公司财务报表分析数据

200
资本公积 g
729
保留盈余 h
210
总权益
$1,139
负债和所有者总计a,b $2,169
根据以上数据计算学过的财务比率
四、综合例题
一、某公司200X年度简化的资产负债表如下：
资产负债表
某公司 200X年12月31日
单位：万元
资 产 负债及所有者权益
货币资金
５０ 应付帐款
１００
应收帐款
（５） 长期负债
4
BW 资产负债表 单位 (千元)
应付票据 应付帐款c 应交税金 d 其他应付款 d
流动负债 e 长期负债 f 所有者权益
$ 290 94 16
100 $ 500
530
普通股 (面值$1 ) g 资本公积 g 保留盈余 h
总权益
负债和所有者总计a,b
200 729 210 $1,139
$2,169
19X3.12.31
a. 资产=负债 + 所有者权益. b. 公司需偿还的和股东拥有
的权益. c. 购买商品和接受劳务产生
的欠款. d. 已发生但尚未支付的义务 e. 一年内需偿还的债务. f. 偿还期超过一年的债务（
长期债券）. g. 股东投入公司的最初投资
额. h. 保留在公司内部的盈利.
B W公司的 损益表
B W公司 损益表 (千元)
流动资产e $1,195 e. 现金及一年内可变现的项
固定资产 (原值)f
1030 目.
减: 累计折旧 g
(329) f. 购置土地、建筑物和设备
固定资产净值 $ 701 的原始成本.
长期投资
50 g. 固定资产累计耗损作为原
其他长期资产
223 值的扣除.
资产总计 b $2,169
B W公司资产负债表 (负债及 所有者权益边)
原材料燃料和制造费用.
c. 销售人员的佣金、广告费 用、行政人员工资.
d. 营业利润. e. 借入资金的成本. f. 应纳税收入. g. 股东所得数额.
BW公司资产负债表
BW 资产负债表 单位 (千元)
现金及等价物 $
90
应收帐款c
394
存货
696
待摊费用 d
5
累计预付税款 流动资产e
10 $1,195
综合例题二 ABC公司近三年的主要财务数据和财务比率如下：
销售额（万元）
总资产（万元）
普通股（万元)
保留盈余（万元）
所有者权益合计（万元）
负债总额（万元）
流动比率
（1）
平均收现期（天） （2）
存货周转率（次） （3）
债务/所有者权益 （4）
长期债务/所有者权益 （5）
பைடு நூலகம்
销售毛利率
销售净利率
总资产周转率
公司财务报表分析数据
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
BW公司资产负债表 (资产边)
BW 资产负债表 单位 (千元)
19X3.12.31a
现金及等价物
$ 90 a. 反映某一日期公司的财务
应收帐款c
394 状况.
存货
696 b. BW 拥有的.
待摊费用 d
5 c. 客户欠公司款项.
累计预付税款
10 d. 已支付的将来费用.
销售成本=（1－销售毛利率）×销售收入 =（1－10%）×900（万元）
销售成本÷存货=9=900÷存货 存货=900÷9=100（万元）
计算过程
⑸应收账款×360÷销售收入=18 =应收账款×360÷1000
应收账款=50（万元） ⑹固定资产=资产合计－货币资金－应收账款 －存货=400－50－50－100=200（万元）
3800 1695 100 550 650 1045
1.20 27 5.5
1.61 0.46 13.2% 2.6% 2.24
6%
3
假设该公司没有营业外收支和投资收益；所得税率 不变。 要求： （１）分析说明该公司运用资产获利能力的变化及 其原因； （２）分析说明该公司资产、负债和所有者权益的 变化及其原因； （３）假如你是该公司的财务经理，在2XX４年应从 哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩。
固定资产 (原值)f
1030
减: 累计折旧 g
(329)
固定资产净值
$ 701
长期投资
50
其他长期资产
223
资产总计
b $2,169
19X3.12.31a
应付票据
$ 290
应付帐款c
94
应交税金 d
16
其他应付款 d 流动负债 e
100 $ 500
长期负债 f
530
所有者权益
普通股 (面值$1 ) g
要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白 部分。
计算过程
⑴所有者权益=100+100=200（万元） 长期负债=200×0.5=100（万元）
⑵负债和所有者权益合计 =200+100+100=400（万元） ⑶资产合计=负债+所有者权益=400（万 元）
计算过程
⑷销售收入÷资产总额=2.5=销售收入÷400 销售收入=400×2.5=1000（万元）
（１）
存货
（４） 实收资本
１００
固定资产
（６） 留存收益
１００
资产合计
（３） 负债及所有者权益合计 （2）
其他有关财务指标如下：
1、长期负债与所有者权益之比：0.5 2、销售毛利率：10% 3、存货周转率（存货按年末数计算）：9次 4、平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360 天计算）：18天 5、总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次
总资产净利率
2XX1年
4000 1430 100 500 600 830
1.19 18 8.0 1.38 0.5 20.0% 7.5% 2.80 21%
2XX2年
4300 1560 100 550 650 910
1.25 22 7.5
1.40 0.46 16.3% 4.7% 2.76 13%
2XX3年
年度截止 19X3.12.31a
销售净额 产品销售成本 b
毛利 销售和管理费用 c
EBITd 利息费用e
EBT f 所得税
EATg 现金股利 保留盈余的增长
$ 2,211 1,599
$ 612 402
$ 210 59
$ 151 60
$ 91 38
$ 53
a. 衡量一段期间盈利.
b. 直接与经营水平有关：工资、