财经法规考题

财经法规案例分析

1、201X年5月，某省级财政部门在对某国有企业进行检查时，发现下列情况：（1）20X9年10月新录用王某，负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理，王某与201X年3月取得会计从业资格证书。（2）会计人员李某在审核某交易事项的原始凭证时，发现有一张发票记载的事项不完整，另有一张发票不属于该交易事项，但未提出异议。（3）该企业使用计算机进行会计核算，生成的会计凭证与国家统一的会计制度的规定有部分不一致。（4）该企业的会计年度为自公历4月1日起至次年3月31日止。（5）由于王某疏忽大意，造成部分重要会计资料损毁。根据以上情况，请回答下列问题：

（1）针对事项（1），下列说法中正确的有（）

A、该企业聘用王某担任会计档案管理人员符合《中华人民共和国会计法》的规定

B、2009年10月王某尚未取得会计从业资格证书，该企业不能聘用王某担任会计档案管理人员

C、负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，王某需要取得会计从业资格证书

D、会计档案管理岗位不属于会计岗位，王某不需要取得会计从业资格证书

（2）针对事项（2），下列说法中正确的有（）

A、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对记载不准确，不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度

的规定更正、补充

B、李某的做法不符合《中华人民共和国会计法》的规定

C、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证无权不予接受

D、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受

（3）针对事项（3），下列说法正确的有（）

A、使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一的会计制度的规定

B、该企业的做法不符合规定

C、该企业的做法符合规定

D、使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，一般应当符合国家统一的会计制度的规定，

但特殊情况除外

（4）针对事项（4），下列说法中正确的有（）

A、《中华人民共和国会计法》规定企业可以自行确定会计年度。

B、《中华人民共和国会计法》规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止

C、该企业的做法符合规定

D、该企业的做法不符合规定

（5）针对事项（5），下列说法中正确的有（）

A、可对会计主管人员处2000元以上2 万元以下的罚款

B、属于未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为

C、违反了《《中华人民共和国会计法》的规定

D、可对直接负责人王某处2000元以上1万元以下的罚款

2、201X年6月，某市财政部门派出检查对某国有企业的会计工作进行检查。了解到以下情况：（1）20X9年5月，会计刘某临时离职。因

刘某当时正生病住院，无法亲自到场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。（2）会计张某未按照规定保管会计档案，造成重要会计资料毁损，对企业造成重大不利影响。（3）该企业20X9年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入，将本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。（4）20X9年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳，小王与20X9年3月取得会计从业资格证书。根据以上情况，请回答下列问题：

（1）、针对事项（1），按照《会计基础工作规范》的相关规定，下列说法中正确的有（）

A、刘某必须经单位负责人同意后方可委托他人进行会计工作交接手续

B、办理交接手续后，刘某对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责

C、刘某自行委托其他会计代办交接工作是符合规定的

D、办理交接手续后，刘某不再对其经办会计工作期间内所发生的问题负责

（2）针对事项（2），下列说法中正确的有（）

A、可对张某处3000元以上5万元以下的罚款

B、属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了《中华人民共和国会计法》的规定

C、可对张某处2000元以上2万元以下的罚款

D、属于未按照规定保管会计资料的行为，但不违反《中华人民共和国会计法》的规定

（3）、针对事项（3），下列说法中正确的有（）

A、单位负责人对会计科长收益会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为不应承担法律责任。

B、由于是会计科长授意造假，所以会计人员不应对其会计造假行为承担法律责任

C、虽然是会计科长授意造假，但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任

D、单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任

（4）、针对事项（4），下列说法中不正确的有（）

A、小王在任出纳时，还未取得会计从业资格证书，不符合法律规定

B、根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则

C、小王可以在担任出纳期间参加会计人员从业资格证书考试，如果考试不资格，则不可继续担任出纳

D、王某不能让弟弟担任出纳，因为违反了《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定。

（5）、根据《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定，下列说法中正确的有（）

A、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员

B、直系亲属指除近姻亲以外的夫妻关系、直系血亲关系及三代以内旁系血亲

C、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作

D、根据《会计基础工作规范》的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度

3、2009年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，A公司的主要负责人张某要求公司财务总监李某

对该年度的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。李某指使公司会计人员王某以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。A公司根据调整后的财务资料，回答下列问题：

（1）、对上述行为下列分析正确的是（）

A、A公司张某、李某、王某均存在编制虚假财务会计报告的行为

B、A公司只有张某、李某存在编制虚假财务会计报告的行为

C、A公司只有李某、王某存在编制虚假财务会计报告的行为

D、A公司只有张某、王某存在编制虚假财务会计报告的行为

（2）、对张某的上述行为下列分析错误的是（）

A、张某是单位负责人，存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为

B、张某的行为只有造成利益相关者损失时才构成违法行为

C、张某未直接编制虚假财务会计报告，不存在违法行为

D、张某以公司利益为出发点，不存在违法行为

（3）、对张某的上述行为下列分析正确的是（）

A、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，可以处以三千元以上五万元以下的罚款

B、根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，司法部门依法追究刑事责任

C、根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，司法部门依法追究行政责任

D、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，可以处以一万元以上十万元以下的罚款

（4）、李某、王某的上述行为违背的会计职业道德要求是（）

A、客观公正

B、坚持准则

C、诚实守信

D、廉洁自律

（5）、对李某、王某的上述行为下列分析正确的是（）

A、李某、王某为会计人员，应由省级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

B、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对李某、王某处三千元以上五万元以下的

罚款

C、根据《会计法》的规定，如果构成犯罪的，依法追究刑事责任

D、根据《会计法》的规定，尚不构成犯罪的，由省级以上人民政府财政部门予以通报，可以对李某、王某处一万元以上五万元以下的

罚款

4、201X年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用

于内部核算。（2）受金融危机影响，该企业20X8年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。（3）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘。（4）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计师事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。根据以上情况，请回答下列问题：

（1）、针对事项（1），下列说法中正确的有（）

A、属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定

B、可对企业处3000元以上5万元以下的罚款

C、没有违反《会计法》的规定

D、可对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2000元以上2万元以下的罚款

（2）、针对事项（2），下列说法中正确的有（）

A、可对李某处3000元以上5万元以下罚款

B、可对张某处5000元以上5万元以下罚款

C、可对该企业处5000元以上10万元以下罚款

D、省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书

（3）针对事项（3），下列说法中正确的有（）

A、可对张某处3年以下有期徒刑或拘役

B、可对张某处5000元以上5万元以下罚款

C、对王某应恢复其名誉和原有职务、级别

D、可对张某处3000元以上5万元以下罚款

（4）针对事项（4），下列说法中正确的有（）

A、可对张某处5000元以上5万元以下罚款

B、可对该企业处以5000元以上10万元以下罚款

C、构成犯罪的，还应追究刑事责任

D、刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任

（5）、针对事项（5），下列说法中正确的有（）

A、省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚

B、ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任

C、ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任

D、该企业的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当

的审计报告

5、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给

某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。

该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。（说明：该旅游公司分别核算旅游业收入，不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）

要求：根据上述材料，回答下列问题。

（1）、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（）

A、由主管税务机关核定其旅游业务收入

B、由主管财政部门核定其旅游业务收入