用友实施业务流程方案

况。如果发票与货物同时到达，在存货没有经过质检，则发
票押后处理。地板类采购由主管会计录入发票并结算、壁纸
类由壁纸业务岗位（梁莹）录入发票并结算。
4. 记账与生成凭证：“采购结算”完成之后，财务部在[存货核算] 系统中暂估成本录入节点，对暂估成本进行审核，对“采购入 库单”记账，将存货的入库数量、入库成本写入“存货明细 账”和“存货总账”。生成凭证时，借：原材料 ，贷：物质采 购，在[总账]中，只体现出一个总的库存金额，明细的数 量、金额在[存货核算]系统中的“存货明细账”中体现。
1 第一部分 业务流程方案
1、 正常采购业务流程方案
[采购管理]系统可对采购业务的全部流程进行管理，提供请购、 订货、到货、入库、开票、采购结算的完整采购流程，用户可根
据实际情况进行采购流程的定制。
1. 采购订单：地板采购由仓储部在[采购管理]系统中参照采购 合同生成或手工填制“采购订单” ，壁纸采购由财务部在[采购 管理]系统中参照采购合同生成或手工填制“采购订单”，“采 购订单”经财务部审核后，确认为有效单据，没有经过审核 的“采购订单”视为无效单据，不能进行后续的业务流程。制 单人负责单据的审核。
采购暂估特殊情况：
1、“采购入库单”当月暂估记账后，在月末结账之前，又取得了采购发 票，并进行了“采购结算”。在这种情况下，暂估处理的操作流程仍然与 正常的暂估处理相同。不同的是，在进行完暂估处理之后，[存货核算] 系统不生成出入库调整单，而是由系统直接修改“存货明细账”和“存货 总账”中的入账金额。同时对以暂估成本出库的出库单据，不生成“出库 调整单”，而是直接修改“存货明细账”和“存货总账”中的出库成本。
2. 采购入库：仓储部拷贝审核后的采购订单生成“采购入库 单”， 然后从中选择到货的存货种类，修改实际的入库数量 等信息。
3. 采购结算：生成采购入库单后，如取得供货商发票，则需要 进行采购结算。供货商发票统一由财务部收取之后，财务部
相关人员，在[采购管理]系统中找到该项业务对应的“采购入 库单”，拷贝“采购入库单”生成“采购发票”，同时对“采购入 库单”与“采购发票”进行核对，核对无误后，财务人员在[采 购管理]系统中进行“采购结算”处理，采购结算之后，表明采 购业务在系统的任务完成，财务通过结算单列表核对结算情
具体流程见图1-1：
相关模块
采购管理
库存管理 存货核算
总账
采购订单 转入图1-2 拷贝生成采购发票 拷贝生成采购入库单
审核采购入库单 制单
存货明细账存货总账
记账
借：库存商品 贷：物资采购 图1-1
5. 付款：在采购发票到后，财务部在对客户付款后，在[应付款 管理]系统中录入付款单，同时生成相关凭证传递至总账。由 出纳岗位（周平）操作。
负责人：
时间：
业务解决方案
业 002 务 编 号
业务名称 委托加工材料出入库
业务流 描述企业将购进的材料或厂内半成品根据生产的需要进行外加 程简述 工，货物办理出入库手续并支付加工费的过程。
流程适 所有委托加工的货物 用范围
相关岗
岗位
位及权 材料会计 限
系统操作
权限
委托加工业务手续、 录入、 录入其他入库单
流 所有采购的货物 程 适 用 范 围
相 岗位 关 采购人员 岗 位 及 库管 权 限
系统操作 录入采购入库单
查询审核入库单
权限
采购人员--录入、 查询
库管--审核、查询
相关部门或岗位 采购部门
仓库
具 体 工 作 流 程 描 述
不合格 填写化验申请单 审核入库单 合格 填写送货单 填写验收报告单
收货通知书 下订单
2、采购结算不完全，即“采购发票”上的数量小于“采购入库单”的数 量，二者进行“采购结算”之后，结算部分的入库成本是真实的，其余部 分仍然是暂估成本。
相关模块 存货核算 红蓝回冲单、出库调整单
总账
结算成本处理 处理
存货明细账 存货总账
开始 录入暂估成本 借：库存商品 贷：物质采购 借：库存商品（红字） 贷：应付帐款—暂估 （红字）
6. 应付款核销：财务人员通过在[应付款管理]系统中可以查询 到该“采购发票”，并对采购发票原件与系统中的“采购发 票”最终确认后，进行审核。然后，财务部在应付款管理系统 将对应的“付款单”，与 “采购发票”进行“核销处理”，标识该 笔采购业务票款两清。出纳岗位（周平）操作。
异常情况处理：
若发现发票有误，在采购管理系统取消结算，对采购发票进行修 改。
生产性采购入库
102
半成品入库
103
成品入库
104
委外加工入库
105
调拨入库
106
盘盈入库
107
赠品入库
111
非生产性采购入库
120
其他入库
2
出库类别
201
材料领用
202
半成品出库
203
销售出库
204
委外加工出库
205
车间补料出库
206
调拨出库
107
盘亏出库
108
礼品赠送
220
其他出库
1.0..1 采购类型(需要补充调研)
4. 财务会计在存货核算模块对材料出库单进行记账， 核算出本月材料领用成本；
5. 通过特殊单据记账计算调拨单等对应结转成本；
6. 财务会计在提取材料消耗数，计算本月产品生产成 本；
7. 财务会计在“存货核算”模块通过产成品分配功能从成 本管理模块提取本月产成品加工成本，进行单据记 账，核算发出商品和销售出库成本；
收发 类别 编码 101 202 203
103
104
204
201
102
105
205
收发类别 存货分 对方科目
名称
类编 码
编
码 对方科目名称
采购入库
1201
物资采购
产品销售
5401
主营业务成本
材料委外 出库
125101 鞋类材料加工
材料委外 入库
125101 鞋类材料加工
成品委外 入库
125101 鞋类材料加工
库管
查询审核入库单
库存—查询
相关部门或岗位
具体描述
采购人员
具 体
仓储人员
1、 采购人员按 照办理委托 加工手续进 行货物的收 发；
2、 对收到或发 出的货物进
工 作 流 程 描 述
结束 办理入库 出、入库确认 出料通知单或收料通知单及余料退回单 出料或收料 委托加工工 合格？ 质检单 退货流程 开始 在系统中填制其他出入库单
证。 2、出库业务： （1）生产领用出库
在库存管理系统填制材料出库单，如果存货不是公用材 料，并且需要归结产品成本，则需填写存货的成本对象。出库 单上的成本对象栏目可以再单据设计中进行填入。审核后，存 货核算系统进行记帐处理并制单，生成凭证。 （2）调拨业务
在库存管理系统中填写调拨单，保存以后，系统会自动增 加一张入库单和一张出库单。 （3）盘点业务 在日常存货收发、保管过程中，由于计量错误、检验疏忽、管 理不善、自然损耗、核算错误或者偷窃、贪污等原因，会发生 存货的增多、减少甚至毁损现象，从而造成存货帐实不符。为 了确保企业流动资产的安全和完整，做到帐实相符，企业必须 对存货进行定期或不定期的清查，即盘点。通过盘点，确定企
下月第 发票未到 二种情 况
存货系统 不需处理
关键业务处理说明
1. 仓库人员在“库存管理”模块进行日常物资出入库单据 的录入；
2. 所有“库存管理”模块填制的单据在系统内自动传递至 存货核算模块进行核算成本；
3. 财务会计在“存货核算”】模块对原材料的采购入库单 进行记账，核算出原材料的入库成本，对于没有进 行采购结算的采购入库单系统做暂估入库管理；
成品委外 出库
5401
主营业务成本
自产材料 领用
41010102 直接材料
成品自产 入库
41010ห้องสมุดไป่ตู้01 生产成本
盘盈入库
191101
待处理流动资 产损溢
盘亏出库
191101
待处理流动资 产损溢
901 低值材料 领用
902 研发领用 材料
制造费用 管理费用
暂估方式处理方案
业务类 业务描述 型
系统模块 处理方式
具体流程如图1-2：
应付款管理
核销并分别制单 承接图1-1
审核采购发票 录入付款单 借：应付账款—货款 贷：现金\银行存款 借：物资采购
应交税金 贷：应付帐款
图1-2
总账
二、采购暂估业务流程方案
当月发生的采购业务，财务部要对“采购入库单”在[存货核算]系统中暂 估成本录入节点，对暂估成本进行审核，然后进行“记账”操作，将采购 入库单的入库成本记入“存货明细账”和“存货总账”。如果在进行“记 账”之前，在[采购管理]系统中没有录入“采购发票”，或“采购发票”没有 与“采购入库单”进行“采购结算”，那么记入“存货明细账”和“存货总 账”的入库成本就是暂估成本；反之，“记账”之前已经完成了“采购发 票”的录入，并且完成了“采购结算”，那么记入“存货明细账”和“存货总 账”的入库成本就是真实的成本。
审核订单 填写入库单 填写采购订单
收货
开始 结束
具体描述
采购人员根据库存及 生产计划情况进行采 购安排 采购员填写送货单 （入库单），库管员 填写验收报告单，验 收申请单，化验合格 后，办理正式入库； 验收合格之后发现不 合格状况，进行换货 处理，不进行单据处 理
库管员清点入库货 物； 查询入库单，确认数 量一致后，进行审 核；
采购暂估采用“票到补差”的方式。每个月的月末集中处理一次，首先要 在[存货核算]系统中将暂估成本录入，录入完成后进行“采购入库单”记 账，此时记入“存货明细账”和“存货总账”的成本即是暂估成本。生成相 应凭证传入总账。
跨月后，当仓储部收到采购发票，在[采购管理]系统中，拷贝“采购入库 单”生成“采购发票”，并将“采购发票”与“采购入库单”进行采购结算。采 购结算完成之后，在[存货核算]的“结算成本处理”功能中，进行暂估处 理。暂估处理之后，[存货核算]系统自动生成一张入库调整单，入库调 整单上只有金额，没有数量，调整暂估对应暂估入库单上的入库成本为 正确的采购成本。如果暂估成本与发票上的金额一致，则不生成入库调 整单，在存货核算系统对该类单据进行暂估成本处理后，暂估成本即变 为货品的真实成本。[存货核算]系统对以暂估成本出库的出库生成“出库 调整单”，调整暂估出库成本和实际出库成本之间的差额。流程如图2-1 所示。
8. 月底财务会计和仓库人员核对本月收发存数量是否 相等，和总账核对科目账金额是否相符。
库存业务流程
1、入库业务 （1）其他入库 在库存管理系统填制其他入库单，并审核；审核后，在存货核 算系统进行成本处理。在存货核算系统中对入库单进行记帐处 理，生成相应的会计凭证。 （2）产成品入库 在库存管理系统填制产成品入库单并审核；存货核算系统进行 成本处理。在存货核算系统也可以通过‘产成品成本分配’来 取得产品单价。对记帐后的产成品入库单记帐，最后生成凭
生成凭证 生成凭证 采购入库单记账
借：库存商品 贷：应付帐款—暂估
图2-1
三、采购退货业务流程方案
采购退货业务流程同采购业务流程，单据录入红字单据，生成凭证为红 字凭证。
注：采购退库业务流程同采购业务流程，单据录入红字采购入库单据， 生成凭证为红字凭证。
收发类别
收发类别编码
收发类别名称
1
入库类别
101
行清点； 3、 填写到货单
或发出单； 4、 货物进行质
量检验； 5、 检验完毕
后，填写质 检单； 6、 依据质检单 的内容在系 统中录入其 他入库单； 7、 库管员清点 入库货物； 8、 查询入库 单，确认数 量一致后， 进行审核；
暂估业 本月处理：
务
先到货，发票未到
存货系统
暂估入库单记账， 生成凭证 借：存货 贷：应付账款-暂 估应付款
下月第 一种情 况
发票到，与原采购入 存货系统 库单完全结算
暂估处理 A、生成红字回冲 单，生成凭证 借：存货 （红 字） 贷：应付账款-暂 估应付款 （ 红 字） B、生成蓝字回冲 单，生成凭证 借：存货 贷：应付账款
业各种存货的实际库存量，并与帐面记录核对，查明存货盘 盈、盘亏和毁损的数量以及原因，据以编制存货盘点报告表， 按规定程序，报有关部门审批。应进行相应的帐务处理，调整 存货帐的实存数，使存货的帐面记录与库存实物核对相符。
编号：PR-002
业 PU-001 务 编 号
业务名称
采购入库
业 采购人员根据库存及生产情况进行采购安排，货物到厂后由仓库 务 人员填写填写化验申请单（只限原料、试剂及安瓶），办理质检 流 手续，合格品办理入库的过程。？ 程 简 述
填制采购入库单等单据时，会涉及到采购类型栏目。
序号 采购类型 采购类型 入库类 是否默 是否委外默
编码
名称
别
认值 认值
1 01
自产材料采 采购入 是
否
购
库
2 02
委外材料采 采购入 否
是
购
库
3 03 4 04 5 05
成品采购 采购入 否
否
库
成品委外 采购入 否
否
库
非生产性材 采购入 否
否
料采购 库