C.物资采购后续审计 正确答案：C 内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。 D.内部审计机构负责人 正确答案：D 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 B.效果性 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 C.抽样风险越大，样本量越大 正确答案：C 数量分析法不包括（） B.历史成本法 正确答案：B
（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于80学时。 B.两年 正确答案：B （）是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。 B.客观性 正确答案：B 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 C.常规审计报告 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 正确答案：B 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。 B.季度 正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 C.建设性 正确答案：C
最新企业内部审计试题及答案
在制定年度审计计划时，部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 C.风险程度 正确答案：C （）是部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。 C.物资采购后续审计 正确答案：C 部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。 D.部审计机构负责人 正确答案：D 部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 B.效果性 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 下列关于部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 C.抽样风险越大，样本量越大 正确答案：C 数量分析法不包括（） B.历史成本法 正确答案：B
（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于80学时。 B.两年 正确答案：B （）是指部审计人员在进行部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。 B.客观性 正确答案：B 对组织经营活动和部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 C.常规审计报告 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 正确答案：B 部审计人员应根据组织特点及部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对部控制进行持续监督。 B.季度 正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 C.建设性 正确答案：C
内审试题.
审计法和内部审计准则知识竞赛试题 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 C.职业组织B.自律组织 D.行业组织 3.2013年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（） A.2013年9月1日 C.2014年1月1日B.2013年12月1日 D.2014年5月1日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（） A.审查和评价活动 C.确认和咨询活动B.监督和评价活动 D.保证和评价活动
6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则的情形是：（） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）。 A.内部审计质量检查 C.内部审计质量考核B.内部审计质量外部评估 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性
内审试题参考及答案
内审试题参考及答案 一、单项选择题 1、对职业健康安全管理体系内审时发现有以下何种事实，可判不符合4.4.7要素。（） A）消防通道被阻塞 B）操作工未按规定穿戴工作衣帽 C）急救用的药品过期 D）A+B E）A+C 2.若超过规定的特性值要求，将造成产品部分功能丧失的质量特性为()。 A.关键质量特性 B.重要质量特性 C.次要质量特性 D.一般质量特性 3.方针目标管理的理论依据是()。 A.行为科学 B.泰罗制 C.系统理论 D.A+C 4.方针目标横向展开应用的主要方法是()。 A.系统图 B.矩阵图 C.亲和图 D.因果图 5.认为应"消除不同部门之间的壁垒"的质量管理原则的质量专家是()。 A.朱兰 B.戴明 C.石川馨 D.克劳斯比 6、危险源辨识的含意是（） A）识别危险源的存在 B）评估风险大小及确定风险是否可容许的过程C）确定危险源的性质 D）A+C E）A+B 7.下列论述中错误的是()。 A.特性可以是固有的或赋予的 B.完成产品后因不同要求而对产品所增加的特性是固有特性 C.产品可能具有一类或多类别的固有的特性 D.某些产品的赋予特性可能是另一些产品的固有特性 8.由于组织的顾客和其他相关方对组织产品、过程和体系的要求是不断变化的，这反映了质量的()。 A.广泛性 B.时效性 C.相对性 D.主观性
9、与产品有关的要求的评审（） A在提交标书或接受合同或订单之前应被完成 B应只有营销部处理 C应在定单或合同接受后处理 D不包括非书面定单评审 10、以下哪种情况正确描述了特殊工序：（） A工序必须由外面专家确定 B工序的结果不能被随后的检验或试验所确定，加工缺陷仅在使用后才能暴露出来 C工序的结果只能由特殊的时刻和试验设备标准验证。 D工序只能随着新的技术革新出现加工测试 11.WTO/TBT协议给予各成员的权利和义务是( )。 A.保护本国产业不受外国竞争的影响 B.保护本国的国家安全 C.保证各企业参与平等竞争的条件和环境 D.保证各成员之间不引起竞争 12.下列环节哪一个不是质量管理培训实施的基本环节()。 A.识别培训的需要 B.编制培训管理文件 C.提供培训 D.评价培训有效性 13.顾客需求调查费应计人()。 A.鉴定成本 B.预防成本 C.内部故障成本 D.外部故障成本 14.内审和外审的纠正措施费应计人( )。 A.预防成本 B.鉴定成本 C.内部故障成本 D.外部故障成本 15.美国质量管理专家朱兰博士提出的"质量管理三部曲"包括质量策划、质量控制和()。 A.质量保证 B.质量检验 C.质量改进 D.质量监督 16.认为"引起效率低下和不良质量的原因主要在公司的管理系统而不在员工"的质量专家是( )。 A.戴明 B.朱兰 C.石川馨 D.克劳斯比 17.质量信息传递大体由()组成。 A.信源-信道一信宿 B.信源-信道-反馈 C.信源-信道-新信源 D.信源-信道-信源 18.质量信息系统的作业层的特点之一是()。