(最新)个人所得税税务筹划案例
个人所得税筹划案例
个人所得税筹划案例张先生是一位资深的IT工程师，年薪达到30万元。
在没有进行税务筹划之前，他每年需要缴纳的个人所得税相当可观。
通过专业的财税顾问的建议，张先生对自身的税务筹划进行了一系列的调整。
张先生利用国家鼓励的税收优惠政策，参与了住房公积金的缴纳。
根据规定，住房公积金缴存部分在计算应纳税所得额时可以扣除，这样就降低了他的应纳税收入基数。
同时，公积金账户内的资金还可以在符合条件的情况下用于住房贷款、租房等，既节省了税费，又合理规划了个人资产。
张先生还加大了对商业健康保险的投入。
根据税法规定，购买商业健康保险可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
这不仅为张先生提供了更多的健康保障，也进一步减少了他的应纳税收入。
除此之外，张先生还积极参与慈善捐赠活动。
我国税法对于个人的公益性捐赠支出给予一定的税收优惠。
张先生通过向合法的慈善组织捐赠部分收入，不仅可以享受税前扣除的优惠，还能实现个人价值和社会责任感的提升。
张先生还关注了股票投资方面的税务策略。
通过对股票长期持有的策略，他避免了频繁交易带来的短期资本利得税。
同时，他还选择了分红再投资的方式，这样既能够获得企业的分红，又能延迟个人所得税的缴纳时间，实现了资金的滚动增长。
在实际操作中，张先生的税务筹划并不是一蹴而就的，而是需要根据国家税法的变化和个人收入情况的变动进行动态调整。
他定期咨询专业的财税顾问，结合自身的实际情况，做出最合适的税务筹划决策。
通过上述一系列筹划措施的实施，张先生不仅合法地减少了个人所得税的缴纳，还提高了个人资金的使用效率，实现了财富的增值。
这一案例充分展示了个人所得税筹划的重要性和实用性。
新个税下年终奖税务筹划举例
新个税下年终奖税务筹划举例
随着新个税法的实施，年终奖也将受到税务的影响。
在制定年终奖税务策略时，应注意个人所得税的变化，以便最大化纳税人的所得。
以下是一个年终奖税务筹划的实例:
张先生是一家贸易公司的高管。
2019年底，他的年终奖为120万元。
根据新个税法规，首1万元的个人所得税率为3％，随后100万元的个人所得税率为10％，100万元以上的个人所得税率为20％。
应该如何规划张先生的年终奖呢？
1. 将奖金结构化
将奖金结构化是一个有效的税务策划方式。
张先生可以要求公司将其奖金转换为工资，按照每月出现的工资税务处理。
这样，张先生可以受益于低税率和免征税额。
2. 捐赠慈善事业
张先生也可以选择将一部分奖金捐赠给慈善机构。
根据新个税法规，个人捐赠慈善事业的捐款可以扣除所得税。
张先生可以捐赠一定数额的奖金，以减少应纳税额。
3. 将年终奖投入养老金或商业健康保险
张先生还可以将一部分奖金投资于个人养老金或商业健康保险。
这些投资可以作为扣除所得税的依据，从而降低税务负担。
而且，这些投资还可以为张先生的退休生活提供保障。
总之，针对张先生的实际情况，应该选择最佳的个人所得税策略。
如果他能够合理规划自己的年终奖，就可以充分利用新个税法的好处，减少税务负担。
个人所得税避税筹划案例
个人所得税避税筹划案例一、案例背景小王是城市的一名高级白领，他拥有一套市区内的公寓房产。
考虑到个人所得税的高税率，小王开始寻找避税策略。
在详细了解了个人所得税法规的基础上，他考虑使用房产租赁合同的方式进行个人所得税避税筹划。
二、案例分析根据个人所得税法规定，个人租赁自有房产所得应纳税。
但是，小王发现根据个人所得税法实施条例第七十五条第三款规定，个人取得租赁自有住房的所得，扣除后的实际租金，每个月每平方米不超过标准租金10倍的，免征个人所得税。
三、筹划方案小王的公寓房产面积为100平方米，根据所在城市的房屋租金标准为每月6000元，即标准租金为60元/㎡/月。
根据个人所得税法规定，个人取得租赁自有住房的所得，以扣除后的实际租金为基数纳税。
经过计算，小王决定将公寓的租金降至每月4800元，即48元/㎡/月，以免除个人所得税的征税。
四、操作流程1.查看当地房屋租金标准，确认标准租金。
2.检查公寓房产的实际租金，计算是否超过标准租金10倍。
4.更新房产租赁合同，将租金调整为48元/㎡/月。
5.将调整后的合同提交给税务部门，注明租金调整的原因和税务避税目的。
6.根据租金调整后的合同，计算个人所得税。
五、效果与风险分析根据这一筹划方案，小王调整了公寓房产的实际租金，使其未超过标准租金的10倍，从而免征个人所得税。
这样一来，小王可以节省一部分的纳税金额，实现个人所得税的避税目的。
然而，这一筹划方案也存在一定的风险。
税务部门有权对房产租赁合同进行审查，如果发现小王的实际租金调整是为了避税目的而进行的虚假操作，可能会扣除优惠税额并处以罚款。
因此，小王必须确保实际的租金调整是基于真实的市场租金水平，遵循法律法规的合理合法精神。
六、总结通过房产租赁合同的调整，小王成功地避免了个人所得税的征税。
然而，个人所得税避税的筹划必须严格遵守相关法律法规，并确保合同调整是合理的。
我们鼓励个人在遵守法律的前提下进行个人所得税的有效避税筹划，但也提醒大家需避免虚假操作，以免触犯法律责任。
新个税下年终奖税务筹划举例
新个税下年终奖税务筹划举例随着新个税法实施，年终奖的税务筹划变得更加重要。
在年终奖发放时，雇主和受益者需要谨慎考虑税务筹划，以降低税务负担并最大化受益。
本文将通过举例说明如何在新个税下进行年终奖税务筹划。
举例一：小王工资收入较高，如何降低年终奖税务负担？小王是一家跨国公司的高级经理，年终奖发放前他就开始考虑如何降低税务负担。
根据新个税法规定，个人所得税税率分为7档，最高税率为45%。
小王的年终奖将达到100万元，按照新个税法规定，他需要缴纳巨额的个人所得税。
面对高额税务负担，小王决定采取以下措施进行税务筹划：他向公司的财务部门申请将年终奖分拆为多笔，分散到多个月份或者多年发放。
这样可以避免将年终奖一次性计入个人所得税的计税工资，从而分担税负。
小王可以考虑将一部分年终奖转化为其他形式的收入，比如股票期权、股票激励计划等。
根据税法规定，这些收入可以享受一定的税收优惠政策，减少个人所得税的负担。
小王还可以考虑向父母或子女进行资产赠与，将一部分年终奖作为赠与财产。
根据税法规定，赠予财产所产生的收入不属于个人所得税范畴，可以避免部分税务负担。
通过以上措施，小王成功地降低了年终奖的税务负担，有效提升了自己的收入实际受益。
小李是一家互联网公司的高级技术人员，他希望提高年终奖的税后收入。
根据新个税法规定，高收入者需要缴纳较高的个人所得税，因此小李需要合理筹划以最大化税后收入。
在税务筹划方面，小李可以考虑以下措施：他可以充分利用税收优惠政策，比如公积金、商业保险等。
通过将一定金额的年终奖转移到这些平台上，可以减少计税工资，降低个人所得税负担。
小李还可以考虑通过捐赠等公益行为来减少税务负担。
根据税法规定，个人的公益捐赠可以获得一定的税收优惠，减少个人所得税负担。
需要提醒的是，税务筹划需要充分遵守税法规定，避免违法违规行为。
建议雇主和受益者在进行税务筹划时，可以咨询专业税务顾问或会计师，以确保合规合法。
希望本文的例子能对大家有所启发，更好地进行年终奖税务筹划。
个人税务筹划的案例分析与实践
个人税务筹划的案例分析与实践个人税务筹划旨在通过合理的财务安排和税收优惠政策的运用来降低个人纳税负担，同时合法合规地优化个人财务状况。
本文将从实际案例出发，分析个人税务筹划的具体应用，并探讨实践中的一些注意事项。
案例一：房产销售筹划小明是一位有着多套房产的房地产投资者。
他计划出售其中一套房产以获得一笔可观的资金。
在税务筹划方面，小明可以采取以下措施：1. 合理选择销售时间：小明可以选择在完全拥有该房产超过两年后再将其出售。
根据税法规定，个人出售自有住房超过两年后所得的增值部分免征个人所得税。
因此，耐心等待超过两年可以有效减少纳税负担。
2. 利用家庭成员名义：小明可以将房产过户给配偶或直系亲属，并通过双方签订的借款协议使小明作为出借人，将出售款项以借款形式返还给小明，从而避免个人所得税的纳税义务。
3. 合理运用税收优惠政策: 根据国家政策，小明可利用房产增值税免征政策、个人所得税优惠政策等减少应纳税额度。
案例二：海外投资筹划小红是一位富有的个体经营者，拥有大量资金想要进行海外投资。
为了降低海外投资所带来的税务负担，小红可以考虑以下筹划方法：1. 合理选择投资地：小红可以选择投资相对税收优惠的地区，例如一些税收协定国家或地区，以最大程度地减少跨国投资带来的税务风险和税收成本。
2. 结构安排：小红可以成立离岸公司或控股公司，将海外投资置于公司名下，通过公司间的股权或资金流转来调整利润分配，实现税务优化。
3. 合规申报：小红需要确保遵守当地税法规定，按时、按要求履行申报义务，以免触犯相关法律法规。
案例三：个人所得税申报筹划小李是一位自由职业者，收入主要来自于个人劳务。
在个人所得税申报方面，小李可以采取以下筹划方法：1. 合理开支抵扣：小李可以充分利用税法规定的各项开支抵扣政策，如业务开支、教育培训费用、医疗费用等，合理消化收入，减少应纳税额。
2. 合规合法：小李需要确保个人所得税的申报与缴纳完全符合法律法规，避免违法行为，依法享受个人所得税优惠政策。
个人所得税纳税筹划案例分析
方案一：
奖金按月发放，每月发3000元。刘小姐每 月应纳税所得额为：
4600+3000-3500=4100（元）， 适用税率为10%， 于是每月应纳税额为4100×10%-105=305
（元）。
年应纳个人所得税总额=305×12=次半年奖10000元，年末 再发一次全年奖26000元。则除7月份外， 刘小姐应纳税所得额为
4600-3500=1100（元），
适用税率为3%，
每月应纳税所得额为1100×3%=33 （元）。
7月份发放半年奖时，应纳税所得额为 4600+10000-3500=11100（元），
适用税率为25%，
7月份应纳税额为11100×25%-1005=1770
年终奖26000元适用税率为10%（根据 26000÷12=2167确定），此时，年终奖金 应纳税额=26000×10%-105=2495（元）
个人所得税税务筹划 案例及分析
奖金发放
1 、一般来说奖金按月发放的方式税负最轻，而年 中和年末发放及年终一次发放两种方式税负较高。 其实也不是完全如此，有时年终奖按月发放并不 能减少纳税。
案例一：刘小姐的每月工资为4600元，该年刘小 姐的奖金预计为36000元。下面我们对奖金按月发 放、年中和年末两次发放及年终一次性发放三种 不同的方案进行比较（扣除额按照个人所得税标 准3500元计算）。
案例2：王先生月工资4000元，年终一次性发放 奖金56000元，去年年终发放奖金53000元。
分析56000的年终奖适用税率为20%53000元的 年终奖适用税率为10% 今年年终奖应纳税额 56000×20%-555=10645（元） 实际所得：56000-10645=45355（元） 去年年终奖应纳税额 53000×10%-105=5195（元） 实际所得=53000-5195=47805（元）
新个税下年终奖税务筹划举例
新个税下年终奖税务筹划举例【摘要】新个税政策改革对年终奖税收影响很大，需要采取合理的税务筹划来降低个人税负。
在调整年终奖发放时间、合理分配收入、利用税前福利、设立公积金或商业保险、采取个人所得税专项附加扣除等方面可以有效减少纳税金额。
合理税务筹划不仅可以节省个人财务开支，还能帮助个人规划财务，提高财务管理水平。
因此建议大家及时向税务机关咨询，学习相关税务知识，与个人财务规划相结合，更好地应对新个税政策变化。
税务筹划是个人财务管理的重要组成部分，只有在这方面做好准备，才能更好地应对税收政策的变化，确保个人财务安全稳健。
【关键词】新个税政策，年终奖，税务筹划，个人所得税，税收影响，年终奖发放时间，分配收入，税前福利，公积金，商业保险，个人所得税专项附加扣除，税负，财务规划，税务机关。
1. 引言1.1 新个税政策背景近年来，我国税收政策一直在不断调整和完善，其中最引人瞩目的就是新个税政策的出台。
新个税政策于2019年1月1日正式实施，对个人所得税纳税起征点进行了调整，且取消了之前的“三险一金”等各种专项附加扣除，引起了广泛关注。
新个税政策的出台主要是为了推动个人所得税制度向更加公平和透明的方向发展，同时减轻中低收入群体的税负压力。
根据新政策，个人所得税法第二十七条：纳税人在取得居民个人所得时，在计算应纳税额时，可以依照中国居民个人的生活最低限额扣除标准，定额扣除项的裁定就是一个合理的选择。
新个税政策的实施对年终奖的税收影响也不容忽视。
传统上，年终奖是企业为鼓励员工努力工作、提升绩效而发放的一种激励措施，但在新个税政策下，员工收到年终奖金后将面对更高的个人所得税税率，这对员工的实际收入会产生一定影响。
在发放年终奖时需要做好预先的税务筹划，以最大程度地减轻员工的税负压力。
1.2 年终奖税收影响每年终奖的到来总是让人充满期待，然而在新个税政策下，年终奖所带来的税收影响也备受关注。
根据新的个税法规定，个人所得税采取超额累进税率，对于高收入人群来说，年终奖会带来更高的税负压力。
个人所得税税务筹划案例
个人所得税税务筹划案例个人所得税是指个人从各种合法来源取得的经济收入，按照国家规定缴纳的税款。
在个人所得税税务筹划中，合理规避税收是非常重要的。
下面，我们通过一个案例来进行个人所得税税务筹划的分析和讨论。
某公司员工小张，月收入为8000元，年终奖金为20000元。
根据个人所得税法规定，小张的工资收入和年终奖金都需要缴纳个人所得税。
如果按照普通的纳税方式，小张需要缴纳相当可观的个人所得税。
那么，有没有合法的方法可以降低小张的个人所得税负担呢？针对这个案例，我们可以进行如下的税务筹划：首先，可以通过合理的费用扣除来降低应纳税所得额。
根据《个人所得税法》相关规定，个人可以在纳税前扣除子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。
小张可以充分利用这些费用扣除项目，合理减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳额度。
其次，可以选择适当的纳税优惠政策来减少个人所得税的负担。
比如，小张可以通过购买商业健康保险、购买商业养老保险等方式来享受相应的税收优惠政策，减少个人所得税的缴纳额度。
此外，还可以通过合理的资产配置来实现个人所得税的税务筹划。
比如，小张可以将一部分收入用于购买理财产品、股票基金等金融产品，通过资产增值来实现税收优惠，从而减少个人所得税的负担。
综上所述，个人所得税税务筹划是一个复杂而又重要的问题。
在合法的范围内，通过合理的费用扣除、纳税优惠政策和资产配置等方式，可以有效地降低个人所得税的负担，实现税收优化。
当然，在进行个人所得税税务筹划时，一定要遵守国家税收法规，不得违法逃税。
希望以上案例对大家有所启发，谢谢阅读。
个税筹划技巧分享案例
个税筹划技巧分享案例在当代社会中，个人所得税作为一种直接税，对个人收入的征税起着重要作用。
然而，由于税法的复杂性和不同国家、地区的不同税收制度，许多人在个人所得税筹划方面面临困难和挑战。
因此，本文将分享一些个税筹划技巧的案例，希望能够为广大读者提供一些启示和帮助。
案例一：降低应税收入小张是一名年收入较高的白领，每年需要缴纳较高的个人所得税。
为了降低应税收入，他采取了一系列措施。
首先，他选择将一部分收入以股票形式获得，以推迟应税时间并降低交税额。
其次，他积极寻找合理的税收减免政策，比如购买符合政府政策的商业保险和公积金，以降低应税收入。
此外，他还充分利用家庭关系，将一部分费用分担给配偶或子女，以减少他个人的应税额。
案例二：合理分配收入小李是一名创业者，公司的利润很高，因此个人所得税也相应较高。
为了降低个人所得税的负担，小李将公司利润合理分配。
他选择分红的方式，将一部分利润以股权形式分配给员工，员工可以将这部分收入作为股息收入，享受较低的个人所得税税率。
同时，小李还注意到不同地区的税收政策差异，根据不同地区的优惠政策调整利润分配的比例，进一步降低个人所得税的负担。
案例三：合法避税小王是一名资深投资者，他在股票、债券等金融产品中获得了丰厚的收益。
为了合法避税，小王选择将资产转移至离岸地区。
通过设立合适的离岸公司或信托基金，小王可以将投资所得以非居民个人的名义进行记录，从而避免了应纳税款的产生。
当然，在实施这种筹划时，小王也要确保自己不违反相关法律法规，避免涉及非法避税行为。
案例四：合理利用税收优惠政策小刘是一位独立设计师，作为自由职业者，他能够享受许多税收优惠政策。
为了合理利用这些优惠政策，小刘需要详细了解个人所得税法规中关于自由职业者的相关规定。
他可以将一些合理的费用和支出作为扣除项目，如办公室租金、设备采购费用等，从而降低应纳税额。
此外，小刘还可以充分利用每年可免税的起征点，将收入合理分配在不同的年度，以减少应纳税额。
个人所得税税务筹划
个人所得税税务筹划我们要明确税务筹划的定义。
税务筹划是指在遵守国家税法规定的前提下，通过合法手段合理安排个人或家庭的经济活动，以减少应纳税额，达到节税的目的。
这并不意味着逃税或者避税，而是对现有税法的合理利用。
我们来看一个典型的税务筹划案例。
假设张先生是一名中等收入的工薪阶层，年收入为30万元。
根据我国现行的个人所得税法，张先生的所得需要按照累进税率缴纳个人所得税。
如果张先生没有进行任何税务筹划，他可能需要缴纳相当一部分税款。
张先生可以通过以下几种方式进行税务筹划：1. 充分利用税前扣除项目。
例如，张先生可以利用住房公积金、社会保险等税前扣除项目，这些项目在计算应纳税所得额时可以扣除，从而降低应纳税额。
2. 投资理财产品。
张先生可以将部分资金用于购买国债、金融债券等理财产品，这些产品的收益在一定条件下可以免税或者享受较低的税率。
3. 家庭成员间的财产转移。
如果张先生的配偶或者子女的收入较低，他可以通过合理的财产转移，如赠与或者低价转让等方式，将部分收入转移到税率较低的家庭成员名下，从而降低整体的税负。
4. 利用税收优惠政策。
张先生应当关注国家出台的各项税收优惠政策，如对于特定行业的补贴、对于特定地区的优惠等，合理规划自己的经济活动，以便享受这些优惠。
5. 教育投资。
张先生可以为子女的教育投资，如支付学费、购买教育保险等，这些支出在一定条件下可以作为税前扣除项目。
通过以上几种方式，张先生可以在不违反税法的前提下，合理地减少自己的税负。
当然，税务筹划是一个复杂的过程，需要根据个人的具体情况和国家的税法变化灵活调整。
需要强调的是，税务筹划必须建立在合法合规的基础上。
任何试图通过虚假交易、隐瞒收入等非法手段逃避税收的行为，都是不被允许的，一旦查实，将会面临法律的严厉处罚。
个人所得税纳税筹划案例
个人所得税纳税筹划案例个人所得税是国家对个人取得的所得征税的一种税收制度。
合理的个人所得税纳税筹划可以有效地减少纳税人的税负，提高个人所得税的纳税效率。
下面，我们通过一个案例来详细介绍个人所得税纳税筹划的相关内容。
某甲是一名白领，每月工资收入为1.2万元，年终奖收入为5万元。
在没有任何个人所得税纳税筹划的情况下，按照税法规定，他需要缴纳的个人所得税将会很高。
但是，通过合理的个人所得税纳税筹划，他可以有效地降低个人所得税的负担。
首先，某甲可以通过合理的收入分配来降低个人所得税的税率。
根据税法规定，工资收入和年终奖收入的税率是不同的。
因此，他可以通过调整工资收入和年终奖收入的比例，使得工资收入在免征税额范围内，而将年终奖收入作为超额收入，从而减少个人所得税的税率。
其次，某甲可以通过合理的费用扣除来降低个人所得税的应纳税额。
根据税法规定，个人可以在纳税前扣除一定的费用，如子女教育费、住房贷款利息等。
因此，他可以合理地安排这些费用，以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的税额。
再次，某甲可以通过合理的投资理财来降低个人所得税的应纳税额。
根据税法规定，个人投资理财所得的利息、股息等收入是需要纳税的，但是在一定条件下，个人可以享受一定的税收优惠政策。
因此，他可以通过合理的投资理财来获得相关的税收优惠，从而降低个人所得税的应纳税额。
最后，某甲可以通过合理的税收规划来降低个人所得税的税负。
根据税法规定，个人可以根据自身的实际情况选择适合自己的税收规划方式，如个体工商户转型为小微企业，享受相关的税收优惠政策等。
因此，他可以通过合理的税收规划来降低个人所得税的税负。
通过以上的个人所得税纳税筹划案例，我们可以看到，合理的个人所得税纳税筹划可以有效地降低个人所得税的税负，提高个人所得税的纳税效率。
因此，对于纳税人来说，合理的个人所得税纳税筹划是非常重要的，可以有效地提高个人财务管理的水平，实现税收合法合规的最大化。
个人所得税的税务筹划案例分析
个人所得税的税务筹划案例分析个人所得税是指针对个人从各种来源获得的所得，根据国家税法规定，应缴纳的一种税收。
税务筹划是指通过合法且合规的方式，运用各种税收政策和措施，来降低个人所得税负担的行为。
本文将通过案例分析的方式，探讨个人所得税的税务筹划方法和效果。
案例一：小李的年终奖小李是一家知名企业的高级管理人员，每年都能享受到可观的年终奖。
为了减少个人所得税的负担，小李咨询了税务师，并得到以下建议：1. 合理分配收入：小李可以将年终奖款项分配到多年的时间段内，并结合税务规定选择合适的税率递进期限。
这样可以有效降低每年的纳税额。
2. 选择合适的税收政策：根据所在地区的税收优惠政策，小李可以选择在特定行业或特定地区投资，以享受到相关税收优惠，从而降低个人所得税负担。
案例二：创业者的税务筹划小王是一位创业者，他通过自己的公司获得收入。
为了合理规划个人所得税，小王采取了以下措施：1. 合法分配利润：小王将公司利润以股权、股息等形式分配给自己，同时合理运用创业者相关税收政策，如创业板减免等，减少应缴纳的个人所得税。
2. 合理选择税务筹划工具：小王结合企业所在地税收政策，通过合理运用资本等税收筹划工具，来最大限度地降低个人所得税负担。
案例三：跨境收入的税务筹划小张是一名海外归国人员，他在中国和国外都有所得。
为了避免双重征税和降低个人所得税负担，小张采取了以下策略：1. 合规申报：小张按照中国税法规定，及时履行个人所得税的申报义务，将境外所得合规申报，并核准享受相应的税款抵免或减免。
2. 寻找双重税收协定：小张了解了中国与其他国家签订的双重税收协定，并合理利用这些协定，避免或减少个人所得的双重征税情况。
综上所述，个人所得税的税务筹划是一项重要的税收管理工作。
通过合理分配收入、选择合适的税收政策和合规申报等策略，个人可以有效降低个人所得税负担。
然而，需要注意的是，税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何违法违规的行为都将受到法律的制裁。
个人所得税筹划案例
个人所得税筹划案例
某公司高级经理小王因升职加薪导致个人所得税负担增加，为降低个人所得税负担，小王决定进行个人所得税筹划。
第一步，了解个人所得税政策
小王首先查阅了个人所得税法相关法规，了解到根据个人所得税法，个人所得税是以月度为单位计算和征收的，享受专项附加扣除、子女教育、赡养老人等各项个税优惠政策。
第二步，合理选择薪资结构
小王了解到，个人所得税根据薪资所在层级不同，适用不同的税率和速算扣除数。
因此，小王可以选择将一部分薪资转换为非税薪酬，比如奖金、股权激励等形式，来减少纳税额。
第三步，合理选择补贴和津贴
小王还可以与公司商议调整个人薪酬结构，将一部分收入以补贴和津贴的形式发放。
因为根据个人所得税法，部分津贴和补贴可以免税或减免个人所得税。
第四步，合理利用个税优惠政策
小王可以合理利用个税优惠政策，例如报销绿色出行、专项附加扣除、住房贷款利息等各项优惠政策，来减少个人所得税负担。
第五步，稳妥理财降低个人所得税负担
小王可以积极进行个人理财，例如购买符合个税优惠政策的保险产品、公募基金等，以减少个人所得税负担。
第六步，定期评估个人所得税筹划效果
小王需要定期评估个人所得税筹划效果，根据自身情况和个税政策的变化调整个人所得税筹划方案，确保个人所得税负担得到最大的减少。
通过以上个人所得税筹划措施，小王成功降低了个人所得税负担，为个人财务状况提供了更多的保障。
个人税务筹划案例分享成功案例与经验总结
个人税务筹划案例分享成功案例与经验总结随着个人收入和财富的增长，税务筹划对于个人财务规划变得越来越重要。
个人税务筹划旨在通过合法合规的方式最大程度地减少个人税负，提升个人财富的增值。
本文将分享一些个人税务筹划的成功案例，并总结相关经验。
案例一：投资收益避税小王是一名投资者，拥有多个投资项目。
在他实施税务筹划前，他的各项投资收益都要缴纳较高的个人所得税。
为了避免过多缴纳税款，小王咨询了一位税务专家。
根据专家建议，小王将自己的投资项目进行重新调整，合理构建了一套避税方案。
首先，他分散投资到多个经济开发区内的高新技术企业，享受到了相应地区的税收优惠政策。
其次，他将一部分资金投入到风险投资基金中，因为该基金对于投资收益不征税。
最后，他挑选了一家投资公司，通过公司投资，实现了资金的合法转移和税负的降低。
通过以上改变，小王成功地减少了投资收益的税负，提升了自己的财务状况。
经验总结：1. 了解相关税收政策和法规，合理遵守并利用相关政策和法规。
2. 分散投资，选择符合税收优惠政策的企业和项目。
3. 充分利用投资工具和机构，如风险投资基金，投资公司等。
案例二：合理财产规划小李是一名富有的企业家，他意识到他需要对自己的财产进行合理规划，以减轻个人和家族的税务负担，并确保财产的平稳过渡。
他咨询了一位专业税务规划师。
根据规划师的建议，小李将自己的财产逐步转移至信托基金，并定期调整信托计划以适应法规和税收政策的变化。
这不仅有利于避税，还能起到财产保护的作用。
小李还利用离岸公司的优势，在海外设立了一家公司，将部分资产转移到公司名下。
通过合理运用离岸法律和税务政策，他成功地降低了个人税务负担，并将财产得到了更好的保护。
经验总结：1. 利用信托基金等工具进行财产规划，确保财产的合法转移和保护。
2. 运用离岸公司等方式，合法降低个人税务负担。
3. 定期调整规划，以适应法规和税收政策的变化。
案例三：房产税务优化小张是一位房地产投资者，他了解到房产税是自己最大的财务负担之一。
个人所得税纳税筹划案例
个人所得税纳税筹划案例
个人所得税是指个人取得的工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对
企事业单位承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得、偶然所得等所得。
针对不同的所得类型，个人所得税的纳税筹划也有所不同。
首先，对于工资、薪金所得，个人可以通过合理的报销和减免来降低应纳税额。
比如，可以合理报销公务员、事业单位工作人员的工作餐费、差旅费、通讯费等，以及企业员工的差旅费、通讯费、住宿费等，这些都可以在一定程度上减少应纳税额。
其次，对于个体工商户的生产经营所得，可以通过合理的成本费用核算来降低
应纳税额。
个体工商户可以合理地计算成本费用，包括原材料成本、人工成本、租金、水电费等，以降低应纳税额。
再者，对于稿酬所得、特许权使用费所得等，可以通过合理的分配和转移来降
低应纳税额。
个人可以将稿酬所得、特许权使用费所得等转移到其他家庭成员名下，以减少应纳税额。
最后，对于股利、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等，可以通过合理
的投资规划和资产配置来降低应纳税额。
个人可以选择合适的投资产品，进行资产配置，以实现资产增值，同时降低应纳税额。
综上所述，个人所得税的纳税筹划是一项复杂而又重要的工作。
通过合理的报
销和减免、成本费用核算、分配和转移、投资规划和资产配置等方式，可以有效降低个人所得税的应纳税额，实现合法合规的税收优惠，为个人财务规划提供有力支持。
希望以上案例对您在个人所得税纳税筹划方面有所帮助。
个人所得税税务筹划案例_0
个人所得税税务筹划案例按照我国税法规定的费用减除标准和税率该纳税义务人应缴纳的税额(该应纳税额即为抵减限额)如下：1．工资所得：每月应纳税额＝(5000－4000)×10％－25＝75(元)全年应纳税额＝75×12＝900(元)2．特许权使用费所得：应纳税额＝30000×(1－20％)×20％＝4800(元)抵减限额＝900＋4800＝5700(元)根据计算结果，该纳税人应缴纳5700元的个人所得税。
由于该人已在B国缴纳个人所得税5200元，低于抵减限额，可以全部抵扣，在中国只需缴纳差额部分500元(5700－5200)即可。
如果该人在B国已缴纳5900元个人所得税，超出抵减限额200元，则在中国不需再缴纳个人所得税，超出的200元可以在以后五个纳税年度的B国减除限额的余额中补减。
利用捐赠抵减的避税筹划案例《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。
例．某人获10000元的劳务报酬，将2000。
元捐给民政部门用于救灾，将1000元直接捐给受灾者个人，那么，此人应缴纳多少个人所得税呢?捐给民政部门用于救灾的2000元，属于个人所得税法规定的捐赠范围，而且捐赠金额未超过其应纳税所得额的30％：捐赠扣除限额＝10000×(1－20％)×30％＝2400(元)实际捐赠2000元，可以在计税时，从其应税所得额中全部扣除。
直接捐赠给受灾者个人的1000元，不符合税法规定，不得从其应纳税所得额中扣除。
根据劳务报酬一次性收入超过4000元的，其应纳税所得额和应纳个人所得税如下：应纳税所得额＝每次收入额×(1－20％)应纳个人所得税＝(应纳税所得额－允许扣除的实际捐赠额)×20％根据上式计算，该人应纳个人所得税如下：[10000×(1－20％)－2000]×20％＝1200(元)利用账面调整的避税筹划案例不同行业的纳税人在计算企业所得税时，都可以把纳税人的账面利润作为计算应纳税所得额起点，通过计算，企业会计制度与税收法规不一致而造成的差额，将账面利润调成应纳税所得额。
个人所得税的税务筹划案例分析
个人所得税的税务筹划案例分析在现代社会中，税收作为国家的重要财政收入来源，个人所得税作为其中一项重要的税种，对于个人财务规划至关重要。
本文将以一个个人所得税的税务筹划案例为例，分析其筹划方案的合法性和可行性，为读者提供参考和借鉴。
案例背景：李明是一家大型企业的高级经理，每年的薪资收入较高。
然而，随着收入增加，他发现缴纳的个人所得税也随之上升，占用了他大量的收入，导致他的可支配收入减少。
因此，他希望通过税务筹划来优化个人所得税的缴纳方式，以减少税负并合法地保护自己的财富。
筹划方案分析：1. 合法的薪资结构调整根据个人所得税法规定，不同类型的收入应适用不同的税率。
对于高薪收入者而言，将薪资结构进行优化，合理调整以降低应缴纳的个人所得税就成为一种筹划方式。
李明可以与雇主协商将一部分薪资转化为奖金或股权激励，以获得更低的税率。
2. 合理选择个税起征点个人所得税法规定了个税起征点，即低于该额度的收入不需要缴纳个人所得税。
在筹划过程中，李明可以合理规划自己的收入，使得年度总收入与个税起征点产生最佳结合，达到最大化减税效果。
3. 合法的家庭财务规划个人所得税法规定了扣除额度和举家之言等优惠政策。
通过合理的家庭财务规划，李明可以将一部分家庭支出合理分摊给家人，以达到减税的目的。
例如，将孩子的教育费用合理计划并列为李明的扣除项，进一步减少个人所得税的缴纳。
4. 合理选择个税计算方式个人所得税计算方式主要有综合和分项两种。
综合计算方式适用于收入稳定、结构简单的纳税人；而分项计算方式则适用于收入复杂、去除费用较多的纳税人。
李明可以根据自身收入和费用情况合理选择计算方式，以减少应交的个人所得税。
5. 合法的税务优惠政策利用除了上述减税措施，李明还可以利用各种合法的税务优惠政策，例如个人住房贷款利息抵扣、赡养老人抵扣等，以减少个人所得税的负担。
在筹划过程中，他可以详细了解并合理利用这些政策，以达到最佳的减税效果。
案例总结：通过对个人所得税的税务筹划案例的分析，我们可以看到，通过合法的筹划方案，个人可以在符合法律规定的前提下，有效减少个人所得税的负担，提高可支配收入。
个税税务筹划案例
个税税务筹划案例在个人所得税的纳税过程中，很多人都会感到困惑和不知所措。
如何合理地进行个税税务筹划，让自己的税负降低，是许多人关注的焦点。
下面，我们就以某公司员工小张为例，来探讨一下个税税务筹划的案例。
小张是某公司的普通员工，每月工资收入为8000元。
按照我国个税法规定，8000元的工资收入需要缴纳的个人所得税为920元。
然而，小张在进行个税税务筹划时，发现自己还可以通过一些合法的方式来降低个税负担。
首先，小张可以通过合理的报销来减少应纳税所得额。
比如，他可以将一些符合规定的费用列入报销范围，如交通费、通讯费等。
这样一来，他的应纳税所得额就会相应减少，从而降低个人所得税的缴纳额度。
其次，小张还可以通过合理的投资理财来进行个税税务筹划。
他可以选择一些符合国家政策的理财产品，如养老金、教育金等。
这些理财产品在一定程度上是可以免税的，这样就可以减少应纳税所得额，降低个人所得税的缴纳额度。
此外，小张还可以选择一些符合条件的税收优惠政策来进行个税税务筹划。
比如，他可以购买符合政策要求的住房公积金，享受住房公积金贷款利息的税收优惠。
这样一来，不仅可以解决自己的住房问题，还可以在一定程度上减少个人所得税的缴纳额度。
在进行个税税务筹划时，小张还需要注意遵守国家税收法规，不得违法避税。
只有遵守法规，合理合法地进行个税税务筹划，才能在降低税负的同时，保障自己的合法权益。
综上所述，个税税务筹划是一个复杂而又重要的问题，需要我们认真对待。
通过合理的报销、投资理财和税收优惠政策等方式，可以有效地降低个人所得税的缴纳额度，减轻税收负担。
但需要强调的是，个税税务筹划必须在合法合规的前提下进行，遵守国家税收法规，不得违法避税。
希望小张的个税税务筹划案例能够给大家一些启发，让大家在个税纳税过程中少交税、合理交税。
个人所得税筹划案例
个人所得税筹划案例概述个人所得税筹划是指通过合理的财务安排和税收筹划，合法地减少个人所得税的支付金额。
个人所得税是国家税收制度的重要组成部分，对于个人收入进行征税。
在财务规划中，个人所得税筹划是一项非常重要的工作，可以帮助个人最大限度地减少所得税的支付金额，提升个人财务状况。
本文将通过一个个人所得税筹划案例，详细介绍如何通过合理的财务安排和税收筹划来降低个人所得税的支付金额。
案例背景李先生是一位年收入30万元的中高级管理人员，他拥有一套价值200万元的房产和一辆价值40万元的汽车。
李先生的其他财产包括一笔30万元的定期存款和一笔10万元的股票投资。
案例分析1. 房产投资收入的最优化安排根据个人所得税法的规定，个人出售房产所得额在满足一定的条件后可以免征个人所得税。
因此，李先生在出售房产之前，可以考虑在合理的时机将房产过户到他的直系亲属名下，以达到减少所得税支付的目的。
2. 合理利用个人免税额度个人所得税法规定，每个人都享有一定额度的免税额度。
李先生可以通过将部分收入以个人储蓄方式支出，减少应纳税所得额，达到减少所得税支付的目的。
3. 股票投资收益的优化对于股票投资收益，按照个人所得税法的规定，个人只需要在出售股票或分红时计算并缴纳个人所得税。
因此，李先生可以合理规划股票投资的时机，将收益最大化，并在适当时机出售股票或领取分红，以减少个人所得税支付。
4. 合理利用个人所得税减免政策个人所得税法规定了一系列的个人所得税减免政策，如子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人等。
李先生可以结合自身的实际情况合理选择适用的个人所得税减免政策，以减少个人所得税支付。
5. 合理规划个人收入分配个人所得税法规定，个人收入不同来源的所得税税率不同。
因此，李先生可以考虑通过收入分配方式，增加一些个人收入的来源，从而降低总体的个人所得税负担。
案例实施方案根据上述案例分析，为了减少个人所得税的支付金额，李先生可以采取如下的实施方案:1.将房产过户到直系亲属名下，减少将来出售房产所得额的个人所得税支付。
【个人所得税税务筹划案例】 新个税筹划案例
《【个人所得税税务筹划案例】新个税筹划案例》摘要：这就是说该美国人避免成居民纳税义人从而节约了人所得税5700元即×[(96000／－000)×5％－5]＝5700(元)利用附加减除费用避税筹划案例般情况下工、薪金所得以每月收入额减除800元费用应纳税所得额，利用分次申报纳税避税筹划案例人所得税对纳税义人取得劳报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得等七项所得都是明确应谅按次计算征税，99年应纳税所得税额＝(00＋5－0－53)×33％＝506(万元)汇算应补所得税额＝506－5＝56(万元) </人所得税是对人(然人)取得各项应税所得征收种税目前世界上已有0多国开征了这税种据统计99年全世界0多低收入国人所得税占税收总收入平比例93％别发达国达0％以上而我国998年仅占到3％左右因人们普遍认人所得税是我国有发展前途税种人所得税纳税义人包括国公民体工商业户以及国有所得外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾胞由人所得税征收围广泛性以及发展趋势看人所得税避税方法对每纳税义人说都有着重要义这里我们系统地介绍了利用纳税人身份认定、利用附加减除费用、利用分次申报费用、利用境外扣除费用、利用捐赠抵减、利用账面调整、利用产处理、利用应纳税所得额计算等八种避税筹划法案例人所得税直接涉及到人身利益人避税主观愿望必将十分强烈这里正是合人这要纳税人提供了许多参考科学例证也能有效地避免逃税行发生利用纳税人身份认定避税筹划案例人所得税纳税义人包括居民纳税义人和非居民纳税义人两种居民纳税义人就其国境或境外全部所得缴纳人所得税；而非居民纳税义人仅就其国境所得向国缴纳人所得税很明显非居民纳税义人将会承担较轻税居住国境外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾胞如纳税年里次离境超30日或多次离境累计超90日简称90天规则将不视全年国境居住牢牢把握这尺就会避免成人所得税居民纳税义人而仅就其国境所得缴纳人所得税例．位美国工程师受雇美国总公司从995年0月起到国境分公司助筹建某工程996年曾离境60天回国向其总公司述职又离境0天回国探亲这两次离境相加超90天因该美国工程师非居民纳税义人他从美国总公司收取96000元薪金不是国境所得不征收人所得税这就是说该美国人避免成居民纳税义人从而节约了人所得税5700元即×[(96000／－000)×5％－5]＝5700(元)利用附加减除费用避税筹划案例般情况下工、薪金所得以每月收入额减除800元费用应纳税所得额但部分人员每月工、薪金所得减除800元费用基础上将再享受减轻300元附加减除费用主要围包括．国境外商投企业和外国企业工作并取得工、薪金所得外籍人员；．应聘国境企业、事业单位、社会团体、国机关工作并取得工、薪金所得外籍专；3．国境有住所而国境外任职或者受雇取得工、薪金所得人；．财政部确定取得工、薪金所得其他人员例．某纳税人月薪0000元该纳税人不适用附加减除费用规定其应纳人所得税计算程如下应纳税所得额＝0000－800＝900(元)应纳税额＝900×0％－375＝65(元)若该纳税人天津外商投企业工作美国专(假定非届民纳税人)月取得工收入0000元其应纳人所得税税额计算程如下应纳税所得额＝0000－(800＋300)＝6000(元)应纳税额＝6000×0％－375＝85(元)65－85＝60(元)者比前者节税60元利用分次申报纳税避税筹划案例人所得税对纳税义人取得劳报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得等七项所得都是明确应谅按次计算征税由扣除费用依据每次应纳税所得额分别规定了定额和定率两种标准从维护纳税义人合法利益角看准确划分次变得十分重要对只有次性收入劳报酬以取得该项收入次例如接受客户委托从事设计装横完成取得收入次属事项连续取得劳报酬以月取得收入次作品再版取得所得应视另次稿酬所得计征人所得税作品先报刊上连然再出版；或先出版再报刊上连应视两次稿酬所得缴税即连作次出版作另次财产租赁所得以月取得收入次例．某人段期某单位提供相劳该单位或季或半年或年次付给该人劳报酬这样取得劳报酬虽然是次取得但不能按次申报缴纳人所得税假设该单位年底次付给该人年咨询费6万元如该人按次申报纳税话其应纳税所得额如下应纳税所得额＝60000－60000×0％＝8000(元)属劳报酬次收入畸高应按应纳税额加征五成其应纳税额如下应纳税额＝8000×0％×（＋50％）＝00（元）如该人以每月平收入5000元分别申报纳税话其每月应纳税额和全年应纳税额如下每月应纳税额＝(5000－5000×0％)×0％＝800（元）全年应纳税额＝800×＝9600(元)00－9600＝800(元)这样该人按月纳税可避税800元利用扣除境外所得避税筹划案例税法规定纳税义人从国境外取得所得准予其应纳税额扣除已境外缴纳人所得税税额但扣除额不得走该纳税义人境外所得依照我国税法规定计算应纳税额如何准确、有效地计算准予扣除税额？请看以下案例例某国纳税人B国取得应税收入其B国某公司任职取得工收入60000元另又提供项专有技术使用权次取得工收入30000元上述两项收入B国缴纳人所得税500元按照我国税法规定费用减除标准和税率该纳税义人应缴纳税额(该应纳税额即抵减限额)如下．工所得每月应纳税额＝(5000－000)×0％－5＝75(元)全年应纳税额＝75×＝900(元)．特许权使用费所得应纳税额＝30000×(－0％)×0％＝800(元)抵减限额＝900＋800＝5700(元)根据计算结该纳税人应缴纳5700元人所得税由该人已B国缴纳人所得税500元低抵减限额可以全部抵扣国只缴纳差额部分500元(5700－500)即可如该人B国已缴纳5900元人所得税超出抵减限额00元则国不再缴纳人所得税超出00元可以以五纳税年B国减除限额余额补减利用捐赠抵减避税筹划案例《华人民共和国人所得税实施条例》规定人将其所得通国境社会团体、国机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重然灾害地区、贫困地区捐赠金额超纳税人申报应纳税所得额30％部分可以从其应纳税所得额扣除这就是说人捐赠必须捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额上合法规规定才能使这部分捐赠款免缴人所得税例．某人获0000元劳报酬将000元捐给民政部门用救灾将000元直接捐给受灾者人那么人应缴纳多少人所得税呢?捐给民政部门用救灾000元属人所得税法规定捐赠围而且捐赠金额超其应纳税所得额30％捐赠扣除限额＝0000×(－0％)×30％＝00(元)实际捐赠000元可以计税从其应税所得额全部扣除直接捐赠给受灾者人000元不合税法规定不得从其应纳税所得额扣除根据劳报酬次性收入超000元其应纳税所得额和应纳人所得税如下应纳税所得额＝每次收入额×(－0％)应纳人所得税＝(应纳税所得额－允许扣除实际捐赠额)×0％根据上式计算该人应纳人所得税如下[0000×(－0％)－000]×0％＝00(元)利用账面调整避税筹划案例不行业纳税人计算企业所得税都可以把纳税人账面利润作计算应纳税所得额起通计算企业会计制与税收法规不致而造成差额将账面利润调成应纳税所得额调整有些企业纳税人由不懂调整公式和方法任凭征管人员调整更谈不上利用调整机会企业避税这里就是通举例让避税者掌握如何调整并通调整机会企业避税调整公式应纳税所得额＝账面利润额＋调增利润额－调减利润额－税前弥补亏损额举例某企业99年底账面利润额00万元已预交所得税额5万元该企业委托税代理人计算申报企业所得税额税代理人企业避税角计算所得税额程序如下计算调增额和调减额并作挖掘调减额缩调增额．审计营业收入账户发现该年取得国债利息万元从国企业取得投分回已税利润9万元按税法《细则》规定国债利息收入不计入应纳税所得额分回已税利润再计算应纳税所得额调整．审计营业外支出账户发现该年支付税款滞纳金和罚款万元3．审提取固定产折旧发现企业某固定产折旧年限短规定年限计算年多提折旧8万元．企业基建设工程领用企业商品产品没有作收入处理计算该部分利润额5万元根据上面审计结该企业所得调整额调减额＝l＋9＝l(万元)调增额＝＋8＋5＝5(万元)二计算弥补亏损额税代理人根据历年亏损弥补情况有关确定99年以前尚弥补亏损额共计55万元其993年30万元99年0万元99年8万元990年3万元989年万元988年万元由988年亏损对99年说弥补期已超5年因不应弥补99年弥补以前年亏损额＝55－＝53(万元)三计算全年应纳税所得额和汇算所得税99年应纳税所得税额＝(00＋5－0－53)×33％＝506(万元)汇算应补所得税额＝506－5＝56(万元)。
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个人所得税税务筹划案例发布日期：2003-10-8个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。
据统计，1991年，全世界20多个低收入国家个人所得税占税收总收入的平均比例为9.3％，个别发达国家达40％以上，而我国1998年仅占到3％左右。
因此，人们普遍认为，个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。
个人所得税的纳税义务人，包括中国公民，个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。
由于个人所得税征收范围的广泛性以及发展趋势的看好，个人所得税的避税方法对每一个纳税义务人来说都有着重要的意义。
这里我们系统地介绍了利用纳税人身份认定、利用附加减除费用、利用分次申报费用、利用境外扣除费用、利用捐赠抵减、利用账面调整、利用资产处理、利用应纳税所得额的计算等八种避税筹划法的案例。
个人所得税直接涉及到个人自身利益，个人避税的主观愿望必将十分强烈。
这里正是符合个人的这一需要，为纳税人提供了许多参考。
同时，科学的例证也能有效地避免逃税行为的发生。
利用纳税人身份认定的避税筹划案例个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。
居民纳税义务人就其来源于中国境内或境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。
很明显，非居民纳税义务人将会承担较轻的税负。
居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，如果在一个纳税年度里，一次离境超过30日或多次离境累计超过90日的，简称"90天规则"，将不视为全年在中国境内居住。
牢牢把握这个尺度就会避免成为个人所得税的居民纳税义务人，而仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
例．一位美国工程师受雇于美国总公司，从1995年10月起到中国境内的分公司帮助筹建某工程。
1996年度内，曾离境60天回国向其总公司述职，又离境40天回国探亲。
这两次离境时间相加超过90天。
因此，该美国工程师为非居民纳税义务人。
他从美国总公司收取的96000元薪金，不是来源于中国境内的所得，不征收个人所得税。
这就是说，该美国人避免成为居民纳税义务人，从而节约了个人所得税5700元，即： 12×[(96000／12－4000)×15％－125]＝5700(元)利用附加减除费用的避税筹划案例在一般情况下，工资、薪金所得，以每月收入额减除800元费用后为应纳税所得额。
但部分人员在每月工资、薪金所得减除800元费用的基础上，将再享受减轻3200元的附加减除费用。
主要范围包括： 1．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作并取得工资、薪金所得的外籍人员；2．应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作并取得工资、薪金所得的外籍专家；3．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；4．财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
例．某纳税人月薪10000元，该纳税人不适用附加减除费用的规定，其应纳个人所得税的计算过程如下：应纳税所得额＝10000－800＝9200(元)应纳税额＝9200×20％－375＝1465(元)若该纳税人为天津一外商投资企业中工作的美国专家(假定为非届民纳税人)，月取得工资收入10000元，其应纳个人所得税税额的计算过程如下：应纳税所得额＝10000－(800＋3200)＝6000(元)应纳税额＝6000×20％－375＝825(元)1465－825＝640(元)后者比前者节税640元。
利用分次申报纳税的避税筹划案例个人所得税对纳税义务人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得等七项所得，都是明确应谅按次计算征税的。
由于扣除费用依据每次应纳税所得额的大小，分别规定了定额和定率两种标准，从维护纳税义务人的合法利益的角度看，准确划分"次"，变得十分重要。
对于只有一次性收入的劳务报酬，以取得该项收入为一次。
例如，接受客户委托从事设计装横，完成后取得的收入为一次。
属于同一事项连续取得劳务报酬的，以一个月内取得的收入为一次。
同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。
同一作品先在报刊上连载，然后再出版；或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得缴税。
即连载作为一次，出版作为另一次。
财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
例．某人在一段时期内为某单位提供相同的劳务服务，该单位或一季，或半年，或一年一次付给该人劳务报酬。
这样取得的劳务报酬，虽然是一次取得，但不能按一次申报缴纳个人所得税。
假设该单位年底一次付给该人一年的咨询服务费6万元。
如果该人按一次申报纳税的话，其应纳税所得额如下：应纳税所得额＝60000－60000×20％＝48000(元)属于劳务报酬一次收入畸高，应按应纳税额加征五成，其应纳税额如下：应纳税额＝48000×20％×（1＋50％）＝14400（元）如果该人以每个月的平均收入5000元分别申报纳税的话，其每月应纳税额和全年应纳税额如下：每月应纳税额＝(5000－5000×20％)×20％＝800（元）全年应纳税额＝800×12＝9600(元)14400－9600＝4800(元)这样，该人按月纳税可避税4800元。
利用扣除境外所得的避税筹划案例税法规定：纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。
但扣除额不得走过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。
如何准确、有效地计算准予扣除的税额？请看以下案例：例：某中国纳税人，在B国取得应税收入。
其中：在B国某公司任职取得工资收入60000元，另又提供一项专有技术使用权，一次取得工资收入30000元，上述两项收入，在B国缴纳个人所得税5200元。
按照我国税法规定的费用减除标准和税率该纳税义务人应缴纳的税额(该应纳税额即为抵减限额)如下：1．工资所得：每月应纳税额＝(5000－4000)×10％－25＝75(元)全年应纳税额＝75×12＝900(元)2．特许权使用费所得：应纳税额＝30000×(1－20％)×20％＝4800(元)抵减限额＝900＋4800＝5700(元)根据计算结果，该纳税人应缴纳5700元的个人所得税。
由于该人已在B国缴纳个人所得税5200元，低于抵减限额，可以全部抵扣，在中国只需缴纳差额部分500元(5700－5200)即可。
如果该人在B国已缴纳5900元个人所得税，超出抵减限额200元，则在中国不需再缴纳个人所得税，超出的200元可以在以后五个纳税年度的B国减除限额的余额中补减。
利用捐赠抵减的避税筹划案例《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。
例．某人获10000元的劳务报酬，将2000。
元捐给民政部门用于救灾，将1000元直接捐给受灾者个人，那么，此人应缴纳多少个人所得税呢?捐给民政部门用于救灾的2000元，属于个人所得税法规定的捐赠范围，而且捐赠金额未超过其应纳税所得额的30％：捐赠扣除限额＝10000×(1－20％)×30％＝2400(元)实际捐赠2000元，可以在计税时，从其应税所得额中全部扣除。
直接捐赠给受灾者个人的1000元，不符合税法规定，不得从其应纳税所得额中扣除。
根据劳务报酬一次性收入超过4000元的，其应纳税所得额和应纳个人所得税如下：应纳税所得额＝每次收入额×(1－20％)应纳个人所得税＝(应纳税所得额－允许扣除的实际捐赠额)×20％根据上式计算，该人应纳个人所得税如下：[10000×(1－20％)－2000]×20％＝1200(元)利用账面调整的避税筹划案例不同行业的纳税人在计算企业所得税时，都可以把纳税人的账面利润作为计算应纳税所得额起点，通过计算，企业会计制度与税收法规不一致而造成的差额，将账面利润调成应纳税所得额。
在调整时，有些企业纳税人由于不懂调整公式和方法，任凭征管人员调整，更谈不上利用调整机会为企业避税服务。
这里就是通过举例，让避税者掌握如何调整，并通过调整的机会为企业避税服务。
调整公式为：应纳税所得额＝账面利润额＋调增利润额－调减利润额－税前弥补亏损额举例：某企业1994年底账面利润额为200万元，已预交所得税额为45万元，该企业委托税务代理人计算申报企业所得税额。
税务代理人站在企业避税的角度计算所得税额的程序如下：第一，计算调增额和调减额，并作为挖掘调减额，缩小调增额。
1．审计营业收入账户，发现该年取得国债利息为1万元。
从国内企业取得投资分回已税利润9万元，按税法《细则》规定：国债利息收入不计入应纳税所得额，分回已税利润再计算应纳税所得额时调整。
2．审计营业外支出账户，发现该年支付税款滞纳金和罚款2万元。
3．审查提取固定资产折旧发现，企业某固定资产折旧年限短于规定年限，经计算本年多提折旧8万元。
4．企业基本建设工程领用企业商品产品没有作为收入处理，经计算该部分利润额为5万元。
根据上面审计结果，该企业所得调整额为：调减额＝l＋9＝lO(万元)调增额＝2＋8＋5＝15(万元)第二，计算弥补亏损额。
税务代理人根据历年亏损弥补情况有关资料确定1994年以前尚未弥补亏损额共计55万元，其中1993年30万元，1992年10万元，1991年8万元，1990年3万元，1989年2万元，1988年2万元，由于1988年亏损对1994年来说弥补期已超过5年，因此不应弥补。
1994年弥补以前年度亏损额＝55－2＝53(万元)第三，计算全年应纳税所得额和汇算所得税。
1994年应纳税所得税额＝(200＋15－10－53)×33％＝50.16(万元)汇算应补所得税额＝50.16－45＝5.16(万元)。