《公司财务管理》PPT课件
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企业财务管理培训课件(PPT 67页)
三、企业财务管理的目标
3.财务管理目标的协调 财务管理目标的协调（见图10-1）。
图10-1 财务管理目标的协调
四、企业财务管理的原则
财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财 务关系的准则，它是从企业财务管理的实践经验中 概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是 对财务管理的基本要求。
四、企业财务管理的原则
图10-9 风险的类别
一、风险及其衡量
2.风险衡量 投资风险程度的大小，按未来年度预期收益的 平均偏离程度来进行估量。即用绝对数投资收益标 准离差和相对数投资收益标准离差率，来表示风险 程度。其计算过程有以下五个步骤： 计算投资项目的预期收益（K）： 计算投资项目收益的标准离差： 计算投资项目的收益标准离差率（Q）： 确定风险价值系数，和投资方案应得的风险收 益率 分析风险收益，权衡投资方案是否可取
2.财务计划 编制财务计划的工作内容（见图10-5）。
图10-5 编制财务计划的工作内容
六、企业财务管理的基本环节
3.财务控制 财务控制的工作内容（见图10-6）。
图10-6 财务控制的工作内容
六、企业财务管理的基本环节
4.财务分析 财务分析的一般程序（见图10-7）。
图10-7 财务分析的一般程序
三、企业财务指标分析
企业财务指标分析的衡量指标，如表10-1所示。
表10-1企业财务指标分析的衡量指标
企业财务分析
衡量指标
偿债能力 短期偿债能力分析 流动比率、速动比率、现金流动负债比率 分析 长期偿债能力分析 资产负债率、产权比率、已获利息倍数
企业资产营运能力分析
应收账款周转率、存货周转率、流动资产 周转率、固定资产周转率、总资产周转率
二、企业资金运动的规律
财务管理培训课件PPT(20张)
管 理 收 入、借 款
• 四：管理费收入方面：每个月建立了客户单位给我们的管 • 理费收入明细帐，到年底就可以列出每个单位给我们的一 • 年管理费收入，为公司重点大客户提供依据及参考。
• 五：员工借款的催讨：每个月的月底出纳会发出通知给借 • 款人，提醒还款，如不归还的话，会提醒部门领导，坚持 • 前帐不清后帐不借的原则。
（一般项目人员不 将现金交员工时
代领）
请员工签确认单
，返还给财务出
纳。
开票部分：根据苏州工业园区地方税务局规定， 开票为以下三项内容：
员工工资
保险
管理费用
开票要求：
1、严格按照项目客服人员与客户的对帐金额开票。 2、开完票必须做好领用登记记录，并追踪收款状况。
主要税收政策：仅以苏州地区为例
第三部分：加强财务团队的建设 及财税知识的培训
首先，让财务团队中的每个人规划一下自已的职业生涯，是否热爱财务工作，是否适合 财务岗位，明确目标后为之而努力。现有财务人员都认真做和学，为了提高大家的工作积极 性和业务水平，成为一个财务的多面手，采取了轮岗形式，保证每个岗位每个人都可以做都 可以学，不怕员工的离职，他们也感到可以学到很多的东西，并在考核员工KPI时给提出多 做事情的员工给予加分，提高了他们的积极性，充分发挥、每个人的潜能；
财务管理培训
培训内容： 本次财务培训主要分五个部分
1 财务人员的功能及作用 2 财务工作的规范及操作流程 3 加强财务团队的建设及财税知识的培训 4 预算及成本控制的必要性 5 财务报表的分析
第一部分：财务人员的功能及作用
一、出纳岗位工作：现金收付、支票的开取、银行业务 的核算及会计凭证编制；
二、薪资核算岗位工作：发票的开立、派遣员工薪资的 核算及员工薪资卡办理，应收帐款的追踪 ；
公司财务管理制度培训课件PPT
13
1.1 费用报销制度
14 单位：万元
7、差旅费报销－－交通工具：出差人员交通工具
标准为火车普通座（硬卧）或动车、高铁二等座，
如遇特殊业务情况需要乘坐飞机、高铁一等座、
火车软卧等，公司高管可以视情况决定，其他员
工需要事前申请，由分管负责人审批。
出差所发生费用需要在费用发生后24小时内
向主管领导进行申明（财务部视主管领导的签字
28
2.1目前报销中存在的常见问题
29 单位：万元
4、打车发票－－－－公务出行，在保证工作效率的基础上，优先地铁公交出 行，使用出租车打车车票报销时，须在打车票后面用笔注明行程起止地点：
29ห้องสมุดไป่ตู้
2.1目前报销中存在的常见问题
5、票据粘贴常见问题－－例举火车票错误粘贴：
30 单位：万元
30
2.1目前报销中存在的常见问题
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1.1 费用报销制度
17 单位：万元
7、差旅费报销－－住宿： 中长期出差： 在当地无固定住所的员工，可以在工作地临时租 房，采用取得房租、物业费、电费等合规发票的 形式报销，报销标准原则上每月不超过2000元， 具体标准由公司审定。
17
1.1 费用报销制度
18 单位：万元
7、差旅费报销－－餐费补助： 1）除公司高管外（公司高管实报实销），每人每 天按100元计算补助； 2）出差参加会议，食宿由会议组织方统一安排的， 一律不报销住宿费，不再享有餐费补贴；
12
1.1 费用报销制度
13 单位：万元
7、差旅费报销－－差旅费报备及预算：出差要有 计划性和目的性，出差人员均要提前2天之内填写 出差申请表，并以邮件方式提前交分管负责人做 审批，经分管负责人批准才可出差，审批后同时 抄送给人事部专员、财务会计备案。
企业财务管理课件(PPT 42页)
大学经济管理学院工
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)
《财务管理》教学课件ppt(完整版)•财务管理概述•财务报表分析•筹资管理•投资管理目录•营运资金管理•收益分配管理01财务管理概述定义财务管理是企业为实现其经营目标，对资金筹集、运用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。
目标财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者利益最大化等。
原则财务管理遵循的基本原则包括系统性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。
职能财务管理的职能主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。
历史财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。
发展随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和完善。
例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、公司治理等新兴领域的内容。
02财务报表分析资产负债表分析资产负债表结构分析通过比较资产、负债和所有者权益的构成，揭示企业财务状况的稳定性和风险性。
资产负债表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业财务状况的发展趋势。
资产负债表比率分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。
通过比较各项收入、成本和费用的构成，揭示企业盈利能力的稳定性和可持续性。
利润表结构分析利润表趋势分析利润表比率分析通过比较连续几期的数据，观察企业盈利能力的发展趋势。
通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效率。
030201利润表分析现金流量表分析现金流量表结构分析通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，揭示企业现金流量的来源和运用情况。
现金流量表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业现金流量的变化趋势。
现金流量表比率分析通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的偿债能力和支付能力。
利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效。
财务管理知识培训PPT课件
两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
财务管理ppt课件
无论公司盈利状况如何，都保持相对稳定 的股利支付水平，以维护投资者信心。
固定股利支付率政策
低正常股利加额外股利政策
公司设定一个固定的股利支付率，根据盈 利状况按照该比例支付股利，体现公司盈 利与投资者回报的关联。
公司设定较低的正常股利水平，并根据盈 利状况在必要时支付额外股利，以平衡公 司发展与投资者回报的需求。
财务报告分析方法论述
趋势分析法
通过对比企业连续多个会 计期间的财务数据，揭示 财务状况和经营成果的变 化趋势。
比率分析法
运用财务比率评价企业的 偿债能力、营运能力、盈 利能力和发展能力。
比较分析法
将企业的财务数据与行业 平均水平或竞争对手进行 比较，评估企业在行业中 的地位和竞争力。
指标选取与运用实例
决策树分析
将投资项目的不同方案及可能出现的不同状态以树状图表 示出来，通过计算各种方案在不同状态下的期望值，选择 期望值最大的方案作为最优方案。
蒙特卡罗模拟
运用随机数生成器模拟投资项目可能出现的各种状态，并 计算各种状态下的经济效果指标，从而估计投资项目的风 险情况。
实际案例应用展示
案例一
某公司计划投资建设一家新工厂，通过计算净现值、内部收益率等指标，评估 该项目的盈利能力及风险情况，并制定合适的投资策略。
财务管理ppt课件
目 录
• 财务管理概述 • 财务报告与分析基础 • 筹资决策与资本结构优化 • 投资决策与风险评估方法 • 营运资金管理策略探讨 • 股利分配政策及影响因素剖析
01
财务管理概述
财务管理定义与重要性
财务管理定义
介绍财务管理的概念，包括资金 筹措、运用和分配等方面。
财务管理重要性
阐述财务管理对企业经营发展的 重要性，如提高资金使用效率、 降低财务风险等。
《财务管理》全套PPT课件
企业并购与重组中的财务管理问题
企业并购的动因与财务分析
阐述企业并购的驱动因素，如协同效应、市场份额扩张等，并分析 并购过程中的财务分析要点。
企业重组的财务策略与实施
探讨企业在重组过程中可采取的财务策略，如资产剥离、债务重组 等，并分析其实施步骤与注意事项。
并购与重组中的财务风险防范
分析企业在并购与重组过程中可能面临的财务风险，如估值风险、 融资风险等，并提出相应的防范措施。
资本成本与资本结构
01
02
03
资本成本
包括筹资费用和用资费用 ，反映企业为筹集和使用 资金而付出的代价。
资本结构
指企业各种资本的构成及 其比例关系，包括债务资 本和权益资本的构成。
最优资本结构
在风险可控的情况下，使 得企业加权平均资本成本 最低，企业价值最大的资 本结构。
杠杆效应与风险控制
杠杆效应
有价证券管理
根据企业的投资目标和风险承受能力，选择适当的有价证券进行投资 ，实现资金的保值增值。
应收账款与存货管理
应收账款管理
制定信用政策，评估客户信用状 况，加强应收账款的催收工作， 减少坏账损失。
存货管理
建立科学的存货管理制度，合理 确定存货规模和结构，采用先进 的存货控制方法，降低存货成本 。
流动性分析
计算流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。
长期偿债能力分析
运用资产负债率、产权比率等指标，衡量企业长期偿债能力和财 务风险。
利润表分析
收入分析
分析企业主营业务收入、其他业 务收入及投资收益等收入来源， 评估企业盈利能力。
成本费用分析
研究企业营业成本、期间费用等 支出情况，揭示企业成本控制能 力和经营效率。
财务管理ppt课件
数字化财务管理可以实现远程办公和 在线协作，提高工作效率和灵活性。
数字化财务管理需要建立完善的信息 安全体系，保护企业的商业秘密和客 户信息。
人工智能在财务管理中的应用
人工智能在财务管理中的应用 可以提高财务管理的智能化水 平，提高工作效率和准确性。
人工智能可以智能分析和预测 财务趋势，为企业决策提供有 力支持。
详细描述
财务决策是企业财务管理的核心，它 根据企业的战略目标和实际情况，综 合考虑风险、收益等因素，选择最优 的财务方案，以实现企业价值的最大 化。
财务预算
总结词
对企业未来的财务状况和经营成果进 行定量描述和安排。
详细描述
财务预算是企业财务管理的重要工具 ，它通过对企业未来的财务状况和经 营成果进行定量描述和安排，帮助企 业实现资源的合理配置和有效利用。
可持续发展需要企业在财务管 理中注重风险管理和内部控制 ，确保企业的可持续发展能力
。
可持续发展需要企业加强与利 益相关者的沟通和合作，共同 推动可持续发展目标的实现。
THANKS
感谢观看
融资决策
探讨企业如何根据自身经营状 况、市场环境等因素制定融资 决策，以及如何降低融资成本 和风险。
融资结构优化
研究如何优化企业融资结构， 提高企业财务稳健性和市场竞
争力。
企业投资案例
投资项目评估
介绍如何评估投资项目 的可行性、预期收益和
风险。
投资决策
探讨企业在不同市场环 境下如何制定投资决策 ，以及如何平衡投资收
财务控制
总结词
通过一系列的控制手段和方法，确保企 业财务活动的合法性、合规性和有效性 。
VS
详细描述
财务控制是企业财务管理的重要环节，它 通过一系列的控制手段和方法，如内部审 计、制度建设等，确保企业财务活动的合 法性、合规性和有效性，防止财务风险的 发生。
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因该期票8月14日到期，贴现期为48天。银行付 给企业的金额为：
P=12080（1-6%48/360） =120800.992 =11983.36（元）
（二）、复利的计算 1、复利终值： 复利终值又称为将来值或未来值，是指现
.
21
在的一笔资金折算到将来某一个时点上的本利和。 计算公式为：FVn＝PV（1＋i）n
.
11
1、为了实现财务经济目标，企业生产出符合 社会需要的产品，这不仅可以满足消费者的需 要，而且也实现了企业产品的价值。
2、为了实现财务经济目标，企业必须不断引 进与开发新技术，拓展企业经营规模，这样就 会引起新的就业需要，增加就业机会，不断提 高员工素质。
3、为了实现财务经济目标，企业必须不断扩 大销售，它就必须把产品销售给顾客，提供高 效率和周到的服务。
第一节 货币时间价值
一、货币时间价值的含义
货币时间价值，是指货币经历一定时间的 投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时 间价值。
从量的规定性来看，货币的时间价值是在 没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利 润率；或指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的 平均资金利润率或平均报酬率。
.
17
货币时间价值是怎样产生的？
（1）、企业与国家之间的经济关系 （2）、企业与股东之间的经济关系 （3）、企业与债权人之间的经济关系 （4）、企业与债务人之间的经济关系 （5）、企业与其他企业之间的经济关系 （6）、企业与职工之间的经济关系 （7）、企业内部各单位之间的经济关系
.
5
2、财务的职能
财务职能是指财务本身所具有的特有功能。 财务职能是确定财务管理任务与作用的客观依 据。它表现在：
1、资金出现了所有权与使用权的分离
2、资金在使用中（生产经营活动）发生了增 值
即货币时间价值是资金周转使用中由于时
间因素而形成的差额价值。它包括两部分：一
是由于时间延长从而周转次数增加而带来的差
额价值；二是由于上一次周转带来的利润又被
重新投入周转而带来的差额价值，又称复利，
资金使用时间越长，周转次数越多，复利越
两种形式：
1、实物商品资金运动。
G—W（A、Pm）…P…W’—G’
2、金融商品资金运动。
G——Gw——G’
两种运动结合：
Gw—G……G’—Gw
.
3
那么可见： （1）Gw——G 筹资活动 （2）G……G’ 投资活动、资产管理 （3）G’——Gw 分配活动
.
4
财务关系：即企业与各利益相关主体之间的经济 关系。包括：
多。。
.
18
二、货币时间价值的计算
（一）、单利的计算 1、单利利息的计算
I=pit
I—利息 P—本金 i—年利率 t—时间
例：某企业有一张带息期票，面额为12000元， 票面利率4%，出票日期6月15日，8月14日到 期，（共60天），则到期利息为：
I=120004% 60/360=80（元）
.
12
第二章 财务管理环境
第一节 宏观环境 一、经济环境 1、经济周期 2、经济发展水平 3、经济体制 4、其他经济因素
.
13
二、法律环境
1、影响企业筹资的各种法律 2、影响企业投资的各种法规 3、影响企业收益分配的法规 三、社会文化环境 四、金融市场环境
1、金融市场的构成要素 2、金融市场的分类
公司财务管理
.
1
第一章 财务管理导论
第一节 财务管理及其职能 一、财务本质与职能 1、财务的本质
财务（Finance）：是财务活动和财务关系的统
一。
财务活动：即资金运动过程，企业的筹资、投资、耗
资、收入与分配形成了财务活动的客观经济内容。
.
2
在市场经济条件下，企业客观存在
着资金运动。这种资金运动具体表现为
.
10
三、社会责任与财务目标
1、企业社会责任
企业既是一个生产经营实体，也是一个社会单位。
因此，在提供优质产品和服务的同时，企业也要承担
必要的社会责任。这种社会责任包括：对内向员工提
供安全、健康的工作环境、合理的培训机会，对外防
止空气或水资源的污染、从事公益事业等等。
2、财务目标与社会责任
一般情况下两者是一致的，原因在于：
.
19
2、单利终值计算
S=P+Pit S=P(1+it) 以上例为例：出票人应付的本利和即票据终
值为：
S=12000（1+4%60/360）=12080（元） 3、单利现值的计算 P=S-I=S-Sit=S(1-it)
.
20
假设上例中企业因急需用款，凭该期票于6月 27日到银行办理贴现，银行规定的贴现率为6%。
.
14
3、金融市场的功能
4、金融工具的特征
5、金融机构
6、金融市场利率
第二节 微观环境
一、企业组织形式
1、独资企业
2、 合伙制企业
3、公司制企业
.
15
二、税收环境
三、市场环境
1、完全垄断市场 2、完全竞争市场 3、不完全竞争市场 4、寡头垄断市场
四、采购环境 五、生产环境
.
16
第三章 财务管理基本工具
合管理的地位，即主导地位。
.
7
三、财务管理与其他学科之间的关系 1、财务管理与金融学的关系
2、财务管理与经济学的关系
3、财务管理与会计学的关系
4、财务管理与管理学的关系
.
8
第二节 财务管理目标
一、研究财务管理目标的重要意义
1、财务管理目标直接反映着理财环境的变化，
并根据环境的变化做适当调整，它是财务管理 理论结构中的基本要素和行为导向，是财务管 理实践中进行财务决策的出发点和归宿。
（1）、筹资职能 （2）、调节职能 （3）、分配职能 （4）、监督职能
.
6
二、财务管理的概念与性质
财务管理是对企业经营过程中涉及资金投 放、资金筹措、资金运用和资金分配等问题进 行的规划与控制。具体工作内容包括：
投资决策 筹资决策 资产管理决策 财务管理是一种价值管理，在企业中处于综
2、财务管理目标制约着财务运行的基本特征 和发展方向，是财务运动的一种驱动力。
.
9
二、财务目标及评价
一般财务目标及评价
1、利润最大化目标 2、股东财富最大化目标 3、企业价值最大化目标
具体财务目标
1、企业筹资管理目标 2、企业投资管理目标 3、企业营运资金管理目标 4、企业利润分配管理目标
其中：（1+i）n 称为复利终值系数，可以写 成：FVIFi.t
P=12080（1-6%48/360） =120800.992 =11983.36（元）
（二）、复利的计算 1、复利终值： 复利终值又称为将来值或未来值，是指现
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在的一笔资金折算到将来某一个时点上的本利和。 计算公式为：FVn＝PV（1＋i）n
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1、为了实现财务经济目标，企业生产出符合 社会需要的产品，这不仅可以满足消费者的需 要，而且也实现了企业产品的价值。
2、为了实现财务经济目标，企业必须不断引 进与开发新技术，拓展企业经营规模，这样就 会引起新的就业需要，增加就业机会，不断提 高员工素质。
3、为了实现财务经济目标，企业必须不断扩 大销售，它就必须把产品销售给顾客，提供高 效率和周到的服务。
第一节 货币时间价值
一、货币时间价值的含义
货币时间价值，是指货币经历一定时间的 投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时 间价值。
从量的规定性来看，货币的时间价值是在 没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利 润率；或指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的 平均资金利润率或平均报酬率。
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货币时间价值是怎样产生的？
（1）、企业与国家之间的经济关系 （2）、企业与股东之间的经济关系 （3）、企业与债权人之间的经济关系 （4）、企业与债务人之间的经济关系 （5）、企业与其他企业之间的经济关系 （6）、企业与职工之间的经济关系 （7）、企业内部各单位之间的经济关系
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5
2、财务的职能
财务职能是指财务本身所具有的特有功能。 财务职能是确定财务管理任务与作用的客观依 据。它表现在：
1、资金出现了所有权与使用权的分离
2、资金在使用中（生产经营活动）发生了增 值
即货币时间价值是资金周转使用中由于时
间因素而形成的差额价值。它包括两部分：一
是由于时间延长从而周转次数增加而带来的差
额价值；二是由于上一次周转带来的利润又被
重新投入周转而带来的差额价值，又称复利，
资金使用时间越长，周转次数越多，复利越
两种形式：
1、实物商品资金运动。
G—W（A、Pm）…P…W’—G’
2、金融商品资金运动。
G——Gw——G’
两种运动结合：
Gw—G……G’—Gw
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3
那么可见： （1）Gw——G 筹资活动 （2）G……G’ 投资活动、资产管理 （3）G’——Gw 分配活动
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4
财务关系：即企业与各利益相关主体之间的经济 关系。包括：
多。。
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二、货币时间价值的计算
（一）、单利的计算 1、单利利息的计算
I=pit
I—利息 P—本金 i—年利率 t—时间
例：某企业有一张带息期票，面额为12000元， 票面利率4%，出票日期6月15日，8月14日到 期，（共60天），则到期利息为：
I=120004% 60/360=80（元）
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第二章 财务管理环境
第一节 宏观环境 一、经济环境 1、经济周期 2、经济发展水平 3、经济体制 4、其他经济因素
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二、法律环境
1、影响企业筹资的各种法律 2、影响企业投资的各种法规 3、影响企业收益分配的法规 三、社会文化环境 四、金融市场环境
1、金融市场的构成要素 2、金融市场的分类
公司财务管理
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1
第一章 财务管理导论
第一节 财务管理及其职能 一、财务本质与职能 1、财务的本质
财务（Finance）：是财务活动和财务关系的统
一。
财务活动：即资金运动过程，企业的筹资、投资、耗
资、收入与分配形成了财务活动的客观经济内容。
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在市场经济条件下，企业客观存在
着资金运动。这种资金运动具体表现为
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三、社会责任与财务目标
1、企业社会责任
企业既是一个生产经营实体，也是一个社会单位。
因此，在提供优质产品和服务的同时，企业也要承担
必要的社会责任。这种社会责任包括：对内向员工提
供安全、健康的工作环境、合理的培训机会，对外防
止空气或水资源的污染、从事公益事业等等。
2、财务目标与社会责任
一般情况下两者是一致的，原因在于：
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2、单利终值计算
S=P+Pit S=P(1+it) 以上例为例：出票人应付的本利和即票据终
值为：
S=12000（1+4%60/360）=12080（元） 3、单利现值的计算 P=S-I=S-Sit=S(1-it)
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假设上例中企业因急需用款，凭该期票于6月 27日到银行办理贴现，银行规定的贴现率为6%。
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3、金融市场的功能
4、金融工具的特征
5、金融机构
6、金融市场利率
第二节 微观环境
一、企业组织形式
1、独资企业
2、 合伙制企业
3、公司制企业
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二、税收环境
三、市场环境
1、完全垄断市场 2、完全竞争市场 3、不完全竞争市场 4、寡头垄断市场
四、采购环境 五、生产环境
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第三章 财务管理基本工具
合管理的地位，即主导地位。
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三、财务管理与其他学科之间的关系 1、财务管理与金融学的关系
2、财务管理与经济学的关系
3、财务管理与会计学的关系
4、财务管理与管理学的关系
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第二节 财务管理目标
一、研究财务管理目标的重要意义
1、财务管理目标直接反映着理财环境的变化，
并根据环境的变化做适当调整，它是财务管理 理论结构中的基本要素和行为导向，是财务管 理实践中进行财务决策的出发点和归宿。
（1）、筹资职能 （2）、调节职能 （3）、分配职能 （4）、监督职能
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二、财务管理的概念与性质
财务管理是对企业经营过程中涉及资金投 放、资金筹措、资金运用和资金分配等问题进 行的规划与控制。具体工作内容包括：
投资决策 筹资决策 资产管理决策 财务管理是一种价值管理，在企业中处于综
2、财务管理目标制约着财务运行的基本特征 和发展方向，是财务运动的一种驱动力。
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二、财务目标及评价
一般财务目标及评价
1、利润最大化目标 2、股东财富最大化目标 3、企业价值最大化目标
具体财务目标
1、企业筹资管理目标 2、企业投资管理目标 3、企业营运资金管理目标 4、企业利润分配管理目标
其中：（1+i）n 称为复利终值系数，可以写 成：FVIFi.t