总体审计策略和具体审计计划的内容
集团总体审计策略和具体审计计划
集团总体审计策略和具体审计计划一、绪论集团总体审计策略和具体审计计划是指在集团内部进行审计工作时，为了实现审计目标和任务，根据集团的特点和情况所制定的审计策略和计划。
审计工作要求对集团内部各个分支机构和部门进行审计，对集团财务状况和经营管理情况进行全面审计。
本文将从集团总体审计策略和具体审计计划两个方面，对集团内部审计工作进行提出具体的指导意见。
二、集团总体审计策略（一）审计目标集团总体审计的目标是通过对集团内部各个分支机构和部门的审核，全面了解和评估集团的财务状况和经营管理情况，发现问题，提出建议，为集团的经营发展提供决策支持。
（二）审计原则1、独立性原则审计人员应当保持独立的审计立场，客观、公正地进行审计工作，不受外部压力和干扰。
2、准确性原则审计工作应该准确、完整地反映集团的真实情况，确保审计结论的真实可靠性。
3、综合性原则审计应该全面的、综合的审计集团内部各个分支机构和部门，对集团整体情况进行审计。
（三）审计任务1、审计财务状况审计财务状况是集团审计的首要任务之一，包括对集团各项资产、负债、所有者权益、营业收入、成本支出等财务数据进行审计。
2、审计经营管理审计经营管理是对集团内部各个分支机构和部门的运营情况、管理情况进行审计，包括资金使用情况、人员管理情况、成本控制情况等。
3、审计风险管理审计风险管理是对集团内部各项风险的评估和管理情况进行审计，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
（四）审计方法1、文档审计审计人员应当向集团各分支机构和部门索取相关的财务、经营管理文件和资料，进行详细的审核和比对。
2、会计核算审计审计人员应当对集团的会计核算过程进行审计，检查会计凭证、账簿和会计报表的真实性和准确性。
3、内部控制审计审计人员应当对集团的内部控制制度进行审计，评估内部控制的有效性和完善性。
（五）审计报告审计报告应该按照法律法规和审计职业准则的规定，对集团的审计结果进行客观、准确、完整地汇报，提出审计意见和建议。
试述总体审计策略的主要内容
试述总体审计策略的主要内容一、引言总体审计策略是审计人员在执行审计工作前，根据客户的财务报表和业务环境，为制定具体的审计计划而进行的一种战略性的思考。
本文将详细介绍总体审计策略的主要内容，包括确定审计范围和目标、评估审计风险、确定审计方法、制定审计计划、确定审计时间和人员、确定审计预算和费用以及确定审计报告格式和内容等方面。
二、确定审计范围和目标在制定总体审计策略时，首先需要确定审计的范围和目标。
审计范围通常包括客户的财务报表、相关法规遵循情况以及内部控制等方面。
而审计目标则是为了确保客户的财务报表真实、完整、准确，符合相关法规要求，以及内部控制有效。
三、评估审计风险评估审计风险是制定总体审计策略的重要步骤。
审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
通过对客户的财务报表和业务环境进行全面分析，可以评估出固有风险和控制风险的大小。
同时，根据评估结果，可以确定检查风险的大小，进而为后续的审计工作提供依据。
四、确定审计方法根据评估出的审计风险，需要确定合适的审计方法。
常用的审计方法包括抽样审计、详细审计和综合审计等。
抽样审计适用于大规模的财务报表审计，详细审计适用于小规模或特定项目的财务报表审计，综合审计则适用于对客户整体财务状况进行全面评估的审计。
五、制定审计计划在确定了审计方法和目标后，需要制定具体的审计计划。
审计计划应包括审计的时间安排、人员分工、工作流程、资源投入等方面的内容。
合理的审计计划可以确保审计工作的顺利进行，提高工作效率和质量。
六、确定审计时间和人员根据客户的要求和项目的特点，需要确定合适的审计时间和人员。
审计时间应根据客户的业务特点、财务报表编制时间等因素进行安排。
同时，应根据项目的复杂程度和规模等因素，选择具备相应专业知识和经验的审计人员参与项目。
七、确定审计预算和费用在制定总体审计策略时，还需要考虑项目的预算和费用。
应根据项目的复杂程度、工作时间等因素，制定合理的预算和费用计划。
总体审计策略与具体审计计划的内容
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总体审计策略和具体审计计划
制缺陷等。
风险的来源
02
潜在的审计风险可能来源于客户内部环境、外部环境以及审计
师自身。
风险的性质
03
审计师需要分析潜在审计风险的性质，例如是普遍存在的问题
还是特殊情况。
制定风险防范措施
01
完善内部控制
审计师应建议客户完善内部控制，以降低财务报表错报的风险。
02
增加审计程序
对于高风险的领域，审计师应增加审计程序，例如对财务报表进行更
提出改进建议和措施
01
改进措施建议
02
实施计划制定
根据问题分析和风险评估结果，提出 具体的改进措施和建议。
明确改进措施的实施计划，包括时间 、责任人、实施步骤等。
03
资源保障
确保改进措施实施所需的资源投入， 包括人力、物力、财力等。
对未来审计进行规划和展望
审计规划
制定未来审计工作的规划和目标，明确审计重点和计划。
制定审计程序
针对确定的审计重点和风险点，设计合理的审计程序，包括 符合性测试和实质性测试的程序，以及在实施审计程序时需 要采用的方法和工具。
选择适当的抽样方法
根据审计目标和被审计单位的特点，选择合适的抽样方法， 如随机抽样、分层抽样等，并根据样本规模和分布情况推断 总体情况。
制定审计证据收集方案
制定证据收集计划
根据评估结果，认定内部控制缺陷的类型和程度，提出相应 的改进建议。
确定审计方法和程序
审计方法
根据审计目标和范围，选择合适的审计方法和工具，包括数据分析、实地调 查、访谈等。
审计程序
制定详细的审计步骤和时间表，确保审计工作的顺利进行。
02
具体审计计划
制定审计计划
总体审计策略和具体审计计划--注册会计师考试辅导《审计》第六章讲义3
注册会计师考试辅导《审计》第六章讲义3总体审计策略和具体审计计划一、总体审计策略总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
1.向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等；2.向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等；3.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等；4.如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等。
总体审计策略格式参见附录6－1（详见教材P113）。
二、具体审计计划（一）总体审计策略和具体审计计划之间的关系总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。
注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。
注册会计师应当根据实施风险评估程序的结果，对总体审计策略的内容予以调整。
在实务中，注册会计师将制定总体审计策略和具体审计计划相结合进行，可能会使计划审计工作更有效率及效果，并且注册会计师也可以采用将总体审计策略和具体审计计划合并为一份审计计划文件的方式，以提高编制及复核工作的效率，增强其效果。
（二）具体审计计划包括的内容具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
通常，注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序（包括进一步审计程序的具体性质、时间安排和范围）两个层次。
进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和披露决定采用的总体方案（包括实质性方案和综合性方案）。
注册会计师综合阶段-《审计》-专题一 审计计划
专题一审计计划本专题主要涉及的考点【考点一】初步业务活动的目的和内容【考点二】总体审计策略和具体审计计划【考点三】审计重要性【考点四】错报【考点一】初步业务活动的目的和内容（一）初步业务活动的目的注册会计师开展初步业务活动，以期达到以下三个方面的目的：1.具备执行业务所需的独立性和能力；2.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；3.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
（二）初步业务活动的内容1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；2.评价遵守相关职业道德要求的情况；3.就审计业务约定条款达成一致意见。
（三）审计的前提条件审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时:1.被审计单位管理层采用可接受的财务报告编制基础；2.就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。
（四）审计业务约定书的基本内容1.财务报表审计的目标与范围；2.注册会计师的责任；3.管理层的责任；4.指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础；5.提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。
【考点二】总体审计策略和具体审计计划（一）总体审计策略1.制定总体审计策略目的注册会计师制定总体审计策略的目的是用以确定审计范围、时间安排和审计方向，并指导具体审计计划的制定。
2.制定总体审计策略应考虑的事项注册会计师在制定总体审计策略时应当考虑以下主要事项：（1）审计范围；（2）审计报告目标、时间安排及所需沟通的性质；（3）确定审计方向；（4）所需要的审计资源。
（二）具体审计计划具体审计计划的内容具体审计计划包括以下三大部分：1.为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围；2.针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，即控制测试和实质性程序；3.具体审计计划应当包括根据审计准则的规定，注册会计师对审计业务需实施的其他审计程序。
总体审计策略名词解释
总体审计策略名词解释
总体审计策略是指审计师根据客户的经营规模、组织结构、业务流程、内部控制等因素，对审计工作进行全面的安排和规划，以确保审计工作的质量和效率。
总体审计策略通常包括以下内容：
1. 审计目标：明确审计工作的目标和范围，包括审计的内容、重点和标准等。
2. 审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间、人员、资源、风险等因素，以及具体的审计程序和方法等。
3. 审计重点：根据客户的业务特点和风险状况，确定审计工作的重点和难点，以及需要特别关注的领域和问题等。
4. 审计程序：根据审计目标和计划，确定具体的审计程序和方法，包括审计的步骤、时间、人员、资源等。
5. 风险评估：对客户的内部控制、业务流程、财务报表等进行全面的风险评估，确定审计的重点和难点，以及需要采取的应对措施。
6. 沟通和协调：与客户进行沟通和协调，明确审计的目标和要求，以及需要提供的资料和配合的事项等。
总体审计策略是审计工作的基础和保障，可以帮助审计师全面了解客户的经营状况和风险状况，制定科学合理的审计计划和方法，确保审计工作的质量和效率。
同时，总体审计策略还需要根据实际情况进行不断调整和完善，以保证审计工作的适应性和有效性。
总体审计策略和具体审计计划
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目录
• 总体审计策略 • 具体审计计划 • 审计程序和方法 • 审计技术和工具 • 审计证据和记录 • 总结和结论
01
总体审计策略
审计目的和目标
目的
评估被审计单位内部控制和风险管理的有效性，增加组 织价值和改善组织运营，帮助组织实现其目标。
目标
确定被审计单位是否遵守法律法规、行业标准和其他外 部要求，是否合理配置资源并有效利用，是否存在舞弊 和错误。
如审计软件、数据分析工具等，可以提高审计效率和效果。
利用专家意见
对于某些特殊领域或问题，可以寻求专业人士的意见和建议 。
05
审计证据和记录
审计证据的收集和整理
审计证据的充分性
确保收集的审计证据数量 足够，能够支持审计结论 。
审计证据的适当性
确保收集的审计证据与审 计目标相关，并具有可靠 性和相关性。
对未来审计工作的规划和展望
审计重点
根据被审计单位的工作重点和风险状况，确定了未来审计工作的 重点和方向。
审计资源
根据审计重点和任务量，合理安排审计资源，包括人员、时间和 预算等方面。
审计计划
制定了具体的审计计划，包括审计时间、地点、内容等方面，为 后续的审计工作提供了指导和依据。
THANKS
感谢观看
重要科目和披露事项审计
重要科目审计
对财务报表中的重要科目进行详 细审计，包括收入、成本、库存 等。
披露事项审计
核实公司披露的各项信息，确保 其真实、完整、准确。
其他重要事项审计
合规性审计
对客户的重要业务和流程进行合规性 审计，确保其符合相关法律法规和行 业标准。
集团总体审计策略和具体审计计划
集团总体审计策略和具体审计计划一、引言集团总体审计策略是指审计机构对集团整体业务进行审计时所采取的战略方针和方法，而具体审计计划则是在总体审计策略指导下，制定的具体审计行动计划。
本文将就集团总体审计策略和具体审计计划进行较为详细的阐述。
二、集团总体审计策略1.审计目的审计目的是制定总体审计策略的首要条件。
一个明确的审计目的有助于审计机构确定审计工作的方向和侧重点。
在审计集团整体业务时，审计目的通常是为了评价集团整体的财务状况和经营业绩，以及评估集团整体的风险管理和内部控制情况。
2.审计范围审计范围是指审计机构在进行审计时所需要考虑的全部因素和影响范围。
在审计集团整体业务时，审计范围通常包括集团下属公司的全部财务报表和相关业务活动，以及集团内部的协调与合作情况等。
3.审计方法审计方法是指审计机构在审计过程中所采取的具体方法和技术手段。
在审计集团整体业务时，审计方法通常包括财务审计、内部控制审计、风险管理审计等。
4.审计程序审计程序是指审计机构在进行审计时所需要遵循的一系列程序和步骤。
在审计集团整体业务时，审计程序通常包括初步审计程序、详细审计程序、总体审计程序等。
5.审计报告审计报告是审计机构根据审计结果所编制的书面报告。
在审计集团整体业务时，审计报告通常包括集团整体的财务状况和经营业绩的评价，以及对集团整体的风险管理和内部控制情况的评估。
三、具体审计计划1.确定审计目标首先要确定审计目标，明确审计的重点和侧重点。
在审计集团整体业务时，审计目标通常是对集团整体的财务状况和经营业绩进行全面评价，以及对集团整体的风险管理和内部控制情况进行全面评估。
2.编制审计计划根据审计目标，编制具体的审计计划，确定审计的内容、范围、方法和程序。
在审计集团整体业务时，审计计划通常包括制定审计工作开展的时间表和计划，确定审计工作的组织架构和人员配备等。
3.实施审计计划按照审计计划，组织实施审计工作，进行初始资料收集和审计调查，开展详细审计程序和总体审计程序。
下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法
下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法总体审计策略和具体审计计划是在进行审计工作时非常重要的两个方面。
本文将就下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法展开论述。
1. 总体审计策略的重要性总体审计策略是审计师在进行审计之前确定的，用于指导和规划整个审计过程的框架。
它包括了审计师对企业风险的评估、理解企业背景和内部控制的调查，以及针对企业财务报表进行的初步分析。
总体审计策略的制定对于确保审计工作的高质量和有效性至关重要。
2. 具体审计计划的意义具体审计计划是总体审计策略的具体执行计划，它包括了审计师对企业中关键账目和风险的深入检查和测试的安排。
具体审计计划的制定是根据总体审计策略的基础上，针对企业具体情况确定的。
它帮助审计师更好地理解和评估企业的内部控制，发现并解决潜在的错误和风险。
3. 总体审计策略和具体审计计划的关系总体审计策略和具体审计计划之间存在紧密的关联。
总体审计策略的制定为具体审计计划的制定提供了指导和框架。
通过总体审计策略的制定，审计师可以确定需要关注和深入检查的重点领域，明确审计程序和方法，以有效地开展审计工作。
4. 个人观点和理解在我看来，总体审计策略和具体审计计划是确保审计工作质量的关键因素。
总体审计策略的制定有助于审计师对企业整体风险的评估和理解，从而能够制定出合理的具体审计计划。
而具体审计计划的制定则是针对企业具体情况的详细考虑和安排，可以确保审计师能够全面、深入地检查和测试企业的财务信息和内部控制。
只有总体审计策略和具体审计计划相互配合、相互映衬，才能确保审计工作的高质量和有效性。
总体审计策略和具体审计计划在审计工作中占据重要地位。
审计师应当充分认识到它们的意义和关联性，并在实际工作中合理制定总体审计策略和具体审计计划。
只有如此，才能保证审计工作的质量和有效性，提供对企业财务报表的可靠性和可信度的评估。
【续1】总体审计策略的制定对于审计工作的进行至关重要。
总体审计策略的制定能够帮助审计师对企业整体风险进行评估。
CPA注会考试审计科目第8章辅导精讲：总体审计策略和具体审计计划
CPA注会考试审计科目第8章辅导精讲：总体审计策略和具体审计计划第二节总体审计策略和具体审计计划一、总体审计策略总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导具体审计计划的制定。
总体审计策略应能恰当地反映注册会计师考虑审计范围、时间和方向的结果。
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容：1.向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等;2.向具体审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计时间预算等;3.何时调配这些资源，包括是在期中设计阶段还是在关键的截止日期调配资源等;4.如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等。
总体审计策略格式参见附录8-1。
二、具体审计计划(一)总体审计策略和具体审计计划之间的关系总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。
注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。
值得注意的是，虽然制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但是两项计划活动并不是孤立、不连续的过程，而是内在紧密联系的，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定。
因此，注册会计师应当根据实施风险评估程序的结果，对总体审计策略的内容予以调整。
在实务中，注册会计师将制定总体审计策略和具体审计计划相结合进行，可能会使计划审计工作更有效率及效果，并且注册会计师也可以采用将总体审计策略和具体审计计划合并为一份审计计划文件的方式，以提高编制及复核工作的效率，增强其效果。
(二)具体审计计划包括的内容具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
总体审计策略和具体审计计划
基于对被审计单位的基本情况、业务流程、财务状况等方面的了解，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、工作流 程等。
审计计划调整
在审计过程中，根据实际情况对审计计划进行适时调整，以保证审计质量和效率。
收集审计证据
要点一
确定审计证据种类和 来源
根据审计目标和计划，确定需要收集 的审计证据种类和来源，包括但不限 于书面证据、口头证据、视听证据等 。
关键审计事项
确定财务报表审计中最重要的风险领域，这些风险领域需要特别关注并制定相应的审计策略。
重大错报风险的评估
评估财务报表重大错报风险的识别和评估
识别和评估财务报表中可能存在的重大错报风险，包括财务报表整体层次和认定层次的风险。
与治理层沟通重大错报风险的评估结果
治理层需要了解重大错报风险的评估结果，以便更好地了解财务报表的潜在风险。
公司治理结构变化
关注被审计单位公司治理结构的变化，如股东变 更、董事会成员调整等，调整审计计划。
重大交易事项
对被审计单位的重大交易事项进行评估，根据评 估结果调整审计策略。
审计计划的修订和完善
定期评估审计计划
在审计计划执行过程中，定期对审计 计划的执行情况进行评估，以便及时 发现问题并调整。
信息收集与分析
内部控制系统
了解被审计单位的内部控制系统 ，对其健全性和有效性进行评估 。
重大错报风险
根据风险评估和内部控制系统的 评估结果，确定重大错报风险的 领域和事项。
审计程序和步骤
制定审计计划
根据风险评估和内部控制系统的评 估结果，制定具体的审计计划，包 括审计程序的性质、时间和范围。
审计取证
根据审计计划，收集审计证据，包 括文件、记录、访谈等。
总体审计策略范文简述总体审计策略中包含的内容
总体审计策略范文简述总体审计策略中包含的内容总体审计策略中包含的内容：1、确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；2、明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；3、考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。
加强对审计策略的研究和运用，是加强审训’监督，提高审计质量，创造宽松审计环境的必要条件。
应在如下几个方面加强审计策略的研究与制定工作：1、加强对工作全局的研究。
2、加强对审计对象的研究。
3、加强对社会主义初级阶段市场经济的研究。
4、加强对使用法律法规的研究。
5、加强与其他执法机关建立协调机制的研究参考：1、制定总体审计策略和具体审计计划的过程紧密联系，并且两者的内容也紧密相关。
注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。
虽然编制总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但是两项计划活动并不是孤立、不连续的过程，而是内在紧密联系的，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定。
在实务中，注册会计师将制定总体审计策略和具体审计计划相结合进行，可能会使计划审计工作更有效率及效果。
2、审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。
一、总体审计策略（一般在总体层面上把握）总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑以下主要事项，同时这些事项也会影响具体审计计划。
（一）审计范围（二）报告目标、时间安排及所需沟通（三）审计方向（四）审计资源二、具体审计计划（一般在具体层面上把握）具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
总体的审计策略和具体的审计计划700字
总体的审计策略和具体的审计计划700字作为审计的一个基本原则，随着信息技术的快速发展，审计策略和审计计划在面对越来越复杂的商业环境的信息系统审计过程中也面临着越来越严峻的挑战。
一致性、偏差的合理性，强制性、顺序的合理性都是评估审计策略和审计计划的关键因素。
总体的审计策略是审计工作的一个重要组成部分。
其目的是确保审计工作的充分维护账目真实性和有效性，同时较好地保护对被审计单位的信息安全。
其基本原则包括风险评估、审计规划和检查程序和检查效率。
本文将从这三个方面来探讨总体审计策略和具体审计计划的目标、控制措施、核查频率等方面的相关问题。
风险评估首先，审计工作的过程从风险评估开始。
风险评估主要是定义被审计单位的目标是否恰当且充分保护合法权益的目标。
同时审计人员也应当评估是否存在重要安全威胁和机会未被充分把握。
在风险评估阶段，审计应当关注内控审计，以评估其安全性和有效性，并进行风险及相关风险控制措施的确认。
审计规划一旦风险评估完成，审计工作的规划阶段就会启动。
规划应当根据风险评估来制定。
审计人员需要在此阶段确定审计范围、标准、计划、预算和人员安排等关键问题。
在审计策略制定过程中，审计人员还应当注意制定适当的审计程序，以便支付系统敏感性、密钥管理、网络安全等系统安全审计。
此外，审计规划还应当根据被审计单位的情况，如计算机信息系统的安全等级、网络结构、运营流程和关键数据等，制定专门的审核要求。
在审核要求中，应当涵盖安全保护、网络流量监测、存储设备安全、系统入口限制等方面的要求。
检查程序和检查效率最后，审计工作的检查程序和检查效率将会全面展开。
在检查程序和检查效率的设计上，审计人员应当首先关注的是重点审计领域的投入。
特别是在涉及到互联网等信息技术领域审核的管理员，应当投入更多的人力、物力资源。
对于审计信息的采取过程，审计人员需要更加有针对性的进行采取信息，并在这个基础上采取专门的检查程序、审核方法和工具，确保检查的有效性和高效性。
总体审计策略和具体审计计划
对财务报表各项目进行详细审计，获 取充分、适当的审计证据，确保财务
报表不存在重大错报。
控制测试
测试内部控制制度的设计和执行是否 有效，确定控制风险水平。
完成审计工作
汇总审计结果，形成审计意见，编制 审计报告。
审计时间安排
审计前期准备
了解被审计单位基本情况，确定审计范围和 重点，安排审计人员分工等。
审计报告格式
标题页
包括审计报告名称、 委托方名称、审计机 构名称和报告日期。
目录
列出报告的正文内容 大纲。
正文
按照引言、审计依据 、审计方法、审计结 果和审计结论的顺序 撰写。
附录
包括相关证据、数据 和参考资料等。
结论
对整个报告进行总结 ，提出建议或要求。
审计报告提交与审核
01
提交时间
按照委托方要求的时间节点提交报 告。
02
评估内部控制的固 有局限性和风险
审计人员需要认识到内部控制系 统的固有局限性和风险，并在审 计计划中考虑到这些因素。
03
确定可接受的审计 风险水平
在制定审计策略时，需要确定可 接受的审计风险水平，以确保审 计的有效性和可靠性。
审计方法
选择适当的审计程
序
根据审计目标和范围，选择适当 的审计程序，如监盘、函证、分 析性程序等。
审计报告编制
汇总审计结果，形成审计意见，编制审计报 告。
现场审计
根据审计计划实施审计程序，获取充分、适 当的审计证据，记录审计工作底稿。
后续工作
对被审计单位整改情况进行跟踪和监督。
审计人员分工
项目负责人
负责整个审计项目的组织、协调和管 理，确保审计工作按计划进行。
总体审计策略和具体审计计划--注册会计师辅导《审计》第六章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《审计》第六章讲义2总体审计策略和具体审计计划知识点2：总体审计策略和具体审计计划审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。
一、总体审计策略总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划。
在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑以下主要事项，同时这些事项也会影响具体审计计划。
（一）审计范围注册会计师应当确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等等，以确定审计范围。
（二）报告目标、时间安排及所需沟通的性质总体审计策略的制定应当包括明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等等。
（三）审计方向总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平（报表层次重要性水平），初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据（即是否需要进行控制测试），识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。
（四）审计资源审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必须的审计资源的性质、时间和范围。
二、具体审计计划为获取充分、适当的审计证据，确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。
具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
（一）风险评估程序具体审计计划应当包括为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围。
（二）计划实施的进一步审计程序1.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。
2.进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序两个层次。
总体审计策略包括哪些内容
总体审计策略包括哪些内容总体审计策略是指企业在进行审计工作时所采取的一系列方法和步骤，以确保审计工作的全面性、准确性和有效性。
一个完善的总体审计策略可以帮助企业更好地规划和组织审计工作，提高审计工作的效率和质量，减少审计风险。
总体审计策略包括以下几个方面的内容：首先，确定审计目标和范围。
审计目标是指审计工作的具体目的和期望达到的效果，审计范围是指审计工作所涉及的具体业务范围和时间范围。
确定审计目标和范围是总体审计策略的第一步，它关乎审计工作的方向和重点，需要充分考虑企业的实际情况和需求，确保审计工作能够对企业的经营管理起到实质性的支持和帮助。
其次，制定审计计划和安排资源。
审计计划是指对审计工作进行详细的规划和安排，包括审计的时间安排、人员安排、物资安排等。
审计计划需要充分考虑审计目标和范围，合理安排审计工作的时间节点和工作流程，确保审计工作的有序进行。
同时，需要合理安排审计资源，包括人力资源、物质资源和财务资源，确保审计工作有足够的支持和保障。
再次，设计审计程序和方法。
审计程序是指审计工作所需的具体步骤和方法，包括数据采集、数据分析、内部控制评估、风险评估、证据收集等。
设计审计程序需要充分考虑审计目标和范围，合理选择和运用各种审计方法和工具，确保审计工作能够全面、深入地开展，发现潜在的问题和风险。
最后，建立审计报告和跟踪机制。
审计报告是审计工作的总结和成果展示，它需要清晰、准确地反映审计工作的结果和发现，提出合理的建议和意见。
建立审计报告和跟踪机制是总体审计策略的最后一步，它关乎审计工作的成果和价值，需要充分考虑审计报告的内容和形式，确保审计报告能够对企业的经营管理起到实质性的支持和帮助。
综上所述，总体审计策略包括确定审计目标和范围、制定审计计划和安排资源、设计审计程序和方法、建立审计报告和跟踪机制等内容。
一个完善的总体审计策略可以帮助企业更好地规划和组织审计工作，提高审计工作的效率和质量，减少审计风险，对企业的经营管理起到实质性的支持和帮助。
总体审计策略和具体审计计划的内容
总体审计策略和具体审计计划的内容总体审计策略(一)制定总体审计策略的目的注册会计师制定总体审计策略的目的是用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
【提示】总体审计策略的内容非常庞杂，文字也比较抽象，如果考查到“总体审计策略”知识点内容，则考题会让大家“防不胜防”，请大家结合教材附录2-1理解。
(二)制定总体审计策略应考虑的事项注册会计师在制定总体审计策略时，应当考虑以下主要事项(请对照教材P37-40附录2-1的理解)：1.确定审计范围;2.审计报告目标、时间安排及所需沟通的性质;3.确定审计方向;4.所需要的审计资源。
具体审计计划(一)制定具体审计计划的目的1.获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平;2.确定审计程序的性质、时间安排和范围。
【提示】具体审计计划中讨论的审计证据、审计风险、审计程序等概念，均针对认定层次。
请链接2015年教材P155表7-5、P157表7-6、P159表7-7中所提及的认定层次。
(二)具体审计计划的内容1.为了充分识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序(P123)的性质、时间安排和范围;2.针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序(P164)的性质、时间安排和范围，即控制测试和实质性程序;3.对财务报表项目之外的特殊事项(教材第13-17章)实施的其他审计程序。
审计过程中对计划的更改(一)总体要求计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。
(二)导致审计计划更改的特别事项以下事项的修改会直接导致修改审计计划，也会导致对审计工作作出适时调整：1.对重要性水平的调整(P34);2.对某类交易、账户余额和披露的重大错报风险(P17图1-1)评估的更新和修改;3.对进一步审计程序(P164)的更新和修改。
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总体审计策略和具体审计计划的内容
总体审计策略
(一)制定总体审计策略的目的
注册会计师制定总体审计策略的目的是用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
【提示】总体审计策略的内容非常庞杂，文字也比较抽象，如果考查到“总体审计策略”知识点内容，则考题会让大家“防不胜防”，请大家结合教材附录2-1理解。
(二)制定总体审计策略应考虑的事项
注册会计师在制定总体审计策略时，应当考虑以下主要事项(请对照教材P37-40附录2-1的理解)：
1.确定审计范围;
2.审计报告目标、时间安排及所需沟通的性质;
3.确定审计方向;
4.所需要的审计资源。
具体审计计划
(一)制定具体审计计划的目的
1.获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平;
2.确定审计程序的性质、时间安排和范围。
【提示】具体审计计划中讨论的审计证据、审计风险、审计程序等概念，均针对认定层次。
请链接2015年教材P155表7-5、P157表7-6、P159表7-7中所提及的认定层次。
(二)具体审计计划的内容
1.为了充分识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序(P123)的性质、时间安排和范围;
2.针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序(P164)的性质、时间安排和范围，即控制测试和实质性程序;
3.对财务报表项目之外的特殊事项(教材第13-17章)实施的其他审计程序。
审计过程中对计划的更改
(一)总体要求
计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。
(二)导致审计计划更改的特别事项
以下事项的修改会直接导致修改审计计划，也会导致对审计工作作出适时调整：
1.对重要性水平的调整(P34);
2.对某类交易、账户余额和披露的重大错报风险(P17图1-1)评估的更新和修改;
3.对进一步审计程序(P164)的更新和修改。