工程会计全套做账流程图
工程会计做账流程
工程会计做账流程工程会计是指对工程项目进行会计处理和管理的一种专业人员。
工程会计的核心工作是对工程项目的成本进行核算、分析和控制，确保项目能够按时、按质、按量完成，并对项目的经济效益进行评估和跟踪。
工程会计的做账流程主要包括以下几个步骤：1.确定项目成本要素。
在一个工程项目中，成本要素包括人工成本、材料成本、机械设备租赁费、运输费、施工费等。
工程会计根据项目的具体情况，确定需要核算和控制的成本要素。
2.记录成本支出。
工程会计要及时记录项目的成本支出，包括支付工资、采购原材料、租赁设备、支付运输费用等。
记录成本支出的方式可以是手工记录，也可以是通过会计软件进行电子化记录。
3.分析成本变动。
工程项目的成本在施工过程中可能会发生一定程度的变动，工程会计需要对成本的变动进行分析，了解成本的增减原因，及时采取措施进行调整。
成本变动的分析可以通过制定成本控制指标、比较实际成本与预算成本等方法进行。
4.编制工程项目财务报表。
在工程项目完成后，工程会计需要编制工程项目的财务报表，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
这些报表对项目的经济效益进行了全面的评估和跟踪，帮助企业了解工程项目的盈亏情况。
5.进行成本分摊。
在工程项目完成后，工程会计需要按照成本分摊的原则将项目的成本分摊到不同的产品或服务上。
成本分摊的目的是为了计算不同产品或服务的成本，为企业的定价和利润分配提供参考依据。
6.进行成本分析。
成本分析是工程会计的一项重要工作。
通过成本分析，工程会计可以了解项目的成本构成和分布情况，找出成本高的环节，并提出降低成本的措施和建议。
成本分析还可以帮助企业对比不同工程项目的成本和效益，为决策提供参考。
总之，工程会计的做账流程包括确定项目成本要素、记录成本支出、分析成本变动、编制财务报表、进行成本分摊和成本分析等步骤。
通过这些工作，工程会计可以为企业决策提供财务数据和分析，推动工程项目的顺利进展和经济效益的最大化。
工程会计全套做账流程
04
工程项目竣工阶段
竣工结算编制与审核
收集结算资料
包括施工合同、竣工图纸、变更签证、材 料价格确认单等。
修改完善竣工结算书
根据审核意见，修改完善竣工结算书，直 至审核通过。
编制竣工结算书
按照合同约定和工程量计算规则，计算工 程量，套用定额或清单计价，形成竣工结 算书。
审核竣工结算书
建设单位或监理单位对竣工结算书进行审 核，包括工程量、单价、取费等，提出审 核意见。
03
工程项目实施阶段
成本核算对象确定
合同分立
根据合同条款及工程实际情况，将合同分立为不同的成本核算对 象。
成本对象划分
按照工程项目的性质、部位及工期等因素，合理划分成本核算对象 。
辅助核算设置
在会计系统中为每个成本核算对象设置辅助核算，便于后续成本归 集和分配。
成本归集与分配方法
直接成本归集
将直接材料、直接人工等直接成本归集到相应的成本核算对象。
02
用于改进和完善项目管理流程和方法。
作为工程会计做账流程的重要参考，优化财务管理和会计核算
03
工作。
06
工程会计做账注意事项
凭证管理要求
凭证分类
按照来源和性质对原始 凭证进行分类，如收据 、发票、合同等。
凭证编号
对每一张凭证进行唯一 编号，便于查找和核对 。
凭证保存
妥善保管原始凭证，确 保其完整、清晰，以备 后续查账之需。
02
工程会计职责
03
负责工程项目的日常账务处理，包括收入、成本、费用的 核算。
04
编制工程项目的财务报表，为管理层提供决策依据。
05
参与工程项目的预算编制和预测，协助管理层进行项目决 策。
建筑工程会计做账流程及会计分录
建筑工程会计做账流程及会计分录
建筑工程会计做账流程可以分为以下几个步骤：
1. 开立工程账户：根据项目特点及其需要，建立与该工程项目相关的专属账户。
2. 记录原始凭证：根据实际发生的经济业务，记载并归档发票、合同、付款单据、收据等原始凭证，保留验收、开票以及收付等有效凭证。
3. 制作会计分类账：根据原始凭证的内容，按照会计科目的要求，将每笔原始凭证的发生额分录至会计分类账中。
4. 制作会计各账簿：根据会计分类账的科目要求，制定相应的会计凭证、现金日记账、银行存款日记账、利润表、资产负债表和现金流量表等会计各类账簿。
5. 做账分录：根据项目的实际情况、合同内容及预算安排，对相关会计科目进行分录。
6. 月末结账：按照工程项目的月度要求，进行月末的结算工作，包括制表、调整分录、核对总账、制作报表等。
7. 项目收尾：根据项目的实际完成情况，进行最终的会计处理，进行项目结算、减值准备计提、损益调整等。
8. 报税申报：根据税务法律法规的要求，按期完成税金的核算
和报税申报工作。
这些流程仅作为参考，实际操作中可能会根据企业的具体情况和工程项目的要求有所不同。
工程施工财务账流程
工程施工财务账流程一、工程款支付流程1. 建立支付计划在项目启动之初，财务部门与施工管理部门会进行会商，制定出具体的支付计划。
这个计划一般包括每个阶段需支付的款项、支付时间等内容，并要根据项目进度及合同约定进行调整。
2. 审核支付申请当工程施工到达一定进度或者达到一定节点时，施工方需要向财务部门提交支付申请。
财务部门会对这些申请进行审核，确保支付的合理性和准确性。
3. 批准支付申请经过财务部门的审核，如果确认支付申请无误，会进行批准。
批准后的申请将进入到支付环节。
4. 支付款项在批准支付申请之后，财务部门会按照支付计划中的要求，将相应的款项转账给施工方。
同时，需要记录好支付的相关信息，做好账务管理。
二、财务记录管理流程1. 建立基础台账在项目启动之初，需要建立起工程项目的基础台账。
这个台账包括项目预算、项目合同、支付记录、收款记录等信息，是整个财务账务流程的基础。
2. 日常记录更新在工程项目的实施过程中，财务部门需要定期对工程项目的账务信息进行更新和记录。
这个过程包括对支付信息、收款信息的记录，及时更新项目预算等。
3. 财务数据报表在项目实施进程中，财务部门需要定期生成财务报表，对项目的预算情况、支付情况等进行分析，以便及时调整管理策略。
4. 账务审计在项目结束后，要进行对项目账务情况进行审计。
审计人员将对项目的财务记录进行检查，确保资金使用的合法性和准确性。
三、预算控制流程1. 制定项目预算在项目启动之初，财务部门和项目管理部门会共同制定出项目的预算。
这个预算一般包括各个阶段的预算，及时监控项目的财务状况。
2. 预算执行监控在项目实施过程中，需要及时对预算进行监控。
当预算出现偏差时，需要及时采取措施进行调整，确保项目的顺利进行。
3. 预算调整在项目执行过程中，预算可能会因为各种原因出现偏差。
此时需要对预算进行调整，以保障项目的正常进行。
以上就是工程施工财务账流程的一般内容。
在实际项目实践中，财务部门要对这些流程加以严格把控，确保项目的财务管理工作顺利进行，以保障项目的顺利实施。
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【最新整理，下载后即可编辑】2017-02-22建筑业营改增中心一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账二、支付社会保险费：1.划出社保费用时借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）贷：银行存款2.发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）三、确认收入：1.开具工程款发票时借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率）2.购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)四、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
1.固定资产增加时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）2.计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧五、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
1.购进时借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）2.领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称3.如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称4.经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）5.自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称六、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
工程会计全套做账流程,非常实用,值得收藏!【会计实务经验之谈】
工程会计全套做账流程，非常实用，值得收藏！【会计实务经验之谈】导读近期有不少小伙伴问小编，有没有工程会计方面的资料，小编今天特地帮大家整理以下工程做账流程，希望对大家有帮助，如有问题，请大家留言告知！1基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账2支付社会保险费：划出社保费用时借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）3确认收入：开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)4固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧5低值易耗品-1：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称2、如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称6库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
工程会计全套做账流程
工程会计全套做账流程有不少小伙伴问小编，有没有工程会计方面的资料(material)，小编整理以下工程做账流程，希望对大家有帮助。
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1基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账2支付社会保险费：划出社保费用时借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)其他应收款——员工保险(个人缴付部分)内部往来——XX分公司(按全额)贷：银行存款发放工资时借：应付工资(按未扣除社保费金额)贷：其他应收款——员工保险(个人部分)银行存款或现金(按其差额)3确认收入：开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款(之前如有预收款项)贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税(销项11%的税率)购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)4固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款(或应付账款)计提折旧时借：管理费用——折旧费(管理部门用)工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)贷：累计折旧5低值易耗品-1：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款(或应付账款)领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后，借：现金(或其他应收款——相关责任人)营业外支出(余额大于赔偿的差额)贷：低值易耗品——具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额)自然报废时，按其10%余额，借：工程施工(或管理费用)贷：低值易耗品——具体名称6库存材料：项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
工程会计全套做账流程
工程会计全套做账流程，必收!近期有不少小伙伴问小编，有没有工程会计方面的资料，小编今天特地帮大家整理以下工程做账流程，希望对大家有帮助，如有问题，请大家留言告知！1、基本流程：凭证制单一一凭证审核一一记账一一对账一一其他系统结账一一总账系统结账2、支付社会保险费：划出社保费用时借：管理费用一一员工保险（公司缴付部分）其他应收款一一员工保险（个人缴付部分）内部往来——RR分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款一一员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）3、确认收入：开具工程款发票时，公司会计处理借：应收账款建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入一一各项目应交税费一一应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金（销项减进项）贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%征收率3%）4、固定资产：收到购进单据一一在固定资产系统日常处理一一资产增加一一固定资产卡片”一-在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误一一对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时，借：固定资产一一各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用一一折旧费（管理部门用）工程施工一一项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧5、低值易耗品-1：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，借：低值易耗品一一具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工一一项目部一一办公用品等科目管理费用一一低值易耗品摊销贷：低值易耗品一一具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失一一待处理流动资产损失贷：低值易耗品一一具体名称经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品一一具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品一一具体名称6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目一一月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部一一成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
工程会计做账分录流程
工程会计做账分录流程 WTD standardization office【WTD 5AB- WTDK 08- WTD 2C】2017-02-22建筑业营改增中心一、支付社会保险费：1.划出社保费用时借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）贷：银行存款2.发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）二、确认收入：1.开具工程款发票时借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率）2.购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)三、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
1.固定资产增加时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）2.计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧四、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
1.购进时借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）2.领用时借：工程施工-材料类（原材料，上下车费，运费，材料保管费）工程施工-机械使用费（租金，油料及动力）工程施工-人工费工程施工-其他直接费（零星材料，小工具）工程施工-间接费用（为该工程发生的招待费，差旅费工人的餐费，水费，标书费）管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称3.如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称4.经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）5.自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称五、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
工程会计全套做账流程
工程会计全套做账流程，必收！一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账二、支付社会保险费：1.划出社保费用时借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）贷：银行存款2.发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）三、确认收入：1.开具工程款发票时借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率）2.购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)四、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
1.固定资产增加时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）2.计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧五、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
1.购进时借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）2.领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称3.如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称4.经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）5.自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称六、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
建筑施工企业会计核算流程图
建筑施工企业会计核算流程图一、引言建筑施工企业作为一种重要的经济实体，需要对其财务收支进行有效的管理和核算。
会计核算流程图是一种清晰简明的可视化工具，用于描述建筑施工企业的财务核算流程。
本文将按照实际操作情况，详细阐述建筑施工企业的会计核算流程图。
二、建筑施工企业会计核算流程图建筑施工企业的会计核算流程图可分为以下几个环节：1. 前期准备阶段该阶段是建筑施工企业开始进行财务核算前的准备工作。
主要包括开立企业银行账号、选择会计软件、配置财务系统等。
同时，建筑施工企业还需制定财务管理制度，明确财务人员的职责和权限，确保财务操作的规范性和透明度。
2. 收支管理阶段建筑施工企业的收支管理涉及到预算编制、合同签订、款项支付等环节。
在预算编制中，建筑施工企业需要根据工程项目的具体要求和市场价格等因素，合理编制预算计划。
合同签订环节中，建筑施工企业需要与业主或相关方签订合同，并确保合同的合法性和有效性。
款项支付环节中，建筑施工企业需要按照合同约定，及时支付相关的劳务费、材料费等费用。
3. 资产管理阶段建筑施工企业的资产管理主要包括固定资产的购置、资产折旧与摊销等环节。
在固定资产购置中，建筑施工企业需要根据企业经营发展的需要，合理购置相应的固定资产，并按照相关政策和规定进行验收和台账登记。
资产折旧与摊销环节中，建筑施工企业需要根据固定资产的使用寿命和变动情况，按照会计准则进行相应的折旧和摊销核算。
4. 费用核算阶段建筑施工企业的费用核算主要包括人工费用、材料费用、设备费用、管理费用等的核算。
在人工费用核算中，建筑施工企业需要根据员工的工资、福利等因素进行合理的核算。
材料费用核算中，建筑施工企业需要根据实际购进的材料数量和价格，按照会计准则进行核算。
设备费用核算中，建筑施工企业需要根据设备的使用寿命和变动情况，按照会计准则进行相应的折旧核算。
管理费用核算中，建筑施工企业需要对各项管理费用进行合理的核算和分配。
5. 资金管理阶段建筑施工企业的资金管理涉及到资金筹措、资金运营与结算等环节。
某工程公司财务部各项工作流程图
下发年度预算通知各分支机构、项目部上报预算数经营部核定预算数各分支机构、项目部编制预算报表公司财务汇总预算报表公司领导审批上报集团公司预算报表及预算分析集团公司下达年度预算指标返回修改重新上报审核不通过审核通过各分支机构、项目部上报预算报表各分支机构、项目部编制决算报表各分支机构、项目部准备决算纸质资料决算纸质资料报送会计师事务所各分支机构、项目部上报决算报表返回修改重新上报汇总合并决算报表补充完善决算纸质资料会计师事务所交换审计意见取得审计报告转换为国资委报表编制公司财务分析报告各分支机构、项目部编制财务分析报告消除分歧意见下发决算通知通过审核未通过审完备不完备意见不一致意见一致备用金借款流程借款人提出申请，填写《借（请）款审批单》部门领导签字审批分管领导签字审批总会计师签字审批总经理签字审批财务部长签字并根据资金状况安排付款财务部办理借支手续五千元以上五千元以下职工薪酬工作流程资产运营部报送房租、公积金代扣代缴明细表（部门公章）各部门报送考勤表（部门负责人签字）人力资源部根据人事命令报送职工薪酬审批表（部门负责人、总会计师、总经理签字）财务部根据人事命令发调转人员通知书（项目部盖章、部门负责人签字）人力资源部报送人事命令财务部根据各部门报的当月数据编制工资表打印工资明细表、汇总表并存档财务部报送工资明细表至人力资源部核对财务部办理支付手续（银行代发）返回修改审核通过审核不通过人力资源部报送效益工资发放通知及支付单办理外出经营许可证业务流程项目部财务准备办理外出经营证所需资料填写公司印章审批表总会计师签字行政办公室盖公章填写公司及集团公司印章审批表向税务局上报资料集团办公室盖集团公章集团公司税务专职会计、财务部长、总会计师一公司合同集团公司合同财务报税业务流程各分支机构、项目部申请开具发票财务部税务专职人员开具发票填报营业税金及附加纳税申请表年度企业所得税汇算清缴报告及季度财务决算报表应交企业所得税填报企业所得税纳税申请表根据工资明细表，资产运营事业部、安质部提供资料等填报个人所得税、房产税、土地使用税、车船税等纳税申报表填写付款审批表办理报税手续费用报销流程部门领导签字审批分管领导签字审批总经理签字审批（飞机、高铁费用需总经理审批）财务部长签字并根据资金状况安排付款报销人员整理票据并在票据背后签字，填写《费用报销审批单》财务部办理费用报销手续预算外费用预算内费用对外付款支付流程申请人按经济业务填写《付款审批单》提出付款申请会计签字并核对债权债务信息分管领导签字审核总会计师签字审批总经理签字审批财务部长签字并根据资金状况安排付款财务部办理支付手续一万元以上一万元以内存货盘点工作流程保管人员核对账目、整理材料，准备盘点工作分配人员进行实物盘点根据盘点结果填写盘点表根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的存货先做待处理财产损益处理盘点结果上报分管领导领导批示后，财务部门进行帐务处理废旧物资处理流程所属部门对无利用价值废旧物资提出处理申请所属部门领导签字审批分管领导签字审批总经理签字审批财务部门监督处理并收款列账会计档案管理流程会计凭证会计账簿财务报告其它会计资料整理、归档、装订成册、编号编制会计档案目录清单形成会计档案编制移交清单需移交会计档案存档到规定年限需销毁档案室、财务部办理销毁手续财务部长审批需要查询、复印、借阅总会计师审批档案室、财务部办理查询、复印、借阅登记手续需借阅仅需查询、复印资金计划管理业务流程物资部门报送固定资产支付计划法律合规部报送法律诉讼事项支付计划财务部汇总机关资金使用计划各项目部上报资金使用计划财务部编制公司资金使用计划财务部长审批总会计师审批人力资源部报送月度工资、奖金及社保支付计价财务部根据年度预算作各部门管理费用资金使用计划应收账款管理及催收流程工程项目部根据验工计价表确认应收账款项目负责人、项目财务负责催收账款项目财务每季度向对方单位发询证函确认应收账款办理末次验工计价收回全部应收帐款项法律合规部对欠款出具处理意见报公司领导审批采取法律行动责任人继续跟踪债务单位情况并继续催收收回工程款。
工程会计做账流程
工程会计做账流程
工程会计是一项重要的财务管理工作，它涉及到项目成本的核算和控制，对于企业的经营管理具有重要的意义。
在工程会计中，做账流程是非常关键的环节，它直接影响着项目成本的准确核算和财务数据的真实性。
下面将详细介绍工程会计做账流程。
首先，工程会计做账流程的第一步是收集项目成本数据。
在项目实施过程中，需要及时收集各项成本数据，包括直接成本和间接成本，比如材料费、人工费、机械使用费等。
这些数据是做账的基础，必须准确齐全。
第二步是成本分配和归集。
根据项目的实际情况，对各项成本进行合理的分配和归集，确保每一笔成本都能够被正确地归属到相应的项目或者部门，避免成本的混淆和错漏。
第三步是成本核算和记录。
在这一步骤中，需要对各项成本进行核算和记录，包括成本的计算、账务的记载等工作。
同时，还需要对成本进行分类和汇总，形成完整的成本台账和成本报表。
第四步是成本分析和控制。
通过对成本数据的分析，及时发现
成本异常和偏差，采取相应的控制措施，确保项目成本能够得到有效的控制和管理。
最后一步是成本报告和决策。
在做账流程的最后阶段，需要编制成本报告，向企业管理层和相关部门提供成本数据和分析结果，为企业的经营决策提供参考依据。
总的来说，工程会计做账流程是一个系统工程，需要各个环节的紧密配合和协同合作。
只有做好了账，才能够为企业的经营管理提供准确的成本数据和信息支持，为企业的发展和壮大提供有力的保障。
因此，企业在做好工程会计做账流程的同时，还需要加强内部管理，规范操作流程，提高工作效率和质量，确保项目成本的准确核算和控制。
工程会计全套做账流程
工程会计全套做账流程1基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账2支付社会保险费：划出社保费用时借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）3确认收入：开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)4固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧5低值易耗品-1：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称6库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
工程会计做账流程
缴纳税金时
借：应交税费-各种税金（销项减进项）
贷：银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%）
4
固定资产：
收到购进单据——在固定资产系统 “日常处理——资产增加——固定 资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与 总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
5
低值易耗品-1：
工程会计全套做账流程
基本流程：
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总 账系统结账
2
支付社会保险费：
划出社保费用时 借：管理费用——员工保险（公司缴付部分） 其他应收款——按全额）
贷：银行存款
发放工资时
借：应付工资（按未扣除社保费金额）
贷：其他应收款——员工保险（个人部分） 银行存款或现金（按其差额）
3
确认收入：
开具工程款发票时,公司会计处理 借：应收账款——建设单位
预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税（销项11%的税率） 购进工程材料时 借：工程物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存
对按相关规定应作为低值易耗品核算的， 先计入低值易耗品科目—— 按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品 报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，
借：低值易耗品——具体名称
贷：银行存款（或应付账款）
领用时 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，
6
库存材料： 项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目— —月末项目部进行实地盘点， 编制材料收发存月报表送交财务部——
施工工程会计账务流程(3篇)
第1篇一、合同签订及工程开工1. 在合同签订阶段，会计部门需核对合同内容，确保合同条款的合法性和完整性。
2. 工程开工前，会计部门需根据合同要求，设立相应的工程项目会计科目，为后续账务处理做好准备。
二、材料采购与领用1. 材料采购时，会计部门需核对采购合同、发票等相关凭证，确保采购材料的质量和数量。
2. 材料领用时，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费。
3. 借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料三、人工费用核算1. 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费。
2. 借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付职工薪酬3. 支付职工薪酬时：借：应付职工薪酬贷：现金或银行存款四、分包工程费用核算1. 预付工程款时，根据合同协议约定支付的预付款：借：预付账款—预付分包款—xxx分包单位贷：银行存款2. 分包工程验收结算时，根据与分包企业确认的结算通知单，扣减预付账款，确认应付的工程款：借：工程施工—合同成本—分包工程费用贷：应付账款—应付分包款—xxx分包单位预付账款—预付分包款—xxx分包单位3. 支付进度款时，支付已经办理结算的款项：借：应付账款—应付分包款（扣除代扣税款）贷：银行存款五、机械作业费用核算1. 核算施工过程中使用的自有施工机械和运输设备所发生的各项费用。
2. 借：工程施工—合同成本—机械作业贷：固定资产或银行存款六、周转材料及临时设施核算1. 周转材料指在施工过程中能够多次使用，并基本保持原有形态而逐渐转移其价值的材料。
2. 临时设施指施工过程中用于临时使用的设施，如工棚、宿舍等。
3. 核算周转材料和临时设施时，需按照实际使用情况进行分摊，计入合同成本。
七、工程结算及收入确认1. 在工程结算阶段，根据合同要求，计算工程结算收入。
2. 借：应收账款—建设单位预收账款（如有预收款项）贷：工程结算收入—各项目应交税费—应交增值税（销项税率）八、结转成本及税务核算1. 工程完工后，根据合同要求，结转工程成本。
工程材料会计做账流程
耗用数→
→本月耗用 →年累计耗
数量 单价 金额 数量 单价 金额
转让数→
→本月转让 →年累计转
数量 单价 金额 数量 单价 金额
数量 库存→ 单价
金额
累计购进
数量 单价 金额
数量 →累计耗用 单价
金额
数量 →累计转让 单价
金额
→资金情况
本月支付 年度付款 年度付款率% 累计支付 累计付款率% 累计未付款
累计按合同应付款 累计按合同付款率%
→本年工作 量
数量(方) 单价(元) 金额(元)
→累计工 作量
数量(方) 单价(元) 金额(元)
→本月 付款
（元）
→累计付 款（元）
数量
→材料日报
→土方日报
→凭证
→入库单
→台账 → 会计做账
流程
日期
材料名称
规格
单位
数量
单价
→
金额
存放点
验收人
供应商
日期
运输人
运输用途
运输种类
里程
→
票数
方量
单价金额（元日期来自品名规格型号单位
→
数量
单价
金额
→电子台账
1、材料台 账
→总账
→结账 或转让
日期 材料名称 规格型号 单位 数量 单价 金额
→收料 →供应商出 →土石方票
→年月日 →凭证号 →摘要 →收入（借 →支出（贷 →结存
→总金额
→结账单或转让单+收料
→结账粘贴
单位名 人民币 单据 日期 说明 经手人 证明人 批准人
大写 存放点
金额→
单位名称
日报封面+
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工程会计全套做账流程
有不少小伙伴问小编，有没有工程会计方面的资料(material)，小编整理以下工程做账流程，希望对大家有帮助。
详情请看下文。
1
基本流程：
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
2
支付社会保险费：
划出社保费用时
借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)
其他应收款——员工保险(个人缴付部分)
内部往来——XX分公司(按全额)
贷：银行存款
发放工资时
借：应付工资(按未扣除社保费金额)
贷：其他应收款——员工保险(个人部分)
银行存款或现金(按其差额)
3
确认收入：
开具工程款发票时,公司会计处理
借：应收账款——建设单位
预收账款(之前如有预收款项)
贷：工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时
借：工程物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
缴纳税金时
借：应交税费-各种税金(销项减进项)
贷：银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4
固定资产：
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时，
借：固定资产——各部门
贷：银行存款(或应付账款)
计提折旧时
借：管理费用——折旧费(管理部门用)
工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)
贷：累计折旧
5
低值易耗品-1：
对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，
借：低值易耗品——具体名称
贷：银行存款(或应付账款)
领用时
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——具体名称
如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷：低值易耗品——具体名称
经研究决定处理办法后，
借：现金(或其他应收款——相关责任人)
营业外支出(余额大于赔偿的差额)
贷：低值易耗品——具体名称
营业外收入(赔偿大于余额的差额)
自然报废时，按其10%余额，
借：工程施工(或管理费用)
贷：低值易耗品——具体名称
6
库存材料：
项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
7
临时设施：
对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。
购进临时设施时：
借：临时设施——具体临时设施
贷：银行存款(或应付账款)
进项目部成本时：
借：工程施工——项目部——临时设施摊销
贷：临时设施摊销
8
计提无形资产摊销：
根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。
即：
借：工程施工(或管理费用)
贷：无形资产
9
计提工资、福利费：
根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。
即：借：管理费用——工资(或福利费)
工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费
贷：应付工资——管理人员、点工工资
应付福利费
10
计提流转税金：
根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：
借：主营业务税金及附加(各项目部)
贷：应交税金(各税种)
其他应交款(各费种)
11
成本结转：
月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。
即：
借：工程结算成本——各项目部
贷：工程施工——工程结转
12
结转损益：
按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，
借：本年利润
有贷方发生额的各明细科目
贷：有借方发生额的各明细科目
本年利润
13
凭证审核：
出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
14
在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。