企业财务管理咨询。PPT.pptx
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财务管理幻灯片.pptx
• F=200×[]=100×(F/A，10%，3) • =200×3.310=662 (万元)
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• [例5.6] 某企业有一笔8年后到期的长期借款， 数额为1000万元，为此设置偿债基金，年复 利率为10%，到期一次还清借款，问每年年 末应存入的金额是多少？
• A=1000× 10% =1000×0(.1087104%)8 1
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• [例5.12]某公司于第一年年初借 款10万元，每年年末还本付息额均 为2万元，连续9年还清。问借款利 率为多少 ？
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（二）期间的推算
• 期间n的推算，其原理和步骤同折现率(利息率)i的推算是一样的 • [例5.13]某企业拟购买一台柴油机，更新目前的汽车机。柴油机价格较汽油机高出
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３. 递延年金
是指收付发生在某一期期末以后的年金或是 指收付发生在某一期期初以前的年金。
（１） 递延年金的终值，是指收付发生在某 一期期初以前的年金复利终值之和。假定年金发 生在m年以前，共发生n年，则终值的计算公式可
n＝Ｒ（１＋k）m+n-1＋Ｒ（１＋k）m+n-2＋…… ＋Ｒ（１＋k）m
1年后1元的现值＝1/(1＋10%)＝1/1.1 ＝0.909（元）
2年后1元的现值＝1/（1＋10%）2＝1/1.21 ＝0.826（元）
3年后1 元的现值＝1/（1 ＋10%）3＝1/1.331 ＝0.751（元）
4年后1 元的现值＝1/（ 1 ＋10%）4＝1/1.464 ＝0.683（元）
• P=A/i=1/8%=12.5 (元)
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六、折现率、期间和利率的推算
• （一）折现率（利息率）的推算 • 在复利终值和现值的计算中，根据其计算公
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• [例5.6] 某企业有一笔8年后到期的长期借款， 数额为1000万元，为此设置偿债基金，年复 利率为10%，到期一次还清借款，问每年年 末应存入的金额是多少？
• A=1000× 10% =1000×0(.1087104%)8 1
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• [例5.12]某公司于第一年年初借 款10万元，每年年末还本付息额均 为2万元，连续9年还清。问借款利 率为多少 ？
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（二）期间的推算
• 期间n的推算，其原理和步骤同折现率(利息率)i的推算是一样的 • [例5.13]某企业拟购买一台柴油机，更新目前的汽车机。柴油机价格较汽油机高出
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３. 递延年金
是指收付发生在某一期期末以后的年金或是 指收付发生在某一期期初以前的年金。
（１） 递延年金的终值，是指收付发生在某 一期期初以前的年金复利终值之和。假定年金发 生在m年以前，共发生n年，则终值的计算公式可
n＝Ｒ（１＋k）m+n-1＋Ｒ（１＋k）m+n-2＋…… ＋Ｒ（１＋k）m
1年后1元的现值＝1/(1＋10%)＝1/1.1 ＝0.909（元）
2年后1元的现值＝1/（1＋10%）2＝1/1.21 ＝0.826（元）
3年后1 元的现值＝1/（1 ＋10%）3＝1/1.331 ＝0.751（元）
4年后1 元的现值＝1/（ 1 ＋10%）4＝1/1.464 ＝0.683（元）
• P=A/i=1/8%=12.5 (元)
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六、折现率、期间和利率的推算
• （一）折现率（利息率）的推算 • 在复利终值和现值的计算中，根据其计算公
财务管理演示bwdq.pptx
•具备流程化 的趋势
•分散的应用 平台
•分析型报告
•业务专业性 较高
•职能间互动 不够
•流程化 •跨职能 •功能较为强 •大的报告 •业务敏感性 •团队运作
•自动化的流 程 •跨职能
•客户导向
•较高程度的 技术整合 •一致的和可 获取的数据
财务管理在督作用
资本运营作用
第二层次：财务管理：
全面预算管理（内部控制） 筹资管理：企业资本的筹集、 最优资本结
构、 筹资方案实施、 筹资风险管理
投资管理：企业投资决策、企业投资风险
营运资本管理：现金管理、应收账款管理、 存货管理
➢收入、成本和利润管理：收入管理、成本 控制（管理会计）、税务筹划（系统的税 法知识）、利润分配
3、应收账款，借方发 生额与合同不符， 可能——
②隐瞒亏损 ③会计失误
④虚列收入
4、存货、存量大、可能
产品积压
原材料储备过大
固定资产原价
5、固定资产
累计折旧
固定资产净值
6、无形资产
（二）负债项目的阅读
1、应付及预收款
应付账款 应付票据
通过购销合同与发票进行核对
预收账款 —— 通过购销合同的预付款项约定 条款和付款凭证
（三）所有者权益项目的阅读
1、实收资本即企业的注册资本 ①《公司法》对各类企业注册资金有专门规定 ② 实收资本常见问题：通过借款，多计资产价值，伪造投资凭证，
虚列实收资本。 ③ 抽逃资本 2、资本公积 资本公积主要来源：① 资本或股本溢价
② 接受捐赠的资产 ③ 拨款转入 ④ 外币资本折算差额等 资本公积主要是串户
认识会计及财务报表
(一)会计方程式
1.有借必有贷，借贷必相等 借方 资产
企业管理咨询完整PPT课件
精选ppt
17
第四节 财务管理的环节
三、财务计划 运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综
合平衡，制定主要计划指标，拟定增产节约措施， 协调各项计划指标。 （一）分析主客观条件，确定主要指标 （二）安排生产要素，组织综合方案 （三）编制计划表格，协调各项指标
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18
第四节 财务管理的环节
二、收支积极平衡原则：要求资金收支不仅 在一定期间总量上求得平衡，而且在每一 个时点上要协调平衡。
三、成本效益原则：要对经济活动中的所费 与所得进行分析比较，对经济行为的得失 进行衡量，使成本与收益得到最优的结合， 以求获取最多的盈利。
精选ppt
14
第三节 财务管理的原则
四、收益风险均衡原则：要求企业对每一项财务活 动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风 险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在 实践中趋利避害，提高收益。
五、财务分析 是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过
程和结果进行评价和剖析的一项工作。 （一）搜集资料，掌握情况 （二）指标对比，揭露矛盾 （三）因素分析，明确责任 （四）提出措施，改进工作
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20
第四节 财务管理的环节
研究财务管理环节，要明确其特征： （一）循环性 （二）顺序性 （三）层次性 （四）专业性
3）具有层次性
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9
二、财务管理的总体目标
（一）经济效益最大化 （二）利润最大化 （三）权益资本利润率最大化 （四）股东财富最大化 （五）企业价值最大化
精选ppt
10
利润最大化
优点
缺点
1.能提高劳动生产率，加 强管理，改进技术； 2. 有利于资源的合理配 置，经济效益的提高； 3.只有每个企业都最大 限度获利，整个社会的 财富才能实现最大化。
L第十二章 企业财务管理咨询
第十二章企业财务管理咨询一、企业财务管理及其咨询的特点1、企业财务管理：对企业生产经营活动所需各种资金的筹集、使用、耗费、收入和分配，进行预测、决策、计划、控制、预算、分析和考核等一系列工作的总称。
地位：在企业高层管理转向以资本经营为重点的情况下，其在企业各项职能管理中，处于核心地位。
特点：①利用价值形式对企业全部资产所进行的管理②根据企业资本运动的规律对企业财产进行的管理③是综合性的管理2、企业财务管理咨询：以提高企业经济效益为目的，运用定性和定量的分析方法，对企业生产经营活动的劳动、物质消耗，资金占用的效果及财务成本管理工作进行分析和评价，提出改善方案，帮助指导实施的一种管理服务活动。
特点：①帮助企业提高经济效益为目的的一种管理服务活动②主要对象是企业资本活动③面向企业整体的综合性咨询活动。
作用：①促进企业转变财务管理观念（重视资本流动的观念，确定资本增值、投资风险、资本结构优化及敢于负债经营的观念）②强化企业资源分配和财务监督的机制③帮助企业建立和健全现代企业财务制度（资本金制度，企业自主调度和使用资金制度，成本核算制度，坏账准备金制度，利润分配制度，财务报表体系）④促进企业提高财务管理水平二、企业财务、成本战略咨询1、财务战略：企业对维持和扩大再生产所需资金进行筹集、分配、使用，实现企业总体战略目标所作出的长远性谋划与方略。
（有筹资、投资、资本运营战略咨询3个课题）1）企业筹资战略咨询，按筹资方式不同，分为：①资本积聚战略：企业自身的法定公积金转化为资本，用于扩大再生产或投资于其他经营领域的战略②负债经营战略：企业向银行借款或发行债券，来筹资用于生产经营活动的一种战略③合资或合作经营战略④股份经营战略：建立股份制企业来筹资的一种战略⑤“三来一补”战略：来料加工、来样加工、来件组装、补偿贸易。
供中小企业解决流动资金不足2）投资战略咨询：企业根据自身发展的需要，对投资的方向、项目所做的长远性的谋划与方略。
第4章 企业财务诊断 《管理咨询》PPT课件
管理咨询：原理·方法·专题（第Ⅲ版）
财务状况诊断方法
财务状况诊断的着眼点： 1.于业务特点、业务规模和组织形式而言,企业财务结构是否合理 2.企业现有资产(金)利用效率如何 3.企业收益能力如何 4.企业积累发展能力如何 5.企业财务安全性如何 6.企业综合财务状况健康程度如何。 7.企业经营成果与预算目标相比是否存在差距,是正差还是负差。 8.企业主营业务开展及资源配置是否有效地支持了总体战略和财务战略。 9.与行业对手相比的财务状况差距等
2.内部信息 (1)企业总体战略目标与战略规划; (2)企业业务范围与结构; (3)企业主营业务的特点及பைடு நூலகம்展情况; (4)企业所特有的投融资环境与机会; (5)企业现有的财务管理体制; (6)企业主要业务流程及制度; (7)企业财务结构及其变动趋势; (8)企业资金规模及流转情况; (9)现有业务投资规模及盈利情况; (10)企业当前财务渠道环境及其变化趋势 等
管理咨询：原理·方法·专题（第Ⅲ版）
财务战略诊断方法
可供选择的财务战略类型:
项目
防御型财务战略
战略特征 收缩与退出
战略选择
①维持战略(行业领先地位稳固、资金实力强) ②收缩战略(渠道伙伴稳定、核心竞争力明显) ③转移战略(原业务优势不明显,但有转型机 会) ④退出战略(原业务发展不下去,没有转型机 会)
管理咨询：原理·方法·专题（第Ⅲ版）
财务管理体制诊断方法
财务管理体制诊断的信息基础： 1.企业战略目标及规划; 2.企业所处行业及业务特点; 3.企业组织形式及组织架构; 4.企业现有的经营模式及其特点; 5.企业各分支机构和部门的业务属性及特点; 6.目前企业财权在各层级间配置情况,各相应层级的权、责、利关系; 7.目前企业财务流程及制度安排情况及效果; 8.企业各层级关于目前财务管理体制的意见及看法; 9.企业所面临的要素市场环境; 10.企业所面临的法律、法规特别是税收政策环境等
企业财务管理咨询PPT课件
12 企业财务管理咨询
2020/10/13
1
12.1 企业财务管理及其咨询的特点
一、企业财务管理 二、企业财务管理咨询 三、企业财务管理的地位和特点 四、企业财务管理咨询的特点和作用
2020/10/13
2
12.2 企业财务、成本战略咨询
一、财务战略 二、成本战略 三、对企业筹资战略的分析和评价 四、对企业投资战略的分析和评价 五、对企业资本运营战略的分析和评价 六、对企业成本战略的分析和评价
任意公积金是指除法定公积金外，由公司章程规 定或股东大会决定而提取的公积金，是公司为应 付以后的不时之需而准备的，如用于维持亏损年 度的股息水平等，它的提取比例由公司在公司章 程中自行规定。
2020/10/13
5
12.3 企业成本管理咨询
一、通过对企业成本水平的分析，寻找降低 成本的途径 二、对企业成本管理现状分析的内容
2020/10/13
3
12.2 企业财务、成本战略咨询
公积金主要用于弥补公司意外亏损，扩大 生产规模和经营范围，巩固公司财政基础。 公积金又可分为法定公积金和任意公积金。
2020/10/13
4
12.2 企业财务、成本战略咨询
法定公积金是根据法律规定而强制提取的公积金， 各国对法定公积金的提取比例都有明确规定，公 司章程和股东大会无权予以变更。
资产在一个生产经营周期内循环一次，表现为在 一个营业周期内可以变现或者耗用，这是衡量资 产流动性的主要标志。
流动资产的主要构成项目有:货币资金(又通称现 金)、短期投资(有价ห้องสมุดไป่ตู้券)、应收和预付款项、存 货。
2020/10/13
9
12.4 企业资金管理咨询
流动负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个 营业周期以内的债务。
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12.1 企业财务管理及其咨询的特点
一、企业财务管理 二、企业财务管理咨询 三、企业财务管理的地位和特点 四、企业财务管理咨询的特点和作用
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12.2 企业财务、成本战略咨询
一、财务战略 二、成本战略 三、对企业筹资战略的分析和评价 四、对企业投资战略的分析和评价 五、对企业资本运营战略的分析和评价 六、对企业成本战略的分析和评价
任意公积金是指除法定公积金外，由公司章程规 定或股东大会决定而提取的公积金，是公司为应 付以后的不时之需而准备的，如用于维持亏损年 度的股息水平等，它的提取比例由公司在公司章 程中自行规定。
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12.3 企业成本管理咨询
一、通过对企业成本水平的分析，寻找降低 成本的途径 二、对企业成本管理现状分析的内容
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12.2 企业财务、成本战略咨询
公积金主要用于弥补公司意外亏损，扩大 生产规模和经营范围，巩固公司财政基础。 公积金又可分为法定公积金和任意公积金。
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12.2 企业财务、成本战略咨询
法定公积金是根据法律规定而强制提取的公积金， 各国对法定公积金的提取比例都有明确规定，公 司章程和股东大会无权予以变更。
资产在一个生产经营周期内循环一次，表现为在 一个营业周期内可以变现或者耗用，这是衡量资 产流动性的主要标志。
流动资产的主要构成项目有:货币资金(又通称现 金)、短期投资(有价ห้องสมุดไป่ตู้券)、应收和预付款项、存 货。
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12.4 企业资金管理咨询
流动负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个 营业周期以内的债务。
财务管理咨询
持； ❖ （3）全面预算管理需要组织保障 ❖ （4）全面预算管理需要分步实现
❖ 2、充分调研，最大限度的获取信息 ❖ （1）应该涵盖整个交易过程 ❖ （2）调研要结合企业战略要求 ❖ （3）重点业务需要补充调研
❖ 3、全面预算管理成功的关键在于实施日常的控制 ❖ （1）做好预算日常工作 ❖ （2）认真进行预算分析 ❖ （3）严格执行预算追加程序 ❖ （4）预算目标一般不宜调整
三、内部控制制度评价
❖定义：内部控制制度评价是指通过审计部门对各 项内部控制制度进行审查、评价，以便发现被审 单位内部控制制度的缺陷和薄弱环节有针对性的 提出改进意见和建议、出尽单位内部控制制度的 加强和完善。
❖内容：健全性评价和符合性评价
4、内部控制制度设计咨询的要点
❖ （1）正确评估内部控制环境 ❖主要包括：管理思想和经营方式、组织结构、董
❖ 2、现在企业财务管理体系的最大的特点——所有 权和经营权的分离。正是这种特点，导致了出资 人与经营人之间经常出现各种不一致的看法和理 解。
❖ 3、现代财务治理模式——集权制、分权制、集权 与分权结合制。
二、财务管理系统设计
❖ 1、环境评估——出资人财务管理环境评估和经营 者财务管理环境评估。
❖ 2、投资预算的编制：固定资产预算、债权投资预 算、股权投资预算、无形资产预算、其他投资预 算；
❖ 3、资金预算编制
❖ 4、财务预算编制：税金预算、资产负债项目、损 益表项目、现金流量表项目
四、全面预算管理咨询要点分析
❖ 1、引导企业正确认识全面预算管理 ❖ （1）全面预算管理是一把手工程 ❖ （2）全面预算管理需要企业上下一致的理解和支
❖ 3、选择适用的成本控制方法：应该注意以下几个
方面的因素： ①:企业发展阶段； ② 企业产业类 型和生产特点；③企业竞争环境
❖ 2、充分调研，最大限度的获取信息 ❖ （1）应该涵盖整个交易过程 ❖ （2）调研要结合企业战略要求 ❖ （3）重点业务需要补充调研
❖ 3、全面预算管理成功的关键在于实施日常的控制 ❖ （1）做好预算日常工作 ❖ （2）认真进行预算分析 ❖ （3）严格执行预算追加程序 ❖ （4）预算目标一般不宜调整
三、内部控制制度评价
❖定义：内部控制制度评价是指通过审计部门对各 项内部控制制度进行审查、评价，以便发现被审 单位内部控制制度的缺陷和薄弱环节有针对性的 提出改进意见和建议、出尽单位内部控制制度的 加强和完善。
❖内容：健全性评价和符合性评价
4、内部控制制度设计咨询的要点
❖ （1）正确评估内部控制环境 ❖主要包括：管理思想和经营方式、组织结构、董
❖ 2、现在企业财务管理体系的最大的特点——所有 权和经营权的分离。正是这种特点，导致了出资 人与经营人之间经常出现各种不一致的看法和理 解。
❖ 3、现代财务治理模式——集权制、分权制、集权 与分权结合制。
二、财务管理系统设计
❖ 1、环境评估——出资人财务管理环境评估和经营 者财务管理环境评估。
❖ 2、投资预算的编制：固定资产预算、债权投资预 算、股权投资预算、无形资产预算、其他投资预 算；
❖ 3、资金预算编制
❖ 4、财务预算编制：税金预算、资产负债项目、损 益表项目、现金流量表项目
四、全面预算管理咨询要点分析
❖ 1、引导企业正确认识全面预算管理 ❖ （1）全面预算管理是一把手工程 ❖ （2）全面预算管理需要企业上下一致的理解和支
❖ 3、选择适用的成本控制方法：应该注意以下几个
方面的因素： ①:企业发展阶段； ② 企业产业类 型和生产特点；③企业竞争环境
企业财务管理与分析培训ppt
企业财务管理的历史与发展
传统财务管理
以会计为基础，强调记账 、报表编制和审计。
现代财务管理
引入了经济学、金融学等 学科知识，更加注重财务 分析和风险管理。
未来财务管理
随着科技的发展，数字化 、智能化财务管理将成为 趋势。
02
企业财务报表分析
资产负债表分析
总结词
资产负债表反映了企业资产、负债和所有者权益的总体状况，是评估企业财务 状况的重要依据。
解决方案一
建立灵活的预算调整机制，根据市场变化及时 调整预算。
挑战二
各部门对财务预算的重视程度不够，执行不力。
挑战三
财务控制方法不够科学和系统化。
解决方案三
引入先进的财务控制工具和方法，建立完善的财务控制 体系。
04
企业财务风险管理
财务风险的定义与类型
定义
财务风险是指企业在财务管理过程中 ，由于各种不确定因素的影响，导致 实际收益与预期收益发生偏离，从而 产生经济损失的风险。
根据评估结果，及时调整财务战 略，以适应企业内外部环境的变
化。
财务战略优化
不断优化财务战略，提高财务管 理的效率和效果，促进企业的可
持续发展。
06
企业财务管理最佳实践
优秀企业财务管理案例分析
案例一
案例三
某知名科技公司通过精细化财务管理 实现高效运营
某跨国公司利用财务共享中心优化财 务管理流程
案例二
目标
企业财务管理目标通常包括企业 价值最大化、股东财富最大化、 利润最大化等。
企业财务管理的重要性
01
02
03
保障企业资金安全
财务管理有助于确保企业 资金的安全，降低财务风 险。
财务管理PPT70页课件.pptx
第一章 总论
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理ppt咨询课件
详细描述
财务控制的方法包括预算控制、内部审计、财务分析和业绩评价等。通过财务控 制，企业可以及时发现和纠正财务管理中的问题，确保企业资产的安全完整和财 务信息的真实可靠。
财务分析
总结词
财务分析是指利用财务报表和其他相关 资料，对企业过去的财务状况、经营成 果和现金流量进行分析和评价，为财务 管理和决策提供依据。
协调利益相关者
财务管理涉及到与企业利益相关者的协调工作， 包括股东、债权人、供应商、客户等。通过财务 管理，企业可以协调与利益相关者之间的关系， 实现共赢发展。
02
财务管理的核心概念
财务预测
总结词
财务预测是财务管理的重要环节，它基于历史数据和市场趋势，对企业未来的 财务状况进行预测和评估。
详细描述
财务管理ppt咨询课件
目 录
• 财务管理概述 • 财务管理的核心概念 • 财务管理流程 • 财务管理工具与技术 • 财务管理挑战与解决方案 • 财务管理案例研究
01
财务管理概述
财务管理的定义
财务管理：是指企业为实现良好的财务状况和经济效益，根 据企业制定的经营目标，按照国家法律法规和财务管理原则 ，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
股利分配政策
根据企业实际情况和股东意愿，制定合适的 股利分配政策。
利润分配监管
加强利润分配的监管和管理，确保利润分配 的合法性和合规性。
04
财务管理工具与技术
财务比率分析
总结词
财务比率分析是财务管理中常用的工 具，用于评估企业的财务状况和经营 绩效。
详细描述
通过分析各种财务比率，如流动比率 、速动比率、存货周转率、应收账款 周转率等，可以了解企业的偿债能力 、营运能力和盈利能力，从而为决策 提供依据。
财务控制的方法包括预算控制、内部审计、财务分析和业绩评价等。通过财务控 制，企业可以及时发现和纠正财务管理中的问题，确保企业资产的安全完整和财 务信息的真实可靠。
财务分析
总结词
财务分析是指利用财务报表和其他相关 资料，对企业过去的财务状况、经营成 果和现金流量进行分析和评价，为财务 管理和决策提供依据。
协调利益相关者
财务管理涉及到与企业利益相关者的协调工作， 包括股东、债权人、供应商、客户等。通过财务 管理，企业可以协调与利益相关者之间的关系， 实现共赢发展。
02
财务管理的核心概念
财务预测
总结词
财务预测是财务管理的重要环节，它基于历史数据和市场趋势，对企业未来的 财务状况进行预测和评估。
详细描述
财务管理ppt咨询课件
目 录
• 财务管理概述 • 财务管理的核心概念 • 财务管理流程 • 财务管理工具与技术 • 财务管理挑战与解决方案 • 财务管理案例研究
01
财务管理概述
财务管理的定义
财务管理：是指企业为实现良好的财务状况和经济效益，根 据企业制定的经营目标，按照国家法律法规和财务管理原则 ，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
股利分配政策
根据企业实际情况和股东意愿，制定合适的 股利分配政策。
利润分配监管
加强利润分配的监管和管理，确保利润分配 的合法性和合规性。
04
财务管理工具与技术
财务比率分析
总结词
财务比率分析是财务管理中常用的工 具，用于评估企业的财务状况和经营 绩效。
详细描述
通过分析各种财务比率，如流动比率 、速动比率、存货周转率、应收账款 周转率等，可以了解企业的偿债能力 、营运能力和盈利能力，从而为决策 提供依据。
企业财务管理ppt课件
识别方法
通过财务报表分析、风险问卷调查、访谈等方法，识 别企业可能面临的财务风险。
识别内容
包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等 ，以及这些风险的具体表现形式和影响程度。
财务风险评估
要点一
评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对企业财务风险进行评估 ，如风险矩阵、敏感性分析等。
要点二
评估内容
财务分析
总结词
对企业财务状况进行评估和诊断。
VS
详细描述
财务分析是对企业过去的财务状况进行全 面评估和诊断的过程，通过分析企业的财 务报表和相关数据，了解企业的盈利能力 、偿债能力、营运能力等，为企业决策提 供依据，同时发现企业财务管理中存在的 问题和不足，提出改进建议。
筹资管理
03
权益筹资
权益筹资的定义
投资风险管理
市场风险
流动性风险
评估市场变化对企业投资的影响，制 定应对策略。
确保企业有足够的资金应对短期债务 和日常运营需求。
信用风险
评估合作伙伴的信用状况，预防因违 约造成的损失。
营运资金管理
05
应收账款管理
应收账款管理原则
制定合理的信用政策，对客户进行信 用评估，并定期对应收账款进行跟踪 和催收。
债务筹资的决策因素
企业在选择债务筹资时，需要考虑的 因素包括借款利率、还款期限、融资 成本等。
混合筹资
混合筹资的定义
混合筹资是指企业通过发行优先股、可转换债券 等方式同时融合权益和债务特点的筹资方式。
混合筹资的途径
企业可以通过发行优先股、可转换债券、附认股 权证债券等方式进行混合筹资。
混合筹资的特点
财务管理的原则
系统性原则
财务管理活动需从企业整体角 度出发，全面考虑企业内外部
通过财务报表分析、风险问卷调查、访谈等方法，识 别企业可能面临的财务风险。
识别内容
包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等 ，以及这些风险的具体表现形式和影响程度。
财务风险评估
要点一
评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对企业财务风险进行评估 ，如风险矩阵、敏感性分析等。
要点二
评估内容
财务分析
总结词
对企业财务状况进行评估和诊断。
VS
详细描述
财务分析是对企业过去的财务状况进行全 面评估和诊断的过程，通过分析企业的财 务报表和相关数据，了解企业的盈利能力 、偿债能力、营运能力等，为企业决策提 供依据，同时发现企业财务管理中存在的 问题和不足，提出改进建议。
筹资管理
03
权益筹资
权益筹资的定义
投资风险管理
市场风险
流动性风险
评估市场变化对企业投资的影响，制 定应对策略。
确保企业有足够的资金应对短期债务 和日常运营需求。
信用风险
评估合作伙伴的信用状况，预防因违 约造成的损失。
营运资金管理
05
应收账款管理
应收账款管理原则
制定合理的信用政策，对客户进行信 用评估，并定期对应收账款进行跟踪 和催收。
债务筹资的决策因素
企业在选择债务筹资时，需要考虑的 因素包括借款利率、还款期限、融资 成本等。
混合筹资
混合筹资的定义
混合筹资是指企业通过发行优先股、可转换债券 等方式同时融合权益和债务特点的筹资方式。
混合筹资的途径
企业可以通过发行优先股、可转换债券、附认股 权证债券等方式进行混合筹资。
混合筹资的特点
财务管理的原则
系统性原则
财务管理活动需从企业整体角 度出发，全面考虑企业内外部
财务管理财务控制powerpoint38页.pptx
A、B的投资利润率、剩余收益计算如下表：
项 目
投资额
利润
投资利润率
剩余收益
追加投资前
AB∑
5008001 300
25120145
5％15％11.15％
25－500×9％＝－20120－800×9％＝48145－1300×9％＝28
A投资中心追加投资200万元
AB∑
7008001 500
42120162
3、责任中心的类别
根据企业内部责任单位的权责范围及业务活动的特点不同, 责任中心一般分为成本中心、利润中心和投资中心三大类。
（二）成本中心
1、成本中心的含义 成本中心是指对成本或费用承担责任的责任中心。
2、成本中心的类型
成本中心的类型有两种: 标准成本中心和费用中心。
(二) 财务控制的作用
财务控制是财务管理循环的关键环节, 它对实现财务管理目标具有保证作用。
二、财务控制的基础
1、组织基础 2、制度基础 3、预算目标 4、会计信息 5、信息反馈系统 6、奖励制度
三、财务控制的种类
(一) 按控制的主体分类：出资者财务控制、经营者财务控制和财务部门的财务控制。(二) 按控制的时间分类：事前财务控制、事中财务控制和事后财务控制。(三) 按控制的依据分类：预算控制和制度控制。(四) 按控制的对象分类：收支控制和现金控制。(五) 按控制的手段分类：绝对控制和相对控制。
(二) 责任报告
1、责任报告的含义 责任报告又称业绩报告, 它是根据责任会计记录编制的反映责任预算实际执行情况的会计报告。 责任报告的形式主要有报表、数据分析和文字说明等。
2、责任报告的编制
由于责任中心是逐级设置的, 责任报告也应自下而上逐级编制。
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第四节 企业损益管理与现金收支管理
一、销售收入管理咨询 （一）销售量的预测咨询 1、判断分析法
●长期偿债能力
1、资产负债率
资产负债率不仅反映企业的长期偿债能力，而且 也反映了企业进取的精神：资产负债率过低，说明 企业比较保守，对前途信心不足，不敢或不善于负 债经营；资产负债率过高，则表明企业的财务风险 较大，一旦资产负债率超过100%，说明企业资不抵 债，有濒临破产倒闭的危险。
一般企业的资产负债率等于或小于50%
本、精简机构
2、财务管理诊断必须运用财务分析这种工具。 分析资产负债表、利润表、现金流量表
3、财务管理诊断还需要用到访谈调查等手段 了解财务管理措施有哪些、具体流程有哪些，
从而从根源上查清财务管理措施的不完善之处。
（二）财务管理诊断程序 1、资料收集 2、访谈与调查 3、计算与 推迟确认收入，提前结转成本；多报费用，少报
收入等方法作小利润。
3、人为调节成本和费用 4、高估资产 5、低估负债 （三）识别真假会计报表的途径
1、关注注册会计师的审计意见 无保留意见的会计报表可信度高，保留意见的
会计报表可信度低，否定意见和拒绝表示意见的会 计报表则没有多少可信度。
2、关注会计报表之间的勾稽关系 若勾稽关系不符或出现重大差异，就应该检查
3、销售净利润率（营业净利率） 4、总资产收益率（总资产报酬率）
总资产收益率 = 销售利润率 X 资产周转率 5、净资产收益率（净资产报酬率 / 股东权益收益率）
净资产收益率= 销售净利率 X 资产周转率 X 权数乘数
6、资本保值增值率
（二）企业偿债能力
●短期偿债能力
1、流动比率
流动资产与流动负债的比率 合理流动比率 — 2 ：1 2、速动比率 流动资产出去存货后与流动负债的比率 合理流动比率 — 1 ：1 3、现金比率 货币资金与流动负债的比率 合理流动比率 — 1 ：2
五、企业财务综合分析法 （一）杜邦分析法
从杜邦分析法体系图得出以下结论： 1、要提高权益资本净利润率，就要提高资产净利润率
和权益乘数 2、要提高资产的盈利能力，不仅要提高销售利润率，
而且要提高资产的营运能力 3、要提高销售利润率，关键是要提高企业的销售收入，
降低成本、费用、支出，通过税收筹划合理避税 4、要提高总资产周转率，就要减少资产的占用 5、要提高权益乘数，应合理负债，充分发挥财务杠杆
五、中国企业财务管理中出现的主要问题 （一）财务管理与会计机构职能混同，财务管理的效
率和作用还未发挥出来。
（二） 财务信息只满足对外报表的需求，难以满足企 业内部经营决策的需要。
（三）预算编制、成本管理和费用控制工作不到位 （四）营运资金管理不善 （五）财务监控不力，财务信息失真严重
第二节 企业财务管理诊断概述
上市公司资产负债小于70%
2、利息保障倍数（已获利息倍数）
此数值一般要大于1
3、其他要考虑的事项
长期租赁、担保责任、或有项目等
（三）营运能力分析 1、总资产周转率 2、流动资产周转率
流动资产周转 次数 / 天数 3、应收账款周转率
应收账款周转 次数 / 天数 4、存货周转率
存货周转 次数 / 天数
第三章 企业财务管理咨询
第一节 企业财务管理概述
一、财务管理目标 股东财富最大化
二、财务管理的对象 现金及其流转
三、财务管理的职能 财务决策、财务计划和财务控制
四、财务管理与绩效 量化考核指标体系和分解目标体系的有效工具
是——杜邦分析 此种分析从评价企业绩效最具综合性和代表性
的指标——净资产收益率出发，层层分解至企业最 基本的生产要素的使用——成本与费用的工程和企 业风险，从而满足经营者通过财务分析记性绩效考 核的需要，在经营目标发生异动时能即使查明原因 并加以修正。
第三节 企业财务报表分析
一、粉饰会计报表的动机、方法及识别技巧 （一）粉饰会计报表的主要动机 1、蒙骗投资者，从资本市场圈钱 2、蒙骗债权人，获取银行及商业信用 3、蒙骗财税部门，减少纳税 4、蒙骗主管部门，获取荣誉 （二）粉饰会计报表的主要方法 1、虚盈实亏
提前确认收入，推迟结转成本；多报收入，少报 费用等方法作大利润
的作用
（二）综合系数分析法
（二）综合系数分析法 （三）企业效绩评价法 1、效绩考核属于人力资源管理领域 （1）效绩考核一般可以分为三个层次 公司层次
考核的主体为董事会（投资者） 部门层次
考核的的主体为企业的高层管理层 员工层次
考核的主体为中层经理 （2）杜邦分析——量化考核指标体系和分解目标体系
的有效工具
一、财务管理诊断的内容 资金及其流转
二、财务管理诊断的标准 （一）与同类企业比较
〈企业经济效益评价指标体系〉 〈国有资本金绩效评价规则〉
〈国有资本金绩效评价操作细则〉 （二）与企业自身的历史状况比较 （三）与企业的战略目标及预算比较
三、公司财务管理诊断的方法和程序 （一）进行财务管理诊断应注意的问题 1、诊断之前需要进行企业的战略分析
是否存在技术性差错或舞弊性差错。 3、关注财务指标的分析 4、关注非财务指标的分析 5、关注企业的临时公告
二、企业财务报表结构分析 （一）资产负债表结构的分析
通过资产负债表结构的分析，可以了解到以下信息 1、企业拥有财务资源的数量和规模
2、企业资产的流动性 3、长期资本适合率
通常比率应低于100% 4、资本结构 5、企业财务弹性
财务战略 是指公司在一定时期内，根据客观经济发展
状况和公司发展战略对财务活动的发展目标、方 向和道路，从从体上作出的一种客观而科学的概 括和描述。
战略类型 A、扩张型财务战略
高负债、高收益、少分配
B、稳健型财务战略 适度负债、中收益、适度分配
C、防御型财务战略 尽可能减少现金流出和增加现金流入、节约成
（二）利润表结构分析 通过利润表结构分析，可以了解到以下信息
1、企业的获利能力、盈利空间和管理业绩 2、企业利润的主要来源 3、判断企业的经营方向和性质
（三）现金流量表结构分析 结合企业现金流量状况分析框架进行分析
三、企业财务报表分析 （一）纵向比较 （二）横向比较
四、企业财务比率分析 （一）企业盈利能力分析 1、销售毛利率 2、销售利润率（营业利润率）