会计报表编制与分析(学生习题含答案)

财务报表编制与分析（习题）

1.资料：某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

（1）2010年12月31日有关科目的余额如下表：

（2）该公司2011年1月发生下列经济业务：

①购进原材料20000元，增值税3400元，原预付账款10000元，不足部分尚未支付；

②上述购进材料已验收入库。计划成本为22000元；

③上期已核销的应收账款又收回3000元；

④提取固定资产折旧15000元，计入管理费用5000元，制造费用10000元；

⑤销售产品收入100000，增值税17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%，不考虑其他税费；

⑥用银行存在支付应付票据款10000元；

⑦本期归还长期借款70000元；

⑧本月预交所得税10000。（要求通过“所得税费用”核算）

注：未归还的长期借款中，一年到期的为40000元。

要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录；

（2）编制该公司2011年1月31日的资产负债表。

2、某公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17%，所得税税率25%，资产和负债的账面价值均等于其计税基础，2011年12月31日有关科目的余额如下表：

要求：根据上述资料，编制该公司2011年12月31日资产负债表，填列在下表中。

资产负债表

3.资料：某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。所得税税率为25%。

（1）2010年1-11月利润表如下：

（2）该公司2010年12月发生下列经济业务：

①12月1日，销售3台设备，每台售价400万元。根据销售合同规定，本销售采用现金折扣方式，现金折扣条件为：5/10，2/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑增值税）。当日发出设备，并开具了增值税专用发票。12月15日收到货款，每台设备成本为300万元。

②12月 5日，销售一台大型设备价款1000万元，运抵、安装并交付使用，同时收到价税款。该设备成本为700万元

③12月 10日，销售一台大型设备价款4000万元，运抵、安装并交付使用，尚未收到价税款。该设备成本为2800万元。

④12月15日，将一项非专利技术提供给A公司使用，A公司一次性支付使用费80万元。该非专利技术属于长期生产实践形成的，没有作为无形资产入账。

⑤12月15日，出口5台设备，每台售价60万美元。货款尚未收到，每台成本为300万元人民币。该批设备已启运，符合收入确认条件，假设不考虑增值税。公司采用交易日即期汇率进行折算，该日即期汇率为1美元=7元人民币，12月31日市场汇率为1美元=6.8元人民币。

除上述事项外，该公司12月份发生营业税金及附加60万元，销售费用200万元，管理费用600万元，财务费用50万元，资产减值损失300万元，公允价值变动收益300万元，投资收益160万元，营业外收入270万元，营业外支出40万元。

要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录；（2）编制该公司2010年的利润表。

1.（1）会计分录（略）

（2）编制该公司2011年1月31日的资产负债表如下：

资产负债表

2. 资产负债表

3.（1）会计分录：

①12月1日销售设备时

借：应收账款 1404

贷：主营业务收入 1200

应交税费—应交增值税（销） 204 借：主营业务成本 900

贷：库存商品 900

12月15日收到货款时

借：银行存款 1375.92

财务费用 28.08

贷：应收账款 1404

②借：银行存款 1000

贷：主营业务收入 1000

应交税费—应交增值税（销） 170 借：主营业务成本 700

贷：库存商品 700

③借：应收账款 4000

贷：主营业务收入 4000

应交税费—应交增值税（销） 680 借：主营业务成本 2800

贷：库存商品 2800

④借：银行存款 80

贷：其他业务收入 80 ⑤12月15日出口销售时

借：应收账款---美元户（60×5×7） 2100

贷：主营业务收入 2100 应交税费—应交增值税（销） 680 借：主营业务成本 1500

贷：库存商品 1500

12月31日计算该笔外汇应收账款产生的汇兑差额

汇兑差额=300×（6.8-7）=-60（万元人民币，汇兑损失）借：财务费用 60

贷：应收账款—美元户 60