部门预算报表编制方法与常见问题(共57张PPT)
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《财务预算表的编制》PPT课件
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高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
制造费用预算分析表
制造费用是指生产成本中除了直接材料、直接人 工以外的生产费用。以成本的性质为划分依据， 制造费用可以分为变动制造费用和固定制造费用 两种类型。
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高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
财务费用预算分析表
财务费用预算是指企业对筹集生产经营所需资金 而发生的一些利息的收入、支出以及手续费的预 算，包括利息收入、利息支出和汇兑收益等。
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高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
管理费用预算分析表
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所 发生的各项管理费用，包括由企业统一负担的工 会经费、折旧费、保险费、办公费和低值易耗品 摊销等。
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高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
营业费用预算分析表
营业费用预算是指企业为了实现销售预算所支付 的费用预算，它以销售预算为基础，包括业务费、 广告费和运输费等。
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高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
产品成本预算分析表
产品成本预算是生产预算、销售预算和制造费用 预算的汇总，包括产品的单位成本职”通车――Excel在财务管理中的应用
现金预算分析表
现金预算是企业对现金流动进行预计和管理的重要工具，是 用来反映未来某一期间的一切现金收入和支出，以及二者对 抵后的现金余缺数的预算。 现金预算包括现金收入、现金支出、现金溢余或短缺、资金 的筹集和运用四个部分。
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高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
预算损益表的编制
预算损益表是在销售、成本、各项费用等预算表的基础 上编制的，他和实际损益表的内容、格式相同，只不过 其数字是面向预算期的。通过编制预算损益表，可以了 解到企业预期的盈利水平。
部门预算报表编制方法与常见问题共70页文档
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
部门预算报表编制方法与常见问题
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
预算的编制ppt课件
科学、合理。
可操作性原则
预算编制应考虑实际执行过程 中的可操作性和可调整性，避
免过于僵化和不切实际。
预算周期与分类
预算周期
预算编制通常按照年度进行，也可以根据企业需要设置季度、月度等不同的预算 周期。
预算分类
根据预算内容的不同，可以分为经营预算、资本预算、财务预算等。经营预算主 要关注企业日常经营活动的收入和支出；资本预算涉及企业长期投资项目的资金 筹措和运用；财务预算则综合反映企业经营成果和财务状况。
预算执行与控制
03
按照批准的预算进行业务活动，对预算执行情况进行实时监控
和调整，确保业务目标与预算目标的实现。
跨部门沟通与协作机制建立
1 2
定期召开预算编制协调会议
组织相关部门定期召开预算编制协调会议，共同 商讨预算编制过程中的问题和解决方案。
建立预算编制工作小组
成立由财务、业务等部门人员组成的预算编制工 作小组，负责预算编制的具体工作和沟通协调。
06
解决策略
建立预算执行监控机制，及时发现和解决问题 ；加强预算意识培训，提高员工对预算的重视 程度和执行能力。
03
各部门在预算编制中职责与协作
财务部门职责
制定预算编制原则和方法
明确预算编制的总体要求、编制方法 、编制流程等，为其他部门提供指导 和支持。
预算执行情况分析
对预算执行情况进行定期分析，及时 发现问题并提出改进措施，为管理层 提供决策支持。
，提高采购效率和议价能力。
生产流程改进
优化生产流程，提高生产效率和产 品质量；引入先进的生产技术和设 备，降低单位产品的生产成本和能 源消耗。
人力资源管理
合理配置人力资源，提高员工工作 效率和绩效；加强员工培训和激励 机制，提高员工素质和工作积极性 。
可操作性原则
预算编制应考虑实际执行过程 中的可操作性和可调整性，避
免过于僵化和不切实际。
预算周期与分类
预算周期
预算编制通常按照年度进行，也可以根据企业需要设置季度、月度等不同的预算 周期。
预算分类
根据预算内容的不同，可以分为经营预算、资本预算、财务预算等。经营预算主 要关注企业日常经营活动的收入和支出；资本预算涉及企业长期投资项目的资金 筹措和运用；财务预算则综合反映企业经营成果和财务状况。
预算执行与控制
03
按照批准的预算进行业务活动，对预算执行情况进行实时监控
和调整，确保业务目标与预算目标的实现。
跨部门沟通与协作机制建立
1 2
定期召开预算编制协调会议
组织相关部门定期召开预算编制协调会议，共同 商讨预算编制过程中的问题和解决方案。
建立预算编制工作小组
成立由财务、业务等部门人员组成的预算编制工 作小组，负责预算编制的具体工作和沟通协调。
06
解决策略
建立预算执行监控机制，及时发现和解决问题 ；加强预算意识培训，提高员工对预算的重视 程度和执行能力。
03
各部门在预算编制中职责与协作
财务部门职责
制定预算编制原则和方法
明确预算编制的总体要求、编制方法 、编制流程等，为其他部门提供指导 和支持。
预算执行情况分析
对预算执行情况进行定期分析，及时 发现问题并提出改进措施，为管理层 提供决策支持。
，提高采购效率和议价能力。
生产流程改进
优化生产流程，提高生产效率和产 品质量；引入先进的生产技术和设 备，降低单位产品的生产成本和能 源消耗。
人力资源管理
合理配置人力资源，提高员工工作 效率和绩效；加强员工培训和激励 机制，提高员工素质和工作积极性 。
《预算编制方法》PPT课件
第二部分 全面预算的编制方法 袁志忠
精选PPT
1
常用预算编制方法
• 《中央企业财务预算管理暂行办法》第十五条： 企业应当根据不同的预算项目，合理选择固定预算、 弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法 编制财务预算，并积极开展与行业先进水平、国际 先进水平的对比。
• 企业一般采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零 基预算、概率预算及增量预算等方法进行编制。
▪ 适用范围：
固定性的费用，例如固定资产预算、折旧预算、职 员工资预算等
精选PPT
9
4、弹性预算法（变动预算）
概念：弹性预算是在编制预算时，考虑到预算期内业务量 可能发生的变动，为了使预算与实际具有可比性，根据量 本利之间的函数关系而编制的一种预算方法。弹性预算是 对固定预算的改进。
适用范围： 业务量变化大的部门或事业部、生产部，与预算执行单位 业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。
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4、弹性预算法—公式法
业务量 销售收入 销售成本 变动成本 直接材料 直接人工 变动制造费用 固定成本 销售毛利
1,800 720,000
324,000 54,000 36,000 140,000 166,000
2,000 800,000
360,000 60,000 40,000 140,000 200,000
上述费用中办公费、租金和财产税是不可避免的支出， 其余四项费用可以有所增减。
预计计划期内可用于这些费用支出的资金为25000 元。
精选PPT
5
1、零基预算法
成本－效益分析： 广告费：１：９ 旅差费１：４ 培训费１：５ 研发费１：３ 预算资金分配：
项目 广告费 旅差费 培训费 研发费 合计
精选PPT
1
常用预算编制方法
• 《中央企业财务预算管理暂行办法》第十五条： 企业应当根据不同的预算项目，合理选择固定预算、 弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法 编制财务预算，并积极开展与行业先进水平、国际 先进水平的对比。
• 企业一般采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零 基预算、概率预算及增量预算等方法进行编制。
▪ 适用范围：
固定性的费用，例如固定资产预算、折旧预算、职 员工资预算等
精选PPT
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4、弹性预算法（变动预算）
概念：弹性预算是在编制预算时，考虑到预算期内业务量 可能发生的变动，为了使预算与实际具有可比性，根据量 本利之间的函数关系而编制的一种预算方法。弹性预算是 对固定预算的改进。
适用范围： 业务量变化大的部门或事业部、生产部，与预算执行单位 业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。
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4、弹性预算法—公式法
业务量 销售收入 销售成本 变动成本 直接材料 直接人工 变动制造费用 固定成本 销售毛利
1,800 720,000
324,000 54,000 36,000 140,000 166,000
2,000 800,000
360,000 60,000 40,000 140,000 200,000
上述费用中办公费、租金和财产税是不可避免的支出， 其余四项费用可以有所增减。
预计计划期内可用于这些费用支出的资金为25000 元。
精选PPT
5
1、零基预算法
成本－效益分析： 广告费：１：９ 旅差费１：４ 培训费１：５ 研发费１：３ 预算资金分配：
项目 广告费 旅差费 培训费 研发费 合计
部门预算的编制与管理PPT(共39页)
部门预算编制程序
关于编制××年中央部门预算的通知
部门编 1． 报预算 上报建议数 2． 建议数
部门编 3． 报预算 上报预算数 4． 数
财政部审 核部门预 下达控制数 算建议数
财政部审 核上报预 批复预算 算数
部门 执行 预算
成
图
部门预算
四、 我 国 部 门 预 算 的行 构政
性
收
成费 收
入
部门一般预算
7.强化法律性
(二)部门预算具有内在的优点 1.克服代编预算的方式。 2.统一预算分配权。 3.建立了相互制衡的管理机制。 4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。 5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。
三、部门预算编制的原则
(一)合法性原则 （二)真实性原则 (三)稳妥性原则 (四)重点性原则 (五)透明性原则
第五章 部门预算的编制与管理
教学内容
部门预算改革 部门的基本支出预算 部门的基本支出预算 部门预算报表体系
第一节 部门预算制度改革
一、部门预算的含义
部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报 立法机关审议通过的、反映部门所有收入和支出的预 算。 1.部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经 费预算组成； 2.各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本 部门预算的执行； 3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况； 4.编制部门预算的“部门”在资质上应该限定那些与 财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。
四、基本支出预算的控制和调整
定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按 定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补 助数下达给部门或单位。
基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政 府采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，并按照国 家有关政府采购的规定执行。
(精品) 预算编制与执行方法和技巧 PPT课件
战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流
量与利润。
目标
预算 含义
预算 管理
风险
资源制和执行
全面预算管理是全过程、全方位和全员参与 的系统管理：
预算 范围
全过程预算管理是指公司在组织各项经营活 动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。
全方位预算管理是指公司一切生产经营活动 必须全部纳入到预算管理。
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企业预算编制和执行
目
录
❖ 企业预算组织建立与协调
❖ 预算目标确定与编制基本方法
❖ 预算具体编制方法和技巧 ❖ 预算执行程序和控制方法
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企业预算编制和执行
1.预算编制程序和种类
董事会
批准预算目标
批准预算
预算管理委员会
审议预算目标 下达预算目标
质询审议预算 下达预算
预算管理部
测算预算目标 分解预算目标 预算准备工作
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企业预算编制和执行
① 市场原则：预算目标的确定必须符合市场客 观需求，以市场预测为基础。这里所强调的市场 包括产品市场、劳务市场和资本市场。
确定 目标 原则
② 股东期望原则：公司生存和发展的最终目标 是实现股东价值最大化，股东价值增长目标在近 期体现为权益利润率或每股净利，一般要求股东 回报不得低于行业平均水平。因此，预算目标的 确定必须考虑行业权益利润率平均水平。
企业预算编制和执行
预算编制与执行方法和技巧
1
企业预算编制和执行
目
录
❖ 企业预算组织建立与协调
❖ 预算目标确定与编制基本方法
❖ 预算具体编制方法和技巧 ❖ 预算执行程序和控制方法
2
企业预算编制和执行
１.企业全面预算管理概述
部门财务预算的编制(PPT 36页)
生产预算的内容
• 原材料预算； • 劳动力预算； • 生产间接费用预算
产品生产成本= 直接材料成本+直接人工 +制造费用
直接材料预算
直接材料的预算是一项采购预算,预计采购量取决于 生产材料的耗用量和原材料存货的需要量.
计算公式： 直接材料预计采购量＝预计生产量×单 位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期 期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末 直接材料存货－预期期初直接材料存货
编制采购预算注意事项
• 需要考虑到现有库存量与安全库存. • 需要考虑到企业现金流的情况. • 需要考虑到一些受市场价格影响幅度较大
材料的价格趋势.
采购部主要的衡量指标
• 采购成本：
•
存货的采购成本包括购买价款、相关税费
、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存
货采购成本的费用. 采购成本不包含进项税.
销售预算内容
一、销售人员的费用 二、销售管理费用 三、其他销售费用
编制销售预算的过程
1、确定公司销售和利润目标； 2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定销售计划达成率
• =实际销售额/计划销售额*100%〔必须是已实际发生的销售额,而不 是签定的合同金额〕
制造费用分为： 1、变动性制造费用 2、固定性制造费用
生产管理衡量指标：
• 生产计划完成率=实际完成时间/计划完成时间
• 生产不合格率=检出的生产不合格数量/ 产品数量
• 人均产值=计划期内生产系统总产值/ 平均员工人数
• 生产管理制度及工艺文件完整率
研发支出预算
研发支出预算是根据销售预算及企业的产 品开发战略、自有产品的技术改造升级等 共同为目标依据制定而成的.
预算的编制方法ppt课件
零基预算虽然冲破了传统预算方法的框 框限制，以“零”为起点分析判断预算金额的合 理性，但编制工作量大，资金分配具有主观性。
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三 、 定 基 预 算 与 滚 动 预 算
分类 按其预算期的时间特征不同 标准
类别
定期预算
滚动预算
定义
是指在编制预算时以不变的会计 期间(如日历年度)作为预算期的 一种预算编制的方法。
必须假定销售收入百分比的上下限均不 突破相关范围，即固定成本在固定预算的基础上不
变动，变动成本随销售收入变动而同比例变动。
6
二 、 增 量 预 算 与 零 基 预 算
分类 标准
类别
按其出发点的特征不同
增量预算
零基预算
定义
指以是在上年预算实际执行情 况的基础上，结合预算期业务 量水平及有关影响成本因素的 未来变动情况，通过调整有关 原有费用项目而编制预算的一 种方法。
又称连续预算或永续预算，是指在 编制预算时，将预算期与会计年度 脱离，随着预算的执行不断延伸补 充预算，逐期向后滚动，使预算期 永远保持为一个固定期间的一种预 算编制方法。
优缺 点
优点：能够使预算期间与会计年 度相配合，便于考核和评价预算 的执行结果； 缺点：滞后性、盲目性和间断性 。
优点：具有透明度高、及时性强、 连续性好，以及完整性和稳定性突 出等优点。 缺点：工作量大。
指在编制成本费用预算时，不考虑以 往会计期间所发生的费用项目或费用 数额，而是将所有的预算支出均以零 为出发点，一切从实际需要与可能出 发，逐项审议预算期内各项费用的内 容及开支标准是否合理，在综合平衡 的基础上编制费用预算的一种方法。
优缺 点
缺点：(1)受原有费用项目限 制，可能导致保护落后； (2)滋长预算中的“平均主义 ”和“简单化”； (3)不利于企业未来发展。
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三 、 定 基 预 算 与 滚 动 预 算
分类 按其预算期的时间特征不同 标准
类别
定期预算
滚动预算
定义
是指在编制预算时以不变的会计 期间(如日历年度)作为预算期的 一种预算编制的方法。
必须假定销售收入百分比的上下限均不 突破相关范围，即固定成本在固定预算的基础上不
变动，变动成本随销售收入变动而同比例变动。
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二 、 增 量 预 算 与 零 基 预 算
分类 标准
类别
按其出发点的特征不同
增量预算
零基预算
定义
指以是在上年预算实际执行情 况的基础上，结合预算期业务 量水平及有关影响成本因素的 未来变动情况，通过调整有关 原有费用项目而编制预算的一 种方法。
又称连续预算或永续预算，是指在 编制预算时，将预算期与会计年度 脱离，随着预算的执行不断延伸补 充预算，逐期向后滚动，使预算期 永远保持为一个固定期间的一种预 算编制方法。
优缺 点
优点：能够使预算期间与会计年 度相配合，便于考核和评价预算 的执行结果； 缺点：滞后性、盲目性和间断性 。
优点：具有透明度高、及时性强、 连续性好，以及完整性和稳定性突 出等优点。 缺点：工作量大。
指在编制成本费用预算时，不考虑以 往会计期间所发生的费用项目或费用 数额，而是将所有的预算支出均以零 为出发点，一切从实际需要与可能出 发，逐项审议预算期内各项费用的内 容及开支标准是否合理，在综合平衡 的基础上编制费用预算的一种方法。
优缺 点
缺点：(1)受原有费用项目限 制，可能导致保护落后； (2)滋长预算中的“平均主义 ”和“简单化”； (3)不利于企业未来发展。
部门预算-ppt(精)
2、部门预算编制难以做到自下而上 财政部门预算控制数下达各部门后，各 部门编报正式预算的时间只有10天左右。 在这么短的时间内，根本不可能做到从 基层单位逐级编报汇总预算。
一方面预算的准确性和科学性受到很大 限制，另一方面基层单位没有预算，预 算管理很难进行，国库集中支付也支付 不到基层。
六、存在的问题
1、部门预算编制没有标准定额，计划弹性大 完整、科学的支出定额体系是衡量预算编制是否科 学合理的标准，也是编制的预算能够顺利执行，年 度工作任务顺利完成的保证。 我们现在之所以还摆脱不了传统的“基数加增长” 的预算编制方式，关键就是缺乏这样一套支出定额 体系。另外，没有定额标准，也很难确定资源工作 合理的支出规模，如何保证、保证多少很难做到比 较客观地加以衡量，也给预算工作带来很大的困难。
三、内容
实行部门预算制度，需要将部门的各种财政 性资金、部门所属单位收支全部纳入预算编 制。部门预算收支既包括行政单位预算，也 包括事业单位预算；既包括一般收支预算， 也包括政府基金收支预算；既包括基本支出 预算，也包括项目支出预算；既包括财政部 门直接安排预算，也包括有预算分配权部门 安排的预算，还包括预算外资金安排的预算。
2、大力推行部门预算，从基层单位开始规范 编制，逐级汇总编报，真正做到自下而上全 面实行
3、加强预算编制过程中财政部门之间，上 下级单位之间，单位财务部门与业务部门之 间的沟通，保证部门预算服务于本部门、本 单位的中心工作 。
4、按《预算法》的要求进一步细化预算
5、进一步树立预算的法律权威性 经批复的部门预算是我国总预算的组成 部分，是按《预算法》规定的程序编制， 经过国家最高权力机关批准实施的，具 有很强的法律效力。预算一经确定，必 须严格执行，任何人不经规定的程序审 批，都无权进行修改。
财务预算的编制方法powerpoint80页.pptx
=500+750+508=1758（元）
第三十三页，编辑于星期二：十点 八分。
或者波动程度很小的企业或非营利性组织。
第五页，编辑于星期二：十点 八分。
三、固定预算法的应用举例
例1：M公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，正常可实现的销售量为50 000件，销售单价为15 元，单位变动成本9元，其中：直接材料3.5元，直接人工2.5 元，变动性制造费用2元，变动性销售及管理费用1元。固定 成本总额100 000元。其中：固定性制造费用70 000元，固定 性销售及管理费用30 000元。根据上述资料，按照正常可实 现的销售量水平用固定预算法编制该公司预算年度的利润预 算。
第二十七页，编辑于星期二：十点 八分。
例4：乙公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，销 售单价为15元，单位变动成本9元，固定成本总额100 000元。试编制该公司 销售量弹性的间距为5 000件时的年度利润预算。
第二十八页，编辑于星期二：十点 八分。
例5：某公司生产多种产品，某年度正常的销售收入为15 000万元，加权 平均变动成本率为60%，固定成本为3 500万元。试编制该公司销售收入 的弹性范围为正常销售收入的80%～120%、弹性间距为10%时的年度利润 预算。
2.以近3-5年的最高业务量和最低业务量作为弹性范围的上 下限，以3个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干距离取 一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。
弹性间距=上下限距离/N-1 （N为业务量可能值的个数）
第十九页，编辑于星期二：十点 八分。
四、编制方法举例
具体方法： 1.公式法 Y=a+bx (y表示成本总额，a表示预算固定成本总额，b表示预算单
第三十三页，编辑于星期二：十点 八分。
或者波动程度很小的企业或非营利性组织。
第五页，编辑于星期二：十点 八分。
三、固定预算法的应用举例
例1：M公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，正常可实现的销售量为50 000件，销售单价为15 元，单位变动成本9元，其中：直接材料3.5元，直接人工2.5 元，变动性制造费用2元，变动性销售及管理费用1元。固定 成本总额100 000元。其中：固定性制造费用70 000元，固定 性销售及管理费用30 000元。根据上述资料，按照正常可实 现的销售量水平用固定预算法编制该公司预算年度的利润预 算。
第二十七页，编辑于星期二：十点 八分。
例4：乙公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，销 售单价为15元，单位变动成本9元，固定成本总额100 000元。试编制该公司 销售量弹性的间距为5 000件时的年度利润预算。
第二十八页，编辑于星期二：十点 八分。
例5：某公司生产多种产品，某年度正常的销售收入为15 000万元，加权 平均变动成本率为60%，固定成本为3 500万元。试编制该公司销售收入 的弹性范围为正常销售收入的80%～120%、弹性间距为10%时的年度利润 预算。
2.以近3-5年的最高业务量和最低业务量作为弹性范围的上 下限，以3个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干距离取 一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。
弹性间距=上下限距离/N-1 （N为业务量可能值的个数）
第十九页，编辑于星期二：十点 八分。
四、编制方法举例
具体方法： 1.公式法 Y=a+bx (y表示成本总额，a表示预算固定成本总额，b表示预算单
预算表的编制ppt(7.17)
-1
-1
-1
管理费
-1
-1
-1
-1
季末余额
28
6
市场开拓
ISO认证
维护费
年末余额
1
方案
3-4季度后续支出 =20*2+2*2=44广告费预留20万费用合计=64万第3季贷款金额=64-6=58利息费用=58*5%=2.9≈3
做一做
作业点评
知识讲解
示范应用
巩固训练
项目
第一年
5%
1.5
2
32
49
5%
2.45
2
51
50
5%
2.5
3
53
单位：万元
短期贷款规则：季初进行，最低10万元，利息四舍五入取整计算
做一做
作业点评
知识讲解
示范应用
巩固训练
1、初始资金70万元2、购大厂房一个3、新建4条自动线4、研发P3产品5、支付管理费每季1万元
做一做
作业点评
知识讲解
示范应用
巩固训练
管理费
管理费
管理费
季末余额
季末余额
季末余额
季末余额
市场开拓
市场开拓
市场开拓
市场开拓
ISO认证
ISO认证
ISO认证
ISO认证
维护费
维护费
维护费
维护费
年末余额
年末余额
年末余额
年末余额
现金预算表
1、初始资金80万元2、厂房租金5万元3、新建4条自动线4、研发P3产品5、支付管理费每季1万元
项目
第一年
年初余额
70
广告费
偿还长贷
-1
-1
管理费
-1
-1
-1
-1
季末余额
28
6
市场开拓
ISO认证
维护费
年末余额
1
方案
3-4季度后续支出 =20*2+2*2=44广告费预留20万费用合计=64万第3季贷款金额=64-6=58利息费用=58*5%=2.9≈3
做一做
作业点评
知识讲解
示范应用
巩固训练
项目
第一年
5%
1.5
2
32
49
5%
2.45
2
51
50
5%
2.5
3
53
单位：万元
短期贷款规则：季初进行，最低10万元，利息四舍五入取整计算
做一做
作业点评
知识讲解
示范应用
巩固训练
1、初始资金70万元2、购大厂房一个3、新建4条自动线4、研发P3产品5、支付管理费每季1万元
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1、初始资金80万元2、厂房租金5万元3、新建4条自动线4、研发P3产品5、支付管理费每季1万元
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20030623863预算报表编制方法 ppt课件-文档资料
说明： 由子课题填写 课题预算编制和审查的主要工作量在子课题层 本次报表调整主要集中在子课题层的基本报表，通过合并和 删减，由原来13张调整为9张，并对其他表格进行了局部优化。 合并的2张表：原设备购置预算表、原设备试制预算表 取消的3张表：原出国考察费用明细表 原外国专家来华费用明细表 原课题直接管理人员费用明细表
2019/2/21
11
课题预算编制与审查的原则
目标相关性原则——预算应与课题任务目标相关
政策相符性原则——预算应符合有关的政策法规
经济合理性原则——预算应经济合理，在不影响
课题任务的前提下，提高资金的使用效率。
2019/2/21
12
成本补偿式课题须提交的预算申报材料
预算书正式书面材料（预算说明书、预算表） 其他相关预算材料 任务合同书 电子版数据和材料
包括课题及其各个子课题的材料
2019/2/21
13
成本补偿式课题预算书
课题预算书 基本表： 课题预算书封面 课题预算说明书（*） 课题预算表C1、C2和C3 课题预算基本情况表C4 不设子课题的课题可以省 略“课题预算说明书”和 “子课题预算基本情况表 D9”
2019/2/21
子课题预算书 基本表： 子课题预算书封面 子课题预算说明书 子课题预算表D1至D8 子课题预算基本情况表D9（*） 补充表： 大型设备申请表D3-1 协作研究经费支出预算表 D81 协作研究经费支出预算说明书
2019/2/21
10
课题预算编制的基本方法
不同类型的课题编报不同类型的预算表 支出预算和来源预算同时编制 根据课题研究实际需要编制经费支出的总预算 成本补偿式课题的分级管理 最多包括“课题—子课题”两级
2019/2/21
11
课题预算编制与审查的原则
目标相关性原则——预算应与课题任务目标相关
政策相符性原则——预算应符合有关的政策法规
经济合理性原则——预算应经济合理，在不影响
课题任务的前提下，提高资金的使用效率。
2019/2/21
12
成本补偿式课题须提交的预算申报材料
预算书正式书面材料（预算说明书、预算表） 其他相关预算材料 任务合同书 电子版数据和材料
包括课题及其各个子课题的材料
2019/2/21
13
成本补偿式课题预算书
课题预算书 基本表： 课题预算书封面 课题预算说明书（*） 课题预算表C1、C2和C3 课题预算基本情况表C4 不设子课题的课题可以省 略“课题预算说明书”和 “子课题预算基本情况表 D9”
2019/2/21
子课题预算书 基本表： 子课题预算书封面 子课题预算说明书 子课题预算表D1至D8 子课题预算基本情况表D9（*） 补充表： 大型设备申请表D3-1 协作研究经费支出预算表 D81 协作研究经费支出预算说明书
2019/2/21
10
课题预算编制的基本方法
不同类型的课题编报不同类型的预算表 支出预算和来源预算同时编制 根据课题研究实际需要编制经费支出的总预算 成本补偿式课题的分级管理 最多包括“课题—子课题”两级
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部门预算报表编制方法与 常见问题
2008年9月
部门预算编制方法
部门预算编制基本原则
（一）综合预算的原则。在编制基本支出预算时，对当 年财政拨款和以前年度结余资金，预算内和预算外资金， 要统筹考虑、合理安排。项目支出预算要体现预算内外资 金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）优先保障的原则。财力安排首先应当保障单位基 本支出的合理需要，以保证中央部门的日常工作正常运转。 （三）定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额 为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立 实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。对 于基本支出没有财政拨款的事业单位，其基本支出预算可 以按照国家财务规章制度规定和部门预算编制的有关要求， 结合单位的收支情况，采取其他方式合理安排基本支出预 算。
预算报表体系与录入表的填报方法
• 预算报表体系分为录入表和预算表 。 • 录入表由收入预算录入表等14张报表组 成，比以前增加了2张资产表。 • 预算表(自动生成)包括预算收支总表等 19张报表。比以前增加了2张资产表。
基础信息—使用单位信息录入
1.单位编码和单位名称：导入财政部下发的清理 参数后，软件自动设定，不用单位录入。 2.单位类型：依据政府编制管理部门确定的单 位性质，在“行政单位”、“事业单位”、 “其他单位”三种类型中选择填列。 3.部门名称：应统一选择“125 农业部” 4.单位邮编：填列单位所在地邮政编码。 5.单位电话：填列制表人的联系电话。 6.国家标准代码：根据各级技术监督部门核发 的单位组织机构代码证书规定的9位码填列。 7.单位级次：除了部本级以外一般单位应为2级， 农垦、科学本级为2级，下属垦区、研究所为3 级。
录入01表--收入预算录入表
• 本表表内关系： • 合计=上年结转+财政拨款收入+行政单位预算外资金 收入+上级补助收入+事业收入+事业单位经营收入+附 属单位上缴收入+其他资金+用事业基金弥补收支差额 • “上年结转”小计=财政拨款结余资金+预算外资金+ 其他资金 • 财政拨款结余资金上年结转＝行政单位财政拨款结余资 金（基本支出＋项目支出）＋事业单位“住房改革支出” 结余资金（以前年度财政拨款形成） • 住房改革支出＝事业单位以前年度财政拨款形成的“住 房改革支出”结余资金＋当年财政拨款收入+事业收入 ＋其他收入（用公有住房）
人员经费的测算：一般由预算编制单位财务部门会 同人事部门统一测算。应当根据国家机构编制部 门核定的人员编制数，以国家现行的工资政策、 属地津贴补贴政策、社会保障与社会保险有关规 定、住房制度改革等有关规定为依据，考虑预算 年度在职人员、离退休人员、临时聘用人员的增 减情况统筹编制单位年度人员经费预算。 日常公用经费的测算：应当依据行政事业单位为履 行其职能，依据现行的支出标准与文件规定（如： 差旅费与会议费标准、属地供暖收费标准等）， 结合预算单位实际情况，按照设备设施条件、业 务工作开展等情况并参照上年度的实际支出进行 合理测算。
录入01表--收入预算录入表
本表反映预算单位预算年度（当年）取得的 所有收入，包括上年结转、财政拨款收入、 行政单位预算外资金收入、上级补助收入、 事业收入、事业单位经营收入、附属单位上 缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差 额。 • 科目编码：填列当年《政府收支分类科目》 支出功能分类科目的“类”、“款”、“项” 科目名称及编码。
部门预算编制范围包括年度所有收支预算。 （一）收入预算必须依法、准确和完整地编制。包 括从不同来源取得的各类收入，包括财政拨款收 入、预算外资金收入和其他收入。 （二）基本支出预算是部门预算的组成部分，是行 政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工 作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分 为人员经费和日常公用经费。 （三）项目支出预算是部门预算的组成部分，是部 门为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在 基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。
基础信息—项目信息设置录入
1.科目编码：选择《政府收支分类科目》支出功 能分类科目“类、款、项”的编码。 2.项目单位：选择填列项目承担单位的全称。 3.项目代码：按农业部规定的年度预算项目代码 进行填列，共设置10位数字，分为三段。其中： 1-3位为部门代码，农业部统一为“125”；45位为项目年份，6-10位为项目序号。 4.项目名称：必须按照农业部批复的预算项目名 称进行填列，新增项目的项目名称应结合项目 内容编制填列。
基本支出预算编制测算方法（2）
定员、资产和定额是测算和编制中央部门基本支出 预算的重要依据。是国家稳步推进的工作方向。 定员，是指国家机构编制主管部门根据中央部门的 性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员 配置标准。 资产，是指部门占有、使用的，依法确认为国家所 有的公共财产。如：办公用房、车辆、专用设备 等固定资产、无形资产。 定额，是指财政部根据中央部门机构正常运转和日 常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对基 本支出的各项内容所规定的指标额度。
基础信息—项目信息设置录入
5.汇总标识：对打捆项目，必须选择相应的汇总标示项 目名称。 6.文本类型：选择“填文本”或“不填文本”。 7.项目类别：按年度批复的预算项目类别，在“国务院 已研究确定项目”、“经常性专项业务费项目”、 “跨年度支出项目”、“其他项目”中选择填列。 8.项目负责人：应填写项目单位直接组织实施该项目的 责任人。 9.起始年份：填列项目的起始年限，延续项目导入财政 部下发的清理参数后，软件自动设定，不用单位录入。 新增项目统一为2009年。 10.结束年份：填列项目的终止年限，有规划期限的按规 划期限填写（如：“948”项目等），其他按当年填 写。在执行项目库管理后按项目库管理的要求填写。
部门预算编制基本原则
（四）科学论证、合理排序的原则。申报 的项目应当进行充分的可行性论证和严 格审核，分轻重缓急排序后视当年财力 状况择优进行安排。 （五）追踪问效的原则。财政部和中央部 门对财政预算资金安排项目的执行过程 实施追踪问效，并对项目完成结果进行 绩效考评。
部门预算报表编制流程图
部门预算编制的范围
2008年9月
部门预算编制方法
部门预算编制基本原则
（一）综合预算的原则。在编制基本支出预算时，对当 年财政拨款和以前年度结余资金，预算内和预算外资金， 要统筹考虑、合理安排。项目支出预算要体现预算内外资 金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）优先保障的原则。财力安排首先应当保障单位基 本支出的合理需要，以保证中央部门的日常工作正常运转。 （三）定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额 为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立 实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。对 于基本支出没有财政拨款的事业单位，其基本支出预算可 以按照国家财务规章制度规定和部门预算编制的有关要求， 结合单位的收支情况，采取其他方式合理安排基本支出预 算。
预算报表体系与录入表的填报方法
• 预算报表体系分为录入表和预算表 。 • 录入表由收入预算录入表等14张报表组 成，比以前增加了2张资产表。 • 预算表(自动生成)包括预算收支总表等 19张报表。比以前增加了2张资产表。
基础信息—使用单位信息录入
1.单位编码和单位名称：导入财政部下发的清理 参数后，软件自动设定，不用单位录入。 2.单位类型：依据政府编制管理部门确定的单 位性质，在“行政单位”、“事业单位”、 “其他单位”三种类型中选择填列。 3.部门名称：应统一选择“125 农业部” 4.单位邮编：填列单位所在地邮政编码。 5.单位电话：填列制表人的联系电话。 6.国家标准代码：根据各级技术监督部门核发 的单位组织机构代码证书规定的9位码填列。 7.单位级次：除了部本级以外一般单位应为2级， 农垦、科学本级为2级，下属垦区、研究所为3 级。
录入01表--收入预算录入表
• 本表表内关系： • 合计=上年结转+财政拨款收入+行政单位预算外资金 收入+上级补助收入+事业收入+事业单位经营收入+附 属单位上缴收入+其他资金+用事业基金弥补收支差额 • “上年结转”小计=财政拨款结余资金+预算外资金+ 其他资金 • 财政拨款结余资金上年结转＝行政单位财政拨款结余资 金（基本支出＋项目支出）＋事业单位“住房改革支出” 结余资金（以前年度财政拨款形成） • 住房改革支出＝事业单位以前年度财政拨款形成的“住 房改革支出”结余资金＋当年财政拨款收入+事业收入 ＋其他收入（用公有住房）
人员经费的测算：一般由预算编制单位财务部门会 同人事部门统一测算。应当根据国家机构编制部 门核定的人员编制数，以国家现行的工资政策、 属地津贴补贴政策、社会保障与社会保险有关规 定、住房制度改革等有关规定为依据，考虑预算 年度在职人员、离退休人员、临时聘用人员的增 减情况统筹编制单位年度人员经费预算。 日常公用经费的测算：应当依据行政事业单位为履 行其职能，依据现行的支出标准与文件规定（如： 差旅费与会议费标准、属地供暖收费标准等）， 结合预算单位实际情况，按照设备设施条件、业 务工作开展等情况并参照上年度的实际支出进行 合理测算。
录入01表--收入预算录入表
本表反映预算单位预算年度（当年）取得的 所有收入，包括上年结转、财政拨款收入、 行政单位预算外资金收入、上级补助收入、 事业收入、事业单位经营收入、附属单位上 缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差 额。 • 科目编码：填列当年《政府收支分类科目》 支出功能分类科目的“类”、“款”、“项” 科目名称及编码。
部门预算编制范围包括年度所有收支预算。 （一）收入预算必须依法、准确和完整地编制。包 括从不同来源取得的各类收入，包括财政拨款收 入、预算外资金收入和其他收入。 （二）基本支出预算是部门预算的组成部分，是行 政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工 作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分 为人员经费和日常公用经费。 （三）项目支出预算是部门预算的组成部分，是部 门为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在 基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。
基础信息—项目信息设置录入
1.科目编码：选择《政府收支分类科目》支出功 能分类科目“类、款、项”的编码。 2.项目单位：选择填列项目承担单位的全称。 3.项目代码：按农业部规定的年度预算项目代码 进行填列，共设置10位数字，分为三段。其中： 1-3位为部门代码，农业部统一为“125”；45位为项目年份，6-10位为项目序号。 4.项目名称：必须按照农业部批复的预算项目名 称进行填列，新增项目的项目名称应结合项目 内容编制填列。
基本支出预算编制测算方法（2）
定员、资产和定额是测算和编制中央部门基本支出 预算的重要依据。是国家稳步推进的工作方向。 定员，是指国家机构编制主管部门根据中央部门的 性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员 配置标准。 资产，是指部门占有、使用的，依法确认为国家所 有的公共财产。如：办公用房、车辆、专用设备 等固定资产、无形资产。 定额，是指财政部根据中央部门机构正常运转和日 常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对基 本支出的各项内容所规定的指标额度。
基础信息—项目信息设置录入
5.汇总标识：对打捆项目，必须选择相应的汇总标示项 目名称。 6.文本类型：选择“填文本”或“不填文本”。 7.项目类别：按年度批复的预算项目类别，在“国务院 已研究确定项目”、“经常性专项业务费项目”、 “跨年度支出项目”、“其他项目”中选择填列。 8.项目负责人：应填写项目单位直接组织实施该项目的 责任人。 9.起始年份：填列项目的起始年限，延续项目导入财政 部下发的清理参数后，软件自动设定，不用单位录入。 新增项目统一为2009年。 10.结束年份：填列项目的终止年限，有规划期限的按规 划期限填写（如：“948”项目等），其他按当年填 写。在执行项目库管理后按项目库管理的要求填写。
部门预算编制基本原则
（四）科学论证、合理排序的原则。申报 的项目应当进行充分的可行性论证和严 格审核，分轻重缓急排序后视当年财力 状况择优进行安排。 （五）追踪问效的原则。财政部和中央部 门对财政预算资金安排项目的执行过程 实施追踪问效，并对项目完成结果进行 绩效考评。
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部门预算编制的范围