企业财务预算编制的六种主要方法
企业财务预算编制的六种主要方法
企业财务预算编制的六种主要方法企业的财务预算可以根据固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、经常预算和滚动预算等不同的预算项目来编制。
1.固定预算固定预算也称静态预算，是在确定企业预算周期在一定水平上的业务量的基础上确定其他项目的预期数量的预算方法，即，以预算预算为基础的预算成本和利润信息。
基于一个预定的业务量水平来确定，很显然，基于未来固定业务水平的预算生存的先决条件必须是预期的业务量与实际业务量（或小的差异）一致，所以比较适合。
固定预算的缺点：一是过于僵化，因为预算编制的业务量基础预先给定一定的业务量，因此，预算周期内的业务水平的任何变化只能以一定的业务水平为基础。
在预算编制中，由于实际的业务量不同于基于预算的业务量，由于不同的业务基础，预算指标的实际数量和预算将失去可比性。
例如，当预算编制时，业务量是预期的。
ED占生产能力的90%，预算的总成本为40000元，实际业务量为生产能力的100%。
实际费用为55000元。
实际成本与预算相比是超支的。
然而，实际成本与预算成本之间的差异包括业务量增长的增加，以及业务量与成本分析的差异，这是没有意义的。
2.弹性预算基于成本（成本）习惯的分类，弹性预算是基于数量、成本和利润之间的依赖关系。
考虑到在计划期间的业务量可能发生的变化，一组成本预算适应于各种业务量，以便反映在各种业务量的情况下的成本水平。
固定成本在相关业务量范围内保持稳定，预算范围内可按一定的预期业务量水平编制一套适合于任何生产经营水平的预算。
随着业务量的动态调整，它被广泛地应用和灵活，因此称为灵活预算或可变预算。
灵活预算的优点是：第一，预算范围宽；二是可比性强；灵活预算一般适用于与预算执行单位的成本（成本）和利润有关的预算项目。
弹性预算的编制是：（1）确定相关范围，并将其设定在正常生产能力的70%和110%之间。
（2）选择业务量的计量单位。
（3）根据成本分析的方法，将企业成本分为固定成本和可变成本两类，确定成本函数（y= a+bx）。
财务与预算编制的方法
财务与预算编制的方法财务与预算编制是一项重要的管理活动，它涉及到企业或组织的资金使用和分配，对于实现财务目标和规划企业未来的发展具有至关重要的作用。
本文将介绍一些常用的财务与预算编制的方法。
一、财务分析方法1.比率分析法比率分析法是通过计算和分析不同财务比率来评估企业财务状况和经营绩效。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率等。
通过比较和分析这些比率的变化趋势，可以了解企业的偿债能力、盈利能力和运营能力。
2.趋势分析法趋势分析法通过分析和比较企业在一段时间内财务数据的变化趋势，来揭示企业的财务发展状况。
例如，可以比较过去几年的销售额、净利润等数据，找出其增长或下降的原因，进而制定合适的财务预算。
二、预算编制方法1.历史数据法历史数据法是一种基于过去财务数据的预算编制方法。
通过分析和整理过去几年的财务数据，了解各项收入和支出的规律和趋势，作为制定未来预算的依据。
这种方法比较简单，但需要较多的历史数据和对市场环境的准确判断。
2.目标管理法目标管理法是一种以企业目标为导向的预算编制方法。
首先制定明确的财务目标，然后逐步拆分为具体的部门目标和个人目标，最终形成全面的预算。
这种方法能够明确各个层级的责任和任务，激励员工积极工作，实现预算目标。
3.零基预算法零基预算法是一种从零开始，对每项支出进行逐一审查和评估的预算编制方法。
与传统预算方法不同，零基预算法不仅考虑过去的支出情况，还对未来的需求进行全面评估和规划。
这种方法能够发现和避免资源的浪费和冗余。
三、财务与预算编制的步骤1.明确目标和规划首先需要明确企业的财务目标和发展方向，制定长期和短期的财务规划。
目标需要具体、可量化，并与企业的战略规划相一致。
2.收集和整理数据收集和整理企业过去几年的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
还需要收集市场调研数据、竞争对手信息等与财务决策相关的数据。
3.分析和评估在收集和整理数据的基础上，利用财务分析方法对企业的财务状况进行分析和评估。
财务预算编制方法
财务预算编制方法
财务预算编制是指企业根据经营目标和策略，通过系统地整理和分析历史数据、制定预测、假设和规划，来预测未来一段时间内的财务状况和经营绩效，并制定相应的预算计划的过程。
以下是常见的财务预算编制方法：
1. 自上而下法：由企业的高层管理层制定整体经营目标和策略，然后分配给各个部门和单位预算指标。
这种方法适合规模较大、组织层次较复杂的企业。
2. 自下而上法：由各个部门和单位自行制定预算，然后上报给高层管理层进行整合。
这种方法适合组织层次较简单、规模较小的企业。
3. 基线预算法：在上一年度的经营情况为基础，根据年度经济环境、市场需求等因素进行适当的调整和修正，制定新一年度的预算。
这种方法适用于经营情况比较稳定、预测较为可靠的企业。
4. 增量预算法：在基线预算的基础上，根据企业的发展需求和目标，增加或减少预算金额。
这种方法适用于企业处于扩张或收缩阶段的情况。
5. 零基预算法：从零开始构建预算，每一项预算都需要重新评估、权衡和决策。
这种方法适用于企业经营环境发生较大变化、需要重新评估资源配置的情况。
财务预算编制方法的选择应根据企业的具体情况和需求以及管理层的决策方式
进行权衡，在实际操作中也可以结合多种方法进行综合运用。
审计专业《2.1.2财务预算编制方法》
财务预算的编制方法企业编制财务预算的传统方法主要有固定预算和增量预算方法，这些方法的最大优点是思路简单、操作方便。
随着企业财务活动日益复杂化，这些方法的缺点也日益明显，因此实际财务预算编制方法越来越多样化。
本节主要介绍按照三组对应的编制思路产生的固定预算和弹性预算；定期预算和滚动预算；零基预算和增量预算六种预算编制方法。
1．固定预算与弹性预算按其业务量是否可以调整，预算分为固定预算和弹性预算两类。
〔1〕固定预算固定预算又称“静态预算〞，是指根据预算期内正常的、可实现的某一业务量〔如生产量、销售量〕水平作为唯一根底来编制预算的方法。
固定预算的根本特点是：不考虑预算期内业务量水平可能发生的变化，只按某一确定的业务量水平为根底预计企业的未来本钱费用或者利润等。
因此固定预算主要适用于管理经营有素、产品比拟定型的成熟型企业，由于实际业务量与预算业务量差异不大，通过预算数与实际发生数进行比照，可以考核分析差异发生的原因。
假设某公司在预算期内生产乙产品24 000件，单位产品本钱为：直接材料费260元，直接人工费12021变动性制造费用100元，固定性制造费用3202100元。
某公司当年实际生产并销售乙产品30 000件。
假设采用固定预算，那么该公司的经营业绩见表3-1：表3-1 固定预算表位：万元由表3-1可以看出，由于预算产量与实际产量不一致，二者所形成的差异不能恰当地说明企业本钱控制得如何，换句话说，实际本钱比预算本钱增加了328万元，这究竟是由于产量增加而引起本钱的增加，还是由于本钱控制不力而发生的超支，很难通过固定预算与实际结果的比照正确反映出来。
2弹性预算在企业生产经营活动中，业务量的发生很难与预算数一致，这就使预算和实际发生数之间缺乏一个可比的根底，原来的预算就不能作为协调和控制生产经营活动的依据。
为了克服固定预算的这一缺点，产生了按照多种业务量编制的弹性预算。
弹性预算又称变动预算，是指由于考虑到本钱、利润与业务量的关系，按照预算期内可预见的各种业务量水平进行预算编制。
预算编制方法
预算编制方法
预算编制方法是企业进行财务规划和资源分配的重要工作，它能够帮助企业实现长远发展和经营目标。
下面将介绍几种常用的预算编制方法。
1. 历史数据分析法：此方法通过对过去几年的财务数据进行详细分析，了解企业的收入和支出情况，以及各个部门的开支和需求，从而制定相应的预算。
这种方法适用于企业运营稳定，历史数据稳定可靠的情况下。
2. 目标管理法：此方法从企业的经营目标出发，确定各项指标和目标，以及达成这些目标所需的预算。
通过设定目标，企业可以明确经营方向，同时也能够保持预算的灵活性，以适应市场环境的变化。
3. 基于活动的成本管理法：此方法将预算编制与企业的活动和成本相结合，通过对企业不同活动的成本进行详细分析和预算，从而实现成本的控制和优化。
这种方法适用于成本管理较为复杂的企业，能够帮助企业发现和解决潜在的成本问题。
4. 增量法：此方法通过对上一年度的预算进行调整和修订，制定新的预算。
预算的修订可以基于企业的发展需求和市场环境变化，帮助企业实现更好的资源利用和财务控制。
5. 预算占比法：此方法根据企业的经营规模和市场份额，确定各个部门的预算占比。
预算占比可以根据企业的特点和行业的发展情况进行调整，以保证预算的合理性和可行性。
综上所述，不同的企业可以根据自身的情况选择适合的预算编制方法，从而有效地进行财务规划和资源分配。
重要的是要根据实际情况灵活运用各种方法，以实现企业的长期发展目标。
预算编制方法
预算编制方法预算编制是企业管理中非常重要的一项工作，它对于企业的财务规划和决策具有重要影响。
本文将介绍几种常见的预算编制方法，以及它们的优缺点。
一、部门预算法部门预算法是指按照企业的各个部门进行预算编制的方法。
每个部门都制定自己的预算，并进行逐级上报和审核。
这种方法的优点是能够充分发挥各个部门的主观能动性，及时了解各个部门的需求和问题。
然而，由于各个部门之间的合作和协调必须通过上级部门，会造成决策时间长、信息传递不畅等问题。
二、历史数据法历史数据法是指根据过去的数据和经验来进行预算编制的方法。
企业可以利用过去的财务报表、销售数据等，结合市场和行业情况进行预测和分析。
这种方法的优点是简单易行，效率较高。
然而，由于只依赖于过去的数据，可能无法准确反映当前的市场变化和未来的发展趋势。
三、标准成本法标准成本法是指以产品或服务的标准成本为基础进行预算编制的方法。
通过制定标准成本和考核指标，来控制企业的费用和成本。
这种方法的优点是能够提高成本控制和成本核算的准确性，但是因为标准成本只是一种理论上的估计，可能与实际情况存在一定差异。
四、零基预算法零基预算法是指从零开始逐项审核和预算编制的方法。
即每个预算项目都需要重新评估和确定，不再依赖于过去的数据或历史预算。
这种方法的优点是能够充分发挥各个部门的主观能动性，减少不必要的开支。
然而，由于需要重新评估每个项目，会增加预算编制的时间和工作量。
五、活动基础预算法活动基础预算法是指根据企业的各项活动进行预算编制的方法。
通过对企业活动的分析和评估，确定每项活动的成本和预算。
这种方法的优点是能够更准确地反映企业的实际需求和运营情况，帮助企业制定更合理的预算计划。
综上所述，预算编制方法有部门预算法、历史数据法、标准成本法、零基预算法和活动基础预算法等多种选择。
企业可以根据自身的情况和需求选择适合的方法，制定科学合理的预算计划。
同时，在预算编制过程中要注意充分收集和分析数据，做到科学决策，确保预算的准确性和可行性。
财务预算编制方法
财务预算编制方法财务预算编制是企业财务管理的核心环节，对于企业的经营决策和资金运作具有重要意义。
本文将介绍一些常用的财务预算编制方法，以帮助企业有效地进行财务规划和预测。
一、目标驱动方法目标驱动方法是财务预算编制过程中常用的方法之一，它以企业的战略目标为基础，将财务预算制定为实现这些目标的手段。
具体操作包括以下几个步骤：1.明确目标：首先，企业需要明确自己的目标，如销售增长率、利润率、市场份额等。
2.分解目标：将企业目标分解为各个部门的目标，如销售目标、成本目标、投资目标等。
3.编制预算：根据各个部门的目标，编制相应的预算表，包括销售预算、成本预算、资金预算等。
4.监控执行：在实施过程中，及时跟踪和监控预算执行情况，并根据实际情况进行调整和优化。
目标驱动方法注重整体目标的实现，可以使企业各个部门的活动相互协调，提高整体效益。
二、历史数据法历史数据法是一种基于历史数据和经验的财务预算编制方法。
具体过程如下：1.搜集数据：收集企业过去一段时间的财务数据，包括销售额、成本、利润等。
2.分析数据：通过对历史数据的分析，找出其中的规律和趋势，如季节性变动、市场波动等。
3.预测未来：根据历史数据的规律和趋势，对未来一段时间内的财务状况进行预测，制定相应的财务预算。
4.持续优化：在实施过程中，不断对预算进行修订和调整，以适应市场的变化和企业的需求。
历史数据法适用于经验丰富、市场变化较为稳定的企业，可以提供一种相对准确的财务预测依据。
三、比率分析法比率分析法是通过对企业财务指标的比率进行预测的方法。
常用的比率包括销售增长率、毛利率、净利率等。
具体步骤如下：1.确定指标：根据企业的特点和需求，选择相应的财务指标进行分析和计算。
2.分析历史数据：通过对历史数据的比率分析，找出其中的规律和变动趋势。
3.预测未来：根据历史数据的比率规律，预测未来一段时间内的财务指标，并进行相应的预算安排。
4.风险控制：在预算编制过程中，要考虑到不同风险因素的影响，并进行风险控制的预案制定。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法有以下几种：
1. 自上而下法：由企业的高层管理者制定总体经营目标和预算数额，然后逐步下达给各部门和岗位，由各级管理者负责具体细化和落实预算。
2. 自下而上法：各部门和岗位根据自身的情况和目标制定预算，然后逐级提交给上级管理者进行审核和整合。
最后由高层管理者进行审查和决定。
3. 分层法：将企业划分为不同的层级，每个层级根据自己的职能和责任进行预算编制，然后逐级提交和整合。
这种方法可以提高预算的精确性和可行性。
4. 功能法：根据企业不同的职能和业务进行预算编制，包括销售预算、生产预算、财务预算等。
每个职能部门根据自己的业务特点和目标制定相应的预算，然后进行整合和审查。
5. 指标法：根据企业的关键指标和指标体系进行预算编制，例如销售额、利润率、成本控制率等。
以指标为基础，通过制定相应的预算数额来实现目标的控制和衡量。
以上方法可以根据企业的实际情况选择适合的方法或结合多种方法进行预算编制。
在实践中，预算编制需要考虑企业的策略、市场环境、资源配合、风险管理
等因素，并与实际经营活动紧密联系，保证预算的合理性和可行性。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法各预算执行单位按照业务的类型及责权，编制不同形式的专业预算。
围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流的平衡为条件进行编制，最终以财务报表的形式予以综合反映。
1、形式：先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算。
2、期间：企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月度落实。
3、管理机构：财务预算管理委员会或财务管理部门。
财务预算管理委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
财务管理部门在委员会和主要负责人的领导下，具体负责组织财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体事宜，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
4、编制（执行）机构：市场营销、工程生产、人力资源等内部职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
部门主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
5、程序：预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的方法，先由高层管理者提出企业总体目标和部门分目标；各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案，呈报分部门；分部门再根据各下属单位的预算方案，制定本部门的预算草案，呈报预算委员会；最后，预算委员会审查各分部预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案；预算方案再反馈回各部门征求意见。
经过自下而上、自上而下的多次反复，形成最终预算，经企业最高决策层审批后，成为正式预算，逐级下达各部门执行。
在编制时，要注意各预算执行单位之间的权责关系，注意权责的划分、分解。
预算编制方法有哪些
预算编制方法有哪些
预算编制方法主要有以下几种：
1. 预测法：根据过去的数据和趋势，对未来的收入和支出进行预测，以确定合理的预算数额。
2. 目标管理法：根据组织的目标和战略规划，在此基础上编制预算，以确保资源分配符合组织的发展方向和战略目标。
3. 增量法：在现有的预算基础上进行适度的增加或减少，以适应新的需求和情况。
4. 基线法：根据过去的预算执行情况，对未来的预算进行调整，以更加符合实际情况和变化的需求。
5. 活动基础法：根据组织的各项活动和项目进行预算编制，以确保每个活动和项目都能够得到适当的资源支持。
6. 零基预算法：从零基础出发，对每个项目和活动进行全面的评估和分析，重新制定预算，以确保每个项目和活动的资源分配都是合理的。
7. 成本管理法：根据成本管理的原则和方法，对各个成本项进行预算编制，以
控制和管理成本的发生和变化。
以上是常用的预算编制方法，不同的组织和情况下可以根据实际需求选择合适的方法或结合多种方法进行预算编制。
编制预算常用的方法
编制预算常用的方法
编制预算常用的方法有以下几种：
1. 历史数据法：根据过去一段时间内的经营数据，如销售额、支出等进行分析与总结，以确定将来的业务量和成本。
这种方法适用于稳定的经营环境。
2. 专家意见法：通过专家的评估和决策，根据专业知识和经验，制定预算。
专家可以是企业内部的管理层，也可以是外部的顾问。
此方法适用于企业规模较小、专家知识资源有限的情况。
3. 目标导向法：制定预算时以企业的战略目标和经营计划为基础，确定所需资源和资金。
这种方法更加注重前瞻性，有助于指导企业未来的发展。
4. 基本核算法：按照企业的不同核算项目进行逐项预算，如销售预算、生产成本预算、资金预算等。
逐项预算再汇总形成整体预算。
这种方法适用于较大规模的企业，能够更加精确地掌握各项经济指标和资金需求。
5. 参考行业标准法：参考同行业的竞争对手或行业标准，制定预算。
这种方法可以提供一个行业内的相对参考，但需要注意实际情况的差异性和企业自身特点。
6. 郁金香法：在特定的预算制定时间内，以不同的部门或负责人为基础，依次提出预算计划，直到整体预算被制定完成。
这种方法更能体现各个层级对预算的
参与和责任。
在实际操作中，通常会综合运用多种方法，根据企业的特点和需求进行调整和组合，以确保预算的合理性和准确性。
企业财务预算的编制方法
企业财务预算的编制方法摘要企业财务预算是一项重要的管理工具，它可以帮助企业规划和管理资金的使用，确保企业能够实现财务目标。
本文将介绍企业财务预算的编制方法，包括预算的定义、编制步骤和相关要素，旨在帮助企业了解和应用有效的财务预算。
1. 引言企业财务预算是指企业在特定时间内对财务活动进行规划和控制的过程。
它对企业的经营决策、资源配置和业绩评估都具有重要的作用。
财务预算的编制是财务管理的核心环节之一，对企业的可持续发展至关重要。
2. 财务预算的定义财务预算是指根据企业的战略目标和经营计划，对一定时期内的财务收入、支出和资金流动进行合理的预测和规划。
它包括预测期间内的销售额、成本、利润、现金流量等重要财务指标，并根据这些指标制定相应的财务计划和目标。
3. 财务预算的编制步骤企业财务预算的编制通常包括以下几个步骤：3.1 确定预算期间首先需要确定财务预算的期间，通常为一年。
对于某些特殊行业或项目，也可以选择其他期间。
3.2 收集数据和信息在编制财务预算之前，需要收集和整理与财务预算相关的数据和信息。
这些数据包括历史销售数据、成本数据、财务报表、行业数据等。
3.3 制定预测假设在编制财务预算时，需要制定一些假设前提，例如销售增长率、成本增长率、货币汇率等。
这些假设应该基于可靠的市场调查和数据分析。
3.4 制定销售预算销售预算是财务预算的核心部分之一，它基于市场需求和销售趋势，预测特定时期内的销售额。
销售预算需要考虑产品定价、销售渠道、市场份额等因素。
3.5 制定成本预算成本预算是财务预算的另一个重要组成部分，它预测和规划特定时期内的各种成本，包括直接成本、间接成本和固定成本。
成本预算需要考虑原材料价格、人工成本、设备维护费用等因素。
3.6 编制资金预算资金预算是财务预算的一个关键方面，它预测和规划特定时期内的资金流量，包括现金流入和现金流出。
资金预算需要考虑销售收入、成本支付、债务偿还、投资等因素。
3.7 汇总和分析预算完成各个预算部分的编制后，需要将其汇总并进行整体分析。
财务预算的编制和控制方法
财务预算的编制和控制方法财务预算是企业管理中一项至关重要的工具，通过合理的编制和有效的控制方法，可以帮助企业实现财务目标、优化资源配置，从而提高经营绩效。
本文将探讨财务预算的编制和控制方法，以帮助企业更好地管理财务。
一、财务预算的编制方法1. 确定预算期间：预算期间的确定应根据企业的实际情况和需求，通常为一年或半年。
确立预算期间有助于提高财务预算的可比性和准确性。
2. 收集数据：编制财务预算需要收集和整理大量的数据，包括历史财务数据、市场趋势、企业战略规划等。
数据的准确性和全面性对财务预算的编制至关重要。
3. 制定销售预算：销售预算是财务预算的基础，通过对市场分析和销售计划的制定，可预测企业未来一段时间的销售收入。
销售预算需考虑市场需求、竞争对手、产品定价等因素。
4. 制定成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和固定成本等，往往通过成本控制模型和标准成本法等方法进行编制，并结合生产计划和实际生产情况进行调整。
5. 制定资本预算：资本预算是对企业长期投资决策进行评估和规划的预算，涉及投资回报率、现金流量分析、风险评估等。
资本预算的制定需要科学的评估方法和决策模型。
6. 制定现金预算：现金预算是对企业现金流量进行预测和管理的预算，包括资金的调度、借贷等。
现金预算的编制有助于预测企业的资金需求和调度，避免现金流动性风险。
7. 审核和修订预算：预算的编制需要经过层层审核和修订，确保合理性和可行性。
各部门的参与和沟通是有效审核和修订预算的关键。
二、财务预算的控制方法1. 比较分析法：通过将实际财务数据与预算数据进行比较，找出差异并进行分析，从而及时发现和纠正问题。
比较分析法可以应用于财务指标、成本控制、资金调度等方面。
2. 异常分析法：通过对异常情况的分析和研究，找出产生异常的原因，采取相应的控制措施。
异常分析法有利于及时发现和解决财务预算中的异常情况，避免对企业经营的不利影响。
3. 管理控制指标法：设定和监控关键的财务指标，如销售收入、成本控制率、利润率等，通过制定相关的控制指标和管理目标，来评估和控制企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务预算表编制方法
财务预算内容1.财务预算1内容：三大会计报表2做法：依据业务预算销售、成本、费用、固定资产、资金等和财务假设3步骤：先损益,再资产负债,后4方法：财务只做假设,不做预测1预测销售额,倒推出销售品种及数量;2根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本;3按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用;4根据历史情况算出管理费用的金额;5根据上述数据编制预测利润表;6根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等7再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改;2.资料的搜集在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料;要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值;3.汇总企业业务方面的预算企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据;在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数;4.财务预算的编制程序编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况;财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系;二、财务预算表的编制一预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况;由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算;销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利;预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下：项目数据来源：A销售收入销售预算及预测B经营成本成本预算及预测C毛利等于A-BD销售费用销售费用预算及预测E管理费用管理费用预算及预测F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析H利润等于C-D-E-F+GI所得税等于H×税率J净利润等于H-I二预算现金流量表现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构;以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力;通过编制现金流量预算,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务,保证企业现金正常流转及相对平衡;编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出;相互的关系可用公式表示为：期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出1.期初现金结存数据,来源于预算资产负债表货币资金的期初数;2.现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入;1经营活动产生的现金收入,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入,租金收入,其他与经营活动有关的收入;它等于销售收入及其他经营收入,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额;2投资活动产生的现金收入,主要来源于对外资收到的回报,收回投资,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金;对外投资收到的现金,等于预算损益表的投资收益,加、减 :有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;收回投资收到的现金,根据董事会收回投资的决议,预计长期投资、短期投资的减少数,加、减：有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;处置固定资产或无形资产收到的现金,等于处置固定资产或无形资产的净收益,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;3筹资活动产生的现金收入,等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金;吸收权益性投资收入的现金,等于增资配股金额,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;借款收到的现金,等于预算期间的现金支出与现金收入不含借款收到的现金净加数及期末与期初货币资金的差额;3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出;。
财务预算的编制方法
期生产所需材料总数和材料单位成本计算,而不是按材料
采购成本计算;直接人工预算是根据直接人工工时总数和
单位工时的工资率计算;制造费用预算是根据各项预算期
制造费用合计数计算。
五、现金预算编制
• (七)销售及管理费用预算
•
销售费用预算，是指为规划一定预算期内企业在销售
阶段组织产品销售预计发生各项费用水平而编制的一种日
多余或不足、资金筹集和运用。
五、现金预算编制
• Eg1:某企业2002年现金预算（简表）如下所示。假设企 业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流 动资金借款利息可忽略不计。除表中所列项目外，企业没 有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2002年 末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金流动负债比 率为50%。
法对全部经营商品或按商品大类编制弹性利润预算。
四、财务预算的编制方法
• （五）增量预算方法
•
增量预算方法简称增量预算，又称调整预算方法，是指以基期成
本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未
来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。
•
增量预算方法源于以下假定：
• 第一，现有的业务活动是企业所必需的，只有保留企业现有的每项业
组成部分。
现金收入
现金支出
现金多余或不足
资金的筹集和运用
五、现金预算编制
• （一）销售预算
•
遵循以销定产的原则，销售预算是编制全面预算的基
础和关键。全面预算中的其他各个项目，如生产、材料采
购、存货和费用等方面的预算，都要以销售预算作为基础
。
五、现金预算编制
• （二）生产预算
公司财务预算的编制方法
公司财务预算的编制方法
1.固定预算
固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。
2.弹性预算
弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在各种业务量情况下的费用水平。
3.零基预算
零基预算，也叫零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出均以零点为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要、合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。
4.定期预算
定期预算是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法。
这种方法的优点是便于将实际数与预算数对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
5.滚动预算
滚动预算，又称连续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预
算期始终保持为12个月的一种预算方法。
滚动预算能使企业各级管理人员对未来始终保持整整12个月时间的考虑和规划，从而保证企业的经营管理工作能够稳定而有秩序地进行。
浅析财务预算的编制【会计实务操作教程】
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只分享有价值的会计实操经财务预算的编制【会计实务操作教程】 1、现金预算 现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算 期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或 归还借款等的预算。现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、 现金筹措与运用四部分构成。同时，现金预算的步骤： (1)确定现金收入
(2)计划现金支出 (3)编制现金预算表 2、利润表预算的编制 预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主 要的财务预算表之一。通过编制利润表预算，可以了解企业预期的盈利 水平。如果预算利润与最初编制方针中的目标利润有较大的不一致，就 需要调整部门预算，设法达到目标，或者经企业领导同意后修改目标利 润。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 3、资产负债表预算的编制 预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。编制预计 资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。 如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修 改有关预算，以改善财务状况。 编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点，充分考虑预算损益 表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影 响 ，采用平衡法加以增减后计得。
企业财务预算编制六大方法
企业财务预算编制六大方法企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法进行编制。
一、固定预算固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。
也就是说，预算期内编制财务预算所依据的成本费用和利润信息都只是在一个预定的业务量水平的基础上确定的。
显然，以未来固定不变的业务水平所编制的预算赖以生存的前提条件，必须是预计业务量与实际业务量相一致，才比较适合。
固定预算的缺点：一是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是事先假定的某个业务量，所以在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只能以事先确定的某一个业务量水平为编制预算的基础；二是可比性差，当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性。
例如，编制财务预算时，预计业务量为生产能力的90%。
其成本预算总额为40 000元，而实际业务量为生产能力的100%，其成本实际总额为55 000元，实际成本与预算相比，则超支很大，但是，实际成本脱离预算成本的差异包括了因业务量增长而增加的成本差异，而业务量差异对成本分析来说是无意义的。
二、弹性预算弹性预算是按照成本习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在各种业务量的情况下所应支的费用水平。
在编制预算时，变动成本随业务量的变动而予以增减，固定成本则在相关的业务量范围内稳定不变。
分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应企业在预算期内任何生产经营水平的预算。
由于这种预算是随着业务量的变动作机动调整，适用面广，具有弹性，故称为弹性预算或变动预算。
弹性预算的优点：一是预算范围宽；二是可比性强。
弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本、利润等预算项目。
预算的编制方法
预算的编制方法预算是企业管理中至关重要的一个环节，它涉及到企业资源的分配和利用。
正确的预算编制方法能够帮助企业实现经营目标，提高资源利用效率，促进企业的可持续发展。
本文将介绍几种常用的预算编制方法。
一、历史数据法历史数据法是最常见的一种预算编制方法。
它通过分析过去的财务数据和经营状况，预测未来的业务量、收入和支出等。
该方法适用于经验丰富的企业，能够提供相对准确的预算结果。
在编制预算时，企业可以参考过去几年的财务报表，如损益表、资产负债表等。
通过分析历史数据的趋势和变化，预测未来的经营状况。
此外，企业还可以考虑外部因素对业务量和收入的影响，如市场需求、竞争环境等。
二、经验法经验法是基于经验和专业知识进行预算编制的方法。
它适用于一些特定行业或特殊项目，需要凭借经验和专业判断进行预测的情况。
比如，在新产品开发阶段或市场扩张计划中，企业可能没有足够的历史数据可供参考。
这时候，经验法可以通过借鉴类似项目的经验数据，结合行业专业知识，预测相关指标，制定预算。
三、目标法目标法是以企业的经营目标为基础进行预算编制的方法。
它强调对企业战略目标和绩效目标的关注，将预算与目标进行对应。
企业制定经营目标时，通常需要考虑市场需求、竞争状况、资源供应等多个因素。
基于这些目标，可以编制相应的预算。
通过与目标的关联，预算可以成为企业实现战略目标的推动力。
四、零基预算法零基预算法是一种相对于历史数据法的反向思维方式。
它要求企业从零开始，对每个预算项目进行全面的评估和审核，不受历史数据的影响。
零基预算法适用于需要全面梳理预算项目、优化资源配置的情况。
企业需要对每个预算项目进行详细的分析和评估，按照优先级和需求进行排序，制定合理的预算。
五、弹性预算法弹性预算法是一种应对不确定因素的方法。
它针对可能发生的各种情况和变动设定不同的预算方案，以应对不确定性带来的风险。
在编制弹性预算时，企业需要预留一定的灵活性，考虑各种不同情况下的变化，制定多个预算方案，并根据实际情况进行调整。
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企业财务预算编制的六种主要方法
企业的财务预算可以根据固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、经常预算和滚动预算等不同的预算项目来编制。
1.固定预算
固定预算也称静态预算，是在确定企业预算周期在一定水平上的业务量的基础上确定其他项目的预期数量的预算方法，即，以预算预算为基础的预算成本和利润信息。
基于一个预定的业务量水平来确定，很显然，基于未来固定业务水平的预算生存的先决条件必须是预期的业务量与实际业务量（或小的差异）一致，所以比较适合。
固定预算的缺点：一是过于僵化，因为预算编制的业务量基础预先给定一定的业务量，因此，预算周期内的业务水平的任何变化只能以一定的业务水平为基础。
在预算编制中，由于实际的业务量不同于基于预算的业务量，由于不同的业务基础，预算指标的实际数量和预算将失去可比性。
例如，当预算编制时，业务量是预期的。
ED占生产能力的90%，预算的总成本为40000元，实际业务量为生产能力的100%。
实际费用为55000元。
实际成本与预算相比是超支的。
然而，实际成本与预算成本之间的差异包括业务量增长的增加，以及业务量与成本分析的差异，这是没有意义的。
2.弹性预算
基于成本（成本）习惯的分类，弹性预算是基于数量、成本和利润之间的依赖关系考虑到在计划期间的业务量可能发生的变化，一组成本预算适应于各种业务量，以便反映在各种业务量的情况下的成本水平。
固定成本在相关业务量范围内保持稳定，预算范围内可按一定的预期业务量水平编制一套适合于任何生产经营水平的预算。
随着业务量的动态调整，它被广泛地应用和灵活，因此称为灵活预算或可变预算。
灵活预算的优点是：第一，预算范围宽；二是可比性强；灵活预算一般适用于与预算执行单位的成本（成本）和利润有关的预算项目
弹性预算的编制是:
（1）确定相关范围，并将其设定在正常生产能力的70%和110%之间。
（2）选择业务量的计量单位。
（3）根据成本分析的方法，将企业成本分为固定成本和可变成本两类，确定成本函数（y
a+bx ）。
（4）确定预算期间各业务水平的预算金额。
3.增量预算
增量预算是以基本成本和成本水平为基础，结合预算业务的水平和降低成本的措施, 以及通过调
整原始成本项目的预算方法，增量预算方法相对简单，但它是基于T级，事实上是承认过去
PAS的是合理的，不需要改进。
因为不合理地保留或接受原来的成本项目，可能会使原本不合理的
费用继续支出，但不能控制，形成不必要的费用合理化，RESU。
浪费在预算上。
4.零基预算
零基预算，或零底预算，是预算编制中所有预算支出的基础，不考虑过去的预算。
从实际需要和可能性出发，有必要研究预算成本是否必要和合理，做出全面的平衡，从而确定预算的成本。
零基预算是一种与传统增量预算不同的成本预算编制方法。
在编制预算时，它是以所有预算支出的零基数为基础的。
从实际需要和可能性出发，逐项考虑费用的必要性、合理性和规模，预算成本，其基本做法是：
（1）企业内部各相关部门根据企业的总体目标和部门的具体任务，提出了各项业务活动，以及在预算期内发生的费用的性质、目的和数额。
（2 ）各种预算方案的成本效益分析，即比较各业务活动的成本和收益，权衡损益，判断费用的合理性和优先性。
（3）根据生产经营的客观需要和一定时期内资金供应的实际可能性，在预算中进行各种项目的最优安排、资金分配和预算执行。
（4）不拖延、拖延费用项目的划分，在编制预算时，应在预算期间内控制可支配的资金数额，应优先考虑不支付费用的支出，然后根据需要和支出。
可能性，根据成本项目的优先级，我们可以确定可延迟的费用。
零基预算的优点在于它不受现有规则和规则的限制，并且所有成本都是零作为起点。
这不仅降低了资金成本，而且保证了有限的资金在最需要的地方使用，调动了各部门的积极性和创造性，合理使用资金，提高了效益。
零基预算工作量大，预算编制时间长，为了克服这一缺点，不需要按照零基预算法编制预算。
5.经常预算
经常预算是指在编制预算时，以一定的会计期间（如日历年）为预算周期的预算方法，其优点是容易将实际数与预算数进行比较，也有利于分析和评价。
预算执行的不足之处在于：一是盲目性。
由于经常预算在实施年前两个或三个月以上，很难预测预算后期的情况，特别是在多变的市场，很多情况下。
ATA数据只能被估计和具有盲目
性。
第二，不变性。
在预算执行中，许多未被测量的因素会阻碍预算的指导作用，甚至使预算失去作用，预算在执行过程中无法调整。
第三，不连续性。
预算的连续性较差，经常预算只考虑会计年度的经营活动。
即使本年度的修订预算只针对剩余的预算期，对下一个会计年度的人为预算中断的
形成也没有多少考虑。
6.滚动预算
滚动预算，也称为连续预算，是指在预算被取消时的预算期间和会计期间，因为预
算是由预算连续补充的，预算期保持在12个月内，其特点是预算之间的联系。
IOD和
会计年度为12个月。
过去每1个月，根据新形势调整和修订今后几个月的预算，并在原有预算的基础上补充未来1个月的预算，从而以预算的形式滚动和持续规划未来的运作。
滚动预算的基本做法是保持预算期12个月，每1个或1个季度，并在期末立即增
加1个月或1个季度，从而使预算在任何时候保持12个月，因此被称为连续预算。
滚动预算可以使各级管理人员在未来12个月内保持思考和计划，从而保证企业管
理工作能够稳定有序地进行。
滚动预算可以克服传统常规预算的盲目性、不变性和不连续性。
从这个意义上说,
预算不再仅仅是在年底完成的工作，而是与日常管理密切相关的一项措施。