公共财政支出绩效评价研究综述

（ 刘海虹 ， １ ９ ９ ７ ） 。如果能够 了解政府支 出规模 与国 家 经 济增 长之 间 的关 系 ， 或 许 对 于 如 何评 价 政 府 支 出规 模 的有效 性 就提供 了一定 的思 路 。２ ０ ０ ０年 以后 出现 了大量对 政府 支 出规模 与 经 济增 长 关 系 的实 证 研究 。杨 友才 、 赖 敏晖 基于 门槛 回归 方法 ， 采用 １ ９ ９ ４ ２ ０ ０ ５年各 省份 的 面板 数 据对 我 国最优 政府 财政 支 出规 模 进 行 了实 证 分 析 ， 证 实 了财政 支 出规 模 具 有 “ 门槛效应” ， 在 门槛 以下 ， 提高财政支出显著地提高 了经 济增 长率 ， 在 门槛 以上 则显 示 了负 面影 响 ， 因此 二 政 府公 共 财政 支 出规模 的评 价 财政规模存在最优值 ， 并算得该值为 Ｇ Ｄ Ｐ的 １ １ ． ６ ％ 与政 府公 共 支 出规 模 近 似 等 效 的提 法 还 有 “ 政 （ 杨友 才等 ， ２ ０ ０ ９ ） 。其 对 这 一 现 象 的 产 生 原 因解 释 府 收入规 模 ” 和“ 宏 观 税 收负 担 ” ， 以这 一扩 大化 的概 为 当政 府 财 政 支 出 规模 较 小 时 ， 增 加 财 政 支 出能 够 念搜 索 文献 就 会 发 现 ， 自９ ０年 代 开 始 ， 已有 不 少 文 改善基础设施建设和营造良好 的投资环境 ， 从而“ 挤
—
［ 收稿 日期 ］ ２ ０ １ ３ — １ １ — ２ ２ ［ 作者简介 ］ 蔡创 （ １ ９ ８ ７ 一 ） ， 男， 湖南长沙人 ， 北京物资学 支 出规 模增 长 ， 政府 规模 膨 胀 ， 办 ｐ ｏ ｌ ｕ ｐ ｏ（ ２ ０ ０ ０ ） 对Ｂ ａ ｒ ｒ ｏ （ １ ９ ９ ０ ） 和Ｌ ｕ ｃ ａ ｓ （ １ ９ ８ ８ ） 的模 型 事 效率 可能 会 降低 ， 增 加 的支 出伴 随越 来 越 少 的公 进行 了修 正 ， 发 现政 府 投 资 公共 教 育 从 而增 加 人 力 共产 品增 幅 ， 这 时财 政 支 出就 趋 于 无效 。来 自杨苜 、 资本存量 ， 为 了平衡 预算政府就对产出征税 。他得 刘森 的研 究发 现在 财政 支 出规模 与经 济 增 长之 间并 出的结 论 是 由于征 税 是 用 于生 产 性 的 目的 ， 所 以促 无严 格 的相关 关 系 ， 认为 由于使用 计 量模 型 的不 同 ， 进 了经 济 的增 长 。在税 率 达 到 ６ ０ ％ 一７ ０ ％之间 ， 税 样本 数 据 的大 小 等 因素 ， 可能 得 出截然 相 反 的结果 收都是 促进 增长 的 。此 外 ， Ｕ ｈ ｌ ｉ ｇ和 Ｙ ａ ｎ ａ ｇ ａ ｗ ａ （ １ ９ ９ ６ ） （ 杨 苜等 ， ２ ０ ０ ８ ） 。 财政 支 出 与 经济 增 长 之 间 可 能 确 通过 世 代 交 叠 内 生 增 长 模 型 的 研 究 和 Ｔ ｕ ｍｏ ｖ ｓ ｋ ｙ 实存 在相 关关 系 ， 但 是 即使我 们确 证 了这一 点 ， 对 于 （ １ ９ ９ ６ ） 、 Ｃ ａ ｐ ｏ ｌ ｕ ｐ ｏ （ １ ９ ９ ６ ） 的研 究 均 表 明税 收 具 有 正 实 践指 导 意 义 仍不 大 ， 因 为我 们 缺 少 寻找 那 个 最 优 的经 济影 响 。这样 看来 ， 税 收 收入 究 竟 是 促 进 了经 点 的确 切 依 据 ， 同时 财 政支 出与 经 济增 长 间 的 因果 济增 长抑 或是 阻碍 了经济增 长 同样 是个 争 议很 大 的 关 系并 不 明确 ， 难 以确 定究 竟 是 财 政支 出带 动 了经 问题 ， 想 通 过 对 宏 观税 收负 担来 评 价 政 府 支 出规 模 济增 长还 是经 济 的增 长促 进 了财 政 支 出 。国外 的学 的有效 性 的思路 似乎也 行不 通 。 者也 同样 遇到 了这个 问题 。得 到 财政 支 出 与经 济增 无 论是 从财 政支 出与经 济增 长 的 角度 还 是从 税 长正 相关 结果 的 有 Ｒ ａ ｍ（ １ ９ ８ ６） ， Ｂ ａ ｒ ｒ ｏ （ １ ９ ９ ０） ， 得 到 收 负担 与 经 济增 长 的角 度 ， 都 表 明 了 同一个 问题 即 两者 负相关 的有 Ｌ ａ ｕ ｄ ａ ｕ （ １ ９ ８ ３ ） ， Ｋ ａ ｒ ｒ ａ ｓ （ １ ９ ９ ９ ） ， 还 有 “ 适度 性 ” 。显 然 当 财 政 支 出 或 税 收 负 担 过 高 的时 得 到不 相 关 的研 究 成 果 ， 这 说 明我 们需 要 从 另 一个 候 ， 经 济增 长会受 到很 大 的负 面影 响 ， 那 么就规 模 来 角度 切入 。 看这 种 财 政 支 出必 然 也 是低 效 的 ， 对 其 评 价不 可 能 政府 支 出是来 自收入 ， 而政 府 收人 的 绝 大 部 分 会高 。问题 是 ， 如 果 我 们 围绕 这 个 适 度 的点 进 行 客 来 自税 收 ， 那 么 从 税 收 的角 度 来 分 析财 政 支 出是个 观 的分 析 ， 很 可 能根本 得不 到正 确 的结 果 ， 因为 经济 不错 的主 意 。拉 弗 曲线 家 喻 户 晓 ， 表 达 了宏 观税 率 是个 复 杂 的 对象 ， 总有 一 些 不 可见 的 因素 游离 于模 大小 与 政 府税 收 收入 之 间 的关 系 ， 随着 税 率 不 断 提 型之 外 ， 那 么 从模 型 中导 出的所 谓 最 优 点 或许 已经 高， 税 收收 入上 升 ， 当税 率 超 过一 定 阈值 后 ， 税 收 收 偏离很 多 。如果 采用评 分制 来评 价 政 府支 出的 规模 入 不 升反 降 ， 直 到税 率 １ ０ ０ ％处收入为 ０ ， 说 明税 收 绩效 ， 必须有一个标准值 ， 这个标准值如果是绝对客 存 在适 度性 问题 。对 这一 问题 的探 讨 ， 实 则 与讨 论 观的“ 最优值” ， 但是这个值却找不到 ， 那么评分就毫 财政 支 出对经 济 增 长 有 相 似 之 处 。
一
为财 政 收 入 从 根本 上决 定 了财 政 支 出 ， 前 者 是 后 者 主张量人为 出的财政思路 （ 王海 寿等 ， 新 华社 北 京 １ １月 １ ２ 日晚发 布 的 《 中 国共 产 党 的约束条件 ， １ ９ ９ ４ ） 。张晋 武则 认 为 孤 立 的看 待 量 人 为 出 或 是 量 第十八届中央委员会第 三次全体会议公报》 明确指 出： “ 经 济 体 制 改 革 是 全 面 深 化 改 革 的重 点 ” ， 而 其 出为人都是片面的， 应将两者结合起来 ， 以收支互制 张晋 武 ， １ ９ ９ ５） 。我们 看 到 这 些 “ 核 心 问题是 处理 好政 府 和市 场 的关 系 ” 。关 于公 共 实 现财 政 收支 平 衡 （
口 蔡 创
（ 北京物资 学院，北京 １ ０ ｌ １ ４ ９ ）
【 摘
要 ］公共财政体 制改革正进入“ 深水区” ， 迫切 需要 处理好政府 与 市场 （ 公众 ） 、 中央与地 方之 间的
财政 关 系， 提 高政府预 算透明度 ， 加 大公 众参与力度 ， 这就要 求构建 良好的政府 与（ 公众 ） 市场 互动机制 ， 而目
２ ０ １ ３年 １ ２月 第 ６期 第２ ６卷 （ 总第 １ ３ ３期 ）
湖南税务高等专科学校学报
Ｊ ｏ ｕ ｍ Ｍ ｏ ｆ Ｈｕ ｎ ａ ｎ Ｔａ ｘ Ｃ ｏ ｌ ｌ ｅ ｇ ｅ
Ｖ ｏ １ ． ２ ６ Ｎｏ ． ６
Ｄｅ ｃ ．２ ０１ ３
公 共财政 支 出绩效评价研 究综述
前言
献对 政府 支 出规模 进行 了分析 。王 海 寿 和圣 阳一 认
财政支出绩效评价 ， 许 多学者或者从 国内国外两个 角 度 进行 归 纳评 价 或 者 直 接 从 绩 效 评 价 概 念 、 评 价 主体 、 评 价指 标 角 度 进 行 ， 而本 文 则 另 辟 蹊 径 ， 创 新 性地 从 政 府 与市 场 、 中 央 与地 方 的财 政 关 系 两 个 角 度出发 ， 来对公共财政 支出绩效及其指标体系进行 评价 。为此 ， 将 主 要涉 及二 个 主要 方 面 的 内容 ， 一 是 关 于公 共 财 政 支 出规 模 的评 价 ， 即政 府 应 该 在社 会 总资源中抽 取多少 资源用 于政府 活动是科 学合 理 的； 二 是关 于公 共 财政 支 出结 构 的评 价 ， 即政 府 所 抽 取 得 的资 源—— 以货 币 （ 人民币） 计 价— —这 些 资 金 应 该如 何 根据政 府 各部 门 的职 能差 异 进 行 科 学合 理 分配 ， 以求 效果 最优 。前 一 问题 实 际上 就 是 “ 政 府 与 市 场 的边 界 ” 问题 。这个 边 界点 目前 尚无 定论 ， 是 一 个 世界 性难 题 。后 一 问题 是 政 府 内部 财 力 如 何 有效 配置问题。人们对这些问题进行了广泛探索。
研 究对 财政 支 出规模 的认 识 还处 于 收 与支 何 者 为 基 准 以及 收支 平衡 的阶段 。后来 陆续 有 学者 从 财 政 支 出规 模 与 国家经 济增 长 的角 度进 行 了研究 。刘 海 虹 对 财 政 赤 字 的挤 出效 应 进 行 了 分 析 ， 认 为政 府 过度 的支 出— — 政 府 赤 字—— 排 挤 了 私 人 投 资 ， 降低 了 经 济效 率 ， 从 而 得 出政 府 支 出应该 有个 适 度值 ， 在该 点 经 济增 长达 到 最 大 ， 这 一 观 点 得 到 了广 泛 的认 可
前 这一机制是缺失的 。从政府公共 财政 支 出规模 与结构 两个方 面的优化 问题进行 文献的初 步梳理 ， 为进 一步
探 索 处 理好 上 述 财 政 关 系提 供 新 的 思路
［ 关键词 ］公共财政 ； 支 出规模 ； 支 出结构 ； 绩效评 价
［ 中图分类号 ］Ｆ ８ １ ２ ． ４ ５ ［ 文献标识码 ］Ａ ［ 文章编号 ］１ ０ ０ ８— ４ ６ １ ４一（ ２ ０ １ ３ ） ０ ６— ０ ０ ４ １— ０ ４