神华集团有限责任公司财务会计制度 第2章 财务会计部门组织及人员
新能源企业财务会计制度范本
第一章总则第一条为加强新能源企业的财务管理和会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业及其所属子公司、分支机构等所有财务会计活动。
第三条本制度遵循以下原则：（一）依法依规：严格遵守国家法律法规，执行国家统一的会计制度。
（二）真实性：确保会计信息的真实、准确、完整。
（三）及时性：及时进行会计核算，确保会计信息及时反映企业的财务状况。
（四）谨慎性：遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的损失和费用。
（五）重要性：对影响企业财务状况和经营成果的重要交易或事项，应当充分披露。
第二章财务管理第四条财务管理的基本任务：（一）建立健全财务管理制度，规范财务行为。
（二）加强资金管理，确保资金安全、高效使用。
（三）加强成本管理，提高企业经济效益。
（四）加强资产管理和内部控制，防止资产流失。
第五条资金管理：（一）制定合理的资金筹措计划，确保企业生产经营资金需求。
（二）加强资金使用管理，严格执行资金审批制度。
（三）加强银行账户管理，确保资金安全。
第六条成本管理：（一）建立健全成本核算体系，合理分摊成本。
（二）加强成本分析，找出成本节约潜力。
（三）制定成本控制措施，降低企业成本。
第三章会计核算第七条会计核算的基本原则：（一）权责发生制：以企业权利和责任的发生为依据，确认收入和费用。
（二）历史成本计量：以实际发生的成本为依据，计量资产和负债。
（三）一致性原则：会计政策和会计估计应保持一致。
（四）重要性原则：对影响企业财务状况和经营成果的重要交易或事项，应当充分披露。
第八条会计科目设置：（一）按照国家统一的会计制度设置会计科目。
（二）根据企业实际情况，增设或合并会计科目。
第九条会计凭证和账簿管理：（一）严格执行会计凭证的填制、审核和传递制度。
（二）按照国家统一的会计制度设置和登记会计账簿。
（三）定期进行账务核对，确保账证、账账、账实相符。
财务会计制度标准模板(3篇)
财务会计制度标准模板第一章总则一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。
二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。
三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。
既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。
四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。
五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。
执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。
对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。
六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。
七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。
八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。
年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。
九、认真做好财务管理的基础工作：（一）做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。
（二）健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。
神华宁夏煤业集团有限责任公司安全生产责任制
神华宁夏煤业集团有限责任公司安全生产责任制[来源：本站| 作者：admin | 日期：2010年3月15日| 阅读386次] 字体:[ ]第一章总则第一条为了认真落实事故责任追究制度，使神华宁夏煤业集团有限责任公司（以下简称“集团公司”）各级管理人员切实担负起职责范围内安全工作的责任，在本职职位上切实履行自己的安全工作职责，按照《安全生产法》、《矿山安全法》制定本责任制。
第二条安全生产责任制依照责任和权限分为三个层次，即决策层、执行层、操作层。
决策层指安全生产委员会；执行层指安全生产委员会各成员；操作层指各矿、厂（公司）等经济实体单位。
第三条决策层的安全生产职责是：（一）坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，把安全生产工作列入重要议事日程；（二）认真贯彻执行党和国家安全生产方针、政策、法律法规和上级对安全生产工作的指示、指令和有关会议精神；（三）负责对集团公司的安全生产久远战略计划、年度安全目标、安全投入等重大事项进行研究决策；（四）发生一次死亡3人及以上伤亡事故和重、特大非伤亡事故时，及时赶赴现场参加抢险救灾，及时如实报告事故。
第四条执行层的安全生产职责是：（一）负责执行集团公司有关安全生产的决议、决定，制定、修订各项安全管理制度；（二）负责对安全生产工作进行协调、督查，对重大安全隐患制定整改方案并催促落实；第五条操作层的安全生产职责是：（一）负责国家安全生产法律法规和集团公司的各项安全管理制度在本单位的贯彻执行；（二）负责煤矿安全规程、操作规程、作业规程在现场的贯彻落实；（三）负责确保安全投入的有效实施。
第二章决策层各级人员安全生产职责第六条董事长是集团公司安全生产第一责任者，对集团公司的安全生产工作负有下列职责：（一）负责成立安全管理体系和机构；（二）负责成立集团公司安全生产责任制；（三）按规定提取安全技措资金，并确保足额投入；（四）负责矿长资格的培训，对矿长的任职资格负责；（五）负责召开安全生产委员会会议，研究解决重大安全问题。
中国神华能源公司制度管理办法(试行)_201106
中国神华能源公司制度管理办法（试行）第一章总则第一条为建立健全中国神华能源股份有限公司（以下简称中国神华）制度管理体系，规范中国神华以及所属单位的制度管理工作，提升制度管理水平，根据国家有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称“制度”是指企业为完成其组织目标、维系其组织稳定，针对生产经营及管理活动制定的具有普遍约束性、反复适用性、权利义务并存的行为准则。
本办法所称“制度管理体系”是指中国神华为实现制度管理规范化、体系化目标，保证制度对业务运行的有效支撑而搭建的一系列管理内容、方法及工具，包括制度管理的组织体系、管理框架、管理机制与流程、制度模板以及信息化平台等。
除非特指，以下所称制度、部门名称、相关事项均指中国神华总部（以下简称总部）。
第三条制度管理遵循以下原则：（一）体系化原则：各项制度层级、边界清晰，相互协调，有机统一；（二）规范化原则：严格遵循制度管理流程、履行制度管理职责；（三）标准化原则：统一应用制度管理框架、制度模板及其他相关规范。
第四条本办法适用于中国神华及所属分公司、全资子公司、控股子公司，参股子公司参照执行。
分公司、全资子公司、控股子公司、参股子公司以下统称为“分子公司”。
第二章组织与职责第五条制度管理组织体系包括中国神华及分子公司的制度管理决策者、制度管理归口部门、制度主责部门。
第六条制度管理决策者包括中国神华及分子公司的股东会、董事会、党组（党委）会、总裁（总经理）常务会、总裁（总经理）办公会、其他联席会议，以及公司领导。
制度管理决策者负责制度的审批及制度管理工作的决策。
第七条企业管理部是中国神华制度管理的归口部门，主要职责包括：（一）负责中国神华制度管理体系的规划、建设与优化；（二）负责制度管理年度计划的编制、实施与总结；（三）负责单体制度的规范性审核；（四）负责制度执行检查的督导；（五）负责制度规范化工具的管理与优化；（六）负责制度管理信息化的规划与建设；（七）负责制度管理工作评价与考核；（八）牵头制定制度管理相关的组织激励方案；（九）负责其他制度管理日常工作。
神华集团公司中层领导人员管理规定试行
神华集团公司中层领导人员管理规定（试行）第一章总则第一条为提升神华集团有限公司（简称集团公司）中层领导人员管理的科学化、制度化、规范化水平，造就神华高素质的经营管理者队伍,根据国家有关法律、法规以及中组部、国资委的有关规定，并按照神华集团的发展战略、公司童程和建立现代企业制度的要求制定本规定。
第二条中层领导人员管理要认真贯彻党的路线方针政策,遵守国家有关的法律法规,坚持党管干部原则与董事会依法选择经营管理者以及经营管理者依法行使用人权相结合;坚持组织考察推荐与市场化选聘经营管理者相结合;坚持“德才兼备、以德为先、注重实绩、群众公认”的原则;坚持民主、公开、竞争、择优的原则；坚持出资人认可、社会认可、职工群众认可的原则;坚持权利与责任义务统一，激励与监督约束并重原则。
第三条中层领导人员的选拔任用，应不断完善党委领导成员与董事会、监事会和经理层“双向进入、交叉任职“的领导体制；拓宽选拔渠道，采取组织推荐与市场化选聘经营管理者相结合,加大竞争性选拔的力度；落实员工对选人用人的知情权、参与权、选择权、监督权,建立内容完备、结构合理、功能健全、科学有效的制度体系。
第四条以下人员属于集团公司中层领导人员：（-）总部部门正职、副职及相应职级人员；（二）集团公司和股份公司所属全资子公司董事长、副董事长、监事会主席，全资子公司和分公司总经理、副总经理、总会计师（财务总监\总工程师、总经济师，党委书记、党委副书记、纪委书记、工会主席;（三）集团公司和股份公司所属的控股及参股子公司中按照该公司童程规定或股东方商定由集团公司派出的领导班子成员。
第五条集团公司人力资源部是集团公司党组在中层领导人员管理方面的办事机构。
第二章职数管理第六条子（分）公司领导班子成员包括:董事长、副董事长、党委书记、总经理、副总经理、总工程师、总会计师（财务总监X 总经济师，党委副书记、纪委书记、工会主席。
领导班子排序由集团公司确定。
第七条根据子（分）公司规模大小和实际情况，董事会、经理班子、党委职数确定原则如下：董事会职数为五至十三人,设董事长一人‘根据需要,可设副董事长一人。
账销案存资产管理办法
账销案存资产管理办法为加强清产核资的后续管理工作，规范账销案存资产管理，建立和完善企业内部控制制度，防止国有资产的流失，依据《国有企业清产核资办法》（国资委令第一号）和神华集团公司财务制度规定，制定本办法。
第一条本办法适用企业在清产核资中清理出来的属账销案存资产的管理工作。
第二条账销案存资产是指通过清产核资，确认的资产损失，进行账务核销，但尚未形成最终属实的损失，按规定应建立专用档案进行专项管理的债权性资产、股权性资产和实物性资产。
第三条具体分类（一）债权性资产包括：应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权投资、长期债权投资、委托贷款，未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等。
（二）股权性资产包括：短期股权投资和长期股权投资。
（三）实物性资产包括：存货、固定资产、在建工程、工程物资等。
（四）资产的事实损失是指企业有确凿和合法的证据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的损失，已不能给企业带来经济利益。
第四条账销案存资产是企业资产的组成部分，公司财务部对清理出来的各项资产损失进行分析分类，并按财务制度规定建立账销案存明细账核算并进行专项管理，明细账报法律审计监察部备案。
第五条成立公司账销案存资产专项工作领导小组组长：阮东平副组长：董秀峰、逄元东成员单位：财务部、机电装备部、企业管理部、物资供应公司、煤炭销售公司账销案存资产专项工作领导小组要按照《国有企业清产核资办法》规定，组织清理和追索账销案存资产，以防止国有资产流失。
各单位要成立本单位账销案存资产专项工作领导小组，并按照相关规定执行。
第六条各单位对清理和追索的账销案存资产收回的资金，应及时返回公司财务部，财务部按照财务制度的规定入账，及时做好销案和报备工作。
第七条各单位对账销案存资产的销案应取得合法的证据做为销案依据，包括：具有法律效力的部门证据、社会中介机构的法律鉴证或公证证明和特定事项的企业内部证据等。
神华集团公司信息化年度计划和预算管理办法
神华集团公司信息化年度计划和预算管理办法（试行）第一章总则第一条为规范神华集团有限责任公司（以下简称“集团公司” ）的信息化年度计划、预算管理，有效落实集团公司的信息化规划，保证与集团公司业务发展目标的一致性，依据《神华集团公司信息化管理规定（试行）》，制定本管理办法。
第二条信息化年度计划是指在固定经营周期内（通常是一个自然年度）的信息化工作计划，包括信息化年度投资计划、年度运营计划等，并描述对资源的需求、使用、监控和管理等内容。
第三条信息化年度预算描述了信息化年度计划的资金使用情况，通过预算来保持资源投入和资金相匹配，实现既定的信息化目标，信息化年度预算分为投资预算和运营预算等。
第四条信息化年度计划和预算分为集团公司信息化年度计划和预算、分子公司信息化年度计划和预算两部分。
第五条本办法规范了信息化年度计划和预算的启动、编制、审批、发布与执行、变更等内容。
第六条本管理办法适用于集团公司及所属分公司、全资子公司、控股子公司，参股子公司参照执行。
分公司、全资子公司、控股子公司以下统称为“分子公司”。
第二章组织与职责第七条信息化年度计划和预算管理组织体系包括信息化计划和预算决策层、信息化计划和预算归口管理部门、信息化计划和预算管理参与部门或单位。
第八条集团公司信息化领导小组是信息化计划和预算的决策层，主要职责：（一）审批集团公司信息化年度计划和预算的工作要求；（二）审批集团公司信息化年度投资计划；（三）审批分子公司信息化年度投资计划。
第九条CIO 在信息化计划和预算的管理中的主要职责：（一）提出集团公司信息化年度计划和预算工作要求；（二）审批集团公司信息化年度投资预算、运营计划和运营预算；（三）审批分子公司信息化年度投资预算。
第十条信息管理部是集团公司信息化计划和预算管理的归口管理部门。
主要职责：（一）编制集团公司信息化年度计划、信息化年度预算；（二）组织初审分子公司年度信息化工作计划、信息化年度预算；（三）监控和追踪集团公司、分子公司信息化年度计划和投资预算的执行情况。
【税会实务】某煤炭公司统一核算模式的实践
【税会实务】某煤炭公司统一核算模式的实践神东煤炭公司（以下简称神东煤炭）的财务集中创新之一是4U模式，包括统一核算业务、统一税费管理、统一预算体制和统一财务制度。
本文将重点介绍神东煤炭的统一核算业务模式。
具体来说，统一核算业务实现了五大方面的统一。
即统一成本核算对象、统一专项资金核算、统一基建项目核算、统一物资集中采购核算以及统一会计核算制度。
统一成本核算对象神东煤炭改变了成本核算对象同时针对原煤和商品煤的通行做法，统一以商品煤进行成本归集。
这种核算方法的创新，彻底改变了各煤矿与洗煤厂由于利益分配不平衡而产生的矛盾，形成了更加科学的煤炭企业的成本预算、核算、分析、考核管理体系，为企业推行全面质量控制建立了基本保障。
以商品煤作为成本核算对象之后，由于矿井与洗煤厂均为非法人独立核算单位，神东煤炭便将采煤和洗煤加工视同煤炭生产的环节、车间，分步核算各自的生产成本，然后加入分摊的期间费用，最终形成商品煤的总成本。
具体过程如下：首先，将采煤过程中发生的直接消耗和其他支出归集计入直接成本和制造费用。
直接成本包括材料费、人工成本和电费；制造费用包括折旧、井巷维简费、安全费、设备使用费、矿务工程费、递延摊销费用及其他支出，其他支出又根据核算内容不同分为50个小项分别进行归集。
其次，煤炭出原煤仓后，进入洗选加工中心，对洗选过程中发生的各种材料、工资、福利、电力、制造费用进行归集，以此构成洗选加工费用。
洗煤厂不属于煤矿，故洗选加工费用不再返回矿中，直接在财务部汇总，作为煤炭生产的一个环节归集所发生的生产费用。
最后，月末期间费用由财务部分摊后汇入各矿煤炭生产成本表中，然后按照外运量来确认煤炭产量，并基于此核算煤炭生产的完全成本和单位成本。
统一专项资金核算神东煤炭早在1998年就已经实行专项资金的统一核算与管理，并延续至今。
这种运作模式就是公司统一下达计划、统一实行招投标、统一组织实施、统一验工计价、统一在公司结算。
专项资金集中统一管理从根本上解决了分散管理给企业带来的种种弊端，进一步完善了责任格局，最大限度地防范了财务风险，保证了公司战略的有效执行。
神华集团有限责任公司会计核算办法--会计政策、会计估计的变更及会计差错的调整和资产负债表日后事项
神华集团有限责任公司会计核算办法--会计政策、会计估计的变更及会计差错的调整和资产负债表日后事项Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly.编制：___________________ 日期：___________________神华集团有限责任公司会计核算办法--会计政策、会计估计的变更及会计差错的调整和资产负债表日后事项温馨提示：该文件为本公司员工进行生产和各项管理工作共同的技术依据，通过对具体的工作环节进行规范、约束，以确保生产、管理活动的正常、有序、优质进行。
本文档可根据实际情况进行修改和使用。
第9章会计政策、会计估计的变更及会计差错的调整和资产负债表日后事项9-19.1会计政策变更9-19.1.1会计政策变更的定义及条件9-19.1.2会计政策变更的会计处理9-19.1.3会计政策变更的披露9-39.2会计估计的变更9-39.2.1会计估计变更的定义及条件9-39.2.2会计估计变更的会计处理9-39.2.3会计估计变更的披露9-49.3会计差错的调整9-49.3.1会计差错的定义及产生原因9-49.3.2会计差错的调整9-49.3.3会计差错调整的披露9-59.4资产负债表日后事项9-69.4.1资产负债表日后事项定义及内容9-69.4.2资产负债表日后事项的会计处理9-69.4.3特殊资产负债表日后事项处理方法9-7第9章会计政策、会计估计的变更及会计差错的调整和资产负债表日后事项9.1 会计政策变更9.1.1 会计政策变更的定义及条件会计政策是指公司在会计核算时所遵循的具体原则以及公司所采纳的具体会计处理方法。
国企单位会计制度模板
国企单位会计制度模板第一章总则第一条为了规范国企单位会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规和部门规章，制定本制度。
第二条本制度适用于中华人民共和国境内的实行独立核算的国企单位（以下简称国企单位）。
第三条国企单位会计核算目标是向会计信息使用者提供与国企单位财务状况、预算执行情况等有关的会计信息，反映国企单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者进行管理、监督和决策。
第四条国企单位应当对其自身发生的经济业务或者事项进行会计核算。
第五条国企单位会计核算应当以国企单位各项业务活动持续正常地进行为前提。
第六条国企单位应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。
会计期间至少分为年度和月度。
会计年度、月度等会计期间的起讫日期采用公历日期。
第七条国企单位会计核算应当以人民币作为记账本位币。
发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为人民币金额计量。
第八条国企单位会计应当按照业务或事项的经济特征确定会计要素。
会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。
第九条国企单位会计核算一般采用权责发生制，特殊经济业务和事项可以根据实际情况采用其他会计制度。
第二章会计科目和会计表第十条国企单位应当根据本制度设置和使用会计科目。
会计科目设置应当符合国家统一的会计制度规定，并根据实际情况进行调整。
第十一条国企单位应当根据本制度编制会计报表。
会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
第十二条国企单位在会计核算过程中，应当准确、完整、连续地记录和反映经济业务和事项，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
第十三条国企单位在会计核算过程中，应当遵守国家有关法律法规和政策，严格执行财务制度和会计制度，确保会计信息的合法性和合规性。
第三章会计凭证和会计账簿第十四条国企单位在进行会计核算时，应当依据合法、有效、完整的原始凭证进行。
原始凭证包括发票、收据、支票、银行对账单、合同等。
第十五条国企单位应当设置会计账簿，对各项经济业务和事项进行分类、连续、系统的记录和反映。
通用财务会计制度范本
第一章总则第一条为了规范公司的财务会计行为，加强财务管理，提高资金使用效率，保障公司财务状况的真实性、完整性和合规性，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及财务会计工作的部门、岗位及人员。
第三条公司财务会计工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务会计工作的合法合规。
（二）真实性原则：财务会计信息必须真实、准确、完整，不得虚构、隐瞒或篡改。
（三）及时性原则：财务会计信息应按照规定时间及时提供，确保信息的时效性。
（四）谨慎性原则：对可能发生的风险和损失，应充分估计，采取必要的措施加以防范。
（五）可比性原则：财务会计信息应与其他企业或同一企业不同时期的财务会计信息具有可比性。
第二章财务机构及人员第四条公司设立财务部，负责公司财务会计工作的组织、协调和实施。
第五条财务部的主要职责：（一）负责制定和实施公司财务会计制度，组织实施财务核算、报告和分析等工作。
（二）负责编制和执行公司财务预算，对预算执行情况进行监督和分析。
（三）负责公司资金筹集、管理和使用，确保资金的安全和有效利用。
（四）负责公司税务筹划和申报，确保公司依法纳税。
（五）负责公司财务风险管理和内部控制。
（六）负责其他与财务会计相关的业务。
第六条财务部人员应具备以下条件：（一）具有相应的会计资格证书。
（二）熟悉国家财务会计法律法规和公司财务制度。
（三）具备良好的职业道德和敬业精神。
第三章财务核算第七条公司财务核算采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第八条财务核算应遵循以下要求：（一）根据国家法律法规和公司财务制度，建立健全会计科目体系。
（二）按照会计凭证、账簿、报表等规定，及时、准确地记录、汇总和报告财务信息。
（三）定期进行账务核对，确保账证、账账、账实相符。
（四）按照国家统一的会计制度，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
神华集团有限责任公司财务会计制度 第19章 所有者权益财务管理及会计核算
神华集团有限责任公司财务会计制度第19章所有者权益财务管理及会计核算神华集团有限责任公司财务会计制度第19章所有者权益财务管理及会计核算第19章所有者权益财务管理及会计核算191>.1 摘要(1) 本章规范了神华集团国有资本的管理及所有者权益的会计核算。
各子公司应遵照执行。
(2) 本章参照《企业国有资本与财务管理暂行办法》、《国家试点企业集团国有资本金管理暂行办法》、《国有资产评估管理办法》、《企业国有资产产权登记管理办法》和《神华有限责任公司章程》。
国有资本管理及所有者权益会计核算要点如下：明确国有资本管理的职责、权限；加强国有资产投入管理，及时进行产权登记；加强国有资本营运管理，特别是对预算、内部控制、筹资、担保、投资、资金的管理；加强公司合并、分立、转让、公司改制的管理；按照国家规定进行资产评估；按照国家规定进行国有资本收益管理；正确进行所有者权益的会计核算。
本章基本内容如下：19.2 国有资本财务管理19.2.1 国有资本管理概述国有资本管理内容国有资本标准国有资本指国家对神华集团各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。
国有资本内容实收资本中的国家资本金和国有法人资本金：国家资本金是指有权代表国家投资的政府部门或机构向神华集团出资形成或依法定程序取得的资本；国有法人资本金是指具有法人资格的企业以其依法占用的法人资产向神华集团出资形成或依法定程序取得的资本金。
资本公积、盈余公积和未分配利润中的属于国家依法分享的部分。
国有资本管理职责按照建立现代企业制度的要求，明晰产权，理顺和规范神华集团内部产权关系，形成以资本为主要纽带的管理体制，规范集团公司和子公司产权关系。
建立、健全集团公司、子公司资本财务管理体制，集团公司公司以其出资额为限对子公司承担责任；执行国家有关企业国有资本与财务管理的各项规章制度，建立、健全神华集团资本与财务的管理办法；确定神华集团内部财务管理体制；汇总编制神华集团年度财务预算和财务会计报告，并向主管财政机关报送相关资料，申办神华集团国有资本与财务审批事项；按照规定的程序和权限处置神华集团各项资产；按照国家政策确定神华集团内部工资分配制度；拟订集团公司增加或减少注册资本的方案，依法决定子公司注册资本增加或减少事宜；拟订子公司资产重组方案，依法审定子公司以下公司的资产重组事项；实行神华集团内部资金集中统一管理，依法管理子公司投资、融资事项；制订神华集团对外担保管理措施，依法审议子公司及其以下公司对外担保事项；制订集团公司的税后利润分配方案和弥补亏损方案，依法审定子公司税后利润分配和弥补亏损事宜；组织神华集团内部财务考核和评价，落实国有资本保值增值的责任；按照主管财政机关的规定行使其他有关神华集团国有资本与财务管理的职责。
企业财务会计制度准则
企业财务会计制度准则contents •总则•会计科目和会计报表•会计核算和会计监督•会计档案和会计人员•附则目录CHAPTER总则目的依据制定目的和依据适用范围本准则适用于中华人民共和国境内依法设立的企业（包括公司、合伙企业等）。
适用对象本准则适用于企业的财务会计活动，包括但不限于财务报告编制、会计核算、会计要素确认、会计政策选择等方面。
适用范围和对象财务会计制度的基本原则和要求完整性原则真实性原则及时性原则合法性原则准确性原则CHAPTER会计科目和会计报表设置原则会计科目的设置应当遵循全面性、科学性、统一性、可操作性和稳定性原则，满足企业财务管理和会计核算的需要。
会计科目会计科目是企业进行财务管理的基础，根据企业经济业务的内容进行分类，一般分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。
使用规范企业在使用会计科目进行财务管理和会计核算时，应当遵循制度规定，不得随意变更科目名称和使用范围，确保财务信息的准确性和可比性。
会计科目的设置和使用会计报表的种类和编制要求会计报表种类01编制要求02附注披露03审核要求会计报表的审核和报送报送要求审计与披露CHAPTER会计核算和会计监督会计主体假设持续经营假设会计分期假设货币计量假设会计核算的基本前提和一般原则会计凭证、账簿和核算方法030201会计监督的措施和方法对企业日常经济活动的合法性、合规性进行审查，包括原始凭证、记账凭证、账簿和财务报表等。
日常监督专项监督内部审计社会审计针对特定事项或时期的审查，如重大投资、合并、分立等，以确保经济业务的真实性和合法性。
由企业内部独立的审计部门进行监督，对企业财务报表、内部控制和风险管理等进行全面审查。
由注册会计师等社会中介机构进行监督，为企业提供客观、独立的审计意见。
CHAPTER会计档案和会计人员会计档案的建立和管理会计档案的存储会计档案的保管期限会计档案的分类03会计人员的职业道德会计人员的职责和要求01会计人员的职责02会计人员的任职要求会计人员的纪律要求违反职业道德和纪律的后果会计人员的职业道德规范会计人员的职业道德和纪律CHAPTER附则本准则的解释权和修改权本准则与相关法律法规的关系本准则的生效时间和实施要求企业应当按照本准则的要求，制定或修订财务会计制度，并报主管财政机关备案。
中国神华能源公司煤制油煤化工产品成本核算标准与规范(正式版本)
中国神华能源公司煤制油煤化工产品成本核算标准与规范第一章总则第一条为规范中国神华能源公司（以下简称“中国神华”）煤制油煤化工行业产品成本会计核算，提高产品成本信息的真实性、完整性、准确性，加强成本管理，根据《企业会计准则》、《中国神华财务管理制度》（神华厅[2004]103号），结合中国神华实际，制定本办法。
第二条煤制油是以煤炭为主要原料，通过化学加工过程主要生产油品（包括石脑油、柴油、液化气等）的过程。
煤化工是以煤为原料，经化学加工使煤转化为气体、液体和固体产品或半产品，而后进一步加工成化工产品的过程。
包括传统煤化工（焦炭、电石、合成氨等）和新型煤化工（煤制甲醇、煤制二甲醚、煤制烯烃、煤制乙二醇等）。
第三条本办法适用于中国神华及所属分公司、全资子公司、控股子公司（以下统称“分子公司”），参股子公司参照执行。
各分子公司可参照本办法制定本企业相关煤制油煤化工管理办法的实施细则。
第二章组织与职责第四条中国神华财务部对煤制油煤化工产品成本核算实行统一指导、监督与考核的管理模式。
第五条中国神华财务部负责制定煤制油煤化工产品成本核算办法；明确账务处理相关规定；考核评价分子公司煤制油煤化工产品成本核算管理情况。
第六条各分子公司负责按照中国神华财务部要求核算煤制油煤化工产品成本；根据考核评价结果改进煤制油煤化工产品成本核算工作。
第三章产品成本核算原则和要求第七条各分子公司应严格执行产品成本核算原则和要求。
产品成本是指可计入存货价值的成本，包括按特定目的分配给某项产品的成本总和。
第八条产品成本核算除应符合《企业会计准则－基本准则》有关会计分期、权责发生制原则及会计信息质量要求外，还应符合以下核算要求：（一）正确划分应计入产品成本和不应计入产品成本的费用界限。
非正常经营活动的成本、非生产经营活动的费用、筹资活动和投资活动的费用不得计入产品成本。
（二）合理划分产品成本和期间费用。
期间费用是指不能合理归属于特定产品，只能在发生当期转为费用的“不可储存的成本”。
财务管理制度编制的思路、原则及框架
加强内部控制 防范经营风险
《制度》中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施，设 计了用于监控资金风险的指标体系，提出了主要资产的内部 控制规范，明确了各责任中心的风险管理职责，建立了较为 完善的风险防范体系。
信息沟通更加顺畅
通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节， 建立了正式、顺畅的信息沟通渠道，使得重要的财务信息、经营信息 能够及时、全面地上传下达，提高了企业对外界环境的反映速度以及 决策的准确性。
严肃性
制度结构清晰、主体明确、重点突出、用词精练。
财务管理制度架构
神华集团财务管理制度分总则、管理章节、附则，共九章，约7万字。有关财务管理监督 检查部分将在《财务、会计监督检查办法》中统一编写。
神华集团 财务管理制度
财务机构及 人员管理
预算管理
资金管理
所有者权益 管理
资产管理
收入、成本 费用管理
财务管理制度编写思路（续）
资金 管理
பைடு நூலகம்
资产 管理
收入、 成本费 用管理
所有者 权益 管理
税务 管理
预算管理
财务机构及人员管理
从财务机构设置、财务人员管理为出发点，以预算管理为方法， 针对资金、资产、所有者权益、收入成本费用、税务等五项财务 管理对象，从明确各自的管理原则、母子公司及集团各职能部门 之间的管理职责、授权经营和授权审批、管理流程、内控要求、 考核和评价等六个方面，明确了集团公司、各子公司财务管理模 式和管理职权，力求规范神华集团财务管理的基本行为。
• 预算信息反馈与分析可采用经济活动分析会和书面报告方式。
预算管理－预算的组织机构设置
集团公司设立预算管理委员会， 负责神华集团全面预算管理工作， 对集团公司董事会负责。
财务核算统一管理办法
财务核算统一管理办法按照神华集团要求，为进一步规范和完善财务管理，使财务工作由核算型向管理型转变，维护企业和股东的利益，按照《中华人民共和国会计法》、《新企业会计准则》等具体规定，结合公司实际，特制定本办法。
一、会计核算中心业务核算负责公司的具体经济业务，归财务部统一管理。
顺通公司、工会核算站单独核算；物资供应公司和露天矿核算站归会计核算中心管理；医院和宾馆归财务部统一管理，单独设立账套核算。
（一）物资供应公司财务核算1、采购入库：原材料、商品、低值易耗品等通过购买而取得的存货的初始成本由采购成本构成。
存货的采购成本包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
（1）派驻物资供应公司工作人员根据物资供应公司业务部开具的材料入库单，对同时能够取得购物发票的，按照神华集团材料分类标准分类后进行明细录入。
（涉及到“工程物资”科目的，物资供应公司业务部在开具材料出、入库单时，应标明“工程物资”下设的明细类别：专用设备、专用材料、工器具等明细）账务处理如下：----采购材料时：借：材料采购-（材料类别）应交税费—应交增值税（进项税）（材料/运费）贷：应付账款/预付账款（按区域、供应商名称）----材料入库时：借：原材料（材料类别）借：工程物资——专用材料/专用设备/工器具贷：材料采购（材料类别）----月末结转差异：借：材料采购（结转差异在贷方体现）贷：材料成本差异（2）派驻物资供应公司工作人员根据物资供应公司业务部开具的材料入库单对未取得购物发票的，月末由专人统一归集后预验入库。
账务处理如下：----采购材料时：借：原材料（材料类别）贷：应付账款–暂估（按类别）----暂估原材料下月初冲回借：原材料（材料类别）（红字）贷：应付账款–暂估（按类别）（红字）待购货发票到后，按上述（1）处理。
2、材料领用出库时统一对各单位领用材料按照神华集团材料分类标准分类（在物资供应公司业务部开具的出库单标明类别）、汇总，月末必先通过内部银行审核后，领用单位每月30日按照班组提供材料消耗明细表，经单位领导签字认可后，方可进行凭证录入（露天矿材料业务由派驻露天矿工作人员录入）。
财务报告报送披露管理制度
财务报告报送披露管理制度篇1:财务报告报送披露管理制度制度名称:财务报告报送与披露管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为规范本企业的财务报告报送与披露工作，确保所有财务报告使用者同时、同质、公平地获取企业的经营信息，特制定本制度。
第2条本制度适用于财务报告报送与披露工作的控制。
第2章审计财务报告第3条企业财务部根据董事会审计委员会对上年度会计事务所的评价、选聘意见，确定本年度会计事务所选聘标准和程序，报董事会及审计委员会审议，需经股东大会决议的，报经股东大会批准。
第4条根据审议通过后的选聘标准和程序，确定进行财务报告审计的会计事务所。
第5条会计事务所制定审计工作方案，经财务总监、总裁审核后，提交董事会审计委员会审议。
第6条企业本部、子公司、分公司财务部及有关部门，按照企业的相关规定和财务报表审计工作方案，配合会计事务所做好审计工作，及时研究审计查出的问题。
第7条会计事务所出具初步审计意见，并将意见交企业财务总监和总裁审阅。
财务总监及总裁及时与负责审计的注册会计师就有关意见进行沟通。
沟通情况及初步审计意见交经财务总监、总裁签字确认后，提交董事会及审计委员会审议。
第8条审计委员会审议会计事务所正式出具的审计报告，评价本年度会计事务所的审计工作情况，提出下一年度会计事务所的选聘意见，审议、评价及选聘意见报送董事会审批。
第3章报送、披露财务报告第9条经审计后，企业月度财务报告于月度终了后6日内对外提供;季度财务报告于季度终了后15日内对外提供;半年度中期财务报告于年度中期结束后60日内对外提供;年度财务报告与年度终了后4个月内对外提供;各子公司的各类报表均于次月4日内完成并报送财务部。
第10条年度财务报告发布方式。
根据《中华人民共和国证券法》的规定，企业在规定时间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交记载以下内容的年度报告，并予公告。
1.企业概括。
2.企业财务会计报告和经营情况。
榆林神华能源有限责任公司差旅费管理办法
榆林神华能源有限责任公司差旅费管理办法第一章总则第一条为加强差旅费的管理，本着勤俭节约和从严管控的原则，根据《中华人民共和国会计法》、国家相关政策、中国神华《关于规范办公费等七项费用核算的通知》（神华财〔2010〕417号）和《中国神华能源公司分子公司负责人职务消费管理办法》（中国神华财〔2012〕450号）、中国神华《七项费用管理办法（试行）》（中国神华财〔2013〕159号）等有关规定，结合实际情况，制订本办法。
第二条差旅费是指企业在日常生产经营过程中因办理公务、参加会议、外出培训等活动发生的交通费、住宿费、差旅补助等，出国人员在国内发生的差旅费也包括在内。
第三条各单位、各部门对差旅管理执行事前审批制度，出差审批单的内容必须要包括出差事由、预计时间、出差地点、交通方式、预计费用等信息。
参加会议、培训和学习的人员，还应出具经审批的组织单位的有关文件。
第四条出差审批单是出差人员报销差旅费的有效依据。
出差前，出差人员需填写《出差审批单》，单位人员由单位负责人审批；部门副职及以下人员由部门负责人和公司分管领导审批，部门负责人由公司分管领导审批，公司领导由常务副总经理审批，常务副总经理由总经理审批。
出国人员经公司批准外，执行国家、神华集团和中国神华的相关规定。
出差后，出差人员持《出差审批单》、相关文件和合法的票据办理差旅费报销事宜，司机报销差旅费时除提供以上单据外，还得提供《公务派车单》。
如实际出差时间、路线超出批准范围的，必须予以详细说明，并重新补办《出差审批单》。
无出差审批单的，财务部门不予办理差旅费报销手续。
第五条本办法适用于榆林神华能源公司本部及所属各单位。
第二章报销标准第六条公司员工到榆林市、鄂尔多斯市、忻州市三市（含所辖旗县）以外公出伙食补助实行总额包干，市内交通费按出差天数在标准范围内凭票据实报销，住宿费按实际住宿天数在标准范围内凭票据实报销。
具体标准为第七条公司员工到榆林市、鄂尔多斯市、忻州市三市（含所辖旗县）以内公出以及公司机关人员到基层单位和基层单位人员到公司机关公出时，不得报销差旅费。