如何优化负债结构【会计实务操作教程】

于该期间企业的营业净现金流量，即使在该年度内企业发生筹资困难， 也能用营业产生的现金流量来归还到期债务，即有足够的偿债能力。这 种以企业营业净现金流量为基础来保证企业短期偿债能力的方法，是从 动态上保证企业的短期偿债能力，比以流动资产、速动资产等从静态上 来保证更客观、更可信。 合理确定负债结构由于流动资产变现能力较强，在实际确定负债结构 时，还可以将流动资产与现金流量结合起来使用。这样，确定负债结构 便有如下三种计算基础；一是以流动资产为基础；二是以营业净现金流 量为计算基础；三是将流动资产和营业净现金流量结合起来作为计算基 础。当把二者结合在一起时，又可细分为如下几种方法；（1）简单最低 限额法。在采用此种方法时，流动负债不能低于流动资产和营业净现金 流量中较低者。（2）简单最高限额法。在采用此种方法时，流动负债不 能超过流动资产和营业净现金流量中的较高者。（3）加权平均法。在采 用此法时，流动负债不能超过流动资产和营业净现金流量的加权平均法 数（权数可根据具体情况确定）。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
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如何优化负债结构【会计实务操作教程】 负债结构分析的基本假设在研究负债结构时，为了顺利地进行分析，我 们可作如下假设；（1）利用短期负债可以降低资金成本，提高企业报 酬；（2）利用短期负债会增加企业风险；（3）企业资金总额一定，负 债与权益的比例已经确定；（4）企业的营业现金流量可以准确预测。上 述假设中的两项假设说明在财务风险得到控制的情况下，应尽量利用短 期负债。第三项假设排除了负债结构与资金总量、负债与权益结构同时 变动的可能性，有利于简化分析过程。第四项假设说明的是现金流量的 可预测性，因为企业的短期负债最终要通过营业现金流量来偿还，如果 现金流量无法预测，我们便无法确定负债的结构。 规避传统分析方法的缺陷 在中外财务管理中，一般都是通过一定的资 产与流动负债的对比来分析短期偿债能力和流动负债水平是否合理。例 如，通过流动资产与流动负债进行对比计算流动比率，通过速动资产与 流动负债进行对比计算速动比率，并根据这两项比率来分析企业短期偿 债能力以及流动负债的水平是否合理。采用上述指标来分析企业短期偿 债能力，有一定的合理性，但这种分析思路存在两个问题：（1）这是一 种静态的分析方法，没有把企业经营中产生的现金流量考虑进去。（2） 这是一种被动的分析方法，当企业无力偿债时会被迫出售流动资产还 债，这种资产的出售会影响企业的正常经营。
为了规避传统分析方法的缺陷，在确定企业的负债结构时，要充分考
虑现金流量的作用。企业的短期负债最终由企业经营中产生的现金流量 来偿还，以现金流量为基础来确定企业的流动负债水平是合理的。在确 定企业负债结构时，只要使企业在一个年度内需要归还的负债小于或等
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学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
Hale Waihona Puke Baidu