税收与税收制度.doc

第三章税收与税收制度

一、单项选择

1.国家向纳税人征收税款凭借的是（）。

A、国家的政治权力

B、财产所有权

C、国家的经济垄断地位

D、生产经营权

2.一种税和另一种税区分的主要标志是（）。

A、纳税人

B、纳税环节

C、课税对象

D、税率

3.税收制度的中心环节是（）。

A、纳税环节

B、课税对象

C、纳税人

D、税率

4.被称为经济自动稳定器的是指（）。

A、幅度比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、统一比例税率

5.我国目前实行的增值税的基本税率为（）。

A、13%

B、17%

C、6%

D、10%

6.增值税是一种（）。

A、价外税

B、价内税

C、收益税

D、行为税

7.（）是对生产、加工和进口应税消费品的销售收入或购买金额征收的一种税。

A、营业税

B、消费税

C、增值税

D、关税

8.衡量宏观税收负担水平的指标是（）。

A、企业利润和企业所得税的比例关系

B、税收收入占国内生产总值的比例

C、税收收入占国民收入的比例工资

D、税收收入占总产值的比例

9.下列税种中，那些属于流转税（）。

A、营业税

B、屠宰税

C、房产税

D、印花税

10.那种税属于财产税类（）。

A、车船使用税

B、资源税

C、印花税

D、契税

11．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是( )。

A．供给弹性大、需求弹性小的商品 B．供给弹性大、需求弹性大的商品

C．供给弹性小、需求弹性小的商品 D．供给弹性小、需求弹性大的商品

12．我国的土地增值税开始实行 ( )超额累进税率。

A．三级 B．四级 C．五级 D．六级

13．下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（）。A．消转 B．税收资本化 C．前转 D．后转

14．消费税实行的征收办法为( )。

A．价内税 B．价外税 C．价内价外税 D．超额累进税

15．按（）分类，可将税收分为从价税和从量税。

A、课税环节

B、税收缴纳的形式

C、计量标准

D、税收与价格的关系

16．下列属于中央与地方共享收入的是（）。

A、关税

B、消费税

C、个人所得税

D、增值稅

17．对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（）。

A、前转

B、后转

C、混转

D、消转

18．我国营业税采用（）。

A、定额税率

B、累进税率

C、超额累进税率

D、比例税率

19．企业所得税是（）。

A、流转税

B、财产税

C、从量税

D、直接税

20．在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（）增值税。

A、消费型

B、收入型

C、增值型

D、生产型

21．某高校教授本月工资收入5000元，当月又取得稿酬6000元，则该教授本月应纳个人所得税款为（）。

A、1285元

B、997元

C、1057元

D、1345元

二、多项选择

1.税制要素包括（）。

A、纳税人

B、课税对象

C、税率

D、减税和免税

E、纳税环节和纳税期限

2.按课税对象不同，可以把我国全部税种分为（）。

A、流转税

B、所得税

C、资源税

D、财产税

E、行为税

3.减免税的主要形式有（）。

A、附加和加成

B、减税和免税

C、起征点

D、免征额

4.按照计税依据我国税收可分（）。

A、从价税

B、从量税

C、流转税

D、所得税

5.我国现行所得税类的主要税种有（）。

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、个人所得税

6.我国现行的财产税类有（）。

A、土地增值税

B、契税

C、车船使用税

D、房产税

7.纳税义务人违反税法的行为主要有（）。

A、欠税

B、抗税

C、偷税

D、漏税

8.•违反税法应负行政责任和刑事责任中实施的行政处罚措施有（）。

A、由税务机关追缴偷税、欠税、骗税等应纳税款

B、加收滞纳金

C、罚款

D、没收非法所得

9.我国增值税的征税范围为（）。

A、销售货物

B、转让无形资产

C、加工修理修配

D、进口货物

10.我国消费税现采用（）两种税率。

A、差别比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、统一比例税率

11．各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为( )。

A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．发展型增值税

12．一般来说，可能由商品购买者承担税负的转嫁方式是( )。

A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 E．税收资本化

13．下列税制中，属于所得税类的有( )。

A．营业税 B．企业所得税 C个人所得税

D．外商投资企业和外国企业所得税 E．农(牧)业税

14、按税收与价格的关系为标准分类，税收分为（）。

Ａ、从量税Ｂ、从价税Ｃ、价内税Ｄ、价外税Ｅ、货币税

15、按税收负担能否转嫁为标准分类，税收分为（）。

Ａ、价内税Ｂ、价外税Ｃ、直接税Ｄ、间接税Ｅ、地方税

16、按税收的管理权限为标准分类，税收分为（）。

Ａ、直接税Ｂ、间接税Ｃ、中央税Ｄ、地方税Ｅ、中央与地方共享税

17、税收的性质是（）。

A、取之于民

B、还之于民

C、强制性

D、无偿性

E、固定性

18、税制三要素是指（）。

A、纳税人

B、纳税对象

C、税目

D、税率

E、税源

19、我国现行税率分为（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、全额累进税率

D、超额累进税率

E、定量税率

20、与其他财政收入形式相比，税收的特征包括（）。

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、信用性

E、不确定性

三、判断题

( )1、税收是一个历史范畴，是指税收自人类产生以来就以存在，并随着人类历史的发展而发展。( )2、我国的税收制度，经过多次变革，直到20世纪90年代，才建立起以流转税和所得税为主体税种的复合税制。

( )3、税收的强制性、无偿性和普遍性是税收区别于其他财政收入的形式特征。

( )4、国家征税的目的是为了满足社会公共需要。

( )5、计税依据中不准予抵扣任何购进固定资产的价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为生产型增值税。

( )6、当今世界各国都普遍实行单一税制。