城市维护建设税

十城市维护建设税会计

设税纳税申报表》见表13-1。
五、纳税筹划
城市维护建设税采用旳是地域差别百分比税率，这就值得投资人在建厂选址过程中将其作为一种参照项目。企业在确保正常旳生产经营旳前提下，应尽量避开税率高旳地域。
（3）跨省开采旳油田，下属生产单位与核实单位不在一种省内旳，其生产旳原油，在油井所在地缴纳增值税，其应纳税款由核实单位按照各油井旳产量和要求税率，计算汇拨各油井缴纳。所以，各油井应纳旳城建税，应由核实单位计算，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税旳同步，一并缴纳城建税。
二、纳税地点
（4）对管道局输油部分旳收入，由取得收入旳各管道局于所在地缴纳营业税。所以，其应纳城建税，也应由取得收入旳各管道局于所在地缴纳营业税时一并缴纳。
（5）对流动经营等无固定纳税地点旳单位和个人，应随同“三税”在经营地按合用税率缴纳。
三、纳税期限
城建税纳税期限分别与“三税”旳纳税期限一致。根据增值税法和消费税法要求，增值税、消费税旳纳税期限均分别为1日、3日、5日、 10日、15日或者1个月；根据营业税法要求，营业税旳纳税期限分别为5日、10日、15日或者1 个月。增值税、消费税、营业税旳纳税人旳详细纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小分别核定；不能按照固定时限纳税旳，能够按次纳税。
第二节城市维护建设税旳税收优惠和征收管理
一、税收优惠二、纳税地点三、纳税期限四、纳税申报五、纳税筹划
一、税收优惠
城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。城建税旳税收减免详细有下列几种情况：（1）符合“三税”减征或者免征旳，城市维护建设税同步也要减免征收；（2）对出口产品退还增值税、消费税旳，不退还已缴纳旳城市维护建设税；生产企业出口货品实施免、抵、退方法后，经国家税务总局正式审核同意旳当期免抵旳增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加旳计征范围，分别按要求旳税率征收城市维护建设税；（3）海关对进口产品代征增值税、消费税旳，不征收城市维护建设税；

城市维护建设税、关税、资源税

城市维护建设税、关税、资源税概述城市维护建设税、关税和资源税是我国税收体系中的重要组成部分。

这些税种在实行中起到了维护城市发展、保护国内产业和资源的作用。

本文将分别介绍这三个税种的定义、征收方式以及对经济和社会的影响。

城市维护建设税城市维护建设税是指按照国家规定标准和税率，对在城市范围内的建筑物和土地收取的一种地方税。

它主要用于城市的维护、建设和发展。

城市维护建设税的征收主体是地方税务机关，征收对象包括个人、企业和其他组织。

征收方式城市维护建设税的征收方式主要有按照建筑面积计算、按照产权单位计算和按照租金计算三种。

•按照建筑面积计算：根据建筑物的实际面积计算税金，适用于自住房、商业用房等。

•按照产权单位计算：根据建筑物的所有权单位计算税金，适用于单位所有的商业写字楼、办公楼等。

•按照租金计算：根据出租房屋的租金计算税金，适用于出租房屋的个人和企业。

经济和社会影响城市维护建设税的征收可以提供城市基础设施建设所需的资金，促进城市的发展和改善居民的生活条件。

同时，通过适当的税率调整，可以引导城市建筑的合理规划和利用，促进土地资源的有效利用。

然而，高额的城市维护建设税也可能给企业和个人带来负担，特别是对于某些小微企业和低收入人群而言。

因此，合理确定税率和征收方式是十分重要的，需要综合考虑税收的公平性和经济的可持续发展。

关税关税是指政府对进口和出口商品征收的一种税收。

关税主要用于调节国内市场的竞争和保护国内产业。

征收方式关税根据商品的进出口性质分为进口关税和出口关税。

进口关税根据中国对外贸易的需求和国际贸易规则，对进口商品征收。

出口关税则较少使用，主要用于涉及国家安全和保护环境等特殊领域。

关税的征收对经济和社会产生了广泛的影响。

首先，合理设置关税可以保护国内产业，提高国内商品的竞争力。

其次，关税征收也可以调节进口商品的数量，保护国内市场的稳定。

然而，高额的关税也可能导致进口商品的价格上升，增加居民的生活成本。

城建税税率是多少

城建税税率是多少一、城建税的适用税率是怎样的城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，依法计征的一种税。

那么关于城市维护建设税（以下简称“城建税”）的适用税率是怎么样的呢？一、城建税的适用税率：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。

具体规定为：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。

这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。

(2)纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。

这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇)，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

(3)纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。

穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条的规定，纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

二、城建税的税率法律常识：城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

法律依据《城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

三、城建税税率都是多少法律常识：一、纳税人所在地在市区的，税率为7%，这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。

税法(第四版)城市维护建设税与教育费附加

除另有规定外，对随“两税” 附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还
出口退还增值税、消费税的
不退还附征的城市维护建设税和教育费附加
出口企业经国税局批准的当期免抵的增应计征城市维护建设税和教
值税
育费附加
( 6）应纳税额的计算
应纳税额＝（实际缴纳的增值税税额＋实际缴纳的消费税额）×适用税率
（7）征收管理
城市维护建设税的征收管理、纳税环节等事项，比照增值税、消费税的有关规定办理。根据税法规定的原则，针对一些比较复杂并有特殊性的纳税地点，财政部和国家税务总局做了如下规定：
由于城市维护建设税是与增值税、消费税同时征收的，因此一般情况下城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款。但是，如果纳税人缴纳了增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独罚款。
【特别提示】教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致。
三、教育费附加的计征比率和计算
现行教育费附加比率为3%，地方教育费附加的征收比率为2%。
应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额）×征收比率
教育费附加知识点归纳如表18-5所示。
要素征收比率开征范围计算依据缴纳期限
（3）纳税人出口货物经批准免抵的增值金和罚款等）
税税额（出口不退，免抵要交）
（3）增值税期末留抵退税
( 5）减税、免税
城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,并与“ 两税”同时征收。这样税法规定对纳税人减免“两税”时, 相应也减免了城市维护建设税。因此城市维护建设税原则上不单独规定减免税。
此外,对 “两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的除另有规定,对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还(财税〔2005〕72号)。

工程施工涉及的税率(3篇)

第1篇一、增值税增值税是我国现行税制中的一种重要税种，工程施工涉及的增值税税率为9%。

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，建筑业一般计税自2019年4月1日起按9%税率计税。

增值税的征收对象是施工企业在工程施工过程中产生的增值部分，即销售货物、提供劳务、转让无形资产、销售不动产等应税行为所取得的增值额。

二、城市维护建设税城市维护建设税是一种地方税，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率一般为7%。

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，纳税人所在地在市区的，税率为7%。

城市维护建设税的征收旨在筹集地方资金，用于城市基础设施建设和维护。

三、教育附加税教育附加税是一种地方性税种，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率一般为3%。

根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（中华人民共和国国务院令第448号）规定，教育费附加的征收旨在筹集地方教育资金，支持教育事业的发展。

四、其他相关税率1.印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花。

2.企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

对于应纳税所得额在3万元（含）以内的，适用18%的税率；在3万元至10万元（含）的，适用27%的税率；在10万元以上的，适用33%的税率。

3.个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率分为七个档次，最高税率为45%。

4.城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳，具体税率由各地规定。

5.房产税：按自有房产原值的70%乘以1.2%缴纳。

6.车船税：按车辆缴纳，具体税率由各地规定。

总之，工程施工涉及的税率较为复杂，包括增值税、城市维护建设税、教育附加税等多种税种。

施工企业在进行工程建设时，应严格按照国家相关法律法规和税收政策执行，依法纳税，确保工程建设顺利进行。

税法城市维护建设税与教费附加

一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款。但是，如果纳税人缴纳了“三税” 之后，却不按规定缴纳城建税的，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。
第二节教育费附加
一、教育费附加的概念
教育费附加是以单位和个人缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质。
（2）使城市维护建设税的征收管理简便易行，并可以在保证“三税”税额如实缴纳的情况下，防止城市维护建设税偷漏税的发生。
（四）税率
城建税采用地区差别比例税率，纳税人所在地区不同，适用税率的档次也不同。具体规定是：
纳税人所在地在城市市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；
（1）计算该房地产开发公司共计应缴纳的营业税。
（2）计算该房地产开发公司共计应缴纳的城建税和教育费附加。
（1）营业税 =60×5%+14000×5%=3+700=703（万元）
（2）城建税和教育费附加=703×（ 7%+3%）=70.3（万元）
纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1％。
纳税单位和个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。
某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元，分公司取得歌舞厅收入25 万元，税率为20%，2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计（）万元。
二、城市维护建设税的基本规定
（一）纳税人
在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。
2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。

《城市维护建设税法》课件

税收公平性
在实践中，城市维护建设税法的公平性仍需加强，以避免出现税收负担不均的现象。
税收征管难题
在税收征管中，仍存在一些技术和管理难题，需要加以解决。
完善建议
补充立法空白
01
建议对城市维护建设税法进行修订和完善，填补现有立法的空
白。
加强税收公平性
02
通过调整税率和税收优惠政策等手段，加强城市维护建设税法
促进城市更新改造
城市维护建设税法可以激励地方政府和企业在城市更新和改造方面加大投入，推动城市的可持续发展。
对地方财政的影响
增加地方财政收入
城市维护建设税法为地方政府提供了一个新的税收来源，有助于增加地方财政收入，支持地方经
济和社会发展。
优化财政支出结构
税收收入可以用于支持城市维护和建设，优化地方财政支出结构，提高财政资金使用效益。
02
城市维护建设税法的主要内容
纳税人
城市维护建设税的纳税人是指负有缴纳增值税、消费税和关税义务的单位和个人。
纳税人的身份应根据其经营业务和应纳税种进行确定，不得随意变更或调整。
纳税人的具体范围包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及个体工商户等。
税率
积极履行纳税义务。
符合条件的纳税人可以享受减征、免征或缓征城市维护建设
税的待遇。
税收优惠的具体条件和范围由税收法律法规规定，纳税人应
当了解并遵守相关规定。
税收优惠政策的实施应当有利于促进经济发展和社会进步，
不得违反税收公平原则。
征收管理
城市维护建设税的征收管理应当遵循税收法律法规的规定，确保税款的及时、足额征收。
提高企业社会责任感

《城市维护建设税》课件

城市维护建设税的作用与意义
作用
城市维护建设税主要用于城市的道路、桥梁、供水、排水、污水处理、绿化等基础设施建设和维护，为城市的可持续发展提供资金保障。
意义
征收城市维护建设税有利于提高城市的综合承载能力和环境质量，促进城市化进程的健康发展，同时也有利于提高居民的生活质量和幸福感。
02
城市维护建设税的基本规定
城市维护建设税根据纳税人所在地不同，分别规定不同的税率，具体为：纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
城市维护建设税的应纳税额，根据纳税人应纳税额的多少，分别按定额税率计算征收。
城市维护建设税的申报流程
特点
城市维护建设税是一种附加税，以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，与上述三种税同时缴纳。
城市维护建设税的起源与历史
起源
城市维护建设税最早起源于欧洲，目的是为了筹集资金用于维护和建设城市基础设施。
历史
我国自1984年开始征收城市维护建设税，旨在促进城市建设和维护，提高城市居民的生活质量。
04
城市维护建设税的征收管理
征收管理体制与职责分工
征收管理体制
城市维护建设税的征收管理体制由税务机关负责，实行分级征收管理。
职责分工
各级税务机关按照职责分工，负责城市维护建设税的征收管理工作，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
征收管理流程与规范
征收管理流程
城市维护建设税的征收管理流程包括纳税人登记、申报征收、税务检查、税款入库等环节。
推动税收制度改革
城市维护建设税的发展趋势和改革方向将为我国税收制度的改革提供有益的借鉴和参考。

城市维护建设税的核算

核算中的注意事项
关注纳税期限
遵循减免政策
城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限保持一致，确保及时申报和缴纳税款。
符合条件的特定行业或特定纳税人可以享受城市维护建设税的减免政策，纳税人应了解并遵循相关政策规定。
注意税率变化
根据政策规定，城市维护建设税的税率可能会发生变化，纳税人需随时关注税率调整情况。
征税范围
• 征税范围：城市维护建设税的征税范围包括纳税人所在地在城市、县城、建制镇以及不在此类地区的纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。
03
城市维护建设税的计税依据
计税依据的确定
纳税人应纳税额的多少取决于应税销售额或营业收入的多少，因此城市维护建设税的计税依据是纳税人应
缴纳增值税、消费税的实际缴纳税额。
案例分析
该企业在核算城市维护建设税时，充分考虑了自身经营情况和税收筹划需求，合理利用税收政策，有效降低了企业税负。
案例结论
该企业的城市维护建设税核算实例是一个成功的案例，值得其他企业借鉴。
案例三
案例概述
某税务机关在征收管理城市维护建设税时，采取了一系列有效的措施，确保了税收的及时、足额入库。
VS
减免规定
在特定情况下，如自然灾害、政策性原因等，纳税人可以向税务机关申请减免城市维护建设税，税务机关将根据实际情况进行审批。
07
城市维护建设税的案例分析
案例一：某市的城市维护建设税核算实例
案例概述
某市在核算城市维护建设税时，根据不同纳税人类型和应纳税所得额，采取了不同的计税方法。
案例分析
06
城市维护建设税的征收管理
征收方式与程序

城市建设维护税怎么算

城市建设维护税怎么算城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，由居民和企业按一定比例向政府缴纳的一项税费。

它是一种与城市发展紧密相关的税收，用于支持城市基础设施建设、生态环境保护和市政服务提升等。

城市建设维护税的计算方法是根据税法和相关法规规定的规则进行计算。

具体计算方式会受到地方政府的具体政策、城市等级、税收承担主体等因素的影响。

下面将详细介绍城市建设维护税的计算方法。

首先，城市建设维护税的纳税主体包括个人和企业。

对于个人，纳税额度是根据其个人所得税纳税额的一定比例来计算的。

个人所得税是根据个人的工资收入、利息收入、租金收入以及其他特定收入计算的，根据不同城市和不同地区的税收政策，个人所得税税率也会有所不同。

纳税人只需要按照个人所得税税率的一定比例进行缴纳即可。

对于企业纳税人来说，城市建设维护税的计算方式则与其企业所得税相关。

企业所得税是根据企业的税务年度利润来计算的，税率根据企业类型和税法规定的政策来确定。

根据不同地区和不同城市的政策，企业所得税税率也会有所不同。

企业只需要按照企业所得税税率的一定比例进行缴纳即可。

城市建设维护税的征收周期通常为季度或年度，征收的时间安排会根据地方政府的具体政策来确定。

另外，城市建设维护税的计算方法还与城市等级和城市规模有关。

通常来说，一线城市和特大城市的城市建设维护税税率会相对较高，因为这些城市的基础设施建设和城市维护成本会相对较高。

而二线城市和三线城市的税率相对较低，因为这些城市的建设和维护成本较低。

此外，城市建设维护税的计算方法还受到宏观经济政策的影响。

当国家经济发展不稳定时，地方政府可能会降低城市建设维护税税率，以刺激经济增长。

相反，当经济稳定时，地方政府可能会提高税率，以保障城市基础设施建设和维护的资金来源。

总之，城市建设维护税的计算方法是根据税收法规以及地方政府的政策来确定的。

个人和企业纳税人需要根据自身的收入状况和地区政策来进行计算，并按时进行缴纳。

城市维护建设税基本原理

城市维护建设税基本原理引言城市维护建设税是我国财政收入中重要的一种税收方式。

它在城市基础设施建设和城市管理方面发挥着重要作用。

本文将介绍城市维护建设税的基本原理和相关政策，以及它对城市发展的重要意义。

城市维护建设税的定义城市维护建设税是指针对城市建设和维护所征收的一种税收。

它是城市自身财政收入的主要来源之一，用于支持城市基础设施建设、公共服务设施运营和城市管理。

城市维护建设税的征收原则1.公平原则：城市维护建设税的征收应基于公平原则，即根据纳税人的负担能力来确定税收的征收标准和税率。

负担能力高的纳税人应承担更高的税收责任，而负担能力低的纳税人则应享受更多的税收减免。

2.目的指向原则：城市维护建设税的征收目的应指向城市建设和维护的需求。

征收的税收应当用于改善城市基础设施、提供公共服务和实施城市管理。

3.活动连接原则：城市维护建设税应与城市建设和维护的活动直接相关。

征收的税款应用于支持与城市建设、维护和管理有关的项目和活动，确保税款的有效使用和产生的实际效益。

城市维护建设税的征收主体城市维护建设税的征收主体为地方政府。

不同级别的地方政府有权根据国家法律法规的规定，自主决定税收征收的具体政策和办法。

城市维护建设税的征收对象城市维护建设税的征收对象主要包括以下几个方面：1.个人纳税人：个人纳税人包括城市居民、从事商业、服务等行业的个体工商户和个人承包经营者。

个人纳税人应按照税法规定的程序和要求，按时履行纳税义务。

2.企业纳税人：企业纳税人包括国有企业、集体企业、外资企业以及其他各类企事业单位。

企业纳税人应根据其经营状况和盈利能力，按照税法规定的程序和要求，缴纳城市维护建设税。

3.政府部门和机关事业单位：政府部门和机关事业单位根据国家采取的相关政策和法规，也需要按照规定缴纳城市维护建设税。

城市维护建设税的征收政策城市维护建设税的征收政策主要包括税收的征收标准和税率、减免政策和征收程序等。

根据国家的政策和法规，地方政府有权制定和调整城市维护建设税的征收政策，并根据实际情况进行适当的管理和调整。

城市维护建设税1. 概述城市维护建设税是指按照城市维护建设税法律法规的规定，由各个行政区划内的自然人、法人和其他组织缴纳的用于支持城市维护和城市建设的一种税种。

2. 城市维护建设税的目的城市维护建设税的主要目的是为城市维护和城市建设提供稳定的财政支持。

城市维护和建设是城市开展的重要根底，城市维护建设税的征收和管理能够保障城市公共设施的维护和建设，提升城市的开展水平和居民的生活质量。

3. 城市维护建设税的征税对象城市维护建设税的纳税人包括自然人、法人和其他组织。

自然人包括居民、非居民和居民代表人。

法人包括企业、事业单位和社会团体等法人单位。

其他组织包括各类非法人组织和个体工商户等。

4. 城市维护建设税的税率和税基城市维护建设税的税率根据所在地的行政区划和纳税人的类型而有所不同。

一般而言，税率会根据纳税人所在城市的开展水平、财政需求和税收政策进行调整。

城市维护建设税的税基主要是纳税人在城市维护和城市建设过程中的相关经济活动。

例如，企业的增值税、营业税、房产税等都可以作为城市维护建设税的税基。

5. 城市维护建设税的用途城市维护建设税的主要用途是用于城市维护和城市建设的资金支援。

这些资金可以用于以下方面：•城市根底设施建设，例如道路、桥梁、水电等；•公共效劳设施建设，例如学校、医院、体育馆等；•生态环境保护和改善，例如城市绿化、水源保护等；•社会福利和民生保障，例如社会保障、低保救助等；•城市管理和公共平安维护，例如市政管理、公安管理等。

6. 城市维护建设税的征收和管理城市维护建设税的征收和管理由税务部门负责。

税务部门会根据法定程序对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人按照法定规定及时、准确地缴纳税款。

为了加强税收征管工作，税务部门还会采用现代化的税收管理手段，例如电子税务局、一键办税等，提高征纳效率，减少企业和纳税人的税收本钱。

7. 城市维护建设税的优化和改革为了适应城市开展的需求和税收制度的改革，城市维护建设税也需要不断优化和改革。

第5章城市维护建设税法及教育费附加规定

税法
第5章城市维护建设税及教育费附加规定
第七节教育费附加和地方教育费附加的纳税申报
教育费附加和地方教育费附加的纳税申报，比照增值税、消费税、营业税的有关规定执行，与城市维护建设税的纳税环节、纳税期限、纳税地点相同。
税法
第5章城市维护建设税及教育费附加规定
税法
第5章城市维护建设税及教育费附加规定
第四节城建税的税收优惠
城市维护建设税原则上不单独减免，其减免规定与 “三税”的减免息息相关。具体规定如下。 (1) 城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免。 (2) 对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库。 (3) 海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税。 (4) 为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，自2004 年1月1日至2009年12月31日期间，免征城市维护建设税。 (5) 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。
五、城建税征税范围
城市维护建设税在全国范围内征收，不仅包括城市、县城、建制镇、而且包括了广大农村。也就是说，只要缴纳增值税、消费税、营业税三税的地方，除税法另有规定者外，都属于其征税法的范围。
税法
第5章城市维护建设税及教育费附加规定
第二节纳税人、计税依据和税率
一、城建税纳税人
城市维护建设税的纳税人是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体户及其他个人。值得注意的是，对外资企业2010年12月1日（含）之后发生纳税义务的 “三税”征收城市维护建设税；对外资企业2010 年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城市维护建设税。

城市维护建设税及教育费附加最新课件

2.市区某纳税人当月应纳增值税5万元，减免2万元，补交上月漏交的增值税0.5万元。请计算该纳税人本月应交城建税。
城市维护建设税及教育费附加最新课件
城市维护建设税及教育费附加最新课件
例题
【例题】某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。
第一节城市维护建设税概述
一、概念
“城建税” 是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称 “三税”)的单位和个人，就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
城建税具有以下两个显著特点：（1）附加税；（2）特定目的税
二、纳税人
城建税以缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人为纳税人；即只要缴纳以上“三税”就必须依法缴纳城建税。
二、征收范围及计征依据
凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，都应缴纳教育费附加。
三、计征比率
现行教育费附加征收比率为3%。但对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加。
城市维护建设税及教育费附加最新课件
四、教育费附加的计算
应纳税额＝（实纳增值税＋实纳消费税＋实纳营业税） ×适用税率
例题：某市区甲企业2006年12月份实际缴纳增值税10万元, 消费税20万元，营业税5万元，试计算甲企业应缴纳的教育费附加及城建税。
解：消费税=（40000+5000）÷（1-25%） ×25%
=60000×25%=15000（元）
城市维护建设税=15000×5%

第五章_城市维护建设税

『正确答案』受托方代收代缴的城市维护建设税=（40000＋5000）÷（1－36%） ×36%×5%=1265.63（元）
城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。
1.纳税人违反“三税”有关规定，被查补“三税”和被处以罚款时，也要对其未缴的城建税进行补税和罚款。
2.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
【例题2·单选题】某城市税务分局对辖区内一
家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企
业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等
额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机
关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（D）。
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。
计算方法：
应纳城建税税额=（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税 + 实际缴纳的营业税） × 适用税率
【例题·计算题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，计算应代收代缴的城市维护建设税。
D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收
的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据
城建税作为“三税”的附加税，随三税的征收而征收，因而纳税义务发生时间与纳税期限与“三税”一致。
（1）代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。

城市建设维护税

城市建设维护税城市建设维护税是指为了支持城市的发展和维护城市基础设施而征收的一种税收。

随着城市人口的增加和城市化进程的推进，城市建设和维护变得越来越重要。

城市建设维护税的征收可以为城市提供基础设施建设和维护的资金，促进城市的可持续发展。

城市建设维护税的征收对象主要是居民和企业。

居民在购买房屋、汽车等大型资产时，需要缴纳一定比例的建设维护税。

企业在进行投资、扩大生产规模或购买土地等行为时，也需要缴纳相应的建设维护税。

这些税金由政府统一收取，并用于城市基础设施建设和维护。

城市建设维护税的征收标准主要根据税费依据的不同而定。

对于居民来说，购买房屋的建设维护税征收标准可能根据房屋的面积、地理位置、市场价值等因素来确定。

对于企业来说，征收标准可能根据企业的产值、资产规模、营业收入等指标来确定。

同时，城市建设维护税的税率也应根据不同的地区和发展阶段来确定，以保证税收的公平性和合理性。

城市建设维护税的征收有助于增加政府的财政收入，提供城市基础设施建设和维护所需的资金。

这将有助于改善城市的交通、水利、供电等基础设施，提高城市的运行效率和居民的生活质量。

同时，城市建设维护税也起到了一定的调节作用，可以促使居民和企业更加合理地利用土地和资源，推动城市经济的可持续发展。

然而，城市建设维护税的征收也面临一些挑战和问题。

首先，税费征收的公平性需要得到保障，避免对低收入人群和小微企业造成过重的负担。

其次，征收标准和税率的确定需要充分考虑经济发展水平、地区差异和社会影响等因素，确保税收政策的合理性和可持续性。

此外，税收的使用和管理也需要加强，确保城市建设维护税的资金能够真正用于城市基础设施建设和维护，避免出现浪费和滥用的情况。

综上所述，城市建设维护税的征收对于城市的发展和基础设施建设具有重要作用。

通过合理的税收政策和有效的管理手段，可以为城市提供可持续发展所需的资金支持，促进城市经济的繁荣和居民生活的改善。

（这篇文章共318字）----------------------------------------------------------------------城市建设维护税的征收对于城市的可持续发展至关重要。

城市维护建设税

城市维护建设税法
知识点：了解城市维护建设税法的概念，理解城市维护建设税的纳税人和征税范围，掌握城市维护建设税的税率、计税依据和应纳税额的
计算、减免、征收管理。
一、城市维护建பைடு நூலகம்税法概述
二、城市维护建设税的纳税人和征税范围
（一）纳税义务人三、城市维护建设税的税率
四、城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算
A、125 B、 130 C、 135 D、150
例6、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ B D ）。
A、纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B、纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C、纳税人偷逃增值税被处的罚款
D、纳税人偷逃消费税被查补的税款
例7、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
（一）计税依据
（二）应纳税额的计算
1、城建税纳税人的应纳税大小是由纳税人实际缴纳的“三税”税额决定的，计算公式：应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率
五、城市维护建设税的减免六、城市维护建设税的征收管理（一）纳税环节（二）纳税地点（三）纳税期限例1、城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有征税对象（）。
例2、外商投资企业和外国企业不缴纳处还是维护建设税（）。
例3、凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税义务人，须同时缴纳城市维护建设税（）。
例4、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算（）。
例5、设在某县城的某旅行社6月份组织5 次国内游团，收取旅游费100000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用 30000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴纳城市维护建设税（）元。