管理费用管理办法80372

XX有限公司企业标准管理费用管理办法Q/JD G0403-2010 1 范围本标准规定了管理费用、费用报销支付等管理事项。

本标准适用于本公司和各子公司对管理费用、费用报销支付的管理。

2 职责2.1 财务部负责管理费用年度预算编制和费用指标下达及考核。

2.2 会计主办负责费用支付审核及账务处理。

2.3 管理费用实行分级归口管理，归口管理部门在费用指标内控制使用，并负责制定费用管理办法和费用报销审核及物资领用登记。

2.4 各部门分管副总负责对归口管理费用的使用控制和在审批权限内的报销审批和领用审批，超费用计划或超审批权限的，报请总经理或董事长批准后执行。

3 管理活动内容与要求3.1 费用归口管理部门3.1.1 低值易耗品、劳动保护、修理费、水电费、租赁费、、绿化、卫生清洁费、工伤责任事故处理、消防、保安归口人力行政中心管理。

3.1.2 办公用品、印刷费、报刊费、办公电话费、手机费、非生产用车、月刊、宣传费、文体费、公函邮寄费、协会会费、工会费、党务经费、诉讼费、档案、计算机归口企业管理中心办公室管理。

3.1.3 计算机、打印机、办公软件添置、办公设备修理费用归口企业管理中心办公室管理。

3.1.4 工资、职工教育费、养老失业保险等基金，劳务费用归口综合管理部人事劳资科管理。

3.1.5 财务邮寄费、评估费，财产保险费、管理税金、财产损失、折旧、租赁费、无形资产摊销归口财务管理中心。

3.1.6 技术开发费用（包括工艺费用、试制费用、新品开发费用、企业认证、监定、评审、各管理体系审核费用、仪器及检测设备、新品模具、专利、项目申报费、环境保护费等归口技术质量中心。

（试制费用未纳入归口部门计划内）。

3.1.7 差旅费和招待费由各部门分管领导统一管理、控制使用。

3.1.8 产品发运所发生的运输费用，结算程序从“CRM”系统审批和归集，由国内、外营销管理中心统一归口管理。

3.1.9 物资采购产生的差旅费、业务招待费、资料邮寄费、生产性用车费用归口采购中心管理。

3.1.11 生产平台各部门、车间所发生的费用（含设备修理费用和向物资仓库领用）进入各生产车间的制造费用，部门费用归入各归口部门计划内或在承包责任制指标内控制，按月结算。

3.2 办公用品、低值易耗品、劳动保护管理办公用品、低值易耗品、劳动保护用品由人力行政中心申报采购计划，由采购中心统一采购，按部门计划到仓库领用，各部门不得自行采购。

领用单据应到人力行政中心办理领用手续，无签批手续的，仓库不得擅自发放。

仓库无货又急需使用的零星物品由行政科通知物资供应部急办，但必须在总计划内可以采购。

3.3 通讯及邮寄费管理3.3.1 座机话费当月超过限额，可在全年费用计划内调剂，由企业管理中心办公室总机人员控制。

3.3.2 手机话费根据年度核定的年通讯费用，按月进入工资发放单与工资一并发到个人，不需凭单据报销。

3.3.3 各部门公函邮寄统一交办公室处理，费用经行政总监签批报销。

3.3.4 出差人员因工作需要发生的邮寄费、无手机话费补贴人员发生的通讯费，不能随差旅费报销，应经部门领导签字，到企业管理中心办公室登记核签，企业管理总监签批后按邮电费报销列支。

3.4 办公车辆费用管理3.4.1 办公室公用车、领导专用车、私车公用统一由企业管理中心办公室归口管理，其费用（养路费、年审费、保险费、修理费、燃油费、过路过桥费、停车费、行车里程补贴费、驾驶员出差费）全部从非生产用车计划费用内列支，3.4.2 燃油费使用IC加油卡充值指定专人办理，IC加油卡定车定卡，费用报销由行政总监批准。

3.4.3 车辆修理费用，先审报修理费用计划，经过用车领导签字确认，由企业管理中心办公室指定的专人办理登记后，企业管理总监在计划内审批报销。

3.4.4 车辆其他使用费（过路过桥费、停车费）等均由驾驶员交企业管理中心办公室按车辆使用费计划范围内登记后，企业管理总监签批报销。

3.4.5 驾驶员登记报销费用时，应分别登记车辆使用费和差旅费等各项。

3.4.6 驾驶员出车里程补贴由公办室登记，核实，按实际出车里程办理补贴，经企业管理总监审批。

3.4.7 外单位借用车辆，原则上一切费用由借用单位承担。

3.5 计算机费用管理3.5.1 办公用计算机硬件、软件购置和修理，由需用部门申请，信息管理科负责审核、购置计划的申报，经行政总监批准后办理，并进行资产和费用登记及核销等手续。

3.5.2 未经信息管理科核准，不得擅自采购计算机硬件、软件及耗材，违者财务部门不予报销。

3.6 员工教育费管理3.6.1 员工教育经费支出由人事管理科统一按计划控制使用，人力行政总监审核批准后报销支付。

3.6.2 外派培训及参观学习须办理培训申请，经人力行政总监批准后出行。

未经批准备案的不能从教育经费中列支。

3.6.3 企业员工参加社会上学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的员工教育培训经费。

3.6.4 高层管理人员参加社会上学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育如“大专”“本科“MBA”“EMBA”学习，有以下几种类型：取得学位证（有毕业证或无毕业证）；没有学位证只有结业证；或进修等形式。

根据（中发办[2006]5号）和（中发办[2006]15号）等文件规定所需的费用由个人承担。

不能挤占企业的员工教育培训经费，也不能在企业成本费用中列支。

3.7 员工探亲费管理员工探亲费用报销按Q/JD G0218《员工探亲费用报销管理办法》执行，统一由人事管理科审核、登记，人力行政总监批准后报销。

3.8 业务招待费管理根据新所得税法，企业业务招待费按照实际发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。

主要目的是控制企业招待费与企业业务无关的开支现象。

3.8.1 各领导招待费用由总经理签批，在其指标内列支。

3.8.2 各部门业务招待费由部门分管领导在审批权限内签批，费用归集为其控制使用的业务招待费计划额度内。

3.9 差旅费管理3.9.1 差旅费报销标准3.9.1.1 台州市三区内出差，原则上应当天往返。

确实需要在外住宿的，经批准后，按住宿费标准100元/天，伙食补贴30元/天的标准报销。

3.9.1.2 台州市三区外出差住宿费、伙食补贴等按表1的标准报销。

3.9.1.3 各类人员差旅费报销标准：见表1表13.9.2 出差报销规定3.9.2.1 总经理、总监、总经理助理住宿费原则上不超过300元/天，市内交通费用按实报销，不享受伙食补贴及交通补贴。

3.9.2.2其他人员出差住宿费原则上按标准内控制报销，如特殊情况超出规定标准部分自负50％，节约部分返还50％。

住宿费发票要符合报销要求，并和出差日期一致。

伙食补贴按规定执行。

3.9.2.3凡出差地点是出差人员的家庭所在地时，只报市内交通费，其他补贴均不能享受。

3.9.2.4 出差人员原则上不准乘坐出租汽车，如因工作需要，需经分管领导、总经理等签字后方可报销，但不享受出差期间的市内交通费补贴。

3.9.2.5 出差人员市内交通费实行包干，超标准部分自负。

3.9.2.6 乘坐火车硬座（卧铺除外）连续超过12小时，另外给予火车票价50%的补贴。

乘坐汽车硬座（卧铺除外）连续超过12小时，另外给予车票的50％补贴。

动车连续超过12小时享受途中伙食标准补贴。

3.9.2.7 乘自备车外出的出差人员应扣除其市内交通费补贴。

3.9.2.8 出差上海、北京、广州、深圳等地按特殊地区标准报销。

3.9.2.9 乘坐动车二等座票。

3.9. 3 外出开会、学习、培训报销规定3.9.3.1 外出.3开会由主办单位统一安排住宿的，据实报销。

但不享受每天伙食补贴费、市内交通费补贴；自行安排食宿的按差旅费报销的标准执行。

报销时应附分管领导签字批准有关会议的通知文件方可报销。

3.9.3.2 外出学习、培训每人每天补贴30元；自行安排食宿的亦参照出差报销标准执行，报销时需附有关学习、培训的通知、文件。

3.9.3.3 派往各子公司帮工作和学习的，每人每天补贴20元，食宿均由子公司安排。

3.9.4 驾驶员的出车补贴及差旅费报销规定3.9.4.1 驾驶员出车应凭办公室的派车单外出。

3.9.4.2 驾驶员随车出差不享受市内交通费，其它按规定执行。

3.9.4.3 办公室应做好所管车辆的记录，凭派车单报按0.05元/公里计发里程补贴，行驶里程每万公里可报销违章罚款一次。

3.9.4.5. 驾驶员出车补贴当天超过500公里以上加补20元。

3.9.5.1 出差借款的核销出差人员预借的差旅，应在返回后七天内到财务中心“会计核算科”处审核报销，凭稽核会计签署意见，经分管领导或总经理签字，到财务中心会计核算科出纳处核销预借款等手续。

按不同归口部门业务性质规定标准执行，公司管理部门出差费用进入管理费用，纳入各分管领导费用计划内，国内、外营销中心的费用进入营业费用进行考核。

3.10 宣传费（含外部宣传费）每年度编制广告费用和厂区内外的宣传费用计划，大项目广告费用专项申报，批准后专项核销。

3.11 修理费各使用部门如发生厂房和办公用房需要修理，先申报修理项目、费用计划、时间等具体详细资料到人力行政中心，待批准后组织实施，报销或预付工程款时附施工预算和决算。

零星修理费用在1000元以下的由部门申报，人力行政中心组织实施，报销时附部门申报表。

3.12 个人所得税3.12.1 凡属本公司员工（含临时工、季节工、试用期工人）所得的工资、薪金、奖金、年终加薪、年终奖金、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得收入全部进入国家税务总局个人所得税申报网。

3.12.2 支付销售佣金必须符以下条件：a) 有合法真实凭证；b) 支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；c) 支付销售佣金不得超过双方合同资料的5%。

；d) 支付给境内、外个人的销售佣金要代征20%的个人所得税。

3.12 其他费用管理3.12.1 凡未列入部门和领导归口管理的其他费用开支报销均由总经理控制使用及审批，未列入总经理控制使用由董事长审批。

3.12.3 重大工伤事故由公司安全生产委员会负责处理。

伤(亡）员工赔偿和医疗费用由公司总经理签字，经公司安全生产委员会主任审批，报董事长批准后支付和报销。

一般工伤人员由公司人力行政中心负责处理，医疗费预借、报销或工伤赔偿，由人力行政中心提出处理意见，经分领导审批报总经理批准后支付和报销。

3.12.4 销售费用报销标准另行规定。

3.13 费用报销的“五不准”制度财务部必须严格执行费用报销的“五不准”制度，即：a) 报销手续不完善不准报；b) 不符合报销规定不准报；c) 不符合财务制度不准报；d) 超审批权限规定不准报；e) 超额定计划指标不准报。