审计目标与审计范围
审计实施方案的主要内容
审计实施方案的主要内容一、审计目标和范围：确定审计的目标和范围是审计实施方案的首要任务。
审计目标是根据法律法规和审计委托书确定的，包括审计的内容、时间和地点等。
审计范围则是指审计工作覆盖的范围，包括审计的部门、项目以及责任范围。
二、审计程序和方法：审计程序和方法是指审计实施过程中遵循的一套规范和规程。
包括审计准备、信息收集、风险评估、证据分析、问题识别、报告撰写等环节。
审计程序和方法的制定需要根据具体的审计对象和审计目标进行合理调整和规划，确保审计工作的全面性和有效性。
三、审计工作组织和人员安排：审计工作组织和人员安排是指在审计实施过程中，对审计团队的组成和工作分工进行合理的安排和部署。
包括确定审计组长和组员、明确工作职责和权限、建立工作制度和流程等。
同时，根据审计的专业性和复杂性，可以考虑邀请外部专家参与审计工作。
四、审计资源和时间安排：审计资源和时间安排是指在审计实施过程中，对审计工作所需的资源和时间进行充分计划和安排。
包括审计人员和设备的调配、工作场所和设施的准备、审计工作时间表的制定等。
确保审计工作能够按照计划进行，高效完成。
五、审计风险控制和质量保证：审计风险控制和质量保证是指在审计实施过程中，采取一系列措施和方法，保证审计工作的科学性和准确性。
包括建立风险评估机制、采用抽样和检查方法、加强内部审计和复核等。
同时，通过建立审计质量保证机制，提高审计结果的可靠性和可信度。
六、审计沟通和报告：审计沟通和报告是指审计工作过程中与被审计单位和相关部门进行沟通，及时反馈审计情况和结果的工作。
包括与被审计单位协商，取得相关信息和证据；与审计委托方进行沟通，解答疑问和回应要求；编写审计报告，明确问题和建议等。
七、审计跟踪和整改：审计跟踪和整改是指在审计实施过程中，对审计结果进行跟踪并推动整改工作的过程。
包括对审计结果的监督、检查和评价；对存在的问题提出整改意见和建议；跟踪整改情况，并及时向相关部门进行反馈和汇报。
审计情况说明范文
审计情况说明范文一、审计目标与范围本次审计的目标是对公司的财务状况、财务报表的合法性、准确性和全面性进行评估，发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和改进方案。
审计的范围包括财务报表、内部控制体系以及相关的财务运营活动。
二、审计方法与过程本次审计采用了综合性的审计方法，包括财务报表分析、内部控制测试、抽样调查、现场实地考察等手段。
审计过程分为准备工作、数据收集、数据分析、风险评估、问题发现、整改建议等环节。
1.准备工作：确定审计目标和范围，制定审计计划和时间表，组织审计团队，明确审计程序和方法。
2.数据收集：收集公司的财务报表、会计核算记录、内部控制文件以及其他相关的审计证据。
3.数据分析：对收集到的数据进行分析，进行财务比率分析、趋势分析、财务风险评估等。
4.风险评估：通过对财务状况和内部控制的评估，确定潜在的风险点，确定重点审计对象。
5.问题发现：通过现场实地考察、抽样调查等方式，发现财务报表中的错误、遗漏、违规行为等问题。
6.整改建议：根据发现的问题，提出相应的整改建议和改进方案，促进财务运营的规范化和健康发展。
三、审计结果与问题分析在对公司的财务报表和内部控制进行审计的过程中，发现了以下问题：1.财务报表的准确性存在问题。
通过对财务报表的比对分析，发现了一些数据录入错误、计算错误等问题，导致财务报表的准确性受到影响。
2.内部控制的缺陷。
在对公司的内部控制体系进行测试时，发现了一些缺陷，包括授权制度不完善、凭证审核不严格、资产管理不规范等问题。
3.财务操作规范性不足。
在审计中发现一些不规范的财务操作行为，例如未按照相关程序进行采购结算、未按时核对账目等。
四、问题整改与建议为了解决上述问题，提升公司的财务管理水平，我们提出以下整改建议：1.财务报表准确性的提升。
公司应该加强财务数据录入的核对工作，确保数据的准确性；同时，制定完善的财务报表编制制度，规范数据的录入和计算流程。
2.内部控制缺陷的改进。
工会经费内部审计
工会经费内部审计一、审计目标与范围工会经费内部审计的目标是确保工会经费的合法合规使用，保障工会会员的合法权益，促进工会的健康发展。
审计范围包括工会经费的收入、支出、管理以及内部控制等方面。
二、审计前的准备工作在进行工会经费内部审计前，需要进行充分的准备工作。
包括了解工会经费的来源和使用情况，确定审计的重点和难点，制定详细的审计计划和方案，调配审计资源，确保审计工作的顺利进行。
三、经费收入审计对工会经费的收入进行审计，包括会员缴纳的会费、企业或事业单位的捐助、政府补贴等。
审计内容主要是确认收入的合法性、真实性以及完整性，防止收入被截留或挪用。
四、经费支出审计对工会经费的支出进行审计，包括职工福利、教育培训、文化体育等方面的支出。
审计内容主要是确认支出的合法性、合规性以及合理性，防止浪费和违规使用。
五、经费管理审计对工会经费的管理进行审计，包括账务处理、资产管理、合同管理等方面。
审计内容主要是确认管理的规范性、有效性和安全性，防止管理混乱和资产流失。
六、内部控制审计对工会的内部控制进行审计，包括制度建设、执行情况以及监督机制等方面。
审计内容主要是确认内部控制的有效性、合规性和健全性，防止内部控制缺陷和风险隐患。
七、审计报告与整改在完成内部审计后，需要撰写详细的审计报告，对审计结果进行总结和分析，提出整改意见和建议。
同时要求被审计单位在规定时间内进行整改，并跟踪整改情况，确保整改到位。
八、审计档案整理与保存对内部审计过程中形成的档案进行整理和保存，包括审计计划、工作底稿、审计报告等资料。
档案整理要规范有序，保存要安全可靠，方便查阅和利用。
审计实施方案应明确的内容
审计实施方案应明确的内容审计实施方案是指在进行审计工作时所制定的具体操作计划和步骤，它直接关系到审计工作的质量和效果。
因此，审计实施方案应当明确以下内容：一、审计目标和范围审计实施方案首先应当明确审计的具体目标和范围。
审计目标是指审计工作的目的和意义，明确了审计工作的目标后，才能有针对性地开展审计工作。
审计范围是指审计工作所覆盖的内容和范围，包括审计对象、审计期间、审计程序等方面的内容。
二、审计程序和方法审计实施方案还应当明确审计的具体程序和方法。
审计程序是指审计工作按照一定的步骤和程序进行，包括调查研究、数据分析、内部控制评价、证据收集等环节。
审计方法是指审计工作所采用的具体方法和手段，包括文献资料法、比较分析法、抽样调查法等。
三、审计人员和分工审计实施方案还应当明确审计人员的具体情况和分工安排。
包括审计人员的数量、资质、专业背景等方面的情况，以及各审计人员在审计工作中的具体分工和职责。
四、审计工作计划和时间安排审计实施方案还应当明确审计工作的具体计划和时间安排。
包括审计工作的开始时间、结束时间，以及各个环节和阶段的具体时间安排和工作计划。
五、审计风险和控制审计实施方案还应当明确审计工作中可能存在的风险和相应的控制措施。
包括可能出现的审计风险和问题，以及如何进行风险评估和控制措施的具体安排。
六、审计报告和意见审计实施方案还应当明确审计报告和意见的具体内容和形式。
包括审计报告的结构和格式，以及审计意见的表达方式和内容。
七、审计工作的监督和评估审计实施方案还应当明确审计工作的监督和评估机制。
包括审计工作的监督和评估的具体内容和程序，以及相关责任人和部门的具体职责和任务。
总之，审计实施方案应当明确以上内容，以确保审计工作的质量和效果。
只有明确了审计的目标和范围，制定了具体的程序和方法，安排了合理的人员和时间，评估了可能存在的风险和问题，才能够有效地开展审计工作，为企业的发展提供有力的支持和保障。
审计业务的目标和范围
审计业务的目标和范围审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计业务的目标和范围具体是什么呢？我们一起来看看！审计业务范围如前所述，审计业务程序帮助内部审计师实现审计活动目标。
同样的，审计活动目标和程序细化了审计业务范围。
审计业务范围确立了内部审计的界限。
本质上，审计业务范围就是具体说明了内部审计师将要检查什么活动和不会检查什么活动。
审计业务的范围应该根据审计业务的目标来确定，应能足以实现审计业务目标。
根据上述的内部审计目标，审计业务范围一般包括组织的治理、经营及信息系统，应考虑到相关的系统、记录、人力及包括受第三方控制的实物财产。
如果内部审计师在开展工作时对业务范围有保留，应与被审计单位就这些保留进行讨论，决定是否继续进行审计工作。
审计业务范围的大小与被审计单位的信息系统或经营系统本身及所要求的审查深度有关。
如在对内部控制系统的审计中，审计业务范围可以包括：对内部控制系统的恰当性进行审查。
确定现有的系统是否能提供适当的保证，使企业组织的任务和目标能高效、经济地实现;审查内部控制系统的有效性。
确认该系统能否如预期的那样起作用;对执行效果进行审查。
确认组织的任务和目标是否已经完成。
在对公司财务部门局域网的安全性审计中，确定审计范围时，除局域网安全性外，也应考虑公司其他应用敏感数据的局域网的安全程度。
范围的陈述还应该包括审计工作性质和程度的描述和相关信息如已经审阅过的`时间段。
审计业务目标审计目标是内部审计师作出的、确定审计业务希望实现内容的概要声明。
审计程序是实现审计目标的手段。
审计目标和审计程序的结合决定了内部审计师的工作范围。
审计目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。
审计业务的目标是对被评价活动的风险、控制及治理过程提出意见。
内部审计活动应评价控制的效率与效果、促进控制的不断改善，以此来帮助组织保持有效的控制。
审计范围、内容、方法、程序、目标、实施步骤
审计范围、内容、方法、程序、目标、实施步骤下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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审计工作目标责任状
审计工作目标责任状一、审计目标本责任状旨在明确审计工作的目标，确保审计工作的有效性、准确性和合规性，为公司的经营管理和决策提供保障。
二、审计范围本次审计的范围包括但不限于公司财务报表、内部控制、风险管理等方面的内容，具体范围根据审计需求确定。
三、审计内容1.财务报表审计：对公司财务报表进行审计，确保其真实、完整、准确反映公司财务状况。
2.内部控制审计：对公司内部控制制度进行审计，评估其有效性，提出改进建议。
3.风险管理审计：对公司风险管理进行审计，评估风险水平，提出风险应对措施。
四、审计方法和程序1.制定审计计划：根据审计需求，制定详细的审计计划。
2.现场审计：按照审计计划进行现场审计，收集证据、核实情况。
3.编制审计工作底稿：对审计过程中收集的证据和记录进行整理、分类和归档。
4.形成审计结论：根据审计证据和工作底稿，形成客观、公正的审计结论。
5.出具审计报告：将审计结论以书面形式报告给相关方。
五、审计质量要求1.准确性：审计结果应准确反映实际情况，无重大误差。
2.完整性：审计内容应全面覆盖审计范围，无遗漏。
3.合法性：审计方法和程序应符合法律法规和行业规范。
4.客观性：审计结论应客观公正，不受任何外部干扰。
六、审计风险控制1.建立健全风险评估机制，对重大风险进行预警和监控。
2.对审计工作底稿进行复核，确保工作质量。
3.对审计结果进行内部审核，确保其客观、公正。
4.对重大风险和问题及时报告，并采取应对措施。
七、审计报告和结果运用1.按照公司规定，按时出具审计报告，并确保报告质量。
2.对审计结果进行深入分析，提出针对性建议和改进措施。
3.对被审计单位提出的问题和建议进行跟踪督查，确保整改落实。
4.对重大风险和问题及时向上级领导汇报，并提供专业意见和建议。
5.对涉及违规违法的问题及时移交有关部门处理。
内部审计具体准则经济责任审计
内部审计具体准则经济责任审计内部审计是指由组织内部的专业审计机构或部门对该组织的财务、经济责任执行情况和内部控制体系进行独立、客观、全面审查和评价的工作。
内部审计具体准则经济责任审计是对组织在经济责任执行方面的情况进行审计，以评估和改进组织经济责任的执行情况。
下面是关于内部审计具体准则经济责任审计的详细说明。
一、审计目标和原则1.审计目标：经济责任审计的目标是对组织在经济责任执行方面的情况进行审计，明确责任主体、责任范围和责任内容，评估责任主体的经济责任执行情况。
2.审计原则：审计按照事先规定的程序和方法进行，以真实、准确、完整的资料为依据，遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保审计结果的可靠性。
二、审计范围和内容1.审计范围：经济责任审计的范围包括组织的所有经济责任活动，包括财务管理、资金使用、资产管理、成本控制等。
2.审计内容：经济责任审计的内容主要包括责任主体的经济责任执行情况、财务管理的合规性、资金使用效益、资产管理的安全性、成本控制的有效性等。
三、审计程序和方法1.审计程序：经济责任审计按照确定的工作程序进行，包括审计计划的制定、资料的收集、风险评估、审计测试、证据的收集和分析、发现问题和提出改进建议等。
2.审计方法：经济责任审计采用的方法包括问卷调查、核实抽样、现场检查、比较分析等，以获取证据并评估经济责任执行情况和内部控制体系的有效性。
四、审计报告和使用1.审计报告：经济责任审计的结果要以书面报告的形式提供给审计委员会或组织的管理层，报告内容应包括审计目标、范围、程序、发现的问题、改进建议等。
2.使用审计报告：组织的管理层应根据审计报告中提出的问题和改进建议，及时采取相应的措施改进经济责任执行情况，并定期进行自查，确保改进措施的有效性。
五、审计监督和评估1.审计监督：组织内部的审计委员会或审计主管部门应对内部审计的实施进行监督，确保审计工作的独立性和专业性，推动组织内部控制体系的不断完善。
审计目标与审计范围
第五章审计目标与审计范围第一节审计总目标一、审计总目标的演变注册会计师审计主要经历了详细审计、资产负债表审计和会计报表审计三阶段，审计目二、我国独立审计总目标审计总目标(会计报表审计目标)―→会计报表的认定―→具体审计目标―→审计程序―→审计证据―→审计结论―→审计意见―→审计总目标（合法性、公允性）我国独立审计总目标就是指会计报表审计目标，具体体现在审计报告意见段中的二句话：我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《××会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
合法性是指被审计单位会计报表的编制“是否符合国家颁布的《企业会计准则》及相关会计制度的规定”；公允性是指被审计单位会计报表“在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况”。
第二节审计具体目标及其确定一、被审计单位的认定认定，也称陈述，指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明（陈述）。
下面就是这五大认定的涵义：二、审计具体目标的确定审计总目标是对会计报表的整体合法性和公允性发表意见，但针对报表的每一项目审计时要更具体，更明确。
审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，它包括一般审计目标和项目审计目标。
一般审计目标是进行所有项目审计均必须达到的目标，项目审计目标则是按每个项目分别确定的目标。
在审计实务中，一般审计目标见下表：一般审计目标第三节审计过程与审计目标的实现【学习要领】掌握各阶段的主要工作。
审计过程，是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段：第四节 审计业务约定书与审计范围一、审计业务约定书概念：审计业务约定书是指会计师事务所与委托单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面合同。
性质：审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为会计师事务所与委托人之间在法律上生效的契约。
工程财务审计工作目标、工作范围
工程财务审计工作目标、工作范围一、工作目标工程财务审计是指对工程项目中涉及的财务活动进行审计，以保证财务信息的真实性、准确性和合规性。
其目标主要包括以下几个方面：1. 确保财务信息的准确性：通过审计工作，对工程项目的财务活动进行核实和检查，确保财务信息的真实、准确和可靠，减少信息披露中的虚假陈述和错误。
2. 保护公司利益：审计工作能够发现财务活动中的违规行为和不当操作，及时纠正和预防可能对公司利益造成的损失，确保公司利益最大化。
3. 促进内部控制：审计工作通过对财务信息的审查，能够发现和修复财务管理中的问题，提高内部控制的有效性和可靠性，减少财务风险。
4. 提高决策质量：审计工作结果的反馈可以为企业管理层提供有关财务状况和经营情况的真实、准确和全面的信息，为决策提供依据，提高决策质量。
5. 满足监管要求：审计工作是根据相关法律法规和监管要求进行的，旨在确保企业的财务活动符合法律法规和监管要求，保障市场秩序的稳定和公平。
二、工作范围工程财务审计的范围主要涵盖以下几个方面：1. 财务报表审计：审计人员对工程项目的财务报表进行审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表的真实、准确和完整。
2. 内部控制审计：审计人员对工程项目的内部控制制度和运行情况进行审查，包括审计内部控制的设计和实施情况，发现并修复内部控制中的问题。
3. 资金使用审计：审计人员对工程项目的资金使用情况进行审查，包括资金的来源、运用和使用效果等，确保资金使用合规、合理和有效。
4. 合同履约审计：审计人员对工程项目的合同履约情况进行审查，包括合同的签订、执行和结算等，确保合同的履行符合相关法律法规和合同约定。
5. 成本管理审计：审计人员对工程项目的成本管理情况进行审查，包括成本核算、成本控制和成本效益等，确保成本管理合理、精确和有效。
6. 税务合规审计：审计人员对工程项目的税务合规情况进行审查，包括税收申报、税务筹划和税务风险等，确保税务合规和税收风险的控制。
审计实施方案审计框架
审计实施方案审计框架一、引言。
审计是指对企业的财务、经营状况进行全面、系统、独立的检查和评价，以发现问题、提出建议，保障企业的经济利益和财务安全。
审计实施方案是审计工作的指导性文件，它包括审计的目标、范围、程序、方法、时间安排等内容，是审计工作的重要依据。
本文将对审计实施方案的审计框架进行详细介绍。
二、审计实施方案审计框架的构成。
1. 审计目标。
审计目标是审计工作的核心，是审计实施方案的首要考虑因素。
审计目标应当明确具体，既要符合企业的实际情况，又要具有可操作性和可实现性。
2. 审计范围。
审计范围是审计实施方案的重要组成部分，它涉及到审计工作的深度和广度。
审计范围应当根据企业的具体情况来确定，既要满足审计的全面性，又要兼顾审计的可行性。
3. 审计程序。
审计程序是审计实施方案的具体操作步骤，它包括审计前准备、实地调查、文件分析、内部控制评价、风险评估、证据收集、问题识别和整改建议等内容。
审计程序应当科学合理，既要符合审计的规范要求，又要适应企业的实际情况。
4. 审计方法。
审计方法是审计实施方案的具体操作手段，它包括文件审阅、询问函调查、内部控制测试、抽样调查、比较分析、专项审计等内容。
审计方法应当灵活多样，既要符合审计的技术要求，又要适应企业的实际情况。
5. 时间安排。
时间安排是审计实施方案的重要保障，它涉及到审计工作的进度和时限。
时间安排应当合理科学，既要确保审计的及时性，又要兼顾审计的质量。
三、审计实施方案审计框架的优化。
1. 加强审计目标的导向作用，确保审计目标的科学性和准确性，使审计目标成为审计工作的指导灯塔。
2. 扩大审计范围的广度和深度，确保审计范围的全面性和准确性，使审计范围成为审计工作的有效把握。
3. 精细化审计程序的具体操作步骤，确保审计程序的严密性和规范性，使审计程序成为审计工作的有效保障。
4. 多样化审计方法的操作手段，确保审计方法的灵活性和实用性，使审计方法成为审计工作的有效手段。
审计学03审计目标与审计范围
第三，如果出现法律诉讼，审计业务约定书 是确定会计师事务所和委托人双方应负责任约重 要证据。
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二、签署审计业务约定书之前应做的工作
（一）明确审计业务的性质和范围
（二）初步了解被审计单位的基本情况
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• 表3—1 公司管理当局认定与具体审计目标
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1计工作从开始到结束的
整个过程。不论国家审计、内部审计，还 是注册会计师审计，一般都包括三个主要 的阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审 计完成阶段。而注册会计师审计与国家审 计、内部审计不同，它是一种委托审计， 即只有在得到被审计单位委托的情况下， 才能实施审计。因此，在注册会计师审计 程序中还应包括一个接受委托阶段。
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一、接受委托阶段 （一）明确审计业务的性质和范围 （二）初步了解被审计单位的基本情况 （三）评价会计师事务所的胜任能力 （四）商定审计收费 （五）明确被审计单位应当协助的工作 （六）签订审计业务约定书
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二、审计计划阶段
（一）进一步了解被审计单位经营及所属行业的基 本情况。
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三、审计具体目标及其确定
（一）被审计单位管理当局对会计报表的认 定
所谓认定，是指被审计单位管理当局对其 会计报表所做的断言或声明。审计目标与 管理当局的认定密切相关，注册会计师的 基本职责就在于确定被审计单位管理当局 对其会计报表的认定是否有理由。管理当 局在会计报表上的认定有些是明示性的， 有些则是暗示性的。
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审计业务的目标和范围
审计业务的目标和范围
审计是指由专设机关依照法律对国家各级ZF 及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计业务的目标和范围具体是什么呢？我们一起来看看！
审计业务范围如前所述，审计业务程序帮助内部审计师实现审计活动目标。
同样的，审计活动目标和程序细化了审计业务范围。
审计业务范围确立了内部审计的界限。
本质上，审计业务范围就是具体说明了内部审计师将要检查什么活动和不会检查什么活动。
审计业务的范围应该根据审计业务的目标来确定，应能足以实现审计业务目标。
根据上述的内部审计目标，审计业务范围一般包括组织的治理、经营及信息系统，应考虑到相关的系统、记录、人力及包括受第三方控制的实物财产。
如果内部审计师在开展工作时对业务范围有保留，应与被审计单位就这些保留进行讨论，决定是否继续进行审计工作。
审计业务范围的大小与被审计单位的信息系统或经营系统本身及所要求的审查深度有关。
如在对内部控制系统的审计中，审计业务范围可以包括：
对内部控制系统的恰当性进行审查。
确定现有的系统是否能提供适当的保证，使企业组织的任务和目标能高效、经济地实现;
审查内部控制系统的有效性。
确认该系统能否如预期的那样起作用;
对执行效果进行审查。
确认组织的任务和目标是否已经完成。
在对GS 财务部门局域网的安全性审计中，确定审计范围时，除局域网安全性外，也应考虑GS 其他应用敏感数据的局域网的安全程度。
范围的陈述还应该包括审计工作性质和程度的描述和相关信息如已经审阅过的时间段。
审计计划包括哪些内容
审计计划包括哪些内容审计计划是审计工作的重要组成部分，其内容涵盖了审计工作的全面安排和部署。
一个完善的审计计划能够有效地指导审计工作的开展，保证审计工作的顺利进行。
审计计划一般包括以下内容：一、审计目标和范围。
审计计划的第一步是确定审计的目标和范围。
审计目标是指审计工作的核心目的，即要达到的审计目标和预期效果。
审计范围则是确定审计工作所涉及的具体范围和对象，包括审计的时间范围、审计的业务范围、审计的地域范围等。
二、审计任务和职责分工。
审计计划还需要明确审计任务和职责的分工。
审计任务是指审计工作中需要完成的具体任务和内容，包括数据收集、风险评估、内部控制评价、程序测试、报告编制等。
审计人员的职责分工是指明确每个审计人员在审计工作中的具体职责和任务分工，保证审计工作的高效完成。
三、审计方法和程序。
审计计划中还需要详细规划审计的方法和程序。
审计方法是指审计工作中采用的具体方法和手段，包括文件审阅、询问函调查、现场检查、抽样测试等。
审计程序是指审计工作按照一定的程序和步骤进行，确保审计工作的严谨性和规范性。
四、审计资源和时间安排。
审计计划还需要合理安排审计的资源和时间。
审计资源包括人力资源、物力资源和财力资源，需要根据审计任务的具体情况进行合理配置。
审计时间安排是指明确审计工作的具体时间节点和工作周期，保证审计工作按时完成。
五、风险评估和控制措施。
审计计划中需要对审计工作中可能存在的风险进行评估，并制定相应的控制措施。
风险评估是指对审计工作可能面临的各种风险进行评估和分析，包括内部风险和外部风险。
控制措施是指为降低和控制审计风险而采取的具体措施和方法。
六、报告编制和提交。
审计计划最后需要规划审计报告的编制和提交。
审计报告是审计工作的成果，需要按照一定的格式和要求进行编制，包括审计结论、审计意见、审计建议等内容。
审计报告的提交是指将审计报告提交给审计委员会或审计机构，完成审计工作的最后环节。
综上所述，一个完善的审计计划应包括审计目标和范围、审计任务和职责分工、审计方法和程序、审计资源和时间安排、风险评估和控制措施、报告编制和提交等内容。
工程审计的实施方案
工程审计的实施方案工程审计是指对工程项目的实施、管理和资金使用过程进行全面、系统、独立的审计活动。
其目的是确定工程项目的合规性、效率性和经济效益，发现问题并提供改进措施。
下面是一个工程审计的实施方案，包括审计目标、审计范围、审计方法、审计程序等。
一、审计目标二、审计范围1.工程项目的合同、招投标文件和相关责任书；2.工程项目的规划设计文件、施工图纸和变更管理文件；3.工程项目的招标、投标和合同管理文件；4.工程项目的施工、监理和质量检测文件；5.工程项目的进度计划、成本预算和资金使用文件；6.工程项目的安全生产和环境保护文件；7.工程项目的工程竣工验收和结算文件；8.工程项目的工程质量和后期维护文件；9.工程项目的工程信息管理和档案管理文件。
三、审计方法工程审计可以采用以下方法：1.文件审查：对工程项目的相关文件进行审查，包括合同、招标文件、设计文件、变更管理文件等，核实各环节是否符合法律法规和规范要求。
2.现场勘察：对工程项目的建设现场进行勘察，了解工程实际情况，与设计文件、施工图纸进行比对，发现差异和问题。
3.问卷调查：对工程项目的相关人员进行问卷调查，了解他们对工程实施过程中存在的问题和隐患的看法和态度。
4.数据分析：对工程项目的各类数据进行收集、整理和分析，比如工程进度、成本、质量、安全等数据，发现问题和异常情况。
四、审计程序1.确定审计目标和范围：根据工程项目的特点和要求，明确审计目标和审计范围。
2.收集审计材料：收集和整理工程项目的相关文件和数据，包括合同、招标文件、设计文件、进度计划、成本预算等。
3.开展现场勘察：对工程项目的建设现场进行勘察，与设计文件进行对比，发现差异和问题。
4.进行文件审查：对工程项目的相关文件进行审查，核实各环节是否符合法律法规和规范要求。
5.进行数据分析：对工程项目的各类数据进行收集、整理和分析，比如工程进度、成本、质量、安全等数据，发现问题和异常情况。
6.进行问卷调查：对工程项目的相关人员进行问卷调查，了解他们对工程实施过程中存在的问题和隐患的看法和态度。
审计目标与审计范围
B 应收账款是否属实 （3）汇款；
C 年末采购、销售截止是恰当的 比如, 你把应该属于去年的销售收入100万元，计入了今年，这就是不合法的。
C 存货的跌价损失是否已抵减 就拿存货来说，你所在的企业去年采用的是先进先出法，今年还用这一方法就符合了—贯性的原则.
A 年前开出的支票是否均在年前入帐 4、下列各项中，（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。
(])合法性。合法性是指会计报表的编制是否符合《企 业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定。 比如, 你把应该属于去年的销售收入100万元，计入了 今年，这就是不合法的。
(2)公允性。公允性是指会计报表在所有的重大方面， 是否公允地反映了被审单位的财务状况、经营成果和 资金变动情况：公允性主要是指会计方法的选择，比 如，存货的发出有多种计价方法，你选择的方法适合 于本企业的特点，就是公允的，否则就是不公允。
1、遗漏了哈达股份的会计责任； 2、遗漏了东方会计师事务所的义务； 3、遗漏了审计报告的使用责任； 4、没有违约责任。
课堂练习：
1、下列认定中，与损益表组成要素无关的是：
A 存在或发生认定 B 权利和义务认定
C 估价或分摊认定 D 表达与披露认定
2、审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均 按 成本入帐，这是为了证实管理当局的（）认 定
D 存货是否有充作抵押的 3、下列各项中，（）违反了权利和义务认定
就拿上例来说，600万元应收账款余额中如果有100万元是虚假的，这个账户的余额就是不真实的。 A 存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关 1、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法是： 2、审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均按 成本入帐，这是为了证实管理当局的（）认定 B 应收账款是否属实 第三节 审计工作底稿 但是，当审计人员从容地打开计算机，从“隐蔽工程资料库”里调出该工程的施工资料，再现土方挖掘场景时，该负责人顿时理屈词 穷，随之，涨红着脸在审计报告上签了字。 2、个人结算帐户的功能 (8)披露——会计报表中恰当地反映了账户余额和相应的披露要求。 (7)机械准确性——确定有关账表资料、数字、计算、加总及勾稽关系是否正确。 比如，某企业的销售收入为7000万元，在对它进行审计时，根据这一目标的要求、需要确定计算收入的单价、数量及其乘积是否正确。 一贯性是指会计方法的选用是否符合一贯性的原则。
经费审计方案模板
经费审计方案模板
一、审计目标
本次经费审计的目标是确保经费使用合规、透明，提高经费使用效率，防止经费滥用和浪费。
二、审计范围
本次审计范围包括项目经费的使用情况、管理流程及相关文件资料。
三、审计内容
1. 经费使用合规性审计：对项目经费的使用是否符合相关法规、政策进行审计，包括预算制定、调整、执行等方面。
2. 经费使用效率审计：对项目经费的使用效率进行评估，包括经费支出与项目进度的匹配度、经费使用效果等方面。
3. 经费管理流程审计：对项目经费的管理流程进行审
计，包括经费申请、审批、支出、核算等环节。
4. 相关文件资料审计：对项目经费相关的文件资料进行审计，包括合同、发票、报销单等。
四、审计方法
1. 数据分析法：通过对项目经费使用数据进行统计、分析，发现可能存在的问题。
2. 访谈法：与相关人员进行访谈，了解经费使用、管理等方面的实际情况。
3. 抽样法：对项目经费使用情况进行抽样检查，验证数据的真实性、准确性。
五、审计步骤
1. 制定审计计划：明确审计目标、范围、内容、方法等。
2. 收集资料：收集与项目经费相关的文件资料。
3. 现场审计：通过数据分析、访谈、抽样等方法进行现场审计。
4. 审计报告：根据审计结果，编写审计报告，提出问题及改进建议。
5. 跟踪整改：对审计发现的问题进行跟踪整改，确保问题得到解决。
六、审计结果
通过本次审计，我们将出具审计报告，列明发现的问题及改进建议。
被审计单位需在规定时间内进行整改，并将整改情况报告给审计单位。
结题审计 方案
结题审计方案一、审计目标本次结题审计的目标是对项目的财务收支状况、资产状况、合同执行情况以及项目效益等方面进行全面、客观、公正的审计，确保项目按照计划和预算完成，并依据审计结果对项目进行总结和评价。
二、审计范围本次审计的范围包括项目的财务收支状况、资产状况、合同执行情况以及项目效益等方面。
具体包括：项目预算执行情况、财务收支情况、资产购置和使用情况、合同执行情况、项目效益评估等内容。
三、审计方法现场审计：对项目现场进行实地查看，了解实际情况，核对相关资料，对相关人员进行访谈等。
数据分析：对项目数据进行分析，了解项目运行情况和财务状况，评估项目效益。
对比分析：将实际执行情况与预算计划进行对比分析，找出差异及原因。
专家评审：邀请相关领域的专家对项目进行评审，提供专业意见和建议。
四、审计程序制定审计计划：确定审计目标、范围和方法，制定详细的审计计划。
组建审计团队：选择具备相关经验和技能的审计人员，组建审计团队。
收集资料：向相关人员收集项目的相关资料，包括财务资料、合同资料等。
现场审计：对项目现场进行实地查看，了解实际情况。
数据分析：对收集到的数据进行分析，评估项目效益。
撰写审计报告：根据审计结果撰写审计报告，提出意见和建议。
报告审核：对审计报告进行审核和修改，确保报告的准确性和完整性。
报告提交：将最终的审计报告提交给相关领导和项目负责人。
五、审计团队本次结题审计将组建一个专业的审计团队，团队成员需具备丰富的审计经验和相关技能，能够胜任本次审计工作。
具体成员构成和分工将在后续工作中确定。
六、时间安排本次结题审计的时间安排如下：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，共计XX个工作日。
具体的时间安排将根据实际情况进行调整和安排。
七、风险评估在本次结题审计中，可能存在的风险包括数据不准确、资料不完整、现场核查不充分等。
为降低风险，我们将采取以下措施：严格遵守审计程序和方法、加强数据分析和核查、确保资料完整和准确等。
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2
(一)单项选择题
1 ． 甲 公 司 将 2002 年 度 的 主 营 业 务 收 入 列 入 2001年度的会计报表，则其2001年度会计报 表中存在的错误认定是( )。 (2002年)
A．总体合理性 B．估价或分摊 C．存在 或发生 D．完整性
[答案]C
[解析]一般将X年度的业务列入Y年度的会计报 表，将使X年度的会计报表不完整(违反完整性 认定)，并使Y年度的会计报表不真实(违反存在 或发生认定)。
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(答案)X
(解析)以销售发票为起点对主营业务收 入进行截止测试，的确属于主营业务收 入·截止测试的三条路线之一，但采用这 种截止测试路线主要是为了防止被审计 单位是否存在低估(而非高估)营业收入的 问题。防止高估的恰当的截止测试路线 应以账簿记录为起点
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(四)简答题
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7
(答案)A C D
(解析)A属于估价目标，C属于截止目 标，D属于机械准确性目标，而“估价”、 “截止”、“机械准确性”均与“估价 或分摊”认定相对应。B的提法违反了 “历史成本”原则。事实上，当存货成 本高于可变现净值时，被审计单位应计 提跌价损失准备，但当存货成本低于可 变现净值时，由于历史成本原则所限， 企业不可像B那样自行“涨价”
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8
4，注册会计师对被审计单位已发生的销
货业务是否均已登记人账进行审计时，
常用的控制测试程序有( )。
—
(2000年)
A，检查发运凭证连续编号的完整性 B，检查赊销业务是否经过授权批准
C，检查销售发票连续编号的完整性 D．观察已经寄出的对账单的完整性
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9
(答案)A C
(解析)A、C在销售与收款循环“销货 业务的控制目标、内部控制测试一览表” 中有明确规定。事实上，发运凭证不完 整将导致销售发票不完整，而销售发票 不完整又将导致人账不完整o B明显属于 “授权审批”目标的控制测试，不选。 由于对账单是根据“账”填制的，因此D 无助于人账的完整性目标的测试
第五章 审计目标与审计范围
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1
一、本章近年考题分析
年 单选 多选 判断 简答 综合 合计 份数 分 数分 数 分 数 分 数 分数 分
量 值 量值 量 值 量 值 量 值量 值
02 1 1 2 3.0 1 1.5 1 6
5 11.5
01 1 0.5
13
00
2 2.0 1 0.5
2 3.5 3 2.5
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5
2．如果根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所 在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务
A， 高效优质地为被审计单位服务 B， 按照约定时间完成审计业务，出具审计报告 C， 对在执业过程中获悉的商业秘密保密
D，确保审计收费的合理性 (答案)B C
(解析1．事务所在约定书中明确承诺的义务只有B、 C两项。此外，按常理，收费通常不被看做义务(相比 而言，看做权利更切贴)，不选D
1，XYZ公司是一家专营商品零售的股份 公司。ABC会计师事务所在接受其审计 委托后，派L注册会计师担任该审计的项 目外勤负责人，并将签署审计报告。经 过审计预备调查，L注册会计师确定存货 项目为重点审计领域，同时决定根据会 计报表认定确定存货项目的具体审计目 标，并选择相应的具体审计程序以保证 审计目标的实现。要求：
(10)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记 录，确定存货是否在库
(11)测试直接人工费用的合理性
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16
表5—3
会计报 表认定
具体审计目标
审计程序
公司对存货均拥有所有权
记录的存货数量包括了公司所
表5—3
有的在库存货
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4
(二)多项选择题
1．签署审计业务约定书之前，会计师事务所 应当评价自身的专业胜任能力，包括( )。 (2002年)
A．执行同类审计业务的经验 审计风险
B．重要性和
C．独立性 D．能否保持应有的职业谨慎
[答案]A C D [解析]签约前评价事务所自身 的胜任能力应从三个方面进行，即评价(事务所) 执行审计的能力(A)、独立性(C)和能否保持应 有的职业谨慎(D)。
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3
2．管理当局对会计报表的下列认定中， 注册会计师通过分析存货周转率最有可 能证实的是( )。 (2001年)
A．存在或发生 B．权利和义务 巴表 达和披露 D．估价或分摊
[答案]D
[解析]存货周转率=主营业务成本秤均存 货，主要是衡量企业的“销售能力”和 “存货是否积压”，册会计师在审计股份有限公司会计 报表中的存货项目时，能根据“估价或 分摊”认定推论得出的审计目标有( )。 (2000年)
A，存货账面数量与实物数量相符，金 额的计算正确
B．当存货成本低于可变现净值时，已 调整为可变现净值
C，年末采购、销售截止是恰当的
D．存货项目余额与其各相关总账余 额计数一致
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假定表5—3中的具体审计目标已经被l注 册会计师选定，L注册会计师应当确定的 与各具体审计目标最相关的会计报表认 定和最恰当的审计程序分别是什么?根据 表5—2列示的会计报表认定及审计程序， 分别选择一项；并将选择结果的编号填 人表5—3中。对每项会计报表认定和审 计程序，可以选一次、多次或不选。
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(三)判断题
1，由于执业判断贯穿于注册会计师审 计工作的全过程，并且可能得到的审计 证据有很多是说服性而非结论性的，因 此，注册会计师的任何审计意见都不能 绝对保证会计报表使用人确．定已审计 会计报表的可靠程度。 ( )(2002年)
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2，实施1999年度主营业务收人的截止测 试时，注册会计师应当以该年度的销售 发票为起点，以检查是否高估主营业务 收入。 ( )(2000年)
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表5—2
会计报 表认定
审计程序
(1)完整性 (2) 存 在 或 发生
(3) 表 达 和 披露
(4) 权 利 和 义务
(5) 估 价 或 分摊
(6)检查现行销售价目表 (7)审阅会计报表 (8)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘 点表内
(9)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购 货合同和购货发票