银行存款的清查 练习

银行存款的清查练习

（一）新光公司20**年6月30日银行存款余额为265000元，银行对帐单上的余额为180000元。经逐笔核对，双方记帐均无错误，发现有发下几笔未达帐项：

1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张，面额为200000元，企业已登记入帐，银行未登记入帐。

2、企业委托银行代收的到期商业汇票100000元，银行已收到登记入帐，企业未登记入帐。

3、企业签发转帐支票一张，面额20000元，持票人尚未向银行办理转帐手续。

4、银行接受企业委托代会水电费5000元，企业未收到付款通知，尚未登记入帐。

银行存款余额调节表：

年月日

银行存款余额调节表：

年月日

（三）资料：某企业1997年5月31日银行存款日记帐帐面余额为55658元，银行送来的对帐单上的余额为53000元。经核对发现以下问题：

1、企业于5月30日从银行提取现金2500元，企业尚未入帐；

2、企业于5月28日开出的转帐支票8500元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未入帐；

3、5月27日，企业收回应收帐款3500元存入银行，记帐时错记为3900元；

4、5月31日，企业将收到的转帐支票5000元送存银行，银行尚未入帐；

5、企业于5月31日存入银行销货款5258元，银行尚未入帐；

6、银行收到企业的托收货款2000元，企业尚未收到银行的收款通知，未入帐；

要求：根据上述资料，先进行错帐的更正，然后编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表：

年月日

(四)

银行存款日记帐

包装物款165元，过帐时误记为156元。

要求：(1）更正记帐错误

(2）编制银行存款余额调节表

银行存款余额调节表：

年月日

（五）资料：甲公司2004年12月25日—31日银行存款日记帐及银行对帐单如下：

银行存款日记帐—工行存款

银行对帐单

注：银行对帐单内的资料数据全部正确无误，本单位记帐凭证及所附的原始凭证也都正确无误。

要求：（1）、将银行存款日记帐与银行对帐单逐笔核对，检查是否有错帐和未达帐项，试逐笔列出。

（2）、倘若发现错误，应用何种方法更正并计算更正后的余额。

（3）、编制银行存款余额调节表，验算企业与银行双方帐目是否相符。

银行存款余额调节表：

年月日

（四）、其他类型

（Ⅰ）、有上月未达帐项列入

要点：严格分清哪些应列入调节表，哪些不应列入

[练习]：洛阳工厂19**年6月30日银行存款日记帐余额为21297元，银行对帐单余额为12109元，经逐笔核对，发现以下问题：

1、6月2日，本厂银行存款日记帐有收入36450元，经查这笔收入是5月份收回应收帐款的未达帐，列在5月份对帐单内；

2、6月3日，银行对帐单有付出款17900元（转帐支票），本厂银行存款日记帐没有这笔付出，查这笔是5月份本厂偿还应付帐款的未达帐；

3、6月16日，本厂银行存款日记帐有付出款48元，银行对帐单没有这笔付出，查该笔付出是用现金支付的办公用品费，记帐员误记入银行存款日记帐。

4、6月25日，银行对帐单有存款利息232元，本厂银行存款日记帐在6月28日有存款利息223元，查该笔利息数额是记帐凭证编制错误；

5、6月29日，银行对帐单有收入款4380元，本厂银行存款日记帐没有这笔收入。查是银行代收本厂销货应收帐款；

6、6月30日，本厂银行存款日记帐有收入（转帐支票）13625元，银行对帐单没有这笔收入，查这笔收入是本厂收回客户欠款解入银行；

要求：1、根据上述资料，编制19**年6月30日银行存款余额调节表，并说明为什么有些内容列入调节表，有些内容不列入调节表；

2、根据上述资料，编制必要的记帐凭证不需要编制记帐凭证的说明处理方法和理由。

银行存款余额调节表：