会计学基础第九章案例分析

第九章案例分析

资料：大地化工有限公司为增值税一般纳税人，各种存货按实际成本计价，所有产品的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。2006年12月31日有关账户的余额如下表：

账户名称借方余额账户名称贷方余额

现金

银行存款

交易性金融资产应收票据

应收账款

其他应收款

预付账款

应收利息

原材料

生产成本

库存商品

待摊费用

长期股权投资持有至到期投资固定资产

工程物资

在建工程

无形资产

研发支出

长期待摊费用

3324

2904221

113060

1556100

2939040

432780

150000

18750

675829

808406

1033550

60000

1200000

600000

6220710

552010

1751220

858000

325000

445000

短期借款

应付票据

应付账款

预收账款

应付职工薪酬

应交税费

其他应付款

预提费用

长期借款

长期应付款

实收资本

资本公积

盈余公积

利润分配

累计折旧

累计摊销

坏账准备

存货跌价准备

固定资产减值准

备

4500000

1116180

1456650

260000

736310

207450

780527

75000

3543750

750000

5000000

571887

657855

1398750

588750

164500

168591

130800

540000

合计22647000合计22647000

2007年1月份该公司发生下列经济业务：

（1）4日，三星公司上月30日已经宣告支付的债券利息18750元，现已进本公司账户，该笔利息上月末已经计提；

（2）4日，开出现金支票一份，金额5000元，从银行提取现金；（3）4日，采购员关长风在出差前向财务部门预借差旅费2000元，以现金付讫；

（4）5日，新世纪咨询公司为本公司职工进行职业培训，现签发转账支票，支付给培训费21500元（已计提的职工教育经费足够开支）。（5）5日，利民公司前月购买本公司的产品，现收到该公司签发的转账支票一份，金额224640元，款项已交存银行；

（6）5日，向林立公司采购A材料75吨，每吨买价3000元，价款22 5000元，增值税38250元，价税合计263250元已签发转账支票付讫，

材料已入库；

（7）8日，出售乙产品50吨，单位售价3500元，价税合计204750

元已收存银行；

（8）8日，以银行存款207450元交纳上月应交的各种税费，其中应交增值税102000元，营业税18000元，城建税8400元，教育费附加48 00元，所得税74250元。

（9）8日，发放上月职工工资495500元，通过银行将款项转入职工信用卡；

（10）9日，购入生产用设备一台，价款145000元通过银行付讫，设备不能直接使用，委托博世安装公司安装；

（11）10日，安装上述设备领用本公司工程物资计3600元；

（12）11日，以银行存款支付给博世安装公司14000元安装费用；（13）11日，上述设备工程安装完毕，按实际发生的成本结转；（14）11日，采购员王林出差回来，报销交通费、住宿费等2017元，王林在出差前已预借现金2000元，报销时应补付现金17元；

（15）12日，以银行存款30000元支付本月地方电视台广告宣传费用；（16）15日，本公司拟租用恒风物流公司的仓库，现以银行存款预付全年租金240000元；

（17）15日，出售甲产品65吨，单位售价4000元，价款合计304200元，该客户于前月已经预付货款200000元，余款现已付清；

（18）16日，向三星公司采购B材料86吨，单价为每吨2500元，价款215000元，增值税36550元，价税合计251550元尚未支付，材料已验收入库；

（19）18日，出售甲产品60吨，单位售价4000元，价款合计280800元，收到购货方签发的商业承兑汇票一份，金额280800元，期限为6个月；

（20）18日，出售乙产品70吨，单位售价3500元，价税合计286650元，现购货方以150000元的银行汇票结算，银行汇票已办理进账手续，余款暂欠；

（21）19日，一张3个月的商业承兑汇票到期，予以转账，银行进账单金额为285012元，其中面额为280800元，利息为4212元（该笔利息上月末尚未计提）；

（22）19日，支付200万元建设银行短期借款三个月的利息33750元，上年末止已预提25875元；

（23）19日，出售甲产品80吨，单位售价4000元，价税合计374400元尚未收回；

（24）19日，以银行存款3250元支付销售商品的运输费；

（25）22日，为采购材料，以银行存款80000元向林立公司预付购货款；

（26）22日，本公司持有的联合公司的长期股权投资转让给斯达高科技公司，转让价格755000元，公司对该长期股权投资一直采用成本法核算，其账面成本720000元，没有计提减值准备；

（27）24日，公司董事会通过决议，向希望工程捐款50000元，款项