税收执法资格考试题库

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最新税务执法资格考试精选备考练习题库及答案

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最新税务执法资格考试精选备考练习题库及答案最新税务执法资格考试是一项衡量考生税务知识和执法能力的专业考试。

为了帮助考生更好地备考,以下是一份精选的税务执法资格考试练习题库及答案。

本文将涵盖多个税务执法领域,以供考生参考。

一、单项选择题1. 以下哪个税种属于中央与地方共享税?A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 关税答案:A. 增值税2. 以下哪种情况下,税务行政机关可以采取税收保全措施?A. 纳税人未按照规定期限申报纳税B. 纳税人涉嫌偷税、逃税C. 纳税人申请注销税务登记D. 纳税人申请延期纳税答案:B. 纳税人涉嫌偷税、逃税3. 税务行政机关对纳税人的税务违法行为进行行政处罚时,以下哪项不属于行政处罚的种类?A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销营业执照D. 责令改正答案:C. 吊销营业执照二、多项选择题1. 以下哪些属于税务执法资格考试的考试内容?A. 税收法律法规B. 税收征收管理C. 税收筹划D. 税收统计分析答案:A、B、D2. 税务行政机关在实施税收保全措施时,以下哪些措施是合法的?A. 查封纳税人的财产B. 扣押纳税人的货物C. 没收纳税人的财产D. 暂停纳税人的银行账户答案:A、B、D3. 以下哪些属于税务违法行为?A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗取出口退税答案:A、B、C、D三、判断题1. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的,税务行政机关可以对其进行行政处罚。

()答案:正确2. 税务行政机关在实施税收保全措施时,应当立即解除对纳税人的财产保全措施。

()答案:错误。

税务行政机关在实施税收保全措施后,应当在法定的期限内解除财产保全措施。

3. 税务行政机关对纳税人的税务违法行为进行行政处罚时,应当遵循处罚法定原则。

()答案:正确四、案例分析题1. 某企业未按照规定期限申报纳税,税务行政机关对其进行了处罚。

请分析税务行政机关的处罚是否合法。

答案:合法。

根据税收法律法规,纳税人未按照规定期限申报纳税的,税务行政机关可以对其进行行政处罚。

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法,所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定,股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规,是企业所得税法的下位法。

6.【判断题】钱先生有两处住房,2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉,取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务,非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则,依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元,税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。

税务机关不应追缴该笔税款,因为已过了追征期。

()11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

14.【单选题】税务机关实施的下列行为中,属于税务行政处罚的是()A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人,通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人,通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业,由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的,不再给予税务行政处罚,这个期限是()年。

税收执法资格考试练习试题

税收执法资格考试练习试题

第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。

A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。

税收是国家取得财政收入最主要的形式。

2.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。

A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。

税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。

3.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素,属于基础型知识点。

比例税率具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳。

4.近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是( )。

A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。

不断提高个人所得税免征额,可提高低收入者的可支配收入,使税收更加公平。

5.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的( )。

A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能,属于基础型知识点。

提高部分商品出口退税率意在鼓励出口,对经济进行调节。

6.税收收入总量受多种因素的影响,其中起决定性和基础性影响的因素是( )。

A.经济因素B.政策因素C.征管因素D.税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系,属于基础型知识点。

经济决定税收,经济对税收有决定性和基础性影响。

7.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实( )。

”A.量能课税原则B.实质课税原则C.税收法定原则D.税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治,属于基础型知识点。

全国税收执法资格考试题库完整

全国税收执法资格考试题库完整

全国税收执法资格考试题库一、填空:第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期.3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力.6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性.7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。

9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。

第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。

2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度.4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管理和公共服务的职能。

5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。

7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源.有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。

8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置.9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

税务执法考试题库和答案

税务执法考试题库和答案

税务执法考试题库和答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在税务检查中有权采取的措施不包括以下哪一项?A. 查询纳税人存款账户B. 查封、扣押纳税人的商品、货物C. 检查纳税人的账簿、记账凭证D. 要求纳税人提供担保答案:D2. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还可以采取以下哪种措施?A. 处以罚款B. 加收滞纳金C. 吊销营业执照D. 限制出境答案:B3. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施?A. 纳税人有逃避纳税义务行为B. 纳税人有欠税行为C. 纳税人有违法行为D. 纳税人有转移财产行为答案:A4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议?A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案:C情况下可以采取强制执行措施?A. 纳税人逾期不缴纳税款B. 纳税人逾期不缴纳滞纳金C. 纳税人逾期不缴纳罚款D. 以上都是答案:D二、多选题6. 以下哪些行为属于逃税行为?A. 隐匿财产B. 转移财产C. 提供虚假的纳税资料D. 虚开增值税专用发票答案:ABCD取哪些措施进行税务检查?A. 询问纳税人B. 检查纳税人的账簿、记账凭证C. 检查纳税人的商品、货物D. 检查纳税人的存款账户答案:ABCD8. 以下哪些情形下,税务机关可以采取税收保全措施?A. 纳税人有逃避纳税义务行为B. 纳税人有欠税行为C. 纳税人有违法行为D. 纳税人有转移财产行为答案:AD9. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以采取哪些救济措施?A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 申请调解答案:AB10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施?A. 纳税人逾期不缴纳税款B. 纳税人逾期不缴纳滞纳金C. 纳税人逾期不缴纳罚款D. 纳税人逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案:D三、判断题11. 纳税人有逃避纳税义务行为的,税务机关可以采取税收保全措施。

2024税务执法资格考试题库

2024税务执法资格考试题库

2024税务执法资格考试题库一、单项选择题(共25题,每题1分,共25分。

每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。

)1,关于车辆购置税,下列说法正确的是()。

[单选题] *A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业的,可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆,以组成计税价格为计税依据计算纳税(正确答案)D、纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起 10 日内申报纳税2.下列各项中,应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是()。

[单选题] *A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的(正确答案)B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工,但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒3.下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是()。

[单选题] *A、金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税C、超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税(正确答案)D、除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税4.下列各项中,在零售环节征收消费税的是()。

[单选题] *A、镀金首饰B、包金首饰C、钻石饰品(正确答案)D、玉石首饰5.依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认时间的表述,正确的是()。

[单选题] *A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入,以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益,以被投资方实际分红的日期确认收入的实现6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人,在计算个人所得税应纳税所得额时,只能在办理汇算清缴时减除的项目是()。

税收执法资格考试题库

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税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列哪项不属于税务机关的职权?A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权(答案:C)二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的,税务机关可以采取下列哪项措施?A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产(答案:B)三、关于税收保全措施,下列说法正确的是?A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前,必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款(答案:B)四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件?A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施,但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保(答案:D)五、根据税收相关法律法规,下列哪项行为不构成偷税?A. 伪造账簿,少列收入B. 多列支出,以减少应纳税额C. 因计算错误,导致少缴税款D. 隐匿财产,逃避缴纳税款(答案:C)六、关于税务行政复议,下列说法错误的是?A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间,具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达,即发生法律效力(答案:C)七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息?A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果(答案:C)八、关于税务稽查,下列说法正确的是?A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时,无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象(答案:C)。

税务执法资格考试试卷

税务执法资格考试试卷

税务执法资格考试试卷一、单项选择题(每题2分,共20题,总计40分)1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列哪项不属于税务机关的职责?A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记?A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么?A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策?A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关可以采取哪些措施?A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的,可以采取哪些救济措施?A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查?A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报?A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时(以下题目继续,直至完成20题)二、多项选择题(每题3分,共10题,总计30分)1. 下列哪些行为属于逃税行为?A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收?A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记?A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,下列哪些收入属于企业所得税的征税范围?A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得(以下题目继续,直至完成10题)三、判断题(每题1分,共20题,总计20分)1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。

税务人员执法资格考试试题及答案

税务人员执法资格考试试题及答案

税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题(每题2分,共30题,60分)1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律?A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容?A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权?A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据?A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为?A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务?A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序?B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利?A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务?A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施?A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施?A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任?A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任?A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任?A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督?A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障?A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开?A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避?A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作?A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导?A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题(每题3分,共30题,90分)21. 下列哪些属于税收法定原则的内容?A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权?A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据?A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为?A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务?A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序?A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利?A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务?A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施?A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施?A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题(每题3分,共30题,90分)31. 税收征收管理法规定,税务机关在税收征管中应当依法行使职权,不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。

税务人员执法资格考试试题及答案

税务人员执法资格考试试题及答案

税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题(每题2分,共40分)1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作?A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案:A2. 税务人员在执法过程中,以下哪项行为不属于违法执法?A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案:C3. 以下哪种情况,税务人员应当回避?A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案:D4. 税务人员在执法过程中,以下哪个行为属于滥用职权?A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案:B5. 以下哪个税种属于中央税?A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案:A6. 以下哪个税种属于地方税?A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案:C7. 税务人员在执法过程中,以下哪种情况应当立即上报?A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件,但未造成严重后果答案:A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督?A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案:A9. 税务人员在执法过程中,以下哪种行为属于违规执法?A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案:D10. 税务人员在执法过程中,以下哪种行为属于玩忽职守?A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案:D二、判断题(每题2分,共20分)1. 税务人员执法资格考试合格后,可以终身担任税务执法工作。

税务执法资格题库

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税务执法资格题库一、单选题1. 税收的本质是()。

-答案:国家凭借政治权力参与国民收入分配。

-解析:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,强制地、无偿地参与国民收入分配的一种形式。

税收的本质是国家凭借政治权力参与国民收入分配。

2. 我国现行税收法律体系中,属于税收实体法的是()。

-答案:《企业所得税法》。

-解析:税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。

《企业所得税法》属于税收实体法。

二、多选题1. 税收的基本特征有()。

-答案:强制性、无偿性、固定性。

-解析:税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

强制性是指国家凭借政治权力强制征税;无偿性是指国家征税后,税款即为国家所有,不再直接归还纳税人;固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税率等。

2. 我国现行税种中,属于流转税的有()。

-答案:增值税、消费税、关税。

-解析:流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收。

我国现行税种中,增值税、消费税、关税属于流转税。

三、判断题1. 税收具有调节经济的作用。

()-答案:对。

-解析:税收是国家调节经济的重要手段之一,可以通过调整税率、税收优惠等方式来调节经济的发展。

2. 所有的税收都是由国家税务机关征收的。

()-答案:错。

-解析:除了国家税务机关征收税收外,海关也负责征收关税等税收。

四、简答题1. 简述税收的作用。

-答案:税收的作用主要有以下几个方面:(1)组织财政收入,保证国家实现其职能的资金需要;(2)调节经济,促进经济稳定增长;(3)调节收入分配,促进社会公平;(4)保护国家权益,促进对外经济交往。

2. 简述我国现行税收管理体制。

-答案:我国现行税收管理体制是分税制,即按照中央与地方政府的事权划分,确定各级财政的支出范围,根据事权与财权相结合原则,将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税,并建立中央税收和地方税收体系,分设中央与地方两套税务机构分别征管。

全国税务执法资格考试真题

全国税务执法资格考试真题

选择题根据我国税法规定,下列哪项不属于增值税的应税范围?A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 转让无形资产(正确答案)在税务执法中,税务机关对纳税人进行税务检查时,应提前多少天书面通知纳税人?A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天(正确答案)下列哪项不属于税务行政处罚的种类?A. 罚款B. 警告C. 没收违法所得D. 吊销营业执照(正确答案)根据企业所得税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额中的扣除限额为多少?A. 10%B. 12%(正确答案)C. 15%D. 20%在税务执法过程中,税务机关对纳税人的商业秘密负有怎样的义务?A. 公开披露B. 保密(正确答案)C. 随意使用D. 无须关注下列哪项不是税务执法人员在进行税务检查时应当出示的证件?A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证(正确答案)D. 执法资格证根据税法规定,下列哪项收入不属于个人所得税的免税收入?A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C. 福利费、抚恤金、救济金D. 彩票中奖收入(正确答案)税务机关在作出税务行政处罚决定之前,应当告知纳税人哪些事项?A. 处罚的法律依据B. 处罚的种类和幅度C. 纳税人享有的陈述、申辩权(正确答案)D. 税务机关的办公地址下列哪项不是税务行政复议的受理范围?A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的B. 对税务机关作出的征税行为不服的C. 对税务机关作出的行政许可决定不服的D. 对税务机关工作人员的个人行为不服的(正确答案)。

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除,资本性支出则不得扣除2.【判断题】《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第20号)规定,县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。

()3.【判断题】一位中国公民同时在两个单位任职,从A单位每月取得工薪收入1100元,从B单位每月取得工薪收入900元。

根据个人所得税法规定,其应纳个人所得税已由单位负责扣缴,个人不需申报缴纳4.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的,不再给予税务行政处罚,这个期限是()年。

A.5B.4C.3D.25.【判断题】非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的,则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构场所6.【判断题】除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除7.【判断题】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除8.【判断题】个体工商户与企业联营而分得的利润,免征个人所得税9.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金10.【判断题】居民纳税人从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳税额11.【判断题】企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照市场价格确定收入额12.【判断题】我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元13.【判断题】企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利14.【判断题】在我国境内无住所,而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税15.【判断题】企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额16.【判断题】企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入17.【判断题】企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除18.【判断题】具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业19.【判断题】企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入20.【单选题】根据企业所得税的政策规定,下列表述正确的是()。

24年税务执法资格考试真题

24年税务执法资格考试真题

24年税务执法资格考试真题一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,下列关于税务登记的说法正确的是:A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内,办理税务登记B. 纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内,办理税务变更登记C. 纳税人税务登记内容发生变化,不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的,应当自发生变化之日起15日内,办理税务变更登记D. 从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续(答案)C二、下列关于税收保全措施的说法错误的是:A. 税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B. 税收保全措施由县以上税务局(分局)局长批准C. 税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D. 税收保全措施可以采取查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产(答案)C三、下列关于税务行政复议的说法正确的是:A. 申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请B. 申请人申请行政复议,必须同时符合下列条件:有明确的被申请人、有具体的行政复议请求、属于行政复议的受案范围C. 行政复议期间,申请人、第三人可以按照规定查阅、复制、摘抄行政复议机构掌握的有关材料和证据D. 行政复议决定书一经送达,即发生法律效力(答案)A四、下列关于税务行政处罚的说法错误的是:A. 税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利B. 当事人要求听证的,税务机关应当组织听证C. 税务机关应当指派本案调查人员以外的人员为听证主持人D. 听证费用由当事人承担(答案)D五、下列关于税收强制执行措施的说法正确的是:A. 税收强制执行措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B. 税收强制执行措施由税务所所长批准C. 税务机关采取税收强制执行措施时,必须经县以上税务局(分局)局长批准D. 税务机关可以采取强制执行措施的财产包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(答案)C六、下列关于税务稽查的说法错误的是:A. 税务稽查的基本任务,是依法查处税收违法行为,保障税收收入,维护税收秩序,促进依法纳税B. 税务稽查应当依靠人民群众,加强与有关部门、单位的配合C. 税务稽查可以随机抽查,也可以针对特定行业、特定区域及特定类型的纳税人开展专项检查D. 税务稽查应当全程在公开场合进行,接受社会监督(答案)D七、下列关于税务行政诉讼的说法正确的是:A. 税务行政诉讼的被告只能是税务机关B. 税务行政诉讼的管辖遵循“原告就被告”的原则C. 税务行政诉讼期间,不停止具体行政行为的执行D. 税务行政诉讼的判决结果只能维持或撤销原税务行政行为(答案)C八、下列关于税务代理的说法错误的是:A. 税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内,依纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称B. 税务代理人可以代理纳税人进行税务行政复议和税务行政诉讼C. 税务代理人可以代理纳税人办理减税、免税、退税等税务事宜D. 任何单位和个人不得强制纳税人、扣缴义务人接受税务代理服务,但税务机关可以推荐税务代理人(答案)D。

税收执法资格试题及答案

税收执法资格试题及答案

税收执法资格试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取以下哪种措施?A. 直接没收财产B. 强制执行C. 罚款D. 警告答案:B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款?A. 经营困难B. 财务报表错误C. 纳税申报错误D. 税务机关审核不通过答案:A3. 以下哪项不属于税务机关的职责?A. 征收税款B. 审核纳税申报C. 制定税收政策D. 管理税务登记答案:C二、多选题1. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务登记?A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案:A, B, C, D2. 税务机关在进行税务检查时,可以采取哪些措施?A. 查询纳税人的账簿B. 询问纳税人C. 查看纳税人的经营场所D. 没收纳税人的财产答案:A, B, C三、判断题1. 纳税人在税务机关规定期限内未缴纳税款,税务机关可以直接没收其财产。

(错误)2. 纳税人可以自行选择是否进行税务登记。

(错误)3. 税务机关有责任对纳税人的纳税申报进行审核。

(正确)四、简答题1. 请简述税务机关在税收执法过程中应遵循的基本原则。

答:税务机关在税收执法过程中应遵循以下基本原则:合法性原则,即所有税收执法活动必须依法进行;公平原则,确保所有纳税人在法律面前平等;效率原则,提高税收执法的效率,减少行政成本;保护纳税人合法权益原则,尊重和保护纳税人的合法权益。

2. 纳税人在什么情况下可以申请减免税?答:纳税人在以下情况下可以申请减免税:遭受自然灾害等不可抗力因素影响;国家鼓励的产业和区域发展;符合国家规定的其他减免税条件。

五、案例分析题某企业因经营不善,导致资金链断裂,无法按时缴纳当期应缴税款。

该企业向税务机关申请延期缴纳税款,并提供了相关证明材料。

请问税务机关应如何处理?答:税务机关首先应对企业提供的证明材料进行审核,确认其真实性和合法性。

如果企业确实因不可抗力或其他正当理由导致无法按时缴纳税款,税务机关可以依法批准其延期缴纳税款的申请,并明确延期的具体期限。

税收执法资格考试题库

税收执法资格考试题库

税收执法资格考试题库第一章:税法基础知识1. 下列哪种税种属于间接税?答:增值税2. 个人所得税是属于哪种税种?答:直接税3. 增值税适用的是什么税率?答:一般为17%,不同行业可能有不同税率4. 企业所得税的纳税期限是多久?答:按照企业的报表制度确定,一般为每年4月30日前5. 下列税种中,哪种是属于地方税?答:房产税6. 营业税的征收对象是谁?答:企业、个体工商户7. 下列税种中,哪种是属于中央和地方共同税种?答:营业税8. 个人所得税缴纳的税率是多少?答:按照不同的税收档次,分为7个级别,税率从3%到45%不等9. 城镇土地使用税适用的税率是多少?答:根据地方政府的具体规定,税率不一10. 进口货物缴纳的税种是什么?答:进口关税和增值税第二章:稽查与税务处理11. 稽查人员在执法过程中,可以要求纳税人提供的文件包括哪些?答:纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料12. 稽查人员在税务处理过程中,不得违反法律规定进行哪些操作?答:不得作出任何的强制措施,包括扣押纳税人的财产13. 稽查人员在税务处理过程中,应该遵守什么原则?答:公正、公平、合法14. 纳税人对税务处理决定不服时,应该采取哪种方式进行申诉?答:向税务行政复议机关或者行政法院提起行政复议或者行政诉讼15. 纳税人在税务争议解决过程中,需要提供哪些证据材料?答:与纳税争议有关的会计凭证、账簿、发票以及其他相关的证明文件16. 稽查人员在税务处理过程中,对于属于涉案的财产可以采取哪种措施?答:依法扣押或者冻结17. 纳税人在税务处理过程中,享有哪些权利?答:提供声明、申辩和申诉的权利18. 稽查人员在税务处理过程中,应该遵守什么原则?答:依法、及时、快捷、公正的原则19. 稽查人员在税务处理过程中,对于未缴纳税款的纳税人可以采取哪种措施?答:依法采取强制措施20. 稽查人员在税务处理过程中,可以要求纳税人提供的文件包括哪些?答:纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料第三章:税务稽查技巧与方法21. 稽查人员在税务稽查过程中,可以使用的一种验证方法是什么?答:对账核查22. 稽查人员在税务稽查过程中,人工开展的调查属于哪种验证方法?答:询问核查23. 在税务稽查过程中,如何判断一份发票的真伪?答:可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息,与税务机关网站上的信息进行核对24. 关于稽查人员在税务稽查中的调查方法,下列说法哪个是正确的?答:稽查人员在调查过程中,应该保证调查行为的合法性和合规性25. 稽查人员在税务稽查中的调查方法,属于哪种验证方法?答:非财务核查26. 稽查人员在税务稽查中,发现虚开发票的违法行为,应当采取哪种措施?答:立案调查并追究法律责任27. 稽查人员在税务稽查中,可以采用的技术工具包括哪些?答:税务管理系统、数据挖掘与分析软件等28. 稽查人员在税务稽查中,使用的信息查验工具包括哪些?答:发票查验终端、发票信息在线查询网站等29. 稽查人员在税务稽查中,发现逃避税款缴纳的行为,应当采取哪种措施?答:依法进行清查并追缴欠税款30. 在税务稽查过程中,如何判断一份发票的真伪?答:可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息,与税务机关网站上的信息进行核对总结:本文介绍了税收执法资格考试题库相关的知识点,包括税法基础知识、稽查与税务处理、税务稽查技巧与方法等方面的内容。

精选新版全国税收执法资格考核题库完整版588题(含参考答案)

精选新版全国税收执法资格考核题库完整版588题(含参考答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1.跨省.自治区.直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。

2.税率有主要有比例税率.累进税率.定额(固定)税率三种基本形式。

3.税务行政处罚的地域管辖,也应遵循《行政处罚法》的基本规定,原则上税务行政处罚的地域管辖也是由(违法行为发生地)税务机关管辖。

4.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。

5.根据《税收征管法实施细则》的规定,省以下税务局的稽查局专司(偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处,6.增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。

目前正在推进的“金税工程”,其根本目的就是为了管好增值税发票。

7.消费税是价内税,实行从价定率.从量定额。

8.2006年12月31日,国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》,统一了内外资企业的土地使用税,并自2007年起执行。

9.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

10.对同一违法行为,两个或者两个以上机关都有处罚管辖权,称为共同管辖。

对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决,或按(谁先查处谁处罚)原则处理。

11.1986年继美国政府提出税制改革方案后,全球形成以(低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。

12.营业税的计税依据是营业额。

即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

13.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

14.税收征收管理的主体是各级税务机关。

15.税收征收管理的目的,是保证(税收职能)的实现。

16.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是(税收征管模式)。

17.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者(财务.会计处理办法)和会计核算软件,应当报送税务机关备案。

18.(税款征收)是税收征管的核心。

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税收执法资格考试题库第二章税收原则一、推断:1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。

×最先系统、明确提出的税收原则是亚当?斯密的税收四原则。

2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。

√3、一般讲来,消费品税具有经济的和法律双重弹性。

×一般讲来,消费品税较少具有法律弹性。

4、当税收弹性小于1时,表明税收增长快于经济增长,同时税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。

×当税收弹性大于1时,表明税收增长快于经济增长。

5、税收收入在满足国家财政需要的同时,必须兼顾负担的可能,照顾经济承受能力,做到取之有度。

√6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长,大体是符合于收入适度这一要求的。

×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长,大体是符合于收入适度这一要求的。

7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。

×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来讲才是公平的。

8、从税收实践角度分析,提高税务行政效率,关键在于操纵行政成本。

√9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。

× 21世纪的税收是以可持续进展为核心的税制。

10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度,即税收收入增长量与经济增长量之比。

×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。

二、单选:1、亚当?斯密的税收四原则是(C )A 公平、效率、适度、法治B 财政、公平、效率、法治C 平等、确实、便利、节约D 平等、明确、有度、节约2、税收的首要原则是(A )A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则3、政府财政充足有一个差不多前提,那确实是( B )A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规范性C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性4、税收调节作用往往是利用(C )来实现。

A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整5、税收弹性系数的合理区间是(D )A 0.6-1.0B 0.6-1.2C 0.8-1.0D 0.8-1.26、量能课税确实是要求税收实现(B )A 横向公平B 纵向公平C 征税公平D 绝对公平7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是(C)A 强调税收程序要素均须经法律加以规定B 强调征纳双方均须依法定程序行事C 强调征收机关要依法行政D 强调纳税人要依法纳税8、纳税权利本位主义表明,(C)是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。

A 征收机关权力B 征收机关义务C 纳税人权利D 纳税人义务9、税收额外负担是征税所引起的(D)A 税收行政成本增长B 税收经济成本增长C 市场调节效率下降D 资源配置效率下降10、税收效率原则不包括( A)A 资源配置效率B 行政效率C 经济效率D 生态效率11、税收生态效率是人们在21世纪对(B)在当代的理论创新。

A 税收经济效率原则和税收行政效率原则B 税收经济效率原则和税收公平原则C 税收经济效率原则和税收法治原则D 税收效率原则和税收公平原则12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是(B)A 简税制B 宽税基C 低税率D 严征管三、多选:1、税收原则包括(ABCD )A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则2、税收财政原则的内容包括(ACD )A 收入充裕B 收入均平C 收入弹性D 收入适度3、从财政原则动身,要求税制设计要(ABD )A 着眼于广开税源,采纳复合税B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源C 强调国家定税要有常规D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的阻碍4、收入弹性一般包括(AC)两个方面A 经济弹性B 公平弹性C 法律弹性D 需求弹性5、从一般经济学意义上讲,衡量税收公平原则的标准有(BC )A 明确原则B 受益原则C 能力原则D 普遍原则6、税收公平原则的要紧内容包括(ABC)A 普遍征税B 平等课征C 量能课税D 监督征纳7、税收行政成本包括(AD )A 政府为征税而花费的征收成本B 政府为征税而花费的治理成本C 纳税人为纳税而耗费的核算成本D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本8、操纵税收行政成本要紧通过(CD)A 合理调配资源B 加强内部治理C 降低税收成本D 优化税收成本结构9、税收经济效率的要求是(ABCD)A 税收“额外负担”最小B 保持税本C 通过税收分配来提高资源配置的效率D 税收政策目标与整个经济政策一致10、坚持税收法治就要坚持以下差不多理念(BCD )A 坚持税收执法责任本位主义B 坚持纳税人权利本位主义C 坚持税收法定主义D 坚持税收司法主义11、坚持纳税人权利本位主义,具体要求税收执法中应(ABCD)A 建立税收执法责任制度体系B 构筑严密规范的权力运行机制C 创新税收执法监控和考核手段D 实施公正的过错责任追究12、税收法定主义的内容概括为以下原则(ABD)A 课税要素法定原则B 课税要素明确原则C 税收程序明确原则D 税收程序法定原则第五章各税种知识简介(上)二、多选题1、物资和劳务税要紧包括的税种有( ABC )A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税D、资源税2、现行增值税征收范围要紧包括(ABD)注:国税部分A、销售物资B销售劳务、C出口物资 D进口物资3、增值税的税率主以下几种(ABCD)注:国税部分A税率为17%。

B税率为13%:C税率为0%;D税率为3%。

4、纳税人购进物资或者同意应税劳务支付或者负担的增值税额,为进项税额。

一般而言,下列进项税额准予从销项税额中抵扣(ABCD);注:国税部分A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C、购进农产品,除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外,按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D、购进或者销售物资以及在生产经营过程中支付运输费用的,按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

5、营业税条例还规定了代缴义务人,营业税扣缴义务人为(AD)A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人。

B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。

C、托付金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

6、下列项目免征营业税(ACD)A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;B残疾人员创办的服务企业;C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;D学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;7、营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定为(BC)A按期纳税的,为月营业额2000-5000元;B按次纳税的,为每次(日)营业额100元。

C按期纳税的,为月营业额1000-5000元;D按次纳税的,为每次(日)营业额200元。

8、个人购买住房转让的要紧税收政策为(cd)A、个人将购买不足2年的非一般住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的一般住房对外销售的,免征营业税。

B、个人将购买超过2年(含2年)的非一般住房或者不足2年的一般住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;C、个人将购买不足5年的非一般住房对外销售的,全额征收营业税;D、个人将购买超过5年(含5年)的非一般住房或者不足5年的一般住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;9、下列劳务不得减免营业税的有(CD)A、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物爱护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治;B、纪念馆、博物馆、文化馆、文物爱护单位治理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入;C、中小学校收取的赞助费、择校费收入;D、境内保险机构为进口物资提供的保险产品。

10、下列营业税纳税地点正确的是(BCD)A、纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。

B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

然而,纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

D、纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

三、计算题1、某织布企业本月购买60万元原料,其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票(已通过税务机关防伪税控系统认证,发票注明税款为8.5万元),10万元取得一般发票;支付运输费10万元,取得交通运输发票(已通过认证)。

本月销售棉布情况是:销售产品(棉布)一批,价款120万元,其中,开具增值税专用发票一张,发票注明价款100万元,注明税款17万元,开具一般发票3张,累计销售产品收入23.40万元(含税)。

计算该企业本月纳增值税。

计算如下:销项税额=17+23.40÷(1+17%)×17%=20.40(万元)进项税额=8.50+10×7%=9.20(万元)应纳税额=20.40-9.20=11.20(万元)2、某集团公司兼营运输、建筑、房地产、金融等业务。

2008年7月发生下列业务:(1)承运一批出口物资运输业务,全程收费50000元,运抵边境时改由国外运输公司承运,支付其承运费20000元。

(2)承接一项装饰工程作业,工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元,全部由对方提供,公司收取装饰费用40000元。

(3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务,当月融资进口一台设备租赁给某企业。

租期2年,设备完税价格为500000元,已纳关税100000元。

增值税102000元;运抵租用企业的运输费用10000元,安装调试费40000元;应收全部租金为1200000元,当月收到租金5万元。

(4)销售商品房20套,每套售价200000元,由于价格偏低,经纳税评估和税务约谈,纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。

经核实,其商品房开发成本平均每套为180000元,适用成本利润率为10%。

(5)将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产,获得转让收入800000元。

(6)将原3000000元购买的办公楼转让,获得转让收入6000000元。

试计算该公司当月应纳的营业税税额(假定不考虑其他税收)。

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