企业风险管理及内控框架

二、风险管理概述
（一）企业风险管理发展的历程
简单风险管理 商务风险管理 全面风险管理
二、风险管理概述
全面风险管理的必要性和出台背景:
——国内外管理需求及趋势；
——2006年国务院国有资产监督管理委员会颁发《中
央企业全面风险管理指引》 ——2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监 会联合颁布实施的《企业内部控制基本规范》
会轻松地停下来，因为这样的车子配有ABS、EBD、ESP等主动安全配置。 这就是说，你想把汽车开到每小时100公里以上，首先要判断自己刹车
到底能否刹得住汽车。
如果我们驾驶的是一个企业，如果我们把企业比作一个正在高速行 驶的汽车，油门比作企业的具体业务，刹车比作企业的风险管理，我们 要评估一下，我们的风险管理能力即驾驭规模的能力能否使高速发展的 企业平稳发展？ 风险管理是业务稳健发展的平衡器。
二、风险管理概述
全面风险管理与内控的区别与联系 区别： 1、从性质上来讲，内部控制是一种基于损失最小化的 被动式预防管理，风险管理是基于损失最小化管理和绩效最 优化管理相结合的一种管理方式。 2、从内容上来讲，内部控制主要侧重于企业内部围绕 控制活动的各项流程的规范重整，而全面风险管理除了内部 流程外，还包括企业外部客户、供应商等合作伙伴、政府等 相关部门围绕企业风险的各种合作与博弈活动。
企业全面风险管理
三问三把火：谁的责任 谁在变通 谁能放心 四天之内，东三省三把大火，百多人命，万吨粮食，殒 于一旦。再宽阔的胸怀也装不下这三把火烧出来的焦虑： 安全生产，如此重要；安全生产形势，如此脆弱。 重建安全，不易；重建信任，更难 回答“三问”不只在当事企业
“问责”是一种回答，“坚守制度不变通”是一种回答，“凡是预 则立”也是一种回答。 要回答这些问题的，也不只是当事企业。
企业全面风险管理
企业全面风险管理
企业全面风险管理
一、风险概述 二、风险管理概述 三、风险管理基本流程
四、风险管理体系
企业全面风险管理
一个汽车的例子来看风险管理 驾驭一辆汽车，到底是油门重要还是刹车重要？ 一辆微型轿车，如果开到每小时100公里急刹车，恐怕会翻车。但
是如果开的是一辆高级轿车，开到每小时200公里，紧急刹车，汽车也
企业全面风险管理
一、风险概述
（一）风险的概念
1、企业风险与企业战略相关
2、风险是一系列可能发生的结果
3、风险既具有客观性，又具有主观性 4、风险总是与机遇并存
一、风险概述
（二）企业面对的风险种类
企业面临的主要风险分为两大类。外部风险和内部风险。
外部风险主要包括：政治风险、法律风险与合规风险，
社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业 风险、信用风险等。 内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、 财务风险等。
二、风险管理概述
全面风险管理与内控的区别与联系 区别： 3、从涉及的风险特征来讲，内部控制针对的是企业需 要承担的风险，针对需要承担的风险在流程层面体现应对举 措；而全面风险管理应对的是所有的风险，需要根据风险及 其收益的判断，来做出对风险的取舍。
二、风险管理概述
全面风险管理与内控的区别与联系 联系： 内部控制是全面风险管理的重要组成部分和全面风险管 理的基本依托。正是在已经成熟完善的内部控制的基础上， 进行外围的延伸，将危机管理、预警管理、风险控制的相关 内容和风险识别及风险评估的相关技术进行整合，形成了全 面风险管理体系。
流程，将商务风险管理行为与战略管理、业务计划制定过
程结合在一起，使用一种复杂的、高度透明的、持之以恒 的方法将战略、过程、人员、技术和知识联结在一起，以 实现整个企业的风险、收益、增长与资本协调优化的目标。
二、风险管理概述
目标管理VS流程（过程）管理 什么是目标管理? 传统语录：不管黑猫白猫，逮住耗子就是好猫。典型 的目标管理。 以大厨师炒菜为例，把鱼香肉丝炒到了顾客满意的程 度就叫做目标管理，至于大厨师炒菜的方法，我们是不关 心的。
国际、国内经济形势发生剧变
集团子公司经营决策相继出现重大失误 经济效益大幅下滑，连续三年发生Leabharlann Baidu大亏损 偶然性，必然性。信心极度膨胀，忽视了内部管控和风 险管理，期货业务止盈、止损管控不利；大豆进口、棉花进 口远期合约管控不利；风险管控手段严重缺失。
二、风险管理概述
全面风险管理的是企业的内部需求:
在2012年度经济效益审计过程中，仍然发现诸多问题，内审部门出
具了11份审计检查报告，提出了62项具有针对性的整改建议，发出5份
专项整改通知。2013年上半年，集团通过风险管理与日常审计工作的有 机融合，实时调度相关情况，对主要风险点进行了重点防控，并采取了 相应措施。在高风险业务、关联交易、合同备案管理等方面收到了一定 成效。但是，一些企业管理不严细，风险管控意识不到位的问题依然存 在。部分子公司应收款项超期，费用管理不严，执行集团制度不到位。
二、风险管理概述
目标管理VS流程管理 什么是流程管理? 我们把大厨师炒菜的步骤分成20个阶段，也就是20道 工序，第一个人切葱花，第二个人切肉丝。。。。。，如 果不好吃就重新调整第2、5、9道工序，还不好吃，再调整 3、7、14道工序，还不好吃，就调整18、19道工序，就这 样也许经过无数次调整后，我们终于能够炒出跟大厨师一 样好吃的菜，在这时，葱花的长度必须是1.1厘米，肉丝的 长度必须是1.3厘米，酱油必须是2勺。以后就按照这个调 整后的流程炒菜，每个人都按照这个工序严格要求来做。 按照这个流程办事，而不管结果，这就是流程管理。
对于企业而言，有了风险管理不是万能的，没有风险管 理是万万不能的。
二、风险管理概述
对全面风险管理的认识
二、风险管理概述
全面风险管理体系框架
体 系 规 划 管 理 组 织 管 理 流 程 管 理 制 度 信 息 系 统 风 险 文 化
全面风险管理文化
二、风险管理概述
全面风险管理 将风险管理视为企业追寻机遇过程中一个合理有序的
二、风险管理概述
全面风险管理的是企业的内部需求:
2006年---2009年
累计实现营业收入396.8亿元
累计实现利润总额50,080万元 连续4年进入国内500强 资产总量翻了一番 自有资金得到了充分积累
整体净资产评估值已达到18.82亿元
二、风险管理概述
全面风险管理的是企业的内部需求:
2010年---2012年