财务管理试卷——流动资产管理

题目正确答案

1 正确

2 错误

3 正确

4 正确

5 正确

6 错误

7 错误

8 错误

9 错误

10 正确

本章练习题

说明：判断题，每题2分，共20分。

1. 在正常情况下，企业不得“坐支”现金，即不得以本单位的现金收入直接支付现金支出。（）

正确错误

2. 企事业单位可以为还贷、还债而多开基本存款账户。（）

正确错误

3. 现金的短缺成本与现金持有量成反比例关系。（）

正确错误

4. 存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与短缺成本之和最低的现金持有量。（）

正确错误

5. 坏账成本与应收账款数量和余额均成正比例关系。（）

正确错误

6. 企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例不能由企业自行确定，一般而言，坏账准备计提越多，则表明企业的财务状况越稳健。（）

正确错误

7. 企业存货过多，会增加企业风险或减少利润，因此企业应力求减少存货，使存货越少越好。（）

正确错误

8. 企业对于已过期且无转让价值的存货，应将其按市场价格全部转入当期损益。（）

正确错误

9. 企业花费的收账费用越多，坏账损失就越少，平均收款期也会缩短。（）

正确错误

10. 一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。（）正确错误

题目正确答案

1 B

2 B

3 C

4 D

5 B

6 D

7 C

8 B

9 A

10 A

本章练习题

说明：单项选择题，每小题2分，共20分。

1. 现金余额的控制就是要确定（）。

A 现金持有成本

B 最佳现金余额存量

C 现金转换成本

D 现金短缺成本

2. 假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为（）。

A 20万元

B 50万元

C 40万元

D 30万元

3. 下列不属于应收账款管理成本的是（）。

A 收集信息费用

B 客户信用情况调查费用

C 有价证券收益率

D 催收账款费用

4. 企业的信用标准一般以预计的（）指标作为判断标准。

A 应收账款周转率

B 存货周转率

C 坏账损失率

D 资产负债率

5. 用存货模式确定最佳现金持有量时，只考虑现金的（）。

A 机会成本

B 机会成本与转换成本之和

C 短缺成本

D 转换成本

6. 某企业预计全年需用现金1600万元，预计存货周转期为100天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为60天，则现金周转期为（）。

A 210天

B 150天

C 160天

D 90天

7. 企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为（）。

A 交易动机

B 投机动机

C 预防动机

D 特定需要动机

8. 用存货模式确定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是（）。

A 持有成本

B 管理成本

C 转换成本

D 短缺成本

9. 某企业购入原材料50000元，供货方提供的信用条件为“3/10，1/20，n/30”，若在第18天付款，则该企业实际支付的货款为（）。

A 49500元

B 49000元

C 48500元

D 50000元

10. 以下对现金折扣的表述正确的是（）。

A 目的是为加快应收账款的回收

B 折扣率越低，企业付出的代价越高

C 又称商业折扣

D 为了增加利润，应当取消现金折扣题目正确答案

1 ACDE

2 ACDE

3 BCE

4 ACD

5 AC

6 AC

7 ACE

8 ACE

9 BDE

10 ABDE

本章练习题

说明：多项选题，每小题3分，共30分。

1. 下列属于流动资产的是（）。

A 现金

B 预收账款

C 预付账款

D 存货

E 短期投资

2. 下列属于流动资产的特点的是（）。

A 周转速度快

B 占用形态不变

C 占用数量波动性大

D 占用形态多样性

E 变现能力强

3. 下列属于收益性流动资产的是（）。

A 现金

B 短期投资

C 应收账款

D 银行存款

E 库存商品

4. 企业持有现金的动机有（）。

A 交易动机

B 投资动机

C 预防动机

D 投机动机

E 收益动机

5. 最佳现金持有量的确定方法，常用的有（）。

A 现金周转模式

B 概率模式

C 存货模式

D 随机模式

E 成本分析模式

6. 应收账款的功能有（）。

A 增加销售的功能

B 减少销售的功能

C 减少存货的功能

D 增加存货的功能

E 有利于商业竞争

7. 应收账款的信用成本主要有（）。

A 机会成本

B 折扣成本

C 管理成本

D 周转成本

E 坏账成本

8. 下列属于经济批量决策时的相关成本的是（）。

A 变动成本

B 固定成本

C 存货采购费用

D 存货买价

E 变动的储存成本

9. 下列属于存货变动成本的是（）。

A 采购人员的工资

B 存货采购费用

C 存货买价

D 采购人员的差旅费

E 存货的保险费

10. 与企业存货相关的成本主要有（）。

A 订货成本

B 采购成本

C 管理成本

D 储存成本

E 缺货成本

说明：案例题，每小题15分，共30分。

1.三特公司预计全年需要支付现金800000元，公司有价证券投资的年收益率为8%，每笔证券交易费用为80元，每天现金支出量固定不变。

要求：根据上述资料，运用存货模式计算分析下问题

(1)该公司最佳现金持有量。

(2)现金转换周期（1个月按30天计算）。

(3)最低的现金总成本。

2.斯莱实业有限公司生产甲产品的固定成本为60000元，变动成本率为60%，该公司有两种信用标准可供选择。A标准：信用条件为“n/30”，预计坏账损失率为4%，销售收入为300000元，预计收账费用2000元；B标准：信用条件为“n/45”，预计坏账损失率为8%，销售收