公共经济学课件第7章 税收与效率(3)

挣钱“潜力”的不同而征收不同的一次总付税，然而
这种“潜力”是不可观察的。
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第二节 用需求曲线衡量超额负担
需求曲线描述价格变化时商品需求量的总变化，而 补偿性需求曲线则表示价格变化、但同时对消费者收 入进行补偿以使其维持在价格变化前的效用水平的需 求量变化。这样，补偿性需求曲线抽象了收入效应，
但考虑替代效应。
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理解超额负担
在每一大麦消费水平上，AD 和AF 之间的垂 直距离表示以玉米衡量的消费者的应纳税额。 将玉米的价格标准化为1，即 Pc = 1, 这样可 以用玉米量（货币量）衡量税收收入。
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理解超额负担
在征大麦税后的新预算线AF下，消费者的最优选
择在E2 。
新、旧预算线之间的垂直距离 GE2 是所纳税额。
变了消费者的选择行为。或者说，改变
相对价格的税收是无效率的，因为他使 个人效用的降低程度超过筹措既定税收 收入所必需的量。
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超额负担的本质：相对价格变化
在福利经济学框架下理解超额负担产生。
均衡条件变为:
MRS bc 1 tb Pb Pc Pb MRTbc Pc
直观地看，当MRS>MRT 时，大麦消费替代玉米消 因此用大麦替代玉米，社会福利会提高。然而在课征 大麦税的情况下，消费者没有进行这种替代的动机。
收入效应不会产生超额负担。
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理解超额负担
是否存在没有超额负担的征税方式？ 一次总付税：指纳税人必须支付一定数额， 与纳税人的行为无关。
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理解超额负担
为什么一次总付税没有得到广泛使用? 不考虑人的经济状况而让每个人缴纳相同的税额是 不公平的。
个人收入数额至少部分地是可以受自己控制的。
当然，最理想的征收一次总付税的方式是根据每人
第7 章 税收与效率
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■理解超额负担
■用需求曲线衡量超额负担
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税收的影响完全体现在缴纳的税额上吗？ 如果某人习惯于消费一件某种商品，对该商
品征税后他不再消费，难道征税对他没有影响
吗？
有影响。由于税收增加, 消费者的消费结构可
能发生改变，税后消费的商品不如以前那么让他 （消费者）满意。 超额负担（Excess Burden）：因为税收扭曲了 人们的经济决策，造成了超过所征收上来的税收
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费的边际效用，大于这种替代所需的生产成本的变化。
所得税的超额负担
所得税有超额负担吗？
若收入固定，则所得税是一次总付税，没有超额负 担。然而对于劳动者而言，收入取决于工作的决策。 这等价于经济中引入第三种商品：休闲（ l ），工 资率( w )是休闲的机会成本，相当于休闲的价格。
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在这种情况下，帕累托最优的条件是：
收入的福利损失。（福利成本或无谓损失）
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第一节 理解超额负担
考虑如下环境：某消费者收入固定为 I，存在两 种商品，如大麦和玉米，价格分别是 Pb 和 Pc 。不
存在不完全竞争、外部性和信息不对称等造成市场
失灵的因素。
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理解超额负担
假定政府按一定比例对大麦征税，税率为 tb ， 这样该消费者面临的大麦价格就变成了(1+tb)Pb ， 预算线旋转。新的预算线是AF。如图。
S fid
1 1 2 di fd Pb qtb 2 2
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用需求曲线衡量超额负担
S fid
含义: ●高（补偿性）弹性导致高超额负担。
1 Pb qtb2 2
●随着税率的增加，超额负担按其平方值增加。
●花在课税商品上的最初支出越大，超额负担就 越大。 注意：这只是一个近似公式，当征税为无穷小时 才严格以等式成立。 26
MRSlb MRTlb , MRSlc MRTlc ,
MRSbc MRTbc
征收所得税，即对工资收入征收比例为 的税，休闲 的机会成本变为： 1 w ，此时，虽然 MRSbc MRTbc
还成立，由于生产的决策还是以税前工资w为基础，前两
个关系不再成立：
MRSlb MRSlc
1 w
Pb
w MRTlb , Pb w MRTlc , Pc
1 w
Pc
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理解超额负担
如果征消费税后，对商品的需求量不变，这是否 意味着没有超额负担?
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Hicks替代效应（补偿性反应）
收入效应 图中, 对大麦征税后消费者对大麦的消费量并 没有而改变。但是，这是因为收入效应抵消了替 代效应。超额负担是由于替代效应引起的。
因此，补偿性需求曲线是衡量超额负担的有效工具。
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用需求曲线衡量超额负担
税收超额负担是三角形面积 S fid
S fid 1 di fd 2
fd Pb为毛价格（含税）与净价格之差：
fd P b 1 tb P b P b tb P b
di q 为征税所引起的需求量变化。
使消费者的境况变差，其程度实际上超过了大麦税所产生 的收入，也就是说，消费者的福利损失超过所征的税收的 数量。 一次总付税（lump sum tax）：纳税人必须支付一定数 额，而与纳税人行为无关。没有超额负担。
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超额负担的本质：相对价格变化
产生超额负担的根本原因是税收引起 了大麦和玉米相对价格的变化，从而改
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根据价格弹性的定义：
q

q Pb
P
q Pb P q
q q P Pb
q q tb Pb q tb Pb
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S fid
1 1 di fd q tb tb Pb 2 2
补贴的超额负担
Pb
1 Pb
消费量
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所得税（工资税）的超额负担
w
1 w
工作时间
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对投入品的差别课税
对投入品的差别课税产生超额负担。这类投入品在
课税活动中被使用得“太少”，而在不课税活动中使 用得“太多”。 例：家庭部门劳动和市场部门的劳动
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大麦税使消费者损失的效用，是否超过政府筹措
税收收入 GE2 所必需的效用损失？ 或者说，是否 还有其他办法，既能筹措到收入GE2 ，又能使消费 者的效用损失小一些？如果有，就说明大麦税有超 额负担。
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理解超额负担
考虑到ME3=GN>GE2, 对消费者而言，两种情况具有相同 的效用。
因此，E2N 表示大麦税的额外负担。它意味着，大麦税