关于进一步加强内部审计工作的意见

关于进一步加强内部审计工作的意见为了更好地发挥内部审计职能作用，进一步推动内部审计工作持续、健康发展,根据《中华人民共和国审计法》《中共浦东新区委员会办公室浦东新区人民政府办公室印发<关于进一步加强内部审计工作的意见>的通知》（浦委办发[2016]55号）等有关法律、法规和上级有关文件，结合本镇实际，现就进一步加强内部审计工作提出如下意见：一、进一步提高对内部审计工作重用性的认识内部审计是行政监督的重要手段，是审计监督体系的重要组成部分，是促进法治政府、廉洁政府建设的重要基石。

内部审计在独立监督和评价本部门、本单位及下属单位的财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益，促进部门、单位完善治理、提高管理水平和实现目标等方面，发挥着重要作用。

内部审计要坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，切实发挥审计在党和政府监督体系中的重要作用。

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二、建立和完善内部审计组织体系为加强对内部审计工作的领导,进一步健全和完善内部审计工作领导组织体系。

(一)成立由镇党委书记任组长，党委副书记、镇长任常务副组长、分管副镇长任副组长及相关部门负责人任成员的审计工作领导小组,专题研究内部审计工作。

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(二)审计工作领导小组会议原则上每半年召开一次,主要任务是研究确定年度审计计划,提出工作重点,商议决定审计工作中的重大问题,通报审计工作情况,督促抓好审计整改。

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(三)根据新区相关要求,镇审计办公室（以下简称“镇审计办”)设在镇党政办，加挂审计办牌子，同时配备3名以上专职内审人员。

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(四)镇审计办负责审计工作领导小组会议的组织落实,负责拟定年度审计计划,组织和推进审计计划的实施,协调开展内部审计并委托社会审计,加强审计管理,评估被委托社会审计机构的审计质量。

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(五)审计人员应当具有与审计工作相适应的专业知识和业务能力,定期接受新区审计局组织的内审人员岗位资格后续教育、审计业务知识、审计项目实务培训等各种培训学习,不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。

拓展审计监督广度和深度，加大对党委、政府重大决策措施贯彻落实情况的跟踪审计力度，加大对经济运行中各类风险隐患揭示力度，加大对重点民生资金和项目的审计力度。

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三、明确内部审计工作任务和重点(一)预算执行情况和其他财政财务收支审计。

围绕规范预算编制和执行、提高资金使用效益、促进提升单位财政财务收支管理水平,积极开展对本单位及下属单位和镇级集体企业预算执行情况以及其他财政财务收支情况的审计。

重点监督单位预算编制的科学性、合理性以及预算执行情况,关注各部门、各单位预算收入的真实完整性和预算支出的合法合规性，加强对部门、单位专项资金使用情况的审计监督;加强对各部门、镇属企事业单位、各村居等的财务收支审计,重点关注各部门、各单位与企事业单位、社会团体之间的资金往来、收支结转情况。

要加强对镇财政性资金、国有资产、其他资金、镇和村集体“三资”等资金、资产和资源管理使用情况的审计监督。

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(二)领导干部经济责任审计。

积极探索建立以领导干部(镇属企事业单位法人代表，各村居党政正职、相关社会组织负责人等)任中审计为主的任期经济责任审计制度,按照“努力实现对重点部门、下一级重点单位主要负责人在其任期内至少审计一次的目标”要求，有效扩大经济责任审计覆盖面,满足内部管理领导干部(人员)管理监督要求。

经济责任审计要围绕部门、单位科学发展情况，遵守有关经济法律法规和贯彻落实有关政策情况，制定和执行重大经济决策情况，财政财务收支真实、合法、效益情况,集体企业年度经营情况，内部管理控制情况，遵守廉洁自律有关规定等，开展审计和进行审计评价。

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(三)工程建设项目审计。

加大对各部门、各单位及下属单位镇级财政资金和镇村集体资金投资建设项目的审计力度,重点关注项目建设程序、招投标、承发包合同管理、资金管理、投资控制、竣工验收等关键环节的过程监督,发现问题及时预警和纠正,促进部门、单位进一步完善项目管理制度，提高建设管理水平。

要积极开展对重点建设项目的跟踪审计,强化项目事前和事中监督，保障资金管理和项目建设的规范有序，提高审计工作实效。

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(四)内部控制审计。

积极构建以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标的内部审计新模式,推进内部审计工作转型发展。

要加强内部控制审计,以风险评估为基础,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制,真实、客观地揭示单位经营管理的风险状况,如实反映各部门、各单位内部控制设计和运行的情况,促进各部门、各单位不断改善内部控制和风险管理。

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(五)专项审计。

围绕党委、政府中心工作和阶段性重点工作,认真开展专项审计。

通过专项审计对各部门、各单位推进落实中心工作的情况进行客观评价。

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(六)绩效审计。

积极探索开展绩效审计，测评各部门、各单位业务活动的绩效水平，提出改进管理和提高绩效的建议，推动绩效管理体系的建立。

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(七)国家有关规定和本单位要求办理的其他审计事项。

(八)审计整改。

认真贯彻落实新区《关于进一步加强审计整改工作的实施意见》（浦委办发〔2015〕26号）有关要求,高度重视审计整改,单位主要负责人作为审计整改第一责任人,要把审计整改工作列入本单位重要议事日程进行研究部署,要把审计整改情况作为考核、任免、奖惩的重要依据。

对内管干部经济责任审计的整改情况,要纳入所在单位党风廉政建设责任制检査考核的内容。

镇审计办要加强与镇党政办、组织人事部门的工作联动,推动审计整改,推动结果运用。

对屡审屡犯、整改不力造成重大经济损失和社会负面影响的,应严肃追责问责,并上报党委、政府，根据情况在一定范围内进行通报，涉及违纪违规的应及时移送纪检监察部门。

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四、审计方式和工作流程（一）审计方式1、财务类审计采用内外审结合审计方式。

镇属企事业单位、各村居等单位（部门）的财务收支审计、专项审计等一般采用内外审结合的审计方式；经济责任审计原则上委托社会中介机构进行审计，充分调动内部审计和社会审计力量，增强审计监督合力。

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2、工程建设项目采用委托审计方式。

由镇审计办委托社会中介机构对工程项目实施审价。

3、绩效审计原则上委托社会中介机构审计。

对社会关注度高、使用财政资金数量大、涉及重大公共利益的方面进行审计。

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（二）工作流程1、镇审计办在征求相关部门意见的基础上，提出年度审计计划，报镇审计工作领导小组或书记专题会议研究后，报镇长办公会、镇党委会审议决定后实施。

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2、在审计实施前向被审计单位送达审计通知书，被审计单位按要求及时如实提供有关资料，严格按规范程序操作。

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3、审计实施完毕，镇审计办或社会中介机构出具的审计报告在征求被审计单位及镇分管领导书面意见后，报镇审计办负责人、镇内审分管领导、镇长审核之后出具审计报告及审计整改通知书，并送达被审计单位。

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4、被审计单位依据审计整改通知书，按期抓好审计整改工作,并将整改落实情况回复镇审计办,镇审计办应进行回访或后续审计,督促审计整改工作。

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五、审计工作的权限根据内审工作的需要，审计人员享有如下职责权限：（一）要求被审计单位及时报送凭证、账表、预决算，查阅有关文件、合同和资料；（二）参加或列席镇及下属单位的重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经营决策等会议；（三）参与研究制定有关规章制度，提出内部审计规章制度；（四）对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费行为，向镇主要领导汇报，并经镇主要领导同意，做出临时制止决定；驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦。

（五）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经主管领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑。

（六）提出改进管理、提高效益和纠正违反财经纪律行为的意见和建议；（七）对严重违反财经法纪的，应及时向镇党委主要领导汇报后移交纪检部门给予处理。

（八）对审计工作中的重大事项，按有关规定向上级有关部门反映。

六、审计工作要求（一）加强内部审计工作领导严格落实内部审计工作单位行政主要负责人直接分管制度，每年应专题研究内审工作，明确工作任务。

要完善内部审计工作制度，明确工作职责等内容。

要加强内部审计成果运用，将审计结果、审计整改落实、审计问责情况，作为部门、单位内部考核、评优和干部使用的重要参考依据。

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（二）加强委托审计管理1、每年采用公开招标方式确定社会中介机构。

参与投标单位应在浦东新区审计局招标入围的社会中介机构名录范围内。

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2、对受委托社会中介机构提出目标要求，随机选取一定比例工程审价项目进行核查，从项目质量抽审、工作满意度测评等方面进行监督，核查受委托中介机构出具审价报告的真实性与合法性，控制审计质量，防范审计风险，利用好社会中介机构审计成果。

对受委托的社会中介机构审计人员廉洁自律情况进行监督，发现有违反职业道德情况的，该社会中介机构将不再具备承担我镇委托工作的资格。

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（三）提高内审工作质量一是提高人员素质。

加强内审人员的岗位资格、后续教育、审计业务知识、审计项目实务培训、廉洁性教育等各类培训学习，推进审计人员信息化培训，努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍；二是严格工作纪律。

各部门、各单位要主动向审计部门如实提供资料和数据，对有意设置障碍、推诿拖延的，要进行通报批评，造成恶劣影响的，要严肃追责问责。

审计部门和工作人员要严格遵守纪律，对违反规定的要严肃查处；三是加强质量检查。

要对内部审计工作开展情况进行检查和评估，完善各领域政策措施和制度规则，并将检查和评估结果作为重要的考核内容。

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（四）工作汇报制度审计工作情况一般每月向镇长办公会议报告、每季度向书记专题会报告、每半年向党委会报告，有工作需要可随时报告。

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七、其他（一）本意见如与相关法律、法规及上级文件精神有抵触的，以相关法律、法规及上级文件精神为准。

本意见所涉及的相关文件如遇调整，按新文件执行。

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（二）本意见由镇审计办负责解释。

（三）本意见自发文之日起施行，原浦金府【2013】28号《金桥镇内部审计工作制度》同时废止。