大学政治(理科类)征税与纳税课件概述
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我国税收有哪些种类 呢？
3.我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税 对象
以交易 以各种 以开发 以拥有 以特定行
额和劳 所得额 利用资 或支配 为为征税
务为对 为对象 源为对 的财产 对象
象
象 为对象
营业税 主要 增值税 税种 消费税
关税
企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地
得税、 城镇土 契税 占用车船
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之
于民来看，国家利益、集体利益，个人利
必 益在根本上是一致的。
要 性
（2）从税收的作用看，税收是国家实现 各项职能的物质保障。
（3）死从亡权和利纳与税义务，相是统人一生看不，可每避个公民在享
免受，的国自两觉家件诚提事供信情纳的税各。--项。--服汉务密同尔时顿，必须承担义务
探究一：在体彩中心，老马心里有三个疑问 ，这三个疑问分别体现了税收的什么特征？
1、4万元税款不缴行不行 ？强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必
须依法纳税，税务机关必须依法征税。
2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
无偿性：不返还，也不付出任何代价
3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税?
探究二： 老马同时经营着一家小饭店，
作为个体户，他所缴纳的税收属于什 么税种？ 个人所得税
• 含义：是国家对个人所得征收的一种税 。
• 税率：按应税项目不同，分别实行超额
个人累所进得税税纳率税和人比：例税率。
超额累进税率
比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率 20%，应缴税额=500万×20%=100万
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
利债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ ∨ × ×
Байду номын сангаас
固定性 ∨ × × ×
税收的特征
三个特征统一于税收，是区别于其他财政
收入的主要标志。 Zxx````k
无偿性
要求
固定性
强制性
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业 的偷漏税行为。
探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价
为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×17%=1700元，该服装厂将这批布料加工成服装出
售给百货商场，服装的销售价为20000元。
1、请问该服装厂的增值额及应交纳的增值税是多少？
• 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
＝20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
2、请问在这个过程中，增值税的征税对象是什 么？纳税人是谁？这种上税方法有什么意义？
征税对象：增值额（2万-1万）=1万元
纳税人：服装厂
增值税的作用：A、避免对一个经营额重复征税 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
国家 实现国家职能 【有国就有税】
凭借政治权力
税法
【有税必有法】
财政收入的基本形式
老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他 到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么 少了4万元？
4万元去哪了？
缴纳个人所得税了。（20%）
6 55000-80000 35% 学历姐：
7 80000以上
45%
8000-3500=4500元
工资、薪金 所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=345元
超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按相应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额
个人所 地使用 遗产税 使用筵席
得税等 税
税
两个影响最大的税种
征税对象
2
征税对象
1 增
纳税人
值 税率
个 人
纳税人
所 税率
得
税 计税方法 税 特点
作用
作用
(1)增值税
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
征收意义
流转税
生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
固定性：不能随意改变≠一成不变
（根据具体情况，国家进行适当调整。）
由财政部、海关总署和国家税务总局联合 出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个 人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实
行税收优惠政策。
税收优惠政策是否违反了税收的固定性 ？没有违反，税收优惠是在特定条件下经
国家有关部门批准实施的，并非随意改 变。税收的固定性不等于说一成不变。 税收的固定性是就税法不变的情况而言 。
1.财政的作用？
三个促进
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、 费
3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？
第二框 征税与纳税
大钟高中 赵春悦
中学生与税收
议一议： 中学生是未成年人，没有经济收入， 不是纳税人，与税收无关。
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
• 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
2．违反税法的行为
我 来
1、我们安排会 计，做两套帐 。一本是内部
起征点3500元,七级 1.蓝领奋斗哥工薪收入
级数
1 2
超出范围 1500元以内 1500-4500
税率 3000元，白领学历姐工薪
3% 10%
收入8000元，奋斗哥和学
3 4500-9000
20% 历姐分别应纳税多少？（10
4 9000-35000
25% 分）
5 35000-55000 30% 奋斗哥：不交税
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应
尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
偷 税 有意、欺骗、隐瞒
（逃税） 、不缴、少缴
欠税
超过纳税期限 拖欠税款
手段
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁帐簿等，进行虚 假的纳税申报
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收意义 财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
公民为什么要 依法纳税？
二、依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性(为什么)P71
3.我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税 对象
以交易 以各种 以开发 以拥有 以特定行
额和劳 所得额 利用资 或支配 为为征税
务为对 为对象 源为对 的财产 对象
象
象 为对象
营业税 主要 增值税 税种 消费税
关税
企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地
得税、 城镇土 契税 占用车船
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之
于民来看，国家利益、集体利益，个人利
必 益在根本上是一致的。
要 性
（2）从税收的作用看，税收是国家实现 各项职能的物质保障。
（3）死从亡权和利纳与税义务，相是统人一生看不，可每避个公民在享
免受，的国自两觉家件诚提事供信情纳的税各。--项。--服汉务密同尔时顿，必须承担义务
探究一：在体彩中心，老马心里有三个疑问 ，这三个疑问分别体现了税收的什么特征？
1、4万元税款不缴行不行 ？强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必
须依法纳税，税务机关必须依法征税。
2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
无偿性：不返还，也不付出任何代价
3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税?
探究二： 老马同时经营着一家小饭店，
作为个体户，他所缴纳的税收属于什 么税种？ 个人所得税
• 含义：是国家对个人所得征收的一种税 。
• 税率：按应税项目不同，分别实行超额
个人累所进得税税纳率税和人比：例税率。
超额累进税率
比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率 20%，应缴税额=500万×20%=100万
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
利债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ ∨ × ×
Байду номын сангаас
固定性 ∨ × × ×
税收的特征
三个特征统一于税收，是区别于其他财政
收入的主要标志。 Zxx````k
无偿性
要求
固定性
强制性
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业 的偷漏税行为。
探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价
为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×17%=1700元，该服装厂将这批布料加工成服装出
售给百货商场，服装的销售价为20000元。
1、请问该服装厂的增值额及应交纳的增值税是多少？
• 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
＝20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
2、请问在这个过程中，增值税的征税对象是什 么？纳税人是谁？这种上税方法有什么意义？
征税对象：增值额（2万-1万）=1万元
纳税人：服装厂
增值税的作用：A、避免对一个经营额重复征税 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
国家 实现国家职能 【有国就有税】
凭借政治权力
税法
【有税必有法】
财政收入的基本形式
老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他 到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么 少了4万元？
4万元去哪了？
缴纳个人所得税了。（20%）
6 55000-80000 35% 学历姐：
7 80000以上
45%
8000-3500=4500元
工资、薪金 所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=345元
超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按相应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额
个人所 地使用 遗产税 使用筵席
得税等 税
税
两个影响最大的税种
征税对象
2
征税对象
1 增
纳税人
值 税率
个 人
纳税人
所 税率
得
税 计税方法 税 特点
作用
作用
(1)增值税
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
征收意义
流转税
生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
固定性：不能随意改变≠一成不变
（根据具体情况，国家进行适当调整。）
由财政部、海关总署和国家税务总局联合 出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个 人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实
行税收优惠政策。
税收优惠政策是否违反了税收的固定性 ？没有违反，税收优惠是在特定条件下经
国家有关部门批准实施的，并非随意改 变。税收的固定性不等于说一成不变。 税收的固定性是就税法不变的情况而言 。
1.财政的作用？
三个促进
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、 费
3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？
第二框 征税与纳税
大钟高中 赵春悦
中学生与税收
议一议： 中学生是未成年人，没有经济收入， 不是纳税人，与税收无关。
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
• 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
2．违反税法的行为
我 来
1、我们安排会 计，做两套帐 。一本是内部
起征点3500元,七级 1.蓝领奋斗哥工薪收入
级数
1 2
超出范围 1500元以内 1500-4500
税率 3000元，白领学历姐工薪
3% 10%
收入8000元，奋斗哥和学
3 4500-9000
20% 历姐分别应纳税多少？（10
4 9000-35000
25% 分）
5 35000-55000 30% 奋斗哥：不交税
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应
尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
偷 税 有意、欺骗、隐瞒
（逃税） 、不缴、少缴
欠税
超过纳税期限 拖欠税款
手段
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁帐簿等，进行虚 假的纳税申报
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收意义 财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
公民为什么要 依法纳税？
二、依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性(为什么)P71