XX电子股份有限公司Oracle成本管理模块(PPT35页).pptx
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• 供应商凭收料单及发票送财务计帐：
借:应计负债、应交税金-增值税-进项 借/贷: 发票价差 （IPV）贷: 应付帐款；
• 发生退货、退库事务，产生相反分录；
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库存事务会计处理
• 库存间物料转移： 借: 存货科目 贷: 存货科目；
• 凭领料单向任务发料：
借: 生产成本 贷: 存货科目； • 对库存成本进行成本更新：
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1、库存会计期的打开
路径：会计关闭周期 — 库存会计期
22
2、库存会计期的关闭
路径：会计关闭周期 — 库存会计期
（注意：不要轻易关闭，关闭之后不能打开，一般由财务部门在月初时关闭上个月的库存会23计期）
五、总帐转帐 1、总账转帐 2、查看总账转帐
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1、总账转帐
路径：会计关闭周期 — 总帐转帐
4
标准成本体系的特点 •事前计划(制定目标成本预算) •事中控制(目标实施与跟进) •事后分析 (目标评价与控制)
5
ERP 基本成本类型
• 标准成本(Standard Cost or Frozen Cost),即目 标成本或预计成本,在计划期内一般下保 持不变;
• 现行标准成本(Current Standard Cost),即定 额成本,可定期进行调整;
借/贷: 材料成本更新差异 贷/借: 存货科目；
• 杂项收发事务：
借/贷: 存货科目 贷/借: 成本费用科目
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车间事务会计处理
• 车间正常生产领料、返修领料：
借: 生产成本 贷: 原材料、半成品
• 成品、半成品完工入库：
借: 产成品、半成品 贷: 生产成本
• 对在制品进行成本更新：
借/贷: 生产成本-在制品 贷/借:：WIP标准成本更新差异
组织代码 选01；
• 模拟成本(Simulated Cost),即建议成本,通过 模拟比较,可更新标准成本;
• 实际成本(Cost),如采购发票/领料单等;
6
标准成本的制定
• 标准成本是由产品的直接材料、直接人 工、制造费用组成，以标准“数量”乘 以标准“价格”而得；
• 标准成本应按正常可以达到的标准计算， 定得太高或太低，都不能在成本管理中 发挥应有的作用；
• 一般情况下，价差可在材料、在制品、半成品、 成品之间进行分摊，量差可在在制品、半成品、 成品之间进行分摊；
• 不同的行业、不同的生产作业方式，采用的差 异分摊标准也可有所不同。材料差异一般可按 标准成本比例分摊；人工和制造费用差异一般
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-----接上页-----可按约当产量或标准工时比例进行分摊； • 差异的计算分摊并不是标准成本管理的主要内
的调整科目，在本期经营成果中反映；
• 若差异较小或存货金额较小，可直接全部转入 本期销售成本；
• 若差异较大或存货金额较大，差异可在存货和 销售成本之间进行分摊；
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常用的差异汇集和分摊方法
• 按差异的性态可分为价差和量差，按差异的结 构组成可分为材料差异、人工差异和制造费用 差异，差异可其按性态和结构分别进行汇集；
容，进行详细的差异分析，严格控制差异范围，
才是MRPII成本管理永久的话题。
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二、物品成本的定义与维护
路径： 项成本 - 项成本 - 新建
2.1 选Leabharlann 物料和成本类型在成本类型选择需 要定义的成本类型 （注意平均成本不 能定义）。
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路径： 项成本 - 项成本 - 新建 -成本
2.2 输入成本信息
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三、成批复制成本信息
路径：成本成批编辑 - 复制成本信息 待定成本类型 -> 冻结成本类型
选取需要复制的源成本类 型 和目标成本类型。
选取需要复制 成本的范围
选取一个复制的类型（合 并和更新现有成本、仅限 于新成本信息、清除和替 代所有成本信息）
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四、库存会计期的打开与关闭 1、库存会计期的打开 2、库存会计期的关闭
• 成本是企业在生产经 • 补偿产品生产耗费的
营活动中所发生的费 尺度和衡量基础
用
• 制定产品价格和目标
• 生产成本是生产过程 利润的依据
中各种资源利用情况 • 企业生产经营决策的 的货币表示，是衡量 依据和基础
企业技术和管理水平
的重要指标
•MRPII管理对象是生产成本
3
MRPII标准成本体系
• 标准成本体系的特点 • 基本的成本类型 • 标准成本的制定 • 成本差异分析 • 成本核算及会计处理
• 关闭车间完工任务：
借/贷: 生产成本 贷/借: 生产成本-材料消耗差异、人工 效率差异、制造费用效率差异
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销售事务处理
• 存货销售出仓：
借/贷: 销售成本、其他业务支出 贷/借: 存货科目
• 向客户开具增值税专用发票：
借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销项税、产品销售 收入
• 客户退货，产生相反分录；
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产品成本核算方法
• 产品总成本=生产成本+期间费用 • 生产成本=标准生产成本+差异 • 标准生产成本=标准材料+标准工资+标准
制造费用 • 期间费用=管理费用+财务费用+销售费用 • 关键：差异如何汇集和分摊？
14
差异的汇集和分摊
• 标准成本是一种目标成本，产生的差异反映有 关方面的工作质量和效果，可以作为销售成本
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会计处理与成本核算 9
• 采购事务会计处理 • 库存事务会计处理 • 车间事务会计处理 • 销售事务会计处理 • 产品成本核算方法
•注意：所有的存货都是以标准成本计价
采购事务会计处理
• 供应商按采购订单交货，检验合格：
借:材料采购 贷: 应计负债 ；
• 仓库凭检验单办理入库：
借: 存货科目 借/贷:订单差异 （PPV）贷: 材料采购；
武汉精伦电子股份有限公司
Oracle
Applications
成本管理模块
1
成本管理
一、基本概念 二、物品成本的定义与维护 三、成批复制成本信息 四、库存会计期的打开与关闭 五、总帐转帐 六、PROJECT 成本转移 七、车间任务的关闭 八、相关成本事务的查询 九、成本报表的操作
2
一、成本管理概念及作用
• 标准成本应由会计、工程技术及经营采 购等责任部门共同研究确定；
7
成本差异分析
• 实际成本与标准成本的差额，称为成本 差异，包括有利和不利差异；
• 成本差异分析是 ERP 成本管理的重要内 容；
• 对不正常、不符常规的关键性差异要追 根求源，查明原因并及时改进；
• 发展有利差异，消除不利差异，达到成 本控制真正目的；
借:应计负债、应交税金-增值税-进项 借/贷: 发票价差 （IPV）贷: 应付帐款；
• 发生退货、退库事务，产生相反分录；
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库存事务会计处理
• 库存间物料转移： 借: 存货科目 贷: 存货科目；
• 凭领料单向任务发料：
借: 生产成本 贷: 存货科目； • 对库存成本进行成本更新：
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1、库存会计期的打开
路径：会计关闭周期 — 库存会计期
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2、库存会计期的关闭
路径：会计关闭周期 — 库存会计期
（注意：不要轻易关闭，关闭之后不能打开，一般由财务部门在月初时关闭上个月的库存会23计期）
五、总帐转帐 1、总账转帐 2、查看总账转帐
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1、总账转帐
路径：会计关闭周期 — 总帐转帐
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标准成本体系的特点 •事前计划(制定目标成本预算) •事中控制(目标实施与跟进) •事后分析 (目标评价与控制)
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ERP 基本成本类型
• 标准成本(Standard Cost or Frozen Cost),即目 标成本或预计成本,在计划期内一般下保 持不变;
• 现行标准成本(Current Standard Cost),即定 额成本,可定期进行调整;
借/贷: 材料成本更新差异 贷/借: 存货科目；
• 杂项收发事务：
借/贷: 存货科目 贷/借: 成本费用科目
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车间事务会计处理
• 车间正常生产领料、返修领料：
借: 生产成本 贷: 原材料、半成品
• 成品、半成品完工入库：
借: 产成品、半成品 贷: 生产成本
• 对在制品进行成本更新：
借/贷: 生产成本-在制品 贷/借:：WIP标准成本更新差异
组织代码 选01；
• 模拟成本(Simulated Cost),即建议成本,通过 模拟比较,可更新标准成本;
• 实际成本(Cost),如采购发票/领料单等;
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标准成本的制定
• 标准成本是由产品的直接材料、直接人 工、制造费用组成，以标准“数量”乘 以标准“价格”而得；
• 标准成本应按正常可以达到的标准计算， 定得太高或太低，都不能在成本管理中 发挥应有的作用；
• 一般情况下，价差可在材料、在制品、半成品、 成品之间进行分摊，量差可在在制品、半成品、 成品之间进行分摊；
• 不同的行业、不同的生产作业方式，采用的差 异分摊标准也可有所不同。材料差异一般可按 标准成本比例分摊；人工和制造费用差异一般
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-----接上页-----可按约当产量或标准工时比例进行分摊； • 差异的计算分摊并不是标准成本管理的主要内
的调整科目，在本期经营成果中反映；
• 若差异较小或存货金额较小，可直接全部转入 本期销售成本；
• 若差异较大或存货金额较大，差异可在存货和 销售成本之间进行分摊；
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常用的差异汇集和分摊方法
• 按差异的性态可分为价差和量差，按差异的结 构组成可分为材料差异、人工差异和制造费用 差异，差异可其按性态和结构分别进行汇集；
容，进行详细的差异分析，严格控制差异范围，
才是MRPII成本管理永久的话题。
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二、物品成本的定义与维护
路径： 项成本 - 项成本 - 新建
2.1 选Leabharlann 物料和成本类型在成本类型选择需 要定义的成本类型 （注意平均成本不 能定义）。
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路径： 项成本 - 项成本 - 新建 -成本
2.2 输入成本信息
19
三、成批复制成本信息
路径：成本成批编辑 - 复制成本信息 待定成本类型 -> 冻结成本类型
选取需要复制的源成本类 型 和目标成本类型。
选取需要复制 成本的范围
选取一个复制的类型（合 并和更新现有成本、仅限 于新成本信息、清除和替 代所有成本信息）
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四、库存会计期的打开与关闭 1、库存会计期的打开 2、库存会计期的关闭
• 成本是企业在生产经 • 补偿产品生产耗费的
营活动中所发生的费 尺度和衡量基础
用
• 制定产品价格和目标
• 生产成本是生产过程 利润的依据
中各种资源利用情况 • 企业生产经营决策的 的货币表示，是衡量 依据和基础
企业技术和管理水平
的重要指标
•MRPII管理对象是生产成本
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MRPII标准成本体系
• 标准成本体系的特点 • 基本的成本类型 • 标准成本的制定 • 成本差异分析 • 成本核算及会计处理
• 关闭车间完工任务：
借/贷: 生产成本 贷/借: 生产成本-材料消耗差异、人工 效率差异、制造费用效率差异
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销售事务处理
• 存货销售出仓：
借/贷: 销售成本、其他业务支出 贷/借: 存货科目
• 向客户开具增值税专用发票：
借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销项税、产品销售 收入
• 客户退货，产生相反分录；
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产品成本核算方法
• 产品总成本=生产成本+期间费用 • 生产成本=标准生产成本+差异 • 标准生产成本=标准材料+标准工资+标准
制造费用 • 期间费用=管理费用+财务费用+销售费用 • 关键：差异如何汇集和分摊？
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差异的汇集和分摊
• 标准成本是一种目标成本，产生的差异反映有 关方面的工作质量和效果，可以作为销售成本
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会计处理与成本核算 9
• 采购事务会计处理 • 库存事务会计处理 • 车间事务会计处理 • 销售事务会计处理 • 产品成本核算方法
•注意：所有的存货都是以标准成本计价
采购事务会计处理
• 供应商按采购订单交货，检验合格：
借:材料采购 贷: 应计负债 ；
• 仓库凭检验单办理入库：
借: 存货科目 借/贷:订单差异 （PPV）贷: 材料采购；
武汉精伦电子股份有限公司
Oracle
Applications
成本管理模块
1
成本管理
一、基本概念 二、物品成本的定义与维护 三、成批复制成本信息 四、库存会计期的打开与关闭 五、总帐转帐 六、PROJECT 成本转移 七、车间任务的关闭 八、相关成本事务的查询 九、成本报表的操作
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一、成本管理概念及作用
• 标准成本应由会计、工程技术及经营采 购等责任部门共同研究确定；
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成本差异分析
• 实际成本与标准成本的差额，称为成本 差异，包括有利和不利差异；
• 成本差异分析是 ERP 成本管理的重要内 容；
• 对不正常、不符常规的关键性差异要追 根求源，查明原因并及时改进；
• 发展有利差异，消除不利差异，达到成 本控制真正目的；