自学考试审计学练习题21单元
全国自考审计学真题与答案(doc 21页)

审计署在查证以上违纪事实时,除了采纳检查、计算、查询及函证等技术方法之外,还可能要借
助于何种技术方法来揭示其重大差异?试列式写出判定过程,并讲明该种审计技术常用的方法。
答案:采纳了分析性复核的方法;〔1分〕多计的发行费=体彩发行收进×\u65288X体彩中心公司的发行
费率-正常的发行费率〕;〔2分〕分析性复核常用的方法有尽对数的比立分析和相对数的比立分
审计时,能够充分利用国家审计和社会审计组织提供的相关审计资料,以提高内审的可靠性和权
威性。〔1分〕总之,国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织之间,相互配合,〔1分〕分
工协作,〔1分〕共同构成我国的审计工作体系。〔1分〕
六、案例分析题〔本大题共3小题,每题12分,共36分〕
1.会计师事务所于2006年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计〔审计报告的签发日
无分。
1.审计最实质的特性是〔〕
A.监督性
B.鉴证性
C.评价性
D.独立性
答案:D
2.国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区不表达在〔〕
A.审计内容
B.审计主体
C.审计客体
D.审计目的
答案:B
3.在电子数据处理环境下,审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时,不应改变审计
〔〕
A.目标与范围
B.对象与职能
4.书面证据猎取的方法有〔〕
A.检查
B.监盘
C.查询及函证
D.计算
E.分析性复核
答案:A^C^D^E^
5.出现以下情况时,审计人员可不进行符合性测试,而直截了当进进实质性测试程序〔〕
A.相关内部操纵不存在
B.相关内部操纵未有效运行
C.执行符合性测试不经济
自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的最终目标是()A. 检查账目是否准确B. 评价企业的财务状况B. 确保财务报告的真实性、合法性和公允性D. 监督企业的内部控制2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 会计系统B. 内部审计C. 外部审计D. 风险管理3. 审计证据应当足够、适当,其中“适当性”的含义是()A. 证据的数量足够多B. 证据与审计目标相关C. 证据的来源可靠D. 证据的获取成本低廉4. 在进行风险评估时,审计师应当关注的风险因素不包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险5. 审计工作的基本程序不包括()A. 计划阶段B. 实质性测试C. 报告阶段D. 税务筹划6. 下列哪项不是审计证据的特性?()A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 多样性7. 审计过程中,审计师对被审计单位的财务报表进行分析,主要是为了()A. 发现潜在的财务问题B. 评估企业的盈利能力C. 确定审计收费D. 选择审计方法8. 审计师在对被审计单位的内部控制进行测试时,主要目的是()A. 评价内部控制的设计和运行是否有效B. 确定企业的市场地位C. 评估企业的管理水平D. 检查企业的合规性9. 在审计报告中,如果审计师发表了无保留意见,这意味着()A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了企业的财务状况C. 审计师未能获取足够的审计证据D. 审计师对财务报表持保留态度10. 下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的职业道德?()A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 审计师在进行风险评估时,应当考虑的风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险E. 法律风险12. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式?()A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算E. 重新执行13. 审计师在对被审计单位的财务报表进行分析时,可能使用的方法包括()A. 比率分析B. 趋势分析C. 垂直分析D. 水平分析E. 因素分析14. 审计报告的类型包括()A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告E. 有限意见的审计报告15. 审计师在审计过程中应当遵守的职业道德包括()A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露E. 专业性三、判断题(每题1分,共5分)16. 审计过程中,审计师应当始终保持职业怀疑的态度。
审计自学考试试卷及答案

审计自学考试试卷及答案一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 审计的独立性是指()。
A. 审计人员在审计过程中不受任何外界干扰B. 审计人员必须与被审计单位保持一定的距离C. 审计人员必须具备独立思考的能力D. 审计人员必须独立于被审计单位的管理层答案:D2. 内部控制制度的健全性是指()。
A. 内部控制制度能够防止所有错误和舞弊B. 内部控制制度能够及时发现和纠正错误和舞弊C. 内部控制制度能够完全替代审计工作D. 内部控制制度能够完全避免风险答案:B3. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量足够多B. 审计证据的质量足够高C. 审计证据的数量和质量都足够D. 审计证据的数量和质量都不足够答案:C4. 审计工作底稿是()。
A. 审计人员对审计证据的记录B. 被审计单位提供的财务报表C. 审计人员对审计过程的描述D. 被审计单位的内部控制文件答案:A5. 审计报告的类型不包括()。
A. 标准无保留意见审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 财务报表答案:D6. 审计风险模型中不包括()。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 财务报表风险答案:D7. 审计抽样中,样本量的大小取决于()。
A. 总体的大小B. 可接受的抽样风险C. 总体的变异性D. 所有上述因素答案:D8. 审计人员在进行审计时,应当遵循的原则是()。
A. 客观性B. 公正性C. 保密性D. 所有上述原则答案:D9. 审计人员在审计过程中,对于发现的异常情况,应当()。
A. 忽略不计B. 记录在工作底稿中C. 直接报告给被审计单位管理层D. 直接报告给审计委员会答案:B10. 审计人员在审计过程中,对于被审计单位的内部控制制度,应当()。
A. 完全依赖B. 完全不依赖C. 适度依赖D. 根据具体情况判断答案:D11. 审计人员在审计过程中,对于被审计单位的财务报表,应当()。
A. 完全相信B. 完全不信任C. 适度怀疑D. 根据具体情况判断答案:D12. 审计人员在审计过程中,对于被审计单位的财务报表,如果发现重大错误,应当()。
审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的基本概念是指()。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的?()。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则,除了()。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中,对于重要性水平的判断主要依据()。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时,应遵循的基本原则不包括()。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是()。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括()。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中,如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为,审计师应当()。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括()。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括()。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题(每题2分,共20分)11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时,应当保持__________,避免利益冲突。
13. 在审计过程中,审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中,如果财务报表不存在重大错报,审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
全国自学考试审计学试题及答案

全国自学考试审计学试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要原因是( A )A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同2.下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是( C )A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3.下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(A )A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有诋毁同行B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D.除有关法规允许的情形外,没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( C )A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表D.IT系统服务5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务,原因不包括...( D )A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B.广告可能威胁专业服务的精神C.广告可能导致同行之间的不当竞争D.广告可能对注册会计师进行丑化6.下列类别,不属于...注册会计师针对列报相关的认定是( D )A.分类和可理解性B.发生以及权利和义务C.完整性、准确性和计价D.截止和分摊7.下列选项中,不属于...鉴证业务中的三方关系是(C )A.注册会计师B.责任方C.委托人D.预期使用者8.对被审计单位的应付账款,注册会计师应侧重审查其( B )A.存在B.完整性C.分类D.权利和义务9.下列选项中,违反“权利和义务”认定的是( C )A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当10.注册会计师汇总错报时不应包括....( D )A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报11.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是( C )A.通常与控制环境有关B.可能影响多项认定C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D.与财务报表整体存在广泛联系12.注册会计师获取审计证据的要求是( A )A.充分且适当B.不充分但适当C.充分但不适当D.不充分不适当13.在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是(B )A.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目14.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要进行( D )A.细节测试B.实质性测试C.了解内部控制D.控制测试15.在下列获取的审计证据中,可靠性最强的通常是(B )A.被审计单位管理层提供的声明书B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表16.下列与审计证据相关的表述中,正确的是( A )A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B.如果审计证据数据足够,就可以弥补审计证据的质量缺陷C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需考虑相关内部控制的有效性D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17.在进行年度会计报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( B )A.审查12月31日的银行对账单B.审查12月份的支票存根C.审查12月31日的银行存款余额调节表D.函证12月31日的银行存款余额18.下列选项中,管理层违反“分类”认定的是( C )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度19.沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”,这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是(C )A.所有应报告的应收账款均包括在内B.应收账款的收回不受任何限制C.应收账款的正确余额是100000元D.应收账款能如期收回20.下列关于重要性和审计风险关系的表述,正确的是( A )A.重要性水平越高,审计风险越低B.重要性水平越高,审计风险越高C.重要性水平和审计风险是正相关关系D.两者无关二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
全国审计学自学考试试题(共10页)

全(Quan)国2021年(Nian)4月自学测验审计(Ji)学试题课(Ke)程代码:00160一、单项选(Xuan)择题(本大题共20小题,每题1分,共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个选项是符合标题问题要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.注册会计师审计经历了四个开展阶段,此中最早的阶段为( )2.以下关于审计独立性由强至弱的排序,正确的选项是( )A.社会审计、当局审计、内部审计B.当局审计、民间审计、内部审计C.当局审计、独立审计、内部审计D.内部审计、当局审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类,可将其分为账项根底审计、制度根底审计、风险导向审计三类。
( )4.以(Yi)部属于审(Shen)查书面资料的方法为( )5.以(Yi)下不属..(Shu).....于.注(Zhu)册会计师底子原那么的是( ) 6.以下不属于...鉴证业务的是( )7.财政报表审计一般是提供 ( )8.以下仅属于交易和事项认定的是( )9.审计业务约定书具有( )10.应收账款年末余额为2000万元,注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估局部为账面余额的20%,据此注册会计师揣度总体的错报金额为400万元,那么属于揣度误差的是( )( ) 12.在确定审计证据相关性时,注册会计师不克不及....认同的是 ( )13.以下只能获得有关被审计单元内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )14.审计草稿归档期限为审计陈述日后或审计陈述中止日后的( ) 15.以下不属于...了解被审计单元及其环境的工作是( )A.了解被审计单元地点行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单元的目标、战略以(Yi)及相关经营风险16.仅通过(Guo)本色性程序无法获得的充实、适当的审计证据的风险等同于( )17.登记入账的发卖交易确系已经(Jing)发货给真实的顾客,主要针对是( )18.以(Yi)部属(Shu)于核算错误的选项是〔〕19.对于没有函证的应收账款,可以考虑的首选替代审计程序为〔〕C.对应收账款进行账龄阐发D.查抄贴现、质押或出售 20.无助于...查找未入账的应付账款的审计程序是〔〕A.结合存货监盘,查抄是否存在料到单未到的经济业务二、多项选择题(本大题共10小题,每题2分,共20分)在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合标题问题要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
审计自考试题及答案

审计自考试题及答案****一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 审计的目的是()。
A. 提高经济效益B. 监督经济活动C. 评价经济责任D. 确保财务报表的真实性答案:D2. 内部审计与外部审计的主要区别在于()。
A. 审计范围B. 审计目的C. 审计主体D. 审计方法答案:C3. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C4. 审计风险模型中,审计风险由()构成。
A. 固有风险和检测风险B. 固有风险和控制风险C. 固有风险、控制风险和检测风险D. 固有风险和重大错报风险答案:C5. 在审计过程中,注册会计师应当保持()。
A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 公正性答案:A6. 审计证据的可靠性受()影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据内容D. 证据时间答案:A7. 审计计划阶段的主要工作是()。
A. 确定审计目标B. 制定审计程序C. 收集审计证据D. 出具审计报告答案:A8. 审计抽样中,非统计抽样与统计抽样的主要区别在于()。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样结果的精确度D. 抽样成本答案:B9. 审计证据的适当性是指()。
A. 证据的充分性B. 证据的相关性C. 证据的可靠性D. 证据的及时性答案:B10. 审计报告中,对财务报表的意见类型包括()。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 所有上述选项答案:D11. 审计过程中,对被审计单位内部控制的测试属于()。
A. 符合性测试B. 实质性测试C. 风险评估D. 控制测试答案:D12. 审计证据的及时性是指()。
A. 证据的获取时间B. 证据的分析时间C. 证据的报告时间D. 证据的保存时间答案:A13. 审计证据的来源可以是()。
A. 内部来源B. 外部来源C. 内部和外部来源D. 无法确定答案:C14. 审计过程中,对被审计单位的财务报表进行分析属于()。
2024年7月高等教育自学考试审计学试题及答案

全国2024年7月高等教化自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、我国审计的确立阶段是( A )A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是..审计职能的是( D )A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款,或由这些客户作为担保人时,只要贷款是依据正常的贷款程序、条件和要求进行的,就不会对独立性产生威逼。
这种贷款不包括...( A )A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时,会计师事务所不应当...考虑的因素是( D )A、专业服务所需的学问和前提B、所需的专业人员的水平和阅历C、每一专业人员供应服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候,后任注册会计师必需与前任注册会计师进行沟通的是( A )A、接受托付前的沟通B、接受托付时的沟通C、接受托付后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是..鉴证业务特点的是( C )A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是..注册会计师法律责任的是( D )A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易,却在销售日记账中记录了一笔销售,违反的审计认定是( A )A、发生B、完整性C、精确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是( A )A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项,询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易,以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流淌负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平,对财务报表的影响不重大,那么应当发表的是( A )A、无保留看法的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定看法的审计报告D、无法出具看法的审计报告11、下列审计证据牢靠性最强的是( D )A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是( C )A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、限制检查风险13、注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( D )A、在承接客户和续约时B、在进行审计支配时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是( B )A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的限制环境15、设计信用批准限制的目的是为了降低坏账风险,该限制与应收账款余额的何种认定有关?( A )A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法,错误..的是( C )A、函证的方式分为主动和消极方式B、假如注册会计师遇到采纳主动的函证方式实施函证而未能收到回函时,应当再次寄发询证函C、在函证中指明干脆向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果17、下列应当寄发主动方式函证的是( A )A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由信任被询证者会仔细对待函证18、应付账款的审计重点是( B )A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能..发觉应付账款被低估的审计程序是( D )A、结合存货监盘,检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证,确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易,与相关原始凭证核对,检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较,可以发觉该年度被审计单位盈利实力是否正常,从而找出夸大或缩减经营业绩的缘由,以下不影响...毛利率变动的缘由是( C )A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题的备选答案中,只有一个答案是正确的,请将正确答案的序号填在题干的括号内。
)1. 审计的产生和发展是()A. 社会经济发展的需要B. 政治制度的需要C. 科学技术发展的需要D. 社会文化的需要答案:A2. 审计的独立性是指()A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案:A3. 下列哪项不是审计证据的特点()A. 客观性B. 相关性C. 充分性D. 随意性答案:D4. 审计计划阶段的主要工作是()A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 实施审计程序D. 编制审计报告答案:B5. 审计证据的充分性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的重要性答案:C6. 审计风险模型中,审计风险由哪几部分组成()A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、检查风险C. 固有风险、控制风险、审计风险D. 固有风险、检查风险、审计风险答案:B7. 内部控制制度的健全性评价通常采用()A. 询问法B. 观察法C. 检查法D. 函证法答案:C8. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的内部控制制度进行测试,主要目的是()A. 评价内部控制制度的健全性B. 评价内部控制制度的有效性C. 确定审计风险D. 确定审计证据答案:B9. 审计报告的编制应遵循的原则不包括()A. 客观性B. 完整性C. 重要性D. 随意性答案:D10. 审计证据的分类不包括()A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:B11. 审计人员在进行财务报表审计时,主要关注()A. 财务报表的合法性B. 财务报表的真实性C. 财务报表的公允性D. 财务报表的完整性答案:C12. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行分析,主要目的是()A. 确定审计重点B. 评估审计风险C. 确定审计证据D. 编制审计报告答案:A13. 审计证据的获取不包括()A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案:D14. 审计证据的适当性是指()A. 审计证据的充分性B. 审计证据的相关性C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的完整性答案:B15. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行测试,主要目的是()A. 确定财务报表的真实性B. 确定财务报表的公允性C. 确定财务报表的合法性D. 确定财务报表的完整性答案:B16. 审计证据的获取方法不包括()A. 观察B. 检查C. 函证D. 推论答案:D17. 审计证据的分类不包括()A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案:A18. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的内部控制制度进行评价,主要目的是()A. 确定审计重点B. 评估审计风险C. 确定审计证据D. 编制审计报告答案:B19. 审计证据的充分性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的重要性答案:C20. 审计证据的适当性是指()A. 审计证据的充分性B. 审计证据的相关性C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的完整性答案:B二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分。
审计学自学考试试题(共8页)

审计学试(Shi)题课程代(Dai)码:00160第(Di)一局(Ju)部选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题,每题1分,共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合标题问题要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成,处于独立的第三者地位的是〔〕A.审计主体B.审计客体C.审计委托人D.其他利益相关者2.我国是世界上最早发生审计的国家之一,早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员,称为〔〕A.司会B.宰夫C.小宰D.监察长3.社会审计与内部审计存在很大的区别,以下说法不正确的选项是.......〔〕A.在审计方式上,内部审计按照本部分、本单元经营办理的需要自行安排施行,而社会审计那么是受托进行B.在审计内容上,内部审计的内容主要是查抄各项内部控制的执行情况等,提出各项改进办法,而社会审计主要围绕会计报表进行审计,对会计报表颁发审计定见C.社会审计所依据的准那么是独立审计准那么,内部审计所依据的是内部审计准那么D.在独立性方面,社会审计是相对独立,内部审计是双向独立4.在我国,以下各项中属于国家审计机关和审计人员违反..职业道德尺度行为的是〔〕A.审计人员应遵循保密性原那么B.审计机关应成立继续(Xu)教育和培训制度C.审计机关和审计人员应当参(Can)与被审计单元的行政或经营办理活动D.与被审计单元或者审计事项有短长关(Guan)系的审计人员应当回避5.中华(Hua)人民共和国审计法赋予审计机(Ji)关以必要的权限,这些权限不包罗...〔〕A.有权查抄被审计单元的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政出入或者财政出入有关的资料和资产B.有权就审计事项的相关问题向有关单元和个人进行查询拜访,并取得有关证明材料C.可以向当局有关部分传递或者向社会发布审计成果,但应当保守国家奥秘和被审计单元的商业奥秘D.对违反国家法律法规的财政出入和财政出入行为,拥有行政处分权和司法权6.被审计单元办理当局对会计报表的以下认定中,注册会计师通过阐发存货周转率最有可能证实的是〔〕A.权利和义务B.存在或发生C.估价或分摊D.表达和披露7.实物证据通常证明〔〕A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确8.以下有关审计证据可靠性的表述中,注册会计师认同的是〔〕A.内部证据在外流转并获得其他单元成认,那么具有较强的可靠性B.被审计单元办理当局声明书有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性C.环境证据比口头证据重要,属于底子证据,可靠性较强D.书面证据与实物证据比拟是种辅助证据,可靠性较弱9.注册会计师为发现被审计单元的会计报表和其他会计资猜中的重要比率及趋势的异常变更应采用〔〕收集审计证据。
2024年10月 审计学(00160)自考真题

2024年10月审计学自考真题课程代码:00160一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
1.国家审计机关的第一属性是A.政治性B.经济性C.社会性D.文化性2.鉴证业务中的三方关系分别是A.注册会计师、责任方和预期使用者B.注册会计师、政府部门和预期使用者C.会计师事务所、注册会计师和被审计单位D.会计师事务所、注册会计师和预期使用者3.合理保证的鉴证业务主要指A.审计业务B.审阅业务C.管理咨询业务D.税务服务业务4.下列关于注册会计师法律责任成因中被审计单位方面责任的表述,错误的是A.被审计单位发生经营失败,则这些审计风险不会显化为审计失败B.被审计单位的经营失败是导致审计诉讼、发生审计失败的主要导火线C.可能发生经营失败的被审计单位,注册会计师发生过失的可能性较高D.被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的前提条件5.注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。
其中业务期间的起始时间是A.审计项目组实施实质性程序之日B.审计项目组开始执行审计业务之日C.审计项目组实施风险评估程序之日D.审计项目组实施控制测试程序之日6.所有应当记录的交易和事项均已记录,所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。
这是所审计期间与各类交易、事项及相关披露的A.发生认定B.存在认定C.截止认定D.完整性认定7.下列属于审计实物证据的是A.函件B.会议记录C.销售合同D.现金盘点表8.函证常用于审计A.存货项目B.银行存款项目C.固定资产项目D.库存现金项目9.下列针对存货监盘特殊情况处理的表述,正确的是A.如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘,注册会计师应当实施替代审计程序B.如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行,注册会计师应当实施替代审计程序,以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据C.如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行,并且不能实施替代审计程序,或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据,注册会计师应当解除业务约定D.如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行,并且不能实施替代审计程序,或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据,注册会计师需要按照准则的要求发表无保留意见10.审计工作底稿通常不包括A.询证函回函B.总体审计策略C.具体审计计划D.重复的文件记录11.与财务报表整体不存在广泛联系的重大错报风险称为A.检查风险B.审计风险C.认定层次重大错报风险D.财务报表层次重大错报风险12.在通常情况下,对于以营利为目的的企业,注册会计师确定重要性水平可能考虑选取的基准是A.所有者权益或净资产B.成本与营业费用总额C.主营业务收入或总资产D.经常性业务的税前利润13.连续审计项目,以前年度审计调整较少的情况下,注册会计师实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的A.25%B.50%C.75%D.90%14.根据《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的规定,具体审计计划的一项内容是A.业务的特点B.审计资源调配C.重要因素、初步业务活动和从其他业务获得的经验D.在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围15.下列属于注册会计师了解法律环境和监管环境需要考虑的事项是A.生产经营的季节性和周期性B.与被审计单位产品相关的生产技术C.影响行业和被审计单位经营活动的环保要求D.市场与竞争,包括市场需求、生产能力和价格竞争16.被审计单位与适用的财务报告编制基础相关的财务报告实务的一项内容是A.同期财务业绩比较分析B.会计政策和行业特定惯例C.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据D.预算、预测、差异分析,分部信息和分部、部门或其他不同层次的业绩报告17.与重大判断事项相关的特别风险的原因之一是A.管理层更多地介入会计处理B.复杂的计算或会计处理方法C.数据收集和处理涉及更多的人工成分D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解18.注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施之一是A.对困难或有争议的事项进行咨询B.向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性C.项目组了解并履行其与所执行业务相关的责任D.会计师事务所在全所范围内形成一种质量至上的文化19.注册会计师无法获取充分、适当的审计证据,超出被审计单位控制的一种情形是A.管理层阻止注册会计师实施存货监盘B.管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证C.被审计单位会计记录的重要组成部分已被政府有关机构无限期地查封D.注册会计师无法获取有关联营企业财务信息的审计证据以评价是否恰当运用了权益法20.注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷,但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的,应当在内部控制审计报告中增加A.强调事项段B.注册会计师的责任段C.企业对内部控制的责任段D.内部控制固有局限性的说明段二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。
审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
)1. 审计的产生和发展是()A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案:A2. 审计的独立性主要体现在()A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案:D3. 审计的一般对象是()A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案:D4. 国家审计的职能包括()A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案:D5. 内部审计的职能包括()A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案:D6. 社会审计的职能包括()A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案:C7. 审计证据的充分性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C8. 审计证据的适当性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:B9. 审计工作底稿应当由()A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案:A10. 审计证据的分类不包括()A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:B11. 审计抽样中,非统计抽样的特点是()A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案:C12. 审计计划包括()A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案:D13. 审计风险模型中的风险要素不包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案:D14. 审计证据的可靠性最高的是()A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案:B15. 审计证据的分类不包括()A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案:C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是()A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案:D17. 审计证据的分类不包括()A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案:A18. 审计证据的适当性主要体现在()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:B19. 审计证据的充分性主要体现在()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:A20. 审计证据的分类不包括()A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案:D二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分。
全国自考经济类(审计学)模拟试卷21(题后含答案及解析)

全国自考经济类(审计学)模拟试卷21(题后含答案及解析)题型有:1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释题 4. 简答题 5. 论述题6. 案例分析题单项选择题1.在对重大错报风险进行评价后,注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序的策略应为()A.以分析程序为主B.以控制测试为主C.以细节测试为主D.以分析程序和细节测试为主正确答案:C解析:注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试,获取充分、适当的审计证据,以达到认定层次所计划的保证水平。
即注册会计师需根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试。
本题中,可接受的检查风险水平为低水平,说明重大错报风险水平较高,注册会计师应选择以余额的细节测试为主的实质性程序,直接证实财务报表的相关认定,获取可靠的审计证据,降低审计风险。
2.假设ABC会计师事务所于2007年8月1日开始接受委托,承接对甲公司2007年度财务报表进行审计,在2007年审计业务约定书中双方达成一致条款,约定审计报告出具时间是2008年3月5日。
假设ABC会计师事务所于2008年3月5日提交了审计报告,则上述审计业务期间的起点至终点的时间节点为( )A.2007年12月31日至2008年3月5日B.2007年1月1日至2008年3月5日C.2007年8月1日至2008年3月5日D.2008年1月1日至2008年3月5日正确答案:C解析:根据审计业务期间的定义,ABC会计师事磬所承接甲公司财务报表审计业务的时间是2007年8月1日,终点是审计报告日2008年3月5日。
3.以下关于审计报告的叙述中,正确的是()A.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章,但是其中一位必须是主任会计师B.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时,应在意见段之前增加说明段C.审计报告的日期是指编写完审计报告的日期D.审计报告的收件人是指被审计单位管理层正确答案:B解析:选项A,审计报告的签名不是必须由主任会计师签字,也可以由主任会计师授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章;选项C,审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期,一般是注册会计师完成审计工作的日期,而不是编写完审计报告的日期;选项D,审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象,一般是指审计业务的委托人,而不一定是被审计单位管理层。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
自学考试审计学练习题21单元一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。
)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为A.审计主体B.审计客体C.审计依据D.审计目标2.注册会计师审计的产生主要是由于A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要3.注册会计师在执行审计业务时,如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降可接受水平,则应当采取A.拒绝接受委托B.终止业务约定C.与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响D.与审计客户治理层讨论独立性的不利影响4.下列行为中,对注册会计师独立性构成不利影响的是A.注册会计师搭乘审计客户的航班B.注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷C.注册会计师担任审计客户的会计顾问D.注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训5.在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时,注册会计师应当考虑的因素是A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告6.在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中,注册会计师认为正确的是A.由预期使用者向责任方申请取得B.由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述C.由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D.由预期使用者根据判断自行形成标准7.下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A.从被审计公司销售发票存根中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性B.从被审计公司固定资产明细账中选取样本,实地观察固定资产,以确定固定资产所有权,C.从应付账款明细账中选取样本,追查至对应的卖方发票和验收单,以确定应付账款的完整性D.函证被审计公司的银行存款,以确定银行存款余额的存在8.审计风险取决于重大错报风险和检查风险,下列表述正确的是A.在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围,并有效执行审计程序,以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围,并有效执行审计程序,以消除重大错报风险D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据,以便在完成审计工作对,能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见9.下列对审计工作底稿复核的表述,恰当的是A.需要在每一张审计工作底稿中记录执行人、复核人以及他们各自完成工作的时间B.项目组内部复核最终由项目合伙人负责C.项目组内部复核是在出具审计报告后,对项目组作出的重大判断的复核D.项目组复核时,要求不同的人员交叉复核10.注册会计师可以通过实施实质性程序改变A.实际的检查风险B.控制风险C.重大错报风险D.可接受的审计风险11.下列有关控制环境的表述,不正确的是A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.控制环境宜与对控制的监督和具体控制活动一并考虑C.控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报。
D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响12.注册会计师审计应收账款的目的不应包括A.确定应收账款存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的收回日期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性13.对采购与付款循环交易实施实质性程序时,注册会计师从卖方发票追查至采购明细账,目的是为测试采购交易的A.存在认定B.完整性认定C.准确性认定D.计价与分摊认定14.采购与付款循环中,属于“完整性”认定的关键内部控制程序为A.已填制的验收单均已登记入账B.订货单、验收单均连续编号C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账款明细账的内容15.下列注册会计师拟定的对存货实施的审计程序中,恰当的是A.对存货实施监盘程序主要是获取存货“计价”认定的审计证据B.对难以盘点的存货,根据被审计单位存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.对存货截止测试时,拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证,以证实库存记录与会计记录是否及时16.下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是A.交易性金融资产B.资本公积C.应付利息D.固定资产17.在筹资与投资循环的财务报表项目中,下列审计目标侧重点与众不同的是A.银行借款B.应付债券C.应付利息D.长期股权投资18.注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记账余额不符,为查找不符原因或证明银行存款不存在错报,其最有效的审计程序是A.函证银行存款账户B.检查该银行账户的银行存款余额调节表C.对银行存款进行截止测试D.检查银行存款是否属于被审计单位19.确定审计意见时,注册会计师需要考虑未更正错报对财务报表影响的广泛性。
下列各笔错报中,对财务报表影响最为广泛的是A.将银行存款计入现金B.将银行存款计入应收账款C.高估应收账款D.坏账准备计提不足20.下列关于审计报告的表述,不正确的是A.在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B.应当以书面形式出具审计报告C.必须获取充分、适当的审计证据的情况下,才能出具审计报告D.通过在审计报告上签字以履行其审计责任二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分。
)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.按照审计执行的地点,可以将审计分为A.报送审计B.经营审计C.现场审计D.制度基础审计E.内部审计22.注册会计师曾在被审计单位工作,这可能影响独立性的因素有A.自我评价B.经济利益C.关联关系D.外界压力E.过度推介23.下列有关管理层责任的表述,正确的有A.被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B.被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C.被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员D.被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制E.被审计单位管理层应当指派注册会计师负责存货盘点24.注册会计师在了解被审计单位内部控制时,通常采用的程序有A.查阅内部控制手册B.重新执行某项控制C.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程D.执行分析程序E.现场观察某项控制的运行25.在被审计单位设定的以下内部控制目标中,与销售收入发生认定有关的有A.确保没有虚构或重复记录的销售B.保证所发出的商品运送给正确的收货人C.保证发货单仅在实际发货时才开具D.保证销售发票上的商品数量和销售单价与实际一致E.保证销售商品与实际发货商品的品名、规格一致26.注册会计师通过实施下列程序,可以获取有关采购交易完整性的目标有A.从连续编号验收单查至订单B.从连续编号验收单查至应付账款明细账C.从连续编号付款凭单查至供应商发票D.从供应商发票查至应付账款明细账E.从连续编号付款凭单查至验收单27.注册会计师在与被审计单位管理层讨论其存货盘点计划,讨论的主要内容包括A.盘点时间安排B.存货收发截止的控制及盘点期间存货移动的控制C.存货监盘替代程序D.存货盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理E.存货的计量工具与方法28.下列属于筹资业务的控制测试程序的有A.了解银行借款业务的内部控制B.了解被审计单位未发行的债券和股票及收回债券的保管情况C.查阅公司章程中有关实收资本的规定D.获取或编制银行借款明细表E.检查实收资本增减变动的原因29.通过审计程序获取证据,下列与银行存款存在认定目标有关的有A.分析定期存款占银行存款的比例B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.检查银行存款收支的正确截止E.分析活期存款占银行存款的比例30.审计按照主体分类,可分为A.内部审计B.事前审计C.政府审计D.社会审计E.事后审计三、名词解释(本大题共2小题,每小题2分,共4分)31.财务报表审计的目标32.存货监盘四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)33.简述实施控制测试目的和情形。
34.简述存货周转率发生波动的常见情况。
五、论述题(本大题共1小题,共10分)35.论述审计证据的充分性与适当性的关系,并回答在评价审计证据的充分性和适当性时应当考虑的特殊事项。
六、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)36.ABC会计师事务所连续多年审计甲公司财务报表。
2013年2月1日,ABC会计师事务所拟与甲公司续签审计2012年财务报表。
ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2012年财务报表关键审计合伙人,A注册会计师的配偶在甲公司担任财务总监。
(2)ABC会计师事务所注册会计师B为甲公司董事长秘书提供投资决策所需要的甲公司所在行业的国外数据资料。
(3)ABC会计师事务所合伙人C的父亲是甲公司独立董事,任职期限至2012年10月,ABC事务所拟定由合伙人C对甲公司2012年财务报表审计进行项目质量控制复核。
(4)甲公司是D集团的全资子公司,XYZ会计师事务所首次承接D集团财务报表审计,ABC会计师事务所,直接向XYZ事务所提供了甲公司2009年至2011年财务报表审计工作底稿。
(5)ABC会计师事务所的注册会计师E于2012年为甲公司提供了计算所得税的专业服务。
(6)ABC事务所分所的F注册会计师自2010年10月1日起担任甲公司全资子公司P么司的法律顾问,期限3年。
要求:针对上述(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反《中国注册会计师职业道德守则》,并简要说明理由。
37.A注册会计师是X公司2012年度财务报表审计业务的项目合伙人,正对评估的重大错报风险设计进一步审计程序。
相关情況如下:(1)为应对应收账款项目计价和分摊认定的重大错报风险,A注册会计师决定全部采用积极的方式函证,同时扩大函证程序的范围。
(2)X公司利用高度自动化系统开具销售发票。
A注册会计师于2012年7月确认系统的一般控制有效,并确认了该系统正在运行后,得出系统在2012年度有效运行的结论。
(3)虽然应付账款完整性认定的控制有效,但因评估的固有风险较高。
A注册会计师放弃信赖相关内部控制,转而扩大检查等实质性程序的范围。
(4)A注册会计师怀疑X公司可能在会计期末以后伪造销售合同以虚增销售收入,拟在2012年12月31日向X公司索取全部销售合同副本。