【幼儿园财务管理】民办幼儿园最基本的财务规范要求

民办幼儿园最基本的财务规范要求

——绍兴市

1.省二级及以上和普惠性民办幼儿园必须完善收支凭证、现金日记账、总账、明细账、月收支明细表、月资产负债表等，财务建账要能清楚反映单位的财务状况和经营情况，各类支出票据需由经手人、证明人和审批人签名，并注明支出原由。做到帐目清楚，主动接受财税、物价、教育等相关部门的监督检查。在民办幼儿园中从事会计工作的人员，应当取得会计从业资格证书。

2.民办幼儿园不得作为保证人为他人提供担保，也不得以其资产为他人提供担保。

3.各民办幼儿园应在银行开设以审批部门批准的幼儿园名称为名的银行基本帐户，作为单位办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户。民办幼儿园取得的各项货币资金，如保教费、各项服务性收费和代收费、收回的应收款项等应当存入单位银行账户，不得存放在个人账户中。

4.民办幼儿园的收入主要包括：服务收入（保教费、困难班等服务性收入）、政府补助收入、镇级补助收入、捐赠收入和其他收入（利息等零星收入）。

举例：收现金或直接存入银行的借：现金（银行存款）贷：服务收入（财政补助收入、镇级补助收入、捐赠收入和其他收入）

现金存入银行：借：银行存款贷：现金

5.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及构筑物，专用设备，通用设备，文物和陈列品，图书、档案，家具、用具、装具及动植物六大类。

举例：购入财产时，借：设备购置贷：银行存款

同时记入固定资产，借：固定资产贷：固定基金

6.民办幼儿园的支出主要包括：（1）人员经费（工资福利、社保缴费），必须由银行代发；（2）公用经费（办公费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、维修费等）；（3）设备购置费；（4）基本建设费（大型维修等）。

举例：支出时，借：人员经费贷：银行存款

7.民办幼儿园收到政府补助的支出核算：

（1）幼儿园直接收到提等升级、学历提升等奖补和校园责任保险时：

借：银行存款贷：财政补助收入

（2）由乡镇中心幼儿园直接打入教职工个人账户，取得中心幼儿园的发放凭证复印件（中心园盖章）：

借：人员经费贷：财政补助收入（或镇级补助收入）

8.民办幼儿园的代办服务性收费应遵循“家长自愿、据实收取、单独核算、及时结算、定期公布”的原则，幼儿园不得营利和强制代办。幼儿园代办服务可实行“代办登记制”，幼儿园应将代办服务项目和收费标准以书面形式征求幼儿家长意见，经幼儿家长签字同意后幼儿园才能收费。收取的费用实行“专户管理、科目核算、期末清帐、按实结算”，学期结束时应向幼儿家长公示费用收支清单（代办服务费公示参考样表见附件）。

举例：收取时：借：现金（银行存款）贷：其他应付款（可设各明细）

支出时：借：其他应付款（各明细）贷：银行存款

9.民办幼儿园应建立单独的食堂账：幼儿伙食费必须单独列账，收支明细，记帐清楚。教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食费专款专用，不得支出人员经费，严禁挤占幼儿的伙食费用。幼儿伙食费每月盈亏不超过4%，每月末必须向家长公布幼儿伙食账目。

举例：幼儿伙食费收入时，借：现金（或银行存款）贷：幼儿伙食费。

幼儿伙食费支出时：借：伙食费支出（米、油、菜等各明细）贷：现金（或银行存款）教师的伙食费收支核算同上。

10.每年年底民办幼儿园要对财政补助收入的支出用途作出准确的统计。