项目管理项目成本预算

技术进步法
❖ 技术进步法又可以称为技术节约措施法，是指以 某项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能 取得的经济效果为项目成本降低额，求项目的目 标成本的方法。
▪ 项目目标成本=项目成本估算值一技术节约措施计 划节约额(降低成本额)
❖ 例如，某公司为某项目的生产编制成本计划。按 照施工计划的工程实际量，套以施工工料消耗定 额，所计算消耗费用为820万元，技术节约措施 计划节约额为19万元。则项目的目标成本为801 万元（820万元一19万元）。
目标降低率=
历史资料法——加权平均法
❖ 【例4-1】 津腾公司为某项工程供水设备安装子项，历史资料如表4-1
年度 建筑面积（平 供水子项降 权数（f 降低率总面积 加权降低率总面积 加权建筑面积（ 降低率
方米）（b） 低率%(a)
）
（a b）
（a b f）
平方米） b f 分类
1998
50000
7.33
项目成本预算的特性与编制原则
❖ 项目成本预算的特性
▪ 项目预算是一种分配资源的计划 ▪ 项目成本预算是一种项目成本控制机制
❖ 项目成本预算编制的原则
▪ 项目成本预算要与项目目标相联系 ▪ 项目成本预算要以项目需求为基础 ▪ 项目成本预算要切实可行
▪ 项目成本预算应保持一定弹性
成本预算与成本估算的区别
0.4
366500
146600
20000
A
1999
40000
5.42
0.5
216800
108400
20000
A
2000
10000
5.03
0.6
50300
310180
6000
A
2001 2002 2003
33000 90000 22000
8.06
0.7
265980
9.40
0.6
846000
4.05
0.7
按实计算法
❖ 按实计算法就是以项目的实际资源消耗分析测算 为基础，根据所需资源的实际价格，详细计算各 项活动或各项成本组成的目标成本。
▪ 人工费的目标成本=∑各类人员计划用工量×实际水平 的工资率
▪ 材料费的目标成本=∑各类材料的计划用量×实际价格 ▪ 机械使用的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ划成本=∑各类机械的计划台班数×规定
❖ 成本预算与成本估算的区别
▪ 成本估算的目的是估计项目的总成本和误差范围， 而成本预算是将项目的总成本分配到各工作项上
▪ 成本估算的输出结果是成本预算的基础与依据，成 本预算则是将已批准的估算进行分摊
▪ 尽管成本估算与成本预算的目的和任务不同，但两 者都以工作分解结构为依据，所运用的工具与方法 相同，两者均是项目成本管理中不可或缺的组成部 分。
历史资料法——三点估算法
❖ 指在上列计算基础上，进一步考虑了估算的可靠性，突出平均值的作用。作 法是:
▪ a.求出总体平均值X(降低率)。由上文得知计算结果X=7.4885%
▪ b.求出落后面(低于平均值)的平均值A。本例中有四个工程属于落后面， 其平均值
89100
186186
509600 62370
23100
B
54000
B
15400
A
合计
245000
---
---
1834680
1041336
138500
❖ 将上述数据整理后，可按建筑面积加权平均，计算该子项成本降低率。
目标降低率=
❖ 为了体现对近期参考值的重视程度更大一些，还可以计入年份权数。如上例将 1997--2002年资料的权数f定为0.4、0.5、0.6、0.7，然后加权平均。
.
4.3 项目成本预算的编制
❖4.3.1成本预算总额的确定 ❖4.3.2项目成本的分解 ❖4.3.3 项目成本预算的调整 ❖4.3.4成本预算结果 ❖4.3.5成本预算的案例
4.3.1成本预算总额的确定
❖ 批准的项目成本总估算成为项目成本预算总额。 在确定成本预算总额时可以将目标成本管理与项 目成本过程控制管理相结合，即在项目成本管理 中采用目标成本管理的方法设置目标成本，并以 此作为成本预算。
▪ 项目成本估算文件 ▪ 项目的工作结构分解 ▪ 项目的进度计划
❖ 项目成本预算的方法
▪ 自上而下的项目预算
• 依据上层、中层项目管理人员的管理经验和判断
▪ 自下而上的预算方法
• 管理人员对所有工作的时间和需求进行仔细的考查，以 尽可能精确地加以确定
本章结构
1. 项目成本预算概述 2. 项目成本预算的依据和方法 3. 项目成本预算的编 4. 工程项目成本计划编制中的问题 5. 软件开发项目预算编制中的问题
项目管理项目成本预算
本章结构
1. 项目成本预算概述 2. 项目成本预算的依据和方法 3. 项目成本预算的编 4. 工程项目成本计划编制中的问题 5. 软件开发项目预算编制中的问题
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4.1项目成本预算概述 ❖4.1.1 项目成本预算的特性 ❖4.1.2 项目成本预算编制的原则 ❖4.1.3成本预算与成本估算的区别
❖ 目标成本的确定方法可以分为四种，分别为目标 利润法、技术进步法、实际计算法和历史资料法 。
目标利润法
❖ 目标利润法是根据项目产品的销售价格扣减目标 利润后得到目标成本的方法。
❖ 目标利润法确定目标成本的实施步骤为
• 采用正确报价战略和方法，以最理想的合同价 格中标。
• 总目标成本的设立
❖ 如某公司建造某项目合同价为960万元，计划利 润和税金以及企业管理独立费为80万元，则项目 的目标成本为880万元（960万元-80万元）
本章结构
1. 项目成本预算概述 2. 项目成本预算的依据和方法 3. 项目成本预算的编 4. 工程项目成本计划编制中的问题 5. 软件开发项目预算编制中的问题
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4.2 项目成本预算的依据和方法
❖4.2.1项目成本预算的依据 ❖4.2.2 项目成.本预算的方法
项目成本预算的依据与方法
❖ 项目成本预算的依据
的台班单价，或，机械使用的计划成本=∑各类机械计 划使用台班数×机械租赁费)+机械用电电费 ▪ 其他直接费的计划成本 ▪ 间接费用的计划成本
历史资料法
❖ 历史资料法也可以称为定率估算法，是当项目过 于庞大或复杂，一个总项目包括几个子项时，采 用的方法。即先将工程项目分为若干个子项目， 然后参照同类项目的历史数据，采用算术平均数 法计算子项目标成本降低率，然后算出子项成本 降低额，汇总后得出整个项目成本降低额、成本 降低率。子项目标成本降低率确定时，可采用加 权平均法或三点估算法。