内部控制作业答案

内部控制作业答案-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

1.内部控制的主要控制活动有哪几种它们之间的关系是怎样的

2.

有8种（1）不相容职务分离控制；（2）授权审批控制；（3）会计系

统控制；（4）合同控制；（5）财产保护控制；（6）预算控制；

（7）营运分析控制；（8）绩效考评控制。

关系：不相容职务分离控制贯穿于企业经营管理活动的始终，是企业

防范风险的重要手段。授权审批毫无疑问也是防范企业风险的一种重

要手段。会计系统控制控制贯穿于企业整合进行管理活动，在控制投

资业务，筹资业务，销售业务，担保业务，外包业务登封县方面发挥

重要作用。财产保护控制是企业惊醒经营活动的基础。预算控制是促

进实现企业发展战略的重要途径。运营分析控制能够改善企业的现

状，实现企业发展目标。合同控制有助于防范法律风险，维护权益。

3.为何不相容职务相分离主要有哪些职务需要分离

不相容职务如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为。

在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：

①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

4.授权分为哪两种什么情况需要特殊授权

5.存货内部控制的主要内容是什么主要风险有哪些主要控制措施有哪些

主要内容：1、采购环节内部控制2、验收环节内部控制3、仓储环节的内部控制4、领用环节的内部控制5、加工或生产环节内部控制6、装运出库环节的内部控制7、存货数量的盘存制度

主要风险：由于存货属于流动资产，在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大，而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失。

措施：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留

存。（3）对各种存货的领用实行审批控制。即领料单，要经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。（4）对剩余的材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。

6.付款内部控制的主要内容是什么主要风险点有哪些主要控制措施有哪些

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