纳税信用等级评定中的问题及改进建议
优化纳税信用管理的思考与建议
优化纳税信用管理的思考与建议刘茂森刘延震近年来，党中央接连提出：“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设”、“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”；《中共中央国务院关于加强和创新社会管理的意见》提出，要“建立健全社会诚信制度”；“十二五”规划也对“加快社会信用体系建设”提出总体要求。
李克强总理在2014年《政府工作报告》中，把“加快社会信用体系建设”列入重点工作，要求“让守信者一路畅通，让失信者寸步难行”，要“让信用成为市场的基础桩。
”随着市场经济发展，社会信用体系建设提到空前高度，人们对诚信的重视程度也不断加强。
作为社会信用体系建设的重要组成部分，纳税信用直接涉及纳税人的信用，直接体现了纳税人对国家的诚信，这是诚信中最基本的内容，是其他信用的基础。
纳税信用建设的好坏，直接影响到税收职能的发挥，纳税信用是纳税人在市场经济中重要无形资产，特别是良好的纳税信用更是纳税人优质的无形资产，它也是实现税收现代化的有力推手。
虽然我国的纳税信用管理建设已经进行15年，特别是全国税务系统在2014年新纳税信用管理办法施行后，起到了促进“依法诚信纳税”的良好导向作用，但从总体上讲，我国现阶段的纳税信用体系建设，仍处在一个起步阶段，不管是从社会大众的依法诚信纳税的意识，还是纳税信用的规范立法层面、级别评价层面、结果应用层面，都需要进行完善和优化。
本文旨在通过对山东省国税系统2015年度纳税信用评价数据进行实证分析，进一步查找新的信用管理办法施行后，目前税务机关纳税信用管理存在的问题，提出优化对策建议，为税务部门优化纳税信用管理工作提供借鉴。
一、山东省纳税信用管理建设现状分析（一）山东省国税系统2015年度纳税信用评价情况2015年度，山东省国地税共管纳税人参评339402户，其中，评价出A级纳税人41592户，占总参评企业的12.25%；B级纳税人241559户，占71.17%；C级纳税人48172户，占14.19%；D级纳税人8079户，占2.38%。
关于纳税信用评价结果应用的探讨
指标信息齐全的 ， 从１ ０ ０分起评 ； 非经常性 指标缺失 的 ， 从９ ０分起 评。Ａ级纳税信用为年度评价指标得 分 ９ ０分以上 的； Ｂ级 纳税信 用为年度评价指标得分 ７ ０分 以上不 满 ９ ０分 的 ； Ｃ级纳 税信 用为
年度评价 指标 得分 ４ ０分 以上不 满 ７ ０分 的 ； Ｄ级纳 税信 用为 年度
关于扣分指标 ， 主要是 因为财务人 员业务不 熟悉等原 因造成
未按规定期限 申报 ， 对政策 理解有误 造成非 正常原 因连续 ３个月 或累计 ６个 月零 申报 、 负 申报 ， 最终影 响信 用评价 结果 。对此 ， 区
国税局 、 地税局联合 ， 区分多个批 次对 区域 内企业财务 人员 、 中介
（ 北 京 市 怀 柔 区地 方税 务 局 １ ０ １ ４ ０ ０ ）
【 摘 要】 纳税信用等级评价是税务部 门提升税收征管质效， 促进诚信
认定 的其他严重失信情形 的。
二、 ２ ０ １ ５年度纳税信用评价基本情况
（ 一） 评 价 结 果 分 布
纳税 的一 项重要 工作 ， 本 方介 绍 了纳税 信 用评 价的适 用及 评定 方式 ， 对
Ｄ级 ： （ １ ） 存在逃避缴纳税款 、 逃避 追缴欠 税 、 骗取 出 口退税 、 虚 开
增值税专用发票等行为 ， 经判决构成涉 税犯罪 的 ； （ ２ ） 存 在前项 所 列行为 ， 未 构成犯罪 ， 但偷税 （ 逃 避缴纳 税款 ） 金额 ｌ ０ 万元 以上且
占各税种应纳税 总额 １ ０ ％ 以上 ， 或者 存在 逃避 追缴 欠税 、 骗 取 出
一
涵盖扣 分指标 主要包 括 １ ８ 项， 其 中占比较大的是 评价年度 内
非 正常原因连续 ３个月或 累计 ６个月零 申报 、 负 申报 的； 向税务机 关 办理 纳税 申报 之 日起不 足 ３年 的； 未按规定期限纳税 申报 ， 三项
找准关键抓落实 切实提升纳税服务
找准关键抓落实切实提升纳税服务随着税收征管体制改革持续深化，我局认真落实中央和地方关于简政放权、全力推进“放管服”部署要求，以全面优化营商环境为重要抓手，不断强化服务意识、优化办税流程、规范纳税服务、创新服务举措，努力打造“功能齐全、便捷高效、服务规范、阳光透明”的办税队伍，全力服务广大纳税人，秉承持续改进，不断努力的原那么，不断深化纳税服务理念，深入推进“放管服”改革，持续优化营商环境，从纳税人办税的“痛点”、“难点”、“堵点”出发，推出一系列的便民办税新举措，不断提升纳税人获得感、满意度和遵从度。
根据会议要求，在这里不多谈，下面我就以下几个方面谈谈当前纳服工作中存在问题和困难以及围绕这些问题XX年纳服工作的思考。
第一方面：办税服务以及部门间沟通不顺畅一是纳税人自身的纳税需求与现阶段区税务局提供的纳税服务还存在对接困难。
区局目前现状是办税服务厅、税源管理分局和区局机关分别处于城区的东、西、北三个方位形成一个完美三角区，导致纳税人实际需求与税务机关纳税服务之间的转换十分不畅，这也一定程度上制约了纳税服务质量的提升，是现阶段纳税服务工作中亟待解决的问题之一。
二是纳税服务职责界定、人员配置不尽合理。
纳税服务与法规、征管及税源管理等部门之间的职责划分不明确，职能重叠，导致各个层级之间纳税服务工作不同程度发生推诿扯皮的现象。
作为基层的区级税务机关，虽然设置了独立的纳税服务部门，但是纳税服务的人员配置十分薄弱，目前珠山纳服股正常在岗人员仅1人，不仅要完成日常性工作，上级部门和其他部门布置的临时性中心工作以及城区一体化征收后的协调对接工作，还要应付各个部门召开的各种视频会议和视频培训。
第二方面：纳税人权益保护中的难点随着近年来纳税服务的不断深入，越来越多的纳税人开始重视自身权益，涉税投诉应对成为当前纳税服务的一项重要内容。
在实践操作层面，由于笼统采用类似于处置商业服务投诉的应对机制，导致基层税务机关在开展涉税应诉时面临困境。
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准.docx
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从 100分起评 ; 非经常性指标缺失的，从 90 分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
下面是为大家带来的纳税信用级别如何评定的知识，欢迎阅读。
一、纳税信用评价方式1、根据《深圳市纳税信用管理实施办法( 试行) 》，纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
2、本办法适用于已在深圳市办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人以及个体工商户和其他类型纳税人。
3、纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集，包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
4、纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从 100 分起评 ; 非经常性指标缺失的，从 90 分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
二、纳税信用等级标准1、A 级纳税信用为年度评价指标得分 90 分以上的 ;2、B 级纳税信用为年度评价指标得分 70 分以上不满 90 分的 ;3、C级纳税信用为年度评价指标得分 40 分以上不满 70 分的 ;4、D级纳税信用为年度评价指标得分不满 40 分或者直接判级确定的。
三、哪些企业本年底不能评定为A级?1、实际生产经营期不满 3 年的 ;2、上一评价年度纳税信用评价结果为 D级的;3、非正常原因，一个评价年度内增值税或营业税按月申报纳税人连续 3 个月或者累计 6 个月零申报、负申报的，或按季申报纳税人连续 2 个季度或者累计 3 个季度零申报、负申报的 ;4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
中小企业信用体系建设中存在的问题及建议
中小企业信用体系建设中存在的问题及建议中小企业信用信息采集工作对于培育和强化中小企业信用意识，规范和健全中小企业各项制度，鼓励中小企业和银行建立长期信用关系，构建中小企业信用信息征集体系和失信惩戒机制具有现实和深远的意义，然而从目前中小企业信用体系建设的运作情况看，仍存在诸多问题，有待于进一步改进。
一、中小企业信用体系建设中存在的问题(一)人民银行缺乏法规支持和制约机制，信用信息征集、信息更新难度大按照人民银行总行要求，每年3月底和9月底前各分支行要对数据库中的中小企业上年12月31日和当年6月30日时点数据项的信息进行更新。
而要求这部分企业定期向商业银行或人民银行报送财务报表等信息没有法律依据，企业多数表示拒绝。
由于中小企业的信用信息征信缺少法律依据，商业银行对非本行信贷支持的中小企业缺少约束力，因而对其进行信息征集工作难度大。
在这种情况下即使企业同意报送，也难以保证数据的准确性和实用性。
对于已经转户的中小企业商业银行则无法与企业沟通进行信息采集更新，一定程度上影响了社会信用体系建设的进程。
(二)采集的企业信息缺乏准确性、真实性从目前所收集的信息档案情况看，中小企业所填要素不全，所采集的信息数据缺项较多，有部分企业未填写企业上次年检时间、最近一次验资报告文号、资产评估机构名称、出资日期等要素；有部分企业未填写企业主要财务报表数据；大部分企业提供的财务报表未经会计师事务所年审；财务报表所填列的报表校验不平衡，存在误差和错误等现象。
金融活动中，有部分企业财务制度不健全、不规范，企业提供虚假资料、逃避银行监督、逃废银行债务等现象时有发生。
银行缺乏有效监督制约企业信息数据质量的机制和手段。
(三)关、停、并、转等睡眠企业信息采集难由于多种原因，部分乡镇企业、国有企业或私营企业，出现注销、倒闭、改制、重组合并等现象，已丧失了法人资格，人民银行却不能及时掌握这方面的情况，可银行基本账户依然存在，这部分企业近年来都没有在银行发生业务，无法或不能提供相关资料，使基层人行信用信息征集工作处于无奈境地。
纳税信用等级评定管理
纳税信⽤等级评定管理对于纳税信⽤等级评定管理的内容，最近很多⼈很困惑，⼀直在咨询⼩编，今天店铺⼩编针对该问题，梳理了以下内容，希望可以帮您答疑解惑。
⼀、评定组织与程序:各级主管国家税务局和地⽅税务局成⽴联合评审机构，由征管部门牵头，法规、流转、计统、稽查等部门具体参与，负责组织和协调纳税⼈纳税信⽤等级的共同审核评定⼯作。
纳税信⽤等级评定的基本程序如下：(⼀)各主管国、地税机关按照规定的内容和标准负责对各⾃所管辖纳税⼈的纳税信⽤等级进⾏综合分析考评，初步确定各⾃管辖纳税⼈的信⽤等级。
B、C、D级纳税⼈由县级以上国家税务局和地⽅税务局定期召开联席会议，按照从低原则共同评定。
A级纳税⼈由地市级以上国家税务局和地⽅税务局定期召开联席会议，按照从低原则共同评定。
(⼆)地级市以上国家税务局和地⽅税务局对共同评定的A级纳税⼈采取适当形式进⾏公⽰。
⾃公⽰之⽇起15⽇内没有重⼤异议的，发出《纳税信⽤等级评定通知书，并以适当⽅式向社会公告。
有条件的地⽅，可以通过税务⽹站、12366纳税专线等向社会提供纳税⼈的纳税信⽤等级查询。
(三)地级市国家税务局和地⽅税务局将共同核定评出的A级纳税⼈名单报省级国家税务局和地⽅税务局备案。
(四)县级或地市级国家税务局和地⽅税务局对共同管辖纳税⼈的纳税信⽤等级评定不能达成⼀致意见的，报各⾃的上⼀级税务机关，由上⼀级国家税务局和地⽅税务局按照从低原则共同核定。
⼆、评定内容和标准:(⼀)国家税务总局制定的《纳税信⽤等级评定管理试⾏办法对纳税信⽤等级评定的内容和指标作了具体规定。
其具体分值为：税务登记情况15分;纳税申报情况25分;账簿凭证管理情况15分;税款缴纳情况25分;违反税收法律、⾏政法规⾏为处理情况20分。
上述各项指标累计值为100分。
我省税务机关根据本省实际对各项内容的分值进⾏分解细化如下：1.税务登记情况15分，其中：开业登记(2分)、扣缴税款登记(2分)、税务变更登记(2分)、登记证件使⽤(2分)、年检和换证(2分)、银⾏账号报告(3分)、纳税认定情况(包括⼀般纳税⼈认定等)(2分)。
纳税信用等级为D级的文件梳理及惩戒措施
纳税信用等级为D级的文件梳理及惩戒措施一、纳税信用等级判为D级文件梳理（一)国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号），以下简称《管理办法》，自2014年10月1日起施行.该文件规定:D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的.有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级。
1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10％以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;7、骗取国家出口退税款,被停止出口退（免)税资格未到期的;8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
(二)关于发布《纳税信用评价指标和评价方式（试行)》的公告（国家税务总局公告2014年第48号），以下简称《评价指标》,自2014年10月1日起施行,是制定《管理办法》时同步设计的。
《评价指标》中“直接判D”的有:1、涉税申报信息——税收优惠资格资料真实申报——增值税优惠申报材料虚假；消费税优惠申报材料虚假；营业税优惠申报材料虚假;企业所得税优惠申报材料虚假；车船使用税优惠申报材料虚假；印花税优惠申报材料虚假；契税优惠申报材料虚假;土地增值税优惠申报材料虚假；城市维护建设税优惠申报材料虚假；资源税优惠申报材料虚假；耕地占用税优惠申报材料虚假；土地使用税优惠申报材料虚假；房产税优惠申报材料虚假；2、发票与税控器具信息——发票开具、取得、保管、缴销、报告-—虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票的；非法代开发票的；私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的;违反增值税专用发票管理规定或者违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；3、登记与账簿信息-—税务登记——有非正常户记录的纳税人;非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户；D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户4、纳税评估、税务审计、反避税调查信息——纳税评估信息，大企业税务审计信息——在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款5、税务稽查信息——涉税犯罪——存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，构成犯罪的;骗取国家出口退税款，被停止出口退(免）税资格未到期的；以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；（三）《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号），以下简称《补评和复评》，自发布之日2015年6月19日起施行。
纳税信用等级评定政策诉求及建议
纳税信用等级评定政策诉求及建议
近年来，我国纳税信用等级评定制度逐渐完善，对于促进企业诚信经营、优化营商环境、推动税务管理现代化具有重要意义。
然而，在实际操作中，仍存在一些问题和困难，需要政策上的进一步改进和完善。
一、取消“一票否决”制度
当前纳税信用等级评定制度中存在“一票否决”制度，即若企业存在一项严重违法行为，即可被直接判为D级纳税信用等级，这样的制度存在较大的不公和不合理性。
建议取消该制度，改为对企业进行全面评估和综合判断，反映企业的整体诚信状况。
二、加强信用信息公示
纳税信用等级评定结果应及时公示，方便纳税人查询和了解自己的纳税信用等级。
同时，应加强信用信息的公开透明度，把握好信息保护和信息公开之间的平衡点。
三、加强信用等级评定标准的科学性和实用性
纳税信用等级评定标准应该与企业的实际情况相符合，标准应以科学、客观、公正的方式制定。
政府部门应加强对纳税人的政策宣传，提高纳税人的知晓率，减少因不了解政策而导致的评级不公问题。
四、建立信用数据共享机制
纳税信用等级评定结果应与其他政府部门的信用评级数据相互
关联和共享，建立全面的信用评级体系。
这样可以减少重复评级的情况，提高评级的准确性和可靠性，增强评级的实用性和参考性。
五、建立信用修复机制
在评定过程中，企业可能会出现不良信用记录，建议建立信用修复机制，给予企业改正机会，经过一定的时间和修复措施后，纳税信用等级可以得到提高。
这样可以更好地促进企业诚信经营，增强企业的信用意识和责任感。
总之，纳税信用等级评定制度的完善需要政策上的进一步改进和完善，以达到更好的效果和推动税务管理现代化的目标。
联合纳税信用等级评价常见问题解答
常见问题解答
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未按规定期限申报是怎么判断的？
“010101 未按规定期限纳税申报”、“010102 未按规定期限代扣 代缴（按税种按次计算）”两个指标是根据《应申报统计》表计算 的，不是根据违法违章手段。 这两个指标应用时要注意以下几点： 1、如果因“金三”在年度中间上线，则《应申报统计表》的数据 可能是不完整的，会影响这两个指标的评级。如：2016年7月8日上 线“金三”，则在《应申报统计表》可能没有2016年1-6月份的相关 信息。需要在指标确认环节手工调整数据缺失月份信息（调整扣分 分值） 2、非正常户在非正常户认定期间没有申报，在非正常户解除后补 充申报的也视同未按期申报。
常见问题解答
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对于纳税人有兼营业务的，连续三个月或累计六个月零申报是 怎么确定的？
在营改增前，纳税人有主营应缴纳增值税的业务、兼营应纳营业 税的业务，或主营应纳营业税的业务、兼营应缴纳增值税的业务的 情况，纳税人同时在国税、地税分别进行增值税、营业税税种登记， 但兼营业务有可能不是经常发生的业务，会发生连续三个月或累计 六个月零申报的情形。 针对这种情况，系统无法判断增值税、营业税哪个是纳税人主营 业务、哪个是纳税人的兼营业务，兼营业务是否会经常发生，所以 系统按该指标的判断计算规则，分别对增值税、营业税连续三个月 或累计六个月零申报情形扣分（但国地税不会重复扣分），所以如 果是因纳税人兼营业务连续三个月或累计六个月零申报的，可以在 指标确认环节调整置为无效。
常见问题解答
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如果纳税人有稽查查补税款，会影响几个年度的评价结果？
如果纳税人有稽查查补税款，根据稽查查补税款额度和所占应纳税额的比例，有可 能会影响两年的评价结果。涉及的指标为“060201 存在偷税行为，未构成犯罪，但偷 税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上，已缴纳税款、 滞纳金和罚款的”。 这一指标也是动态调整指标，会动态调整查补税款所属年度的评价级别。
纳税人信用评价工作总结
纳税人信用评价工作总结内容总结简要作为一名在纳税人信用评价工作领域积累多年经验的员工，深知这一工作的重要性。
在过去的几年里，我主要负责协助和管理纳税人信用评价体系的运行，确保评价过程的公正、公平和透明。
我的工作内容包括数据收集、分析、评价指标的设定和优化，以及对评价结果的解读和反馈。
在数据收集方面，负责与各部门协调，获取纳税人的财务报表、税务申报表和相关业务数据。
为了保证数据的准确性和完整性，我与财务、税务等相关部门建立了良好的合作关系，定期召开数据协调会议，解决数据收集过程中的问题。
在数据分析阶段，我运用统计学方法和数据挖掘技术，对收集到的数据进行深入分析。
通过对纳税人的财务状况、税务合规情况、经营风险等因素的综合评估，我能够为信用评价体系有效的数据支持。
在评价指标的设定和优化方面，我结合行业发展趋势和政策要求，不断调整和完善评价指标体系。
我与团队成员一起，对评价指标进行权重分配，并确保评价指标的科学性和合理性。
在评价结果的解读和反馈环节，负责向纳税人解释评价结果，并改进建议。
深知评价结果对纳税人信用形象和业务发展的重要性，因此始终以专业、客观的态度为纳税人服务。
案例研究是我在工作中的一项重要任务。
通过研究典型案例，我可以深入了解纳税人在信用评价过程中的优点和不足。
这些案例研究为评价体系的优化了宝贵的参考。
负责对评价体系进行定期评估和调整。
通过数据分析，我发现评价体系在提高纳税人信用意识、促进税务合规方面发挥了积极作用。
然而，也注意到评价体系在某些方面仍有改进空间。
因此，不断调整评价指标和算法，以提高评价体系的准确性和实用性。
作为一名纳税人信用评价工作人员，深知自己的工作对税务部门和纳税人具有重要意义。
在未来的工作中，继续努力，为提高我国纳税人信用评价体系的质量和效果做出贡献。
以下是本次总结的详细内容一、工作基本情况在纳税人信用评价工作中，负责数据收集、分析、评价指标设定与优化、评价结果解读和反馈等关键环节。
纳税信用评级报告
纳税信用评级报告纳税信用评级是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对其信用状况进行的综合评价。
这一评级对于企业和个人的发展都具有重要意义。
一、纳税信用评级的背景与意义随着市场经济的发展，税收在国家财政收入中的地位愈发重要。
纳税信用评级制度的建立，旨在倡导纳税人依法诚信纳税，提高纳税遵从度，营造公平竞争的税收环境。
对于企业来说，良好的纳税信用评级能够带来诸多好处。
首先，它是企业参与招投标、获取信贷等经济活动的重要资质证明。
在招投标过程中，很多招标方会将纳税信用等级作为筛选条件之一，拥有较高等级的企业更有可能中标。
其次，良好的纳税信用有助于企业获得银行的信贷支持，降低融资成本。
再者，这也是企业树立良好形象、提升市场竞争力的有力手段。
对于个人而言，纳税信用评级同样影响深远。
在一些领域，如个人信贷、出国签证等，纳税信用状况可能会被作为参考依据。
二、纳税信用评级的评定标准纳税信用评级主要依据纳税人的税务登记情况、纳税申报情况、税款缴纳情况、发票管理情况、账簿管理情况等多个方面进行综合评定。
税务登记方面，包括登记的完整性、准确性以及是否及时办理变更等。
纳税申报要求按时、如实申报，不得虚报、瞒报。
税款缴纳则着重考察是否按时足额缴纳，有无拖欠、逃避纳税的行为。
发票管理包括发票的领购、开具、保管等是否符合规定。
账簿管理主要看账簿设置是否规范，记录是否完整、准确。
具体的评定标准通常分为 A、B、M、C、D 五个等级。
A级为纳税信用最高等级，表明纳税人纳税信用良好；B级表示纳税信用较好；M 级适用于新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业；C级表示纳税信用一般；D级则是纳税信用最差的等级。
三、纳税信用评级的影响因素1、纳税违规行为如偷税、漏税、骗税、抗税等严重违法行为，将直接导致纳税信用评级降低。
即使是一些轻微的违规行为，如逾期申报、逾期缴纳税款等，也会对评级产生不利影响。
2、财务状况企业的财务状况不稳定，如出现大量亏损、资金周转困难等情况，可能会引起税务机关对其纳税能力的质疑，从而影响纳税信用评级。
我国纳税信用体系建设中的问题及其对策
我国纳税信用体系建设中的问题及其对策孙磊【摘要】纳税信用体系建设是社会信用体系建设的重要内容.纳税信用体系建设涵盖纳税信用法律制度、纳税信用评估体系、纳税信用保障机制及纳税信用道德体系等多方面内容.针对当前我国纳税信用体系建设中存在的突出问题,要着眼于全局,坚持统筹兼顾,协调推进各项工作.【期刊名称】《山西广播电视大学学报》【年(卷),期】2016(000)004【总页数】3页(P43-45)【关键词】信用;纳税信用;体系建设【作者】孙磊【作者单位】中共山西省委党校省情与发展研究所, 山西太原 030006【正文语种】中文【中图分类】F810纳税信用是社会信用的重要组成部分。
积极推进纳税信用体系建设，对于促进纳税人诚信自律，提高纳税遵从度和实现依法治税具有不可替代的重要作用。
我国的纳税信用体系建设起步较晚，实践中仍然存在着诸多的缺陷和问题。
深刻认识当前我国纳税信用体系建设中存在的问题，并在此基础上进一步健全和完善税收信用管理的各项制度和举措，是当前我国纳税信用体系建设面临的一项重要任务。
一般而言，纳税信用是指纳税主体在国家税收法律法规的制度规范下，在纳税过程中形成的以诚实守信为标准的行为能力。
纳税信用涉及纳税人、扣缴义务人、其他涉税当事人等多方主体，涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票使用等诸多环节，更重要的是，纳税信用的塑造和培育涉及到税收立法、纳税信用评价、税收监管和服务等多方面的工作。
在此意义上，纳税信用就是一个包括诸多要素的有机体系，即纳税信用体系。
推进纳税信用体系建设，也必将是一项涉及多方面任务和措施的艰巨繁杂的系统工程。
其主要内容包括：(一)纳税信用法律制度建设纳税信用法律制度是纳税信用体系诸多要素中最具有强制力的部分。
在强调依法治国的社会环境中，纳税信用体系建设必须以法治化的方式展开。
作为行政主体的税务机关所实施的行为要遵循依法行政的要求，税务机关推进纳税信用建设的权限、范围和程序等都需要具有明确的法律依据；作为相对方的纳税主体的一切行为都要符合税法制度所设定的权利义务规范。
浅析纳税信用管理存在的问题及完善路径
浅析纳税信用管理存在的问题及完善路径作者：李宁来源：《中国管理信息化》2019年第04期[摘要]近年来，随着我国纳税信用管理不断完善，“守信者一路畅通，失信者寸步难行”，纳税信用的影响力越来越大，逐渐成为市场经济活动的重要组成部分。
我国经过多年来的税务实践，纳税信用管理仍存在立法层级过低、指标体系不完善、评价结果导向性不明等问题。
本文从纳税信用管理存在的问题入手，分析如何进一步完善纳税信用管理，旨在提高管理效率、降低税收成本。
[关键词]纳税信用;完善路径;自我遵从doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.04.058[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2019）04-0-020 引言中国共产党第18次代表大会以来，中国共产党和国家高度重视诚信社会建设。
十八届三中全会强调，“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”。
诚信社会建设问题成为全社会关注的焦点之一。
纳税信用是诚信社会建设体系中的重要组成部分。
1 纳税信用管理的价值判断美国著名法学家霍姆斯将税收的本质概括为“税收是文明的对价”，征纳双方法律地位平等，政府为人们提供保障国家正常运转的公共产品，税收是人们为了获取这些公共品而支付的代价。
从这个角度来说，政府和纳税人是平等意义上的契约关系。
纳税人在遵守税收法律法规、行政法规的基础上，按照契约精神诚信纳税;税务机关为纳税人提供缴税的便利，加强监管，减少纳税违约风险，促进税法遵从。
任何法律规范都包含了立法者的“利益评价”，也就是“价值判断”。
税法和税收管理也不例外，效率、公平、秩序等价值评判是一个国家良法善治最重要的评判标准。
但是，在具体管理规范的落实上，其价值考量各有侧重，聚焦在对效率、公平和秩序价值的取舍，体现立法的本意。
纳税信用管理，是税务机关在平等意义的契约精神的基础上，通过信用评价，对纳税人的遵从情况进行“画像”，实行分级分类管理，提高管理效率。
纳税人信用等级评定标准
纳税人信用等级评定标准纳税人信用等级评定是指税务部门根据纳税人的纳税行为、履约情况、诚信记录等因素，对纳税人进行信用等级评定，以便加强对纳税人的信用监管，促进纳税人守法诚信纳税。
纳税人信用等级评定标准的建立和完善，对于提高纳税人自律意识，促进税收征管工作的规范化和科学化具有重要意义。
首先，纳税人的纳税行为是评定信用等级的重要依据。
纳税人的纳税行为包括纳税申报、缴纳税款、税收优惠政策的合规享受等。
纳税人在纳税申报过程中，应如实申报纳税信息，不得隐瞒、谎报有关税收事项，缴纳税款的时间和金额也应当符合法律规定。
此外，对于享受税收优惠政策的纳税人，其合规享受的情况也将成为评定信用等级的重要考量因素。
其次，纳税人的履约情况也是评定信用等级的重要内容。
纳税人在履行税收义务的过程中，应当按时足额缴纳税款，遵守税收法律法规，积极配合税务部门的税收检查，主动履行纳税义务。
对于那些能够主动履行税收义务，积极配合税务部门的纳税人，税务部门将给予一定程度的信用奖励，提高其信用等级。
此外，纳税人的诚信记录也是评定信用等级的重要依据之一。
纳税人在纳税过程中，如有违法违规行为，或者存在逃避税收、偷漏税款等行为，都将对其信用等级产生不利影响。
相反，那些在纳税过程中遵纪守法，诚实守信的纳税人，将得到税务部门的信用奖励，提高其信用等级。
总的来说，纳税人信用等级评定标准的建立和完善，对于促进纳税人守法诚信纳税具有重要意义。
税务部门将根据纳税人的纳税行为、履约情况、诚信记录等因素，对纳税人进行信用等级评定，并根据评定结果采取相应的信用奖惩措施，以促进纳税人守法诚信纳税，维护税收秩序，推动税收征管工作的规范化和科学化。
希望纳税人能够自觉遵守税收法律法规，诚实守信地履行纳税义务，共同营造良好的税收环境。
纳税信用b级俢复a级说明
纳税信用b级俢复a级说明
（原创版）
目录
1.纳税信用等级的定义和重要性
2.B 级纳税信用的含义和影响
3.A 级纳税信用的含义和影响
4.B 级纳税信用升级为 A 级的条件和流程
5.B 级纳税信用升级为 A 级的意义
正文
纳税信用等级是税务部门根据纳税人的税收遵从情况，对其信用等级进行评定的一种制度。
纳税信用等级分为 A、B、C、D 四个等级，其中 A 级为最高等级，D 级为最低等级。
纳税信用等级不仅影响着企业的税收待遇，还会影响到企业的社会信誉和商业合作。
因此，纳税信用等级对于企业来说具有重要的意义。
B 级纳税信用是指企业在税收遵从方面存在一些问题，但问题并不严重，可以通过一定的整改措施进行改进。
B 级纳税信用会对企业的税收待遇产生一定的影响，例如可能会被限制享受一些税收优惠政策。
因此，对于企业来说，提高纳税信用等级是十分必要的。
A 级纳税信用是指企业在税收遵从方面表现良好，没有或者只有轻微的问题。
A 级纳税信用可以享受较多的税收优惠政策，对企业的发展有着积极的推动作用。
因此，对于企业来说，争取达到 A 级纳税信用是十分
重要的。
那么，如何从 B 级纳税信用升级为 A 级纳税信用呢？税务部门规定，企业需要在连续两个纳税年度内，无任何税收违法行为，且税收遵从情况良好，才能申请从 B 级升级为 A 级。
具体的流程包括提交申请、税务部
门审核、公示等环节。
从 B 级纳税信用升级为 A 级纳税信用，不仅意味着企业在税收遵从方面取得了显著的改进，也意味着企业能够享受更多的税收优惠政策，对企业的发展有着积极的推动作用。
纳税信用等级评价(2)
一 基本情况 二二 奖惩措施 三 评价标准 四 补评、复评、修复 五 热点问答
一、基本情况
评价范围
适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用于查账征收的独立核 算企业、个人独资企业和个人合伙企业。（个人独资企业和个人合伙企业 的个人所得税征收方式为查账征收。查账征收是企业所得税征收方式为查 账征收）
5
100208.评价年度内无主营业务收入
6
090101.银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数
7
010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算）
8
020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次 计算）
扣分户数
XXX
XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX
户数占比
序号
指标名称 三、评价标准
1
040204.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿并根据合法、有效凭 证核算，向税务机关提供准确税务资料的
2
010104.评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零 申报、负申报
3
010105.自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的
4
010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法（按次计算）
XX%
XX% XX% XX% XX% XX% XX% XX%
扣分次数
XXX
XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX
三、评价标准
纳税信用评价周期为一个纳税年度。所谓纳税年度为自然年,即公历1月1日起至12月31 日止。
有下列情形之一的纳税人,不参加本期的评价: (1)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。 (2)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的。 (3)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。 (4)其他不应参加本期评价的情形。
纳税人信用等级评定标准
纳税人信用等级评定标准纳税人信用等级评定标准是指国家税务总局依据纳税人的纳税行为和履约情况，对纳税人进行信用评定，从而确定其信用等级的标准和程序。
纳税人信用等级评定标准的建立和实施，对于促进纳税人诚信纳税、规范纳税行为、营造公平竞争环境具有重要意义。
首先，纳税人信用等级评定标准主要包括纳税人的纳税行为、履约情况和信用记录等方面。
纳税人的纳税行为主要包括纳税申报、缴纳税款、享受税收优惠政策等情况，履约情况主要包括履行税收法定义务和履行税收行政处罚决定等情况，信用记录主要包括纳税信用评价结果、纳税信用等级、纳税信用信息公示等内容。
其次，纳税人信用等级评定标准的建立和实施需要遵循公开、公平、公正的原则。
在评定标准的制定过程中，应当广泛征求纳税人和社会公众的意见，确保评定标准科学合理、公正公平。
同时，在评定程序中，应当严格依法依规进行，确保评定结果的客观真实、公正合理。
再次，纳税人信用等级评定标准的实施对于纳税人具有重要的引导和约束作用。
通过对纳税人的信用等级进行评定和公示，可以激励纳税人诚信纳税，规范纳税行为，提高纳税人的自律意识和诚信意识。
同时，对于失信纳税人，可以采取相应的监管和惩戒措施，推动其改正行为，促进纳税秩序的良性发展。
最后，纳税人信用等级评定标准的建立和实施需要不断完善和提高。
随着纳税人纳税行为和信用管理的不断发展，评定标准也需要不断进行调整和优化，以适应新形势下的纳税工作需求。
同时，还需要加强对评定标准的宣传和解读，提高纳税人对评定标准的理解和接受度，形成全社会共同参与信用建设的良好氛围。
总之，纳税人信用等级评定标准的建立和实施对于促进税收征管体制改革、提高纳税人信用意识、营造公平竞争环境具有重要意义。
希望各级税务机关和广大纳税人共同努力，推动纳税人信用等级评定标准的不断完善和提高，为构建诚信社会和现代化税收制度作出积极贡献。
纳税信用等级提升措施
纳税信用等级提升措施在当今的经济环境中，纳税信用等级对于企业和个人的发展至关重要。
拥有较高的纳税信用等级，不仅能够为企业带来诸多便利和优惠政策，还能提升企业的形象和市场竞争力。
对于个人而言，良好的纳税信用也有助于获得更多的金融服务和社会信任。
那么，如何提升纳税信用等级呢？以下是一些有效的措施。
一、按时准确申报纳税这是提升纳税信用等级的基础和关键。
企业和个人都应当严格按照税法规定的时间和要求，如实申报各类税种，包括但不限于增值税、所得税、消费税等。
在申报过程中，要确保数据的准确性和完整性，避免出现漏报、错报等情况。
同时，要及时了解税收政策的变化，对新的税收法规和优惠政策做到心中有数，以便能够正确申报纳税。
对于企业来说，可以建立完善的税务申报制度，明确各部门在税务申报中的职责和流程。
例如，财务部门负责收集和整理相关数据，业务部门提供交易合同和发票等原始凭证，税务专员负责审核和申报。
通过这种分工合作的方式，能够提高申报的效率和准确性。
对于个人来说，可以利用现代化的税务申报工具，如电子税务局、手机 APP 等，方便快捷地进行申报。
同时，要养成定期查看纳税记录的习惯，及时发现并纠正可能存在的错误。
二、足额缴纳税款按时足额缴纳税款是体现纳税信用的重要方面。
企业和个人应当在规定的期限内，将应纳税款足额缴纳至国库。
如果出现资金困难等情况，无法按时缴纳税款，应当及时向税务机关申请延期缴纳，并按照规定提供相关的证明材料。
企业要合理规划资金，确保有足够的资金用于缴纳税款。
同时，要加强对现金流的监控和管理，避免因资金链断裂导致税款拖欠。
个人也要做好财务规划，合理安排收入和支出，预留足够的税款资金。
三、规范财务核算规范的财务核算能够为纳税申报提供准确的依据，也是提升纳税信用等级的重要保障。
企业应当建立健全财务管理制度，按照会计准则和税法的要求进行会计核算。
财务人员要具备扎实的专业知识和丰富的经验，确保财务数据的真实、准确和完整。
税务征收管理工作中的困难与挑战：怎样破解难题,开创新局？
税务征收管理工作中的困难与挑战：怎样破解难题，开创新局？税务征收管理是一个非常重要的工作，不仅需要政府机构的支持，还需要企业及公民的理解、认可和配合。
税务的征收不仅是国家的税收收入，也是国家管理和调控经济的重要手段。
在整个税务工作中，征收管理又是其中最为重要的环节之一，涉及到税收收入征管、征收管理与维权保障等方面问题。
然而，税务征收管理也存在着许多困难和挑战。
本文将从税收征管、征收管理与维权保障三个方面阐述税务征收管理工作中的困难与挑战，并提出一些破解难题、开创新局的解决方案。
一、税收征管方面1.1 税法执行不严格税法的执行不严格一直是税务征收管理的一大难题。
税收征收管理工作中，有一部分纳税人会利用各种途径来规避税收，比如虚假报备、漏报儿童教育、不实报销、营改增等。
这些情况可能导致一定的税收损失。
然而，有的税务机关为了完成年度目标，往往放松考核标准，屡次允许了这些不法行为，使得纳税人对税收征收工作失去了信任感。
1.2 纳税人缺乏诚信意识税收征收管理工作的基础是纳税人的自觉遵守税法。
然而，有一些纳税人缺少诚信意识，短期眼光导致在缴纳的税费上有所偷逃。
这种情况会导致政府的税收收入减少，影响国家的政策和规划的实施，更重要的是破坏了政府与纳税人的配合与互信关系。
在这种情况下如何加强纳税人的诚信建设，提高纳税人的自觉性和遵法意识，是税务征收管理工作的重要课题。
1.3 宣传教育不到位税收征收管理工作的成功离不开有效的宣传和教育。
宣传和教育能够引导纳税人正确理解和遵守税法，促进纳税人和税务机关的互动与沟通。
但是，在实践中，宣传和教育工作存在很多问题，比如宣传内容不够全面、惠及面不够广泛等。
这些问题都限制了纳税人对税收征收工作的认知和信任。
二、征收管理方面2.1 税收征管风险高税收征收管理风险是非常高的。
在税收征收管理工作中，不仅要面对纳税人规避税收的挑战，还要面对恶意报税的问题。
如果税务机关在税收征收管理的流程中出现失败，可能会导致大量资金的损失。