审计第三章同步练习题及复习资料解析

（一）单项选择题

1．A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。

A．聘请相关专家

B．改派其他注册会计师

C．终止该项审计业务约定

D．出具无法表示意见的审计报告

2．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。（教材P33第1段） A．独立审计准则

B．注册会计师职业道德准则

C．会计准则及国家其他有关财务会计制度

D．审计质量控制准则

3．下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务

B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作

C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作

D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师

4．注册会计师对其助理人员应当（）。（教材P37）

A．进行监督和管理

B．进行约束和指导

C．进行指导和监督，并对其工作结果负责

D．进行指导和监督，但不能对其工作结果负责

5．会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是（）。（教材P55）

A．广告可能导致同行之间的不正当竞争

B．广告可以提高本会计师事务所的知名度

C．广告可能损害专业服务的精神

D．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估

6．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。（教材P54） A．审计服务和纳税申报

B．审计服务和代编会计报表

C．审计服务和IT系统服务

D．审计服务和法律服务

7．会计师事务所的收费标准较为科学的是（）。（教材P52） A．按照行业管理部门的规定

B．按照被审计单位同行业的平均水平

C．按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量

D．按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费

8．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。

A．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务

B．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益

C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

D．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行

9．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。

A．承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

B．按服务成果的大小进行收费

C．不以个人名义承接一切业务

D．对自己的能力进行广告宣传

（二）多项选择题

1．在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（）。

A．曾在被审计单位任职，离职已满15年

B．持有被审计单位发行的公司债券

C．接受委托，为被审计单位设计内部控制

D．与被审计单位的一名独立董事有近亲关系

2．督导人员应当对助理人员完成的审计工作进行复核，以合理保证（）。（教材P37）

A．所有重大问题已适当解决，或反应在审计结论中

B．预定的具体审计程序的审计目标已实现

C．工作过程及其结果已适当记录

D．形成的审计结论与审计结果一致，并支持审计意见

3．下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）。

A．会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务

B．会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传

C．会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

D．会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

4．下面的控制程序中，属于审计项目质量控制方面程序的有（）。（教材P37）

A．督导

B．指导

C．复核

D．监督

5．下列可能会损害注册会计师独立性的因素有（）。（教材P49） A．经济利益

B．自我评价

C．关联关系

D．外界压力

6．关于会计师事务所建立质量控制的表述正确的有（）。（教材P33）

A．质量控制是会计师事务所内部控制体系的核心

B．质量控制是会计师事务所赢取社会信任的重要措施

C．质量控制是保证独立审计准则得到遵守和落实的重要手段

D．质量控制是会计师事务所生存和发展的基本条件

7．注册会计师按照审计准则执行审计业务的作用包括（）（教材P23）

A．赢得社会公众的广泛信任

B．提高注册会计师审计工作质量

C．维护会计师事务所和注册会计师的合法权益

D．促进审计经验的交流

8．审计外勤负责人对其配备的助理人员的以下审计工作程序进行督导（）。（教材P37）

A．监督助理人员是否具有必要的熟练程度和业务能力

B．监督助理人员是否理解对其所做的审计指导，是否已按审计程序及其他审计计划完成委托任务

C．了解审计期间出现的重要会计和审计问题

D．解决各执业人员之间职业判断的分歧

9．注册会计师执业以下哪些业务时应当保持独立性（）。（教材P46）

A．审计年度会计报表

B．审计半年度会计报表

C．盈利预测审核

D．内部控制审核

10．A会计师事务所正在审计ABC上市公司2004年度的会计报表，A会计师事务所应当采取下列哪些措施维护其独立性（）。（教材P50）

A．安排审计小组以外的注册会计师进行复核

B．与ABC公司的监事会讨论独立性

C．向ABC公司的监事会告知服务质量和收费情况

D．将参加ABC公司的审计小组成员小李调离，因为小李的父亲是ABC公司的财务部长

11．会计师事务所确定收费时应考虑以下因素（）。（教材P52）

A．提供专业服务所需承担的责任

B．每一专业人员提供服务所需的时间

C．所需专业人员的水平和经验

D．专业服务所需的知识和技能

（三）判断题

1．审计质量控制准则是针对每个审计项目而制定的，是每个注册会计师及其助理人员都应遵守的标准（）。

2．会计师事务所合理运用独立审计准则的目的，在于使所有审计工作均符合质量控制准则的要求（）。

3．注册会计师在审计过程中应当配备业务助理人员和聘请专家协助工作，但无法对其工作结果负责。（）

4．如果会计师事务所与客户存在损害独立性的利害关系时，会计师事务所不得承接其委托的审计或其他鉴证业务，如果业务已承接，则应解除业务约定。（）5．如果会计师事务所的收费多少以鉴证工作结果为条件，注册会计师为了多收费往往会发表不恰当的意见，作出违反社会公众利益的行为。（）6．会计师事务所通过向他人支付佣金或收取他人支付的佣金而招揽业务不仅影响执业质量而且很容易导致形式上不独立，降低行业在社会公众中的形象。（）7．后任注册会计师应当提请审计客户授权前任注册会计师对其询问作出充分的答复。如果审计客户拒绝授权，或限制前任注册会计师作出答复的范围，后任注册会计师应当向审计客户询问原因，并考虑是否接受业务委托。（）8．在接受审计业务委托前，后任注册会计师应当向前任注册会计师询问审计客户变更会计师事务所的原因，并关注前任注册会计师与审计客户之间在重大会计、审计等问题上可能存在的意见分歧。（）

9．会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计服务业务。（）（四）简答题