内部审计与内部控制关系
内部控制与内部审计论文
内部控制与内部审计论文摘要：本文从内控五要素的角度，分析内部控制与内部审计之间的关系，以更好地促进企业对内部控制和内部审计的理解，发挥内部控制和内部审计的作用，促进企业降低风险、实现既定目标。
关键词：内控五要素、内部审计、既定目标一、内部控制和内部审计的关系（一）内部控制环境与内部审计当企业控制环境有效时，管理者的经营理念、经营方式等被员工所认同，员工就会对工作充满激情，就会竭尽全力为企业服务，把企业发展真正当作自身价值实现的体现，会努力保护和节约企业的资源，同时可减少审计成本的投入，提高审计效率；另外，完整的工作记录以及各部门工作严格按照要求开展的情况下，可以为审计工作的开展提供便利，也就可以产生良好的审计效果。
积极的审计结果又会激励企业不断向前发展、不断创新，激励员工努力，使企业和员工的价值得到体现，如此往复，在企业内部形成一个良好的循环，对企业和员工的发展都有极大的帮助。
若控制环境无效，管理层的管理理念、管理态度和方式等可能不被员工所认可，可能会对审计工作的开展都会产生很大阻碍。
为了彻底查出部门业务的情况，内部审计部门就需要投入更多的审计人员、制定一个较长的工作时间表，因而会耗费较多的人、物、财。
但是，最后也未必能得到有价值的信息以及预期的审计结果。
内部审计结果的公布，又会影响企业对各个部门的看法。
由此，我们可以看出内部环境的有效与否对内部审计的实施有着全面的影响，内部审计的结果好坏又会对内部控制环境的改善起到重大影响。
（二）企业风险评估与内部审计企业的风险评估活动开展的好，企业整体的风险意识高、严格按照企业制定的风险评估制度进行风险的评估、业务执行到位、风险评估过程以及相应的.风险分析记录比较清晰和细致，便于内部审计工作审计资料的搜集，有助于审计工作的顺利开展。
良好的审计结果同时也有利于部门增强忧患意识，弥补部企业内部风险评估活动的不足，提高企业的抵抗能力。
如果企业在管理过程中并没有开展风险评估活动或者开展的不够深入，就可能使企业经营业务陷入危机中。
内控与内审的关系
内控与内审的关系内部控制与内部审计之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。
内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的＝系列行动和过程，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策、计划、程序、法规的遵循性；资产的安全性：资源使用的经济性和有效性；为经营和计划所确定的目的和目标完成情况。
而内部审计的主要目的是评价组织控制，它既对内部控制的健全和有效进行评价，以确保揭露组织潜在的风险和运行的经济达到组织的目标。
其本身又是内部控制的重要组成部分。
一个经济实体所提供的会计信息和其他经济信息的真实、完整与否，与该实体是否存在具有规范的内部控制制度有效执行，有着相当程度的因果关系。
内部控制的存在与否，对内部审计方式的选择有着至关重要的意义。
由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以持续实施。
在通常情况下，内部控制系统由经济实体经营管理部门指定并在实施执行中评价和改进，通过内部审计部门评价内部控制系统的健全性和有效性。
由于内部审计是在有限的时间与合理的成本条件下进行的。
同时，审计主体对审计结论负有相应的责任。
因此，审计工作必须讲究效率与结果，保证内部控制的合理性和运行的有效性。
适当的组织目标和合理的评价标准是管理和内部审计工作走向规范的标志。
没有合理的评价标准，就等于没有实质意义的管理，缺少有效的内部控制，内部审计工作展开也就无法真正发挥其作用，以风险评估为基础的风险导向审计属于开放式的模型。
审计人员当开始一项审计项目时，必须首先评估组织面临的经营、管理、财务，风险，考虑组织目标是否适当和是否有相应的控制，这不仅体现在具体项目及与部门的相互沟通方面，而且还反映在宏观上审计目标的不断演变。
由此可见，内部审计人员根据风险评估的思路开展对内部控制的评价，以组织目标为起点和核心，能够更加有效地发挥建设性作用，完成由监督控制到风险基础，为组织做好服务。
内部控制评价与内部审计关系浅析
内部控制评价与内部审计关系浅析随着企业业务的不断扩张和发展，内部控制评价和内部审计日益成为企业管理的核心环节。
内部控制评价是指企业内部对其内部控制体系进行自我评估和改进的过程，其目的是为了确保企业运作的有效性和合规性。
而内部审计则是一种独立的、客观的、有专业素质的审计活动，是在企业内部负责审计、评估和改进内部控制的全部过程。
本文将从内部控制评价与内部审计这两个方面分析它们之间的关系，以期为企业管理者提供一些有益的思考和指导。
内部控制评价和内部审计又存在着相互制约的关系。
内部控制评价和内部审计在进行评价和审计活动时，需要相互协调、相互配合，避免造成重复劳动和资源浪费。
内部控制评价需要充分利用内部审计的结果和意见，对企业的内部控制进行全面的评估和改进，从而提升企业的管理水平和风险控制能力。
而内部审计也需要充分尊重内部控制评价的结果和意见，避免对企业内部控制进行重复审计，从而提高审计的效率和质量。
内部控制评价和内部审计是相互制约、相互协调的关系。
企业管理者应当充分认识到内部控制评价和内部审计的重要性，积极推进内部控制评价和内部审计的工作，以提升企业的管理水平和风险控制能力。
企业管理者需要重视内部控制评价和内部审计的工作，建立健全的内部控制评价和内部审计制度，明确内部控制评价和内部审计的职责和权利，确保内部控制评价和内部审计的独立性和客观性。
企业管理者还需要充分发挥内部控制评价和内部审计的作用，及时调整企业的运作机制和管理措施，提升企业的管理水平和风险控制能力。
只有这样，企业才能更好地应对市场变化和风险挑战，实现可持续发展和长期成功。
内部控制评价与内部审计之间存在着密切的联系和互动。
企业应该充分认识到内部控制评价与内部审计的重要性，并建立完善的内部控制评价和内部审计制度，以提升企业的管理水平和风险控制能力。
只有这样，企业才能更好地适应市场的挑战和变化，实现可持续发展和长期成功。
内部审计在内部控制中有哪些重要作用
内部审计在内部控制中有哪些重要作⽤企业内部控制制度是企、事业单位有效的管理体系中重要的组成部分，企业内部审计相对薄弱，会直接影响企业的经营效益，那么企业内部审计在内部控制中有哪些重要作⽤呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、内部审计与内部控制的关系内部控制与内部审计之间存在⼀种相互依赖、相互促进的内在联系。
1.内部审计是内部控制不可或缺的组成部分内部审计是为加强内部经济监督和经营管理的需要⽽逐渐发展起来的，是企业内部⼀种独⽴的评价⼯作，通过检查会计、财务及其他业务，为管理有提供咨询、建议等服务。
内部审计作为监督的⼀个重要⾓⾊置于整个内控的较⾼层。
2.内部审计⼜是对内部控制的控制内部审计是全⾯审查、监督内控制度的专门组织，它独⽴于会计控制之外，具有其他任何部门和控制所⽆法代替的重要作⽤。
⽬前，内部审计范围已从传统的财务收⽀审计扩展到经营管理的各⽅⾯，根据国际惯例，内部审计通常代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进⾏评价，所以它⼜是对内部控制的控制。
在我国，内部审计是指被审计单位内部机构或⼈员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的⼀种评价活动。
内部审计既是内部控制系统中的⼀个重要分⽀系统，⼜是实现内部控制⽬标的重要⼿段。
我国的《企业内部控制基本规范》指出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员⼯实施的、旨在实现控制⽬标的过程”。
⼆、内部审计在内部控制中的重要作⽤1.内部审计的主要作⽤是评价内部控制的有效性内部审计⼈员应对企业管理风格、企业⽂化、会计核算、控制程序等各⽅⾯⾮常熟悉，清楚各项业务活动的关键控制点;加之其相对独⽴并在企业内部有较⾼的地位，使其评价内部控制的有效性成为可能。
2.内部审计的⽇常⼯作是监督内部控制的运⾏为了确保企业相应管理制度措施与程序得到全⾯准确地执⾏，必须要有监督。
内部审计在企业中并不直接参与相关的经济活动，处于相对独⽴的地位，但⼜时时处在各项管理活动中，对企业内部的各项业务⽐较熟悉、对发⽣的事件⽐较了解，是实⾏内部监督的最好选择。
内部审计与内部控制关系分析
■曹 清 贵州工业大学
摘 要 内部 审计 与 内部控制 都是企 业规 模与经 营范 围扩 大的产物 ，都是 企业为 完善 管理 而采 取的措施 。本文认 为 ，内部 审
计作 为内部控制的一个重要组成部分 ，能发挥 重要 作用 ，主要 包括参与 内部控制设计、监督与评价 内部控制 、提供管理咨询等。
内容是 评价会 计记 录与财务状况 。 是随着经济 的发展 ， 但 近年来 内部审计在评价财务 、 会计工 作的同时 ， 着重 向管 理方 面延伸 ， 即审核和评价各种经 营与控制系统 ， 以确 用 定企业 的政策是否得 到贯彻 ， 建立 的标准是否得到遵循 ， 资源的利用是否节约而有效 ， 单位的 目 标是否实现 ， 并对企 业管理工作提出建议等 。 ２ 、内部控制 的产生与发展 内部控制 的思想 产生于 １世纪 中后期 ， ８ 它是企业规模 化发展和资本 结构复杂化、大众化 的必然产物 。随着经营 权与所有权 的分离 ， 企业 中逐渐形成 了投资者与经营者两 大利益集 团，由于他们 目标利益 函数的差异 ， 实践中出现 Ｊ ７ Ｕ 夭 削 Ｉ 赳 。仪 ｒ 盆 为符 合 自身 的利益 而采用 了 制方 法 ，这就形成 了早期 物牵
关键 词 内部 审 计 内部 控 制
【 文献标识 码】 Ａ
一
【 文章编号】１ ７ — ６ ０２ ０ ） ０ — ０ ６ ０ ６ ２ ４ ９ （０ ９０ １ ０ ３ — ２
内部 审计 与内部控制的产生与发展 ｉ 、内部审计 的产生与发展 １ 世纪末 ２ 世纪初 ， ９ ０ 资本主义进入垄断阶段 。 在少数 发达的资本主义国家里 ， —些大型股份企业为 了开拓垄断 资本 利润的新来源纷纷将过剩资本输 出到发展中国家 ， 在 那里设立分支机构和分公司 ， 出现管理层次增多 、 从而 管理 权分散 的情况。 这就给企业管理者提 出了这样—个难题 一 方面 ， 必须制订各种管理手续 、 方法和方针 ， 确定各分公司 在经营管理 中履行职责 的标准 ， 另一方面 ， 必须采用新型的 控制方式 ， 对这些标准手续和方针 的遵守 隋况进行管理。 如 果采用以前的控制方式 ， 继续聘用民间审计人员对下属分公 司的财产 、 会计记录和经营 ｆ况进行审查 ， 青 已无法满足管理 之需 ， 因为民问审计－ 人员—般 只办理 年｜ 一度的一次ｌ审查。 生 随着企业管理的复杂化 ， —年一度的审计也有必要改为半年、 季度或一月审查一次 。 在这样的情况下 ， 司如果仍然 总公 依赖民间审计人员无疑所化费用太大 ， 而且往往得不偿失。 于是 ， 企业管理者便将 目 光转 向企业 内部 ， 干方百计从职工 中选拔具有经营管理知识和能力的特殊人才 ， 电『 让ｆ ｆ从企业 ］ 自身的利益 出发 。 对分公司的管理责任进行经常性监督 。 这 些特殊 的人才与外部审计人员相对应 ， 被人们称为“ 内部审 计 人 员 ” 。 所 以，近代 内部审计是 １ 世纪末 ２ 世纪初 ，随着大 ９ ０ 中型企业管理层 次的增 多相应管理人员经济责任 的加重 、 基于企业单位 内部 经济监督和管理之需 而产生 的， 主要 其
内部控制与内部审计的关系研究
内部控制与内部审计的关系研究摘要：内部审计是组织内部控制的组成部分，是监督评价内部控制的主要手段，内部控制则是内部审计的主要产品和对象，内部控制评审也是内部审计的重要内容。
总的来说，两者的关系为：相互融合，相互促进，相辅相成。
关键词：内部控制；内部审计；关系企业规模与经营范围扩大的产物就是内部控制与内部审计，也是企业为完善管理而采取的措施。
本文主要研究的就是内部审计在企业内部控制中的意义和内部控制与内部审计的关系。
我认为内部控制与内部审计的关系就是相互融合，相互促进，相辅相成。
一、内部控制和内部审计的内涵：所谓内部控制，是指被审计单位为了其经营目标的实现，是资产的安全完整得到保护，保证会计信息资料财务报告的正确可靠，确保贯彻执行经营方针，保证经营活动的效率性和效果性，以及对法律法规的遵守而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评估和控制的一种程序和政策。
从内部控制的内容和目标来看，风险管理的组成部分就是内部控制，而从责任主体来看，内部控制的主题的实施和设计的责任主体就是管理层和其他人员，还有治理层，换句话说，就是组织中的任何一个人都要对内部控制负有相应的责任。
内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，这种活动通过被审计单位内部机构或人员对它的内部控制的有效性、财务报告的准确性和完美性以及审查和评价经营活动的效果和效率等展开的。
二、内部审计与内部控制的产生与发展：从古至今，任何一件事情的发展都是要经历相当漫长的过程的，当然内部审计的产生和发展也不例外，截至目前内部审计的发展经历了古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计三个发展阶段。
但是现代内部审计是始于美国的。
（一）古代内部审计阶段内部审计是从奴隶社会起源的，自从人类进入了入奴隶社会以后，陆续开始出现私有制，财产的所有权和经营管理权被分离。
因此，财产所有者经常都是会派第三方委托进行经济监督而这个第三方的委托人必须是自己信得过的人，古代的内部审计就这样产生了。
试论行政事业单位内部控制与内部审计的协同
试论行政事业单位内部控制与内部审计的协同内部控制与内部审计都是行政事业单位加强内部管理的有效手段，将二者协同使用，能够有效帮助单位提升综合管理水平，增强竞争实力，确保单位向社会提供更优质服务。
目前，单位在推进二者协同过程中仍旧存在较多问题，实际协同效果与预期存在较大差距，影响单位发展。
因此，如何实现内控与内审协同，已经成为当前环境下行政事业单位发展亟需解决的重难点问题。
本文接下来从三部分内容展开分析论述。
一、内部控制与内部审计内在联系第一，目标一致。
内部控制是指在严格遵循财务管理制度与内审职责的基础上，保障单位有效开展各项业务活动、确保单位资产安全完整、提升资产使用效益以及保证财务信息真实准确的综合性管理体系。
而内部审计是监管内控管理规范化运行以及及时发现问题并予以纠正的职责部门。
单位不论是实施内部控制，亦或是加强内部审计，最终的目的都是为了提高社会资源使用效率。
充分履行职责义务，持续提高公共服务质量，助推单位健康发展[1]。
第二，都是单位内部管理体系的重要组成部分。
作为内控的构成部分之一，内审本身就是一项控制活动，是以内控为依据，单位通过健全内控制度，进一步加强对经济活动的约束与管控力度，是单位更好地行使权力职能的重要保障。
内部审计又能够推动内部控制，缺少内审评价监督，单位就无法加强内控制度建设。
同时，单位可以通过内部审计，明确内控制度设计与运行的有效性，明确问题所在，深究原因，为管理层针对性的优化和完善内控制度提供助力的同时，确保单位充分履行职能。
第三，内审是对内控进行再控制。
独立性，是内部审计的显著特点，发挥着无法替代的作用。
内部审计，不仅是内控体系的重要组成分支系统，更是单位完成内控目标的有效手段和举措，如何在构建内控框架时正确看待内审对内控的作用以及如何针对具体的审计任务差异性地制定审计方法，对单位提升审计工作质量和时效极其重要。
同时，充分发挥内控的监督作用，有利于单位及时发现制度执行中存在的不足与偏差，提高应对的及时性，确保单位按照预期，有序开展业务活动，提高运作的规范性。
内部审计与内部控制
内部审计与内部控制一、内部审计概述内部审计是指在组织内部设置的一种独立的、客观的评价和咨询活动，旨在为组织提供关于内部控制的有效性和经营风险管理的合理保证。
内部审计的目标是通过评价和改善组织的内部控制系统，提高组织的运营效率和效益。
二、内部控制概述内部控制是指组织通过制订与执行制度、方法和措施来确保实现目标、保护财产、确保财务信息真实可靠，并合法合规的一种管理手段。
内部控制的目标是降低企业运营风险，提高运营效率，保护企业利益。
三、内部审计和内部控制的关系内部审计和内部控制是组织内部管理的两个重要方面，二者之间存在密切的关系。
首先，内部审计依赖于内部控制。
只有当组织有健全有效的内部控制机制时，内部审计才能对其进行评估和监督，发现问题并提出改进建议。
其次，内部审计对内部控制起到监督和强化的作用。
通过对内部控制的评估和审计，内部审计可以发现内部控制存在的问题，并提出相应的改进意见，帮助组织不断优化内部控制，提高运营效率。
最后，内部审计和内部控制相互促进，相互完善。
内部审计可以帮助组织发现内部控制的薄弱环节，指出控制缺陷，并提供改进措施，从而优化内部控制。
而内部控制的健全性能够提供可靠的数据和信息，支持内部审计的开展，促进内部审计的有效实施。
四、内部审计与内部控制的重要性内部审计与内部控制对组织的重要性不言而喻。
对于内部审计而言，它是组织内部的独立机构，通过评估和监督内部控制系统，发现和排除存在的问题，保障组织的正常运转。
内部审计能够识别潜在风险，及时发现问题，并制定改进方案，为组织提供可靠的运营保障。
对于内部控制而言，它是组织实现目标、保护资产、保障财务信息真实可靠的重要手段。
通过制度、方法和措施的规范统一，内部控制可以减少组织在运营过程中遇到的各类风险，提高运营效率，降低运营成本。
五、内部审计与内部控制的实施步骤1.内部控制的制定和执行：组织需要制定一套完善的内部控制制度，明确责任和权限，确保制度得到有效执行。
论内部审计与内部控制的关系
论内部审计与内部控制的关系方兰琴(无锡市精神卫生中心江苏无锡2141５１)摘要：内部审计与内部控制之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系,内部审计是内部控制不可或缺的重要组成部分,也是内部控制的一种特殊形式。
一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善严密的内部审计制度，它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
企业必须加强内部审计的建设,建立适合企业自身的内部控制和内部审计制度,从而更好的实现内部控制的目标,确保企业达成经营目标。
关键词：内部审计，内部控制, 相互关系内部审计和内部控制都是人类社会生产力发展到一定阶段的必然产物。
在经济体制改革不断深化的今天，对于经济活动进行有效监督、强化自我约束机制和提高经营管理效率显得更为重要。
日渐激烈的市场竞争，企业若要持续发展,就必须加强对企业自身内部控制的建设。
内部审计是内部控制的重要组成部分，又是内部控制得以实现的必要手段,建立健全内部控制制度和内部审计制度，对于杜绝铺张浪费、资产流失、核算失实、提高经济效益都具有重要意义。
因此，对内部控制与内部审计的关系进行研究是实际所需的。
一、内部审计和内部控制概念1.内部审计概念:我国《内部审计基本准则》第二条对内部审计做出了定义，所谓内部审计，是指“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
”根据这个定义，内部审计的目的是通过对组织的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查和评价，使组织经营活动及内部控制中存在的问题得到认识和解决,以促进组织目标的实现。
由此可见,对内部控制进行监控是内部审计的一个主要的工作内容。
２.内部控制概念：内部控制是指单位为了实现目标,保护资产安全、完整,提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行,避免或降低各种风险提高经营管理效率,而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
浅谈公司治理、内部控制和内部审计三者关系
浅谈公司治理、内部控制和内部审计三者关系【摘要】公司治理、内部控制和内部审计是组织管理中至关重要的三个方面。
公司治理涉及管理层与股东之间的关系，内部控制则是确保组织运作有效和合规的机制，而内部审计则是评估和改进内部控制的过程。
这三个方面密切相关，公司治理的合理结构可以确保内部控制和内部审计的有效运行。
公司治理与内部控制是相辅相成的关系，公司治理制定了目标和策略，内部控制则贯彻执行并监督实施情况。
而公司治理与内部审计也是互相依存的关系，内部审计为公司治理提供了监督和建议，确保公司治理的有效性。
内部控制和内部审计的关系也非常密切，内部审计评估内部控制的有效性和效率，为内部控制的改进提供依据。
公司治理、内部控制和内部审计三者之间的协调配合，是保障组织管理健康运转的重要保障。
【关键词】公司治理、内部控制、内部审计、关系、重要性、定义、内容、概念、目的、作用、特点、结构、有效运行。
1. 引言1.1 公司治理、内部控制和内部审计的重要性公司治理、内部控制和内部审计是企业管理中不可或缺的三大要素，它们之间密切相互关联，共同构成了企业内部控制和监督体系的重要组成部分。
公司治理是指企业内部管理结构的设置和运作方式，是保障企业各项活动合法合规、高效有序进行的基石。
内部控制是指企业为实现经营目标而制定并实施的一系列管理措施，旨在确保企业运作符合规范。
而内部审计则是对企业内部控制的监督和评估，旨在发现潜在风险和改进管理不足之处，提升企业整体管理水平。
这三者之间的关系密切相关，公司治理规范了内部控制和内部审计的实施。
合理的公司治理结构能够确保内部控制和内部审计的有效运行，从而实现公司的长期可持续发展。
探讨公司治理、内部控制和内部审计三者之间的关系，对于建立健全的企业治理体系，提升企业管理水平具有重要意义。
1.2 为何需要探讨它们之间的关系在当今日益复杂的商业环境中，公司治理、内部控制和内部审计的重要性日益凸显。
这三者之间的关系密不可分，它们共同构成了企业管理体系的重要组成部分。
浅论内部审计与内部控制的关系
浅论内部审计与内部控制的关系引言内部审计和内部控制是企业管控的两件大事，它们有着密不可分的联系，是企业管理中的必要元素。
内部审计是企业对其经济活动及管理的一种内部监控和评价机制，主要负责对企业的风险、内部控制、运营效率等方面进行审计、检查和评估。
而内部控制则是企业按照一定的标准、规则和流程，通过管理措施使企业合法、合规、健康、稳定地运营。
本文主要从以下几个方面探讨内部审计和内部控制的关系：1.内部审计和内部控制的定义2.内部审计和内部控制的关系3.内部审计和内部控制的配合与提高效率4.总结内部审计和内部控制的定义内部审计内部审计是企业对其经济活动及管理的一种内部监控和评价机制，是企业内部监控、监督和管理的一种机制。
通过对企业运作中的风险进行识别并加以评估，进而对其内部控制和风险管控流程进行检查和评价，提高企业的风险控制能力和经济效益的实现。
内部审计的工作内容主要包括风险管理、内部控制评估、业务流程审核、财务会计审核等方面。
内部控制内部控制是企业按照一定的标准、规则和流程，通过管理措施来使企业合法、合规、健康、稳定地运营的一种管理过程和监督机制。
内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通，监测和改进等方面。
内部审计和内部控制的关系内部审计和内部控制密切相关，两者之间的关系是相互依存、互为补充和相辅相成的关系。
相互依存内部审计和内部控制相互依存，内部审计是内部控制的一种管理工具和检测手段，可以检查和评估企业内部控制、管理、风险等方面，及时发现和纠正风险问题，提高企业的管理水平和经济效益。
而内部控制则提供了稳定可靠的基础，为内部审计提供了系统、可靠、准确的数据和信息。
互为补充内部审计和内部控制互为补充，内部审计的任务和职责是对内部控制的有效性、稳定性和合理性进行检查和评估。
而内部控制则是一个不断完善的过程，需要内部审计的工作和结果作为调整和改进的基础，进一步修正和完善内部控制的流程和措施。
内部控制和内部审计的关系
内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计是企业管理中的两个非常重要的概念，它们有着密切的关系。
本文将对内部控制和内部审计分别进行了解和分析，然后再探讨它们之间的关系。
什么是内部控制内部控制是指企业管理层为达成企业目标而采取的一种管理方式，包括组织、职责分工、制度、规范、管理方法和信息技术等因素。
通过设计、执行和监控内控制程度，以合理保证公司各项业务管理、财务信息记录、内部监督和信息报告的安全性、可靠性和完整性。
总的来说，内部控制主要有以下特点：•能够保证公司业务的正常开展和资产安全•可以帮助管理层制定决策•能够及时报告问题和风险•是公司管理层的一个重要职责什么是内部审计内部审计是指公司内部以独立、客观的方式对企业内部的管理情况、经营状况、财务状况、风险管理和内部控制情况等进行评估和审计，并为管理层提供意见和建议的一种管理方式。
内部审计的主要职责是客观评价内控制度的可靠性和有效性，发现和改进系统性缺陷，指导修订制度，为企业管理提供全面的客观评价和监督。
总的来说，内部审计主要有以下特点：•是公司的独立组织•在全面了解公司管理情况的基础上进行评估和审计•计划和实施审计项目，并提供一份独立的报告内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计的目的不一样，但它们的目标是一致的，都是帮助公司进行合理、正当和高效的运营。
内部控制主要是帮助公司实现业务目标，而内部审计则是对公司内部控制体系的质量、有效性进行评价，以帮助公司发现问题并提出改进建议。
内部审计与内部控制的关系是相互依存的。
•内部控制为内部审计提供了基础，并为其提供了保障。
•内部审计可以检验和评估内部控制的有效性，发现和修正存在的问题。
•内部控制和内部审计的无缝协作能够帮助公司合理制定战略和业务计划。
内部控制和内部审计的不同之处尽管内部控制和内部审计之间存在很多相同点，但是它们还是有一些不同的地方。
最明显的不同在于：1.实施主体不同。
内部控制是公司管理层负责制定和实施的制度，而内部审计则是由内部审计部门独立进行的。
内部审计与内部控制的关系
内部审计与内部控制的关系内部审计和内部控制是企业内部管理的两个重要环节，二者之间存在着密切的关系。
内部审计是指对企业治理结构、风险管理和控制流程等进行独立、客观的评价和监督，以确保企业运作有效、经济、合规。
而内部控制则是为了实现企业目标、保护企业利益、预防和发现错误与不当行为而建立的一个包括制度、流程、方法、手段等在内的控制体系。
首先，内部审计与内部控制之间存在着密切的关系。
内部审计主要是通过对内部控制的评价和监督来发现问题并提出改进建议。
内部审计旨在评价内部控制的有效性和合规性，发现控制缺陷并提出改进建议，帮助企业管理层改善风险管理和控制体系，保障企业利益。
换句话说，内部审计是对内部控制的监督和提升，二者是相辅相成、相互促进的关系。
其次，内部审计为内部控制的有效实施提供了重要支持。
内部审计以客观、独立的态度对企业的风险管理和控制流程进行审计，为企业管理层提供有力的监督和建议。
通过内部审计的评价，可以及时发现内部控制的薄弱环节和不足之处，帮助企业管理层及时调整和改进控制措施，提高内部控制的有效性和合规性，从而保障企业的正常运营和可持续发展。
再次，内部控制是内部审计的重要对象。
内部审计通过评价内部控制的设计和执行情况，检查控制措施的有效性和合规性，评估内部控制体系的完整性和有效性，从而为企业的风险管理和内部控制提供客观、独立的意见和建议。
内部审计不仅关注内部控制的合规性，更注重内部控制的有效性和实效性，帮助企业建立健全的风险管理和控制体系，提高企业的整体管理水平和运作效率。
综上所述，内部审计与内部控制之间存在着密切的关系，二者相辅相成、相互促进。
内部审计为内部控制的有效实施提供了重要支持，同时内部控制是内部审计的重要对象。
只有正确认识和理解内部审计与内部控制的关系，加强内部审计与内部控制的协调与配合，才能更好地实现企业管理的科学化、规范化和有效性。
内部审计和内部控制的有效结合，将为企业的持续发展和长期稳定做出积极贡献。
企业内部审计与内部控制之间的区别与关系
企业内部审计与内部控制之间的区别与关系摘要：企业的内部审计以及内部控制均是对企业内部的各个部门进行监督管理，二者在企业中均起到了十分重要的作用。
内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。
内部审计的开展，对于及时发现内部控制重大缺陷并纠正、保障内部控制有效运行，保护外部投资者的利益，以便正确行使权力和各项决策奠定基础都有着极其重要的意义。
关键词：内部控制；内部审计；竞争力1.内部控制与内部审计的基本概念1.1内部控制的含义内部控制是企业或者单位的管理层所做的一项工作，对企业进行内部控制，归根结底是为了提升企业财产的安全性与完整性，为了提升企业信息资源的可靠性和准确性，为了企业经济活动能够顺利进行。
对企业的内控需要制定一份合理的经营战略，对企业的经济活动与经营方向等进行大概的指导与规划，需要采取较为合理的控制方法与手段。
企业的内控具有明确的目的，旨在通过对企业的控制使得企业能够实现某一目标，并为实现这一目标而采取的一系列动态措施。
内控是“措施”而不是“目标”，也不是单纯地指企业内部进行调整的某一个特定事件。
内控是与企业的经济活动结合起来的，是针对某一目标实施的一系列的控制措施。
内控与企业大环境的影响有关。
同时，内控也在决定着企业的具体经营状况。
企业内的每一个员工都是企业控制中的一部分，既是被控制的一部分，也是实施控制措施的主体。
1.2内部审计的含义企业内审是通过内控这一手段来进行的，并有专业的审计部门和审计人员来进行，审计人员依照法律对企业的各项经济活动与财政等进行真实程度、合法程度、效益提升程度等进行准确的审核与检查，并对结果进行鉴定，对经济责任进行合理的评价。
内审是改善企业经营状况、提高企业经济效益等的有效措施，是有效的对经营活动进行监督的手段。
内审在社会经济活动的发展中主要发挥了两方面的重要作用，一方面，内审是对不法经济活动与手段的约束，是对不法手段的揭露与惩罚，进而减少影响经济活动进行的消极因素。
试论内部审计与内部控制的关系
位 。可以说 ， 萨班斯 一奥克斯法案》使 内部审计的地位得到了前所未有的重视和 提高 。 在企业风险管理环境 下，基于风险管 理 的 审计 方 法 成 为 企业 内审 部 门开展 工作 的最佳选择 。企业的关键 目标 、管理层对 风险的容忍度等成为开展 内部审计 中必须 心 来 展 开 的 。 要 考 虑 的 因 素 。 内部 审计 关注 的 重 点 与 公 ３ 内部控制 与内部审计的理论基础与管 司价值 和 目标达成 的 关系更 为直接 和紧 理 目标 基本 相同 密 ，从 而 使 内部 审计 对 企 业 更 有 意 义 ，内 实施 内部审计是 管理控制手段之一 ， 但 内部审计也反作用于管理控制活动 ，一 部 审 计 的 价值 更 加 凸 显 。 种 完善的 内部审计机制将极大地推动 内部 二 、内部审计与 内部控 制的互 动关 系 控 制机制 。从管理理论 的基础出发 ，管理 内部审计 和 内部控 制都 来 自企 业 内 控 制应涵盖着计划 、组 织、领导等控制职 部 ，是 一 种 根 源 上 的 、 紧密 相 联 的 、互 动 能 ；而 内部 审计 也包 括 评 价 控 制 、评 价 相 的本质 关系 ，有 时双 方表 现为 因果关系 。 关风险 ，保持相对独立性等基本内容 ，实 内部审计的主要职责就是监督和评价每个 际上两 套理 论基础的 目标 是高 度统 一的 ， 组织内部结构和风险 ，内部审计越薄弱则 因为审 计对 控制 的评价 是要借 助防错 纠 内部控制风险越大。双方又表现为相互 作 弊 、揭露企业 活动 中的控制薄弱环节 、揭 用 的关 系 ，控 制 手 段 和 审计 手段 都 同是 企 示 风 险 概 率 较 大 的 关 键控 制 点 完 成 的 。 因 业 的微观管理范围，方 向目标一致 ，服务 此现代企业的高层管理者 日益青睐 内部审 对 象 一 致 ，双 方 最 终 的 交 汇 点 都 是 一 个 ， 计 ，迫切 需 要 内部 审 计 来 实 现其 管 理 控 制 即 把各 种 风 险 水 平 降 到最 低 。二者 的 关 系 》 转 ２ ７ ５ 页
内部审计与内部控制关系
内部审计与内部控制关系内部控制制度是企业为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和方法，用以明确企业内部各职能部门的职责和权限，形成一种相互联系、协调、制约的控制系统的总称。
内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，它由独立于被审部门的内部审计机构来完成。
一个现代企业完善、健全的内部控制系统中,必须有完善严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员，它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容,同时，内部审计还能为改进内部控制制度提供建设性的意见.建立健全内部控制制度，离不开强化内部审计，并且还要与风险管理相融合。
一、当前内部审计的现状及如何强化内部审计工作目前,一般企业中的内部审计，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性,政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的.但内部审计从机构的设置、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面，还未发挥出应有的支持内部管理的作用,更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。
首先，内部审计机构应重新合理定位。
目前大部分企业的内部审计机构与其他职能部门平行，无法保证内部审计的独立性和权威性。
在实际工作中，内部审计机构一般也不对同处一级的其他部门进行审计，只审计下属(或控股）企业。
公司应在监事会下设内部审计机构,同时也对董事会负责，地位高于其他职能部门，这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。
其次,内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变。
一般企业的内部审计人员将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，其主要职能是查错防弊而不是对企业管理作出分析、评价和建议，工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。
内部控制与内部审计的关系
内部控制论文作业内部控制与内部审计的关系【摘要】内部控制和内部审计是企业规模和经营范围扩大后企业进行有效管理的重要措施，两者在现代的企业管理中既相互联系又相互区别，既相互作用又相互独立。
内部控制是内部审计实施的先决条件,推动内部审计的变革，而内部审计反过来监督内部控制,防止内部控制失效。
为更加良好的生存与发展，现代企业必须准确而深刻地理解二者的基本关系，以保障企业健康有序运行，对于进一步完善公司治理结构、规避公司风险、实现公司价值最大化目标具有现实意义.【关键词】内部控制；内部审计；关系一、内部控制与内部审计的概述（一）内部控制概念一般意义的控制是指对一个物质、一个组织或一个系统的活动进行的约束或指导。
根据《企业内部控制基本规范》的解释，“内部精致是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。
这个定义强调的是内部控制是一种全员、全面、全程的控制。
国际内部审计师协会的《内部审计标准说明》指出内部控制是指在一个组织内部设计的管理控制程序，为实现以下主要目标提供合理的保证：1.资料的可靠性和完整性。
2.对政策、计划、程序、法律等规定的遵守.3.对资产的保护.4.经济有效地使用资源。
5.完成所制定的经营或计划的任务和目标.该定义则是强调了内部控制的五项目标，即报告、合规、资产安全、经营和战略目标.内部控制的五个目标不是彼此孤立的,而是相互联系、共同构成了一个完整的内部控制目标体系.其中战略目标是最高目标，是企业使命相互联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与落实；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体系与反映;合规目标是实现经营目标的有效保证。
（二）内部控制的演变内部控制是组织运营和管理活动发展到一定阶段的产物,是科学管理必然要求。
内部控制理论与实践的发展主要经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段,并初步呈现与企业风险管理整合框架交融发展的趋势。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部控制制度是企业为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和方法，用以明确企业内部各职能部门的职责和权限，形成一种相互联系、协调、制约的控制系统的总称。
内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，它由独立于被审部门的内部审计机构来完成。
一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员，它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容，同时，内部审计还能为改进内部控制制度提供建设性的意见。
建立健全内部控制制度，离不开强化内部审计，并且还要与风险管理相融合。
一、当前内部审计的现状及如何强化内部审计工作
目前，一般企业中的内部审计，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的。
但内部审计从机构的设置、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面，还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。
首先，内部审计机构应重新合理定位。
目前大部分企业的内部审计机构与其他职能部门平行，无法保证内部审计的独立性和权威性。
在实际工作中，内部审计机构一般也不对同处一级的其他部门进行审计，只审计下属(或控股)企业。
公司应在监事会下设内部审计机构，同时也对董事会负责，地位高于其他职能部门，这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。
其次，内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变。
一般企业的内部审计人员将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，其主要职能是查错防弊而不是对企业管理作出分析、评价和建议，工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。
随着企业内部控制制度的建立健全、外部约束机制的不断加强、会计电算化的普及，账务表面的错弊越来越少，内部审计应从传统的防错向服务转变，从内部检查和监督向分析和评价转变。
再次，内部审计应从事后审计向事前审计和事中审计转变。
目前，一般企业的内部审计都是事后审计，主要起监督作用。
随着内部控制制度的建立，内部审计将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价，它的作用将更多的体现在事前预防和事中控制。
内部审计应能及时发现各个环节存在的问题，把企业的风险降到最低程度。
最后，企业还应配备高素质的内部审计人才。
随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展，内部审计人员的构成也应是多元化的，要选择有丰富经验的、精通各相关业务的人员加入，同时加强现有人员的培训，使内部审计在企业内部控制中发挥更大的作用。
二、建立健全内部控制制度，需要强化内部审计
1．强化内审，能有效防止内控失效
为遏制内控失效，必须强化内部审计。
企业内控失效常表现在以下几个方面：(1)会计信息失真；(2)费用支出失控，潜在亏损增加；(3)违法违纪现象时常发生。
针对内控失效的现状，在重新建立健全内部控制制度时，就应加强相关方面的内部审计工作。
首先建立“防、堵、查”为主线的递进式的监控措施；其次加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化；再次建立内部审计的独立性和权威性，对违法违规现象起到震慑作用。
2．要顺利实现内部控制目标，也必须加强内部审计工作
(1)建立、完善符合现代管理要求的内部组织机构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营目标的实现，是内部控制所要达到的基本目标之一，在企业内部建有独立的内部审计机构、完善的内部审计制度是达到上述内部控制目标的重要途径。
(2)堵塞漏洞、消除隐患，保护企业财产完整，也是内部控制所要达到的基本目标，同时也是内部审计机构的基本职责。
及时发现管理中存在的漏洞，是内部审计人员日常工作的重点之一。
(3)保证会计信息真实完整，确保法律法规和内部规章的贯彻执行，是内部控制的又一基本目标。
内部审计在保证内部控制达到这一目标上更是大有可为，查证审计是内审的传统内容之一。
(4)外部审计是内部审计的补充和再监督，不能替代内部审计。
两者只有有机结合，才能对内部控制进行更有效的监督。
总之，内部审计的内容十分广泛，要建立健全内控制度并有效运行，首先就必须强化企业的内审工作，使之规范化和制度化。
三、建立健全内部控制制度，强化内部审计，还需要与风险管理相结合风险管理与内部控制的融合日趋紧密。
风险管理的目标在于控制和减少损失，提高企业的经济利益或社会效果。
因此，建立健全内部控制
制度，强化内部审计，需要与风险管理相结合。
这种结合有其客观必然性，是环境因素和其本身因素使然。
(一)内部审计涉足风险管理领域，主要有以下原因：
1．企业面临的风险日益增大，经营环境日趋复杂，减少企业面临的风险成为实现目标的关键，也是管理人员十分关心的问题。
内部审计
的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，内部审计人员是企业的管理咨询师，因此，内部审计部门和内部审计人员参与企业的风险管理也就顺理成章了，且责无旁贷。
2．内部审计对发展的渴求。
内部审计为了不断地发展，为了在企业中担当更重要的角色和发挥更重要的作用，总是不断寻找新的对企业又十分重要的领域，企业经理人员对风险的空前重视，为内部审计发展提供了一个绝好的机会。
也正因为如此，国际内部审计师协会才不遗余力地倡导进军这一领域，并把风险管理作为内部审计的重要领域直接写入了内部审计的定义。
3．内部审计能够在风险管理中发挥独特的作用。
(1)能够客观地、从全局的角度管理风险。
风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的风险或疏于风险管理所带来的后果往往不是由其直接承担(至少不是单独承担)，因此，有些部门可能会出现过渡道德风险，如，采购部门为节约采购成本，忽视对材料规格、质量方面的检查，或者有意购买残次品。
因此对风险的认识和防范、控制需要从全局考虑，各业务部门很难做到这一点，而内部审计部门由于其独立性使得它完全可以胜任。
(2)控制、指导企业的风险策略。
内部审计具有独立性，内部审计人员因而能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人，调控、指导企业的风险管理策略。
(3)内部审计部门的建议更易引起重视。
有些企业尽管也有风险管理部门，但它隶属于管理系统，不具有独立性，其作用受到限制。
内部审计机构可以直接向董事会、监事会报告，这会加强管理当局对内部审计意见的重视程度。
4．外部审计的影响。
注册会计师的业务领域不断扩展，风险评估成为主要业务之一。
内部审计机构对企业面临的风险更了解；对防范企业风险、实现企业目标有更强烈的责任感，从而就更可以从事这一工作。
（本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
请预览后才下载，期待您的好评与关注！）。