我国涉外投资税收法律制度特点及税收优惠在吸引外资中的地位、作用2
利用税收优惠政策吸引外资与促进投资
利用税收优惠政策吸引外资与促进投资在全球化时代，国家间的经济竞争愈发激烈。
吸引外资、促进投资成为许多国家的重要目标之一。
税收优惠政策作为一种常见的手段，被广泛应用于各国经济体系中，旨在吸引外资、提升国内投资水平。
本文将探讨利用税收优惠政策吸引外资与促进投资的重要性，并分析其具体实施方式和效果。
一、税收优惠政策的重要性1.1 刺激外商投资税收优惠政策通常以降低企业税负为核心，为外国企业提供更加优惠的税收政策，从而吸引对境外投资感兴趣的企业。
这种优惠政策能够降低企业运营成本，增强其在国际市场上的竞争力，进而促使其将资金和资源投入到当地市场，推动经济发展。
1.2 激发国内投资信心税收优惠政策不仅针对外资企业，也可以针对国内企业提供相应的优惠政策。
这样的政策可以激发国内企业的投资信心，鼓励其加大投资力度，促进其在经济发展中发挥更大的作用。
通过给予税收优惠，国家可以有效吸引国内外资金流入，推动社会经济的繁荣。
二、税收优惠政策的实施方式2.1 减免企业所得税通过减免企业所得税，国家可以吸引外资企业在其境内注册和开展业务。
减免企业所得税可以以一定的比例递减，在企业投资达到一定额度或者经过一定年限后完全减免。
这种措施可以激发企业的投资热情，增加企业在当地市场的长期投资。
2.2 增值税优惠对特定行业或者对于从事特定项目的企业，可以给予增值税优惠政策。
如对高新技术企业、绿色环保企业、科研机构等，可以减免或者退还部分增值税，以鼓励其加大投资力度，提升技术水平和产业发展。
2.3 其他税收优惠措施除了企业所得税和增值税的优惠政策外，国家还可以通过其他税种的降低或减免，如个人所得税、关税、印花税等来吸引外资和促进投资。
这些措施可以根据实际情况进行调整，以实现最佳的投资环境。
三、税收优惠政策的效果3.1 吸引外资税收优惠政策可以显著提高对外直接投资（FDI）的水平。
通过降低企业税负，吸引外资企业进入本国市场，增加对外开放程度，为当地经济带来外汇流入，促进经济的发展。
税收优惠政策对吸引外资的作用研究
税收优惠政策对吸引外资的作用研究作为全球化时代开放的国家，吸引外资是一个国家发展经济的重要手段。
而税收优惠政策，作为一个重要的制度安排，对于吸引和保持国内外投资的有效性有着重要的影响。
本文将从税收优惠政策与外资吸引的关系、国内外的税收优惠政策及其效果、中国税收优惠政策的优化等角度对税收优惠政策对吸引外资的作用进行研究。
一、税收优惠政策与外资吸引的关系税收优惠政策是指为了吸引投资者投资，降低其资本成本，吸收外资而制定的政府税收减免、减免税款、退税、税收补贴等具体措施。
实际上，税收优惠政策作为一种重要措施已经被广泛应用于各种类型的公司和行业，而投资者们往往更加关注税务问题，税收优惠政策的实施必将起到“营销”的作用，因为它能使投资者感受到政府对企业的支持与关爱，从而提升了企业的收益率。
外资吸引作为各国对外开放政策的重要组成部分，对于一个劣势地区来说，更是尤为重要。
外资的积极引入和投资，不仅可以带来大量的资金和技术，还可以辐射带动相关行业的发展，提升国民经济的整体水平。
纵观世界各国，一些国家的经济，比如中国、印度、越南、新加坡等，相对于其他国家的经济来说，更加的活跃和繁荣。
这背后除了这些国家政府对外资的开放政策和包容心态外，税收优惠政策的引导作用也是重要因素之一。
当然，税收优惠政策对吸引外资的作用并不是绝对的，其因投资者重视经济回报与期盼具体利益而存在变数因素。
二、国内外的税收优惠政策及其效果各国尝试通过制定不同的税收优惠政策吸引外资,本文将介绍几个重要国家的经验，并评估其效果。
1、美国的减税政策近年来，美国的减税政策积极吸引着全球的投资，从家住在加州硅谷到远在亚洲、欧洲的企业家们都前往美国投资自己事业，而政府就利用税收优惠政策，尤其是"减税"政策来吸引投资者。
美国特朗普政府在2017年初推出《划时代税改法案》（Tax Cuts and Jobs Act），为各行各业投资者减少了大量的税收负担，比如企业所得税税率上调至21%，个人所得税也得到大幅优化。
中国外商投资税收优惠政策解读
中国外商投资税收优惠政策解读“改革”、“开放”是中国政府自1978年以来始终不渝坚持的两大基本国策，也是中国20多年来在经济建设方面取得巨大成绩的根本原因和可靠保障。
为贯彻、落实对外开放的方针，引进国外资金、先进的管理经验和技术，中国政府，包括中国的中央政府和地方政府采取了多方面的政策和措施，以吸引和鼓励外商来华投资，这其中当然也包括税收优惠措施，并据此而形成了具有中国特色的涉外税收优惠制度。
一、中国现行外商投资企业和外国企业税收优惠制度的概况1994年，为适应建立社会主义市场经济体制的需要，中国实施了较为全面的财政、税收体制改革，初步形成了以流转税、所得税为主体，以财产税、资源税、行为税为辅助的复合税制体系。
这一体系包括的税种总计有25种，包括：（1）流转税类4种，含增值税、营业税、消费税和关税；（2）所得税类（收益税类）4种，含企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税（含农业特产农业税、牧业税）；（3）财产税类7种，含房产税、城市房地产税、契税、车船使用税、车船使用牌照税、车辆购置税、遗产税（暂未立法开征）；（4）资源税类4种，含狭义资源税、耕地占用税、土地使用税、土地增值税。
（5）行为税类6种，含固定资产投资方向调节税、印花税、证券交易税、城市维护建设税、筵席税、屠宰税。
上述税种中，按现行有关规定，适用于外商投资企业、外国企业的税种有15个，它们是增值税、营业税、消费税、关税、外商投资企业和外国企业所得税、农业税（含农业特产农业税、牧业税）、城市房地产税、契税、车船使用牌照税、车辆购置税、资源税、土地增值税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税。
但由于农业税中除对烟叶征收的特产税外，其余农业税已于2005年一律取消，固定资产投资方向调节税已于2000年停征，屠宰税于1994下放地方后现在各地已不再征收，因此，实际适用于外资企业的税种只有12种。
而有关外商投资企业和外国企业的税收优惠规定也就散见于这10多种税种的单行法律、条例及相关的规范性文件中。
外商投资法规吸引外资,促进经济合作
促进国际贸易和投资自由化便利化
外商投资法规的制定和实施，为 外国投资者提供了更加稳定和可 预测的投资环境
外商投资法规的透明度和可操作 性，有助于降低外国投资者的风 险和不确定性
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外商投资法规的完善和优化，可 以提升我国经济的国际竞争力， 增强我国在全球经济中的地位。
外商投资法规的实施，可以促进 我国企业的技术创新和产业升级， 提升我国经济的整体素质和竞争 力。
5
外商投资法规的未来发 展和完善
18
适应经济全球化和区域一体化的趋势
加强国际合作，积极参与 全球经济治理
确定性。
法规的透明度和可预测 性也降低了外商的投资 风险，使他们能够更好
地规划投资策略。
法规还规定了投资保护 措施，包括知识产权保 护、税收优惠等，降低
了外商的投资风险。
法规还规定了外商投 资的审批程序和时限， 提高了审批效率，降 低了外商的时间成本。
提高市场准入和透明度
外商投资法规的制定 和实施，提高了市场 的准入门槛，使得外 资企业更加容易进入 中国市场。
法规的透明度提高了， 外资企业可以更清楚 地了解中国市场的规 则和政策，降低了投 资风险。
法规的实施，使得外 资企业可以更加公平 地参与市场竞争，提 高了市场的效率和活 力。
法规的制定和实施， 也提高了外资企业在 中国市场的信任度， 增强了外资企业对中 国市场的信心。
促进外资企业的经营和发展
外商投资法规为 外资企业提供了 稳定的法律环境
税收优惠政策对吸引外资的影响
税收优惠政策对吸引外资的影响税收优惠是被许多国家采用的用于吸引外资的重要方式，我国也将其纳入了税收制度体系。
自从改革开放以来，我国为配合吸引外资的政策在涉外税法中对外商投资企业设置了诸多税收减免的优惠待遇，这些措施种类繁杂，形式多样，并且在引进外国资本和先进的管理经验及生产服务技术方面发挥了不可替代的作用。
一、税收优惠对吸引外资流向的作用税收优惠是东道国通过各种手段减少外国直接投资者税收负担的政策措施，几乎所有的欠发达国家和许多发达国家都已制定税收优惠政策吸引潜在的外国直接投资者。
税收政策对投资者决策产生的影响程度，税收政策对吸引不同类型的外国直接投资的作用差异问题，很多学者都做了有益的研究。
一般认为，政策稳定、自然资源和人力资源的可得性、市场规模、税收优惠、基础设施以及东道国对投资者的态度等，对直接投资者的决策都会产生影响。
但是，在一系列影响因素中税收政策的吸引力到底有多大？20世纪80年代前很多学者的调查和研究显示，大部分的投资者都没有把税收政策作为影响投资决策的重要条件，很多跨国公司将货币的可兑换性、政治的稳定性、市场容量和资源的可得性、政府对私人企业的态度、经济和金融的稳定等视为最为重要的因素。
但是，1989年以来，更多的研究提出了相反的结论。
1985年，世界银行的经济学家对10个国家72个外国直接投资项目进行了调查研究，其中有50个项目(67%)的投资者认为，他们对投资国的选择完全取决于该国的税收优惠政策，如果这些国家没有相应的税收优惠，他们极有可能投资于其他国家或通过出口供应当地市场。
另一份在1990年对欠发达国家的295个公司的研究显示，东道国的税收优惠是决定跨国公司投资区位选择的第二重要因素，排在汇款限制之后，60%的公司把东道国的税收优惠视为关键因素，只有1%的公司认为税收优惠是可以忽略的。
这表明，税收优惠对吸引外国投资者的作用在发生变化。
20世纪80年代以前，投资者更注重投资环境，税收政策是投资者较少考虑的因素。
涉外投资适用的法律(2篇)
第1篇一、引言随着全球经济的快速发展，我国与外国的经济交流与合作日益密切。
涉外投资作为一种重要的经济活动，在我国经济发展中发挥着越来越重要的作用。
为了保障涉外投资活动的顺利进行，我国制定了一系列法律法规，旨在规范涉外投资行为，保护投资者合法权益，促进经济全球化进程。
本文将从以下几个方面探讨涉外投资适用的法律。
二、涉外投资的概念及特点涉外投资是指我国投资者（包括个人、企业、其他组织）在境外进行的投资活动。
与国内投资相比，涉外投资具有以下特点：1. 地域跨度大：涉外投资涉及不同国家和地区，具有跨地域性。
2. 投资主体多样化：涉外投资主体包括我国企业和个人，以及外国企业和个人。
3. 投资领域广泛：涉外投资涉及多个领域，如制造业、服务业、农业等。
4. 法律法规复杂：涉外投资涉及多个国家和地区的法律法规，法律法规复杂。
三、涉外投资适用的法律体系1. 国际法律法规（1）国际投资协定：如《联合国国际投资条约》、《双边投资协定》等。
（2）国际金融法律法规：如《国际货币基金组织协定》、《世界银行协定》等。
（3）国际税法：如《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定》等。
2. 国家法律法规（1）我国涉外投资法律法规：如《中华人民共和国对外贸易法》、《中华人民共和国外商投资法》等。
（2）我国与外国签订的双边或多边合作协议：如《中华人民共和国与某国关于促进和保护相互投资的协定》等。
（3）我国各地方政府的涉外投资优惠政策。
3. 企业内部法律法规（1）企业章程：明确企业组织结构、经营范围、投资决策等。
（2）投资合同：明确投资双方的权利义务、投资收益分配等。
四、涉外投资适用的法律法规的主要内容1. 投资主体资格涉外投资主体应当符合我国法律法规的规定，具备相应的投资资格。
2. 投资领域和行业我国对某些领域的涉外投资实施限制或禁止，如涉及国家安全、公共利益等。
3. 投资审批和登记涉外投资活动需履行相应的审批和登记手续，如外商投资企业设立审批、项目备案等。
中国外商投资企业和外国企业的税收优惠制度
中国外商投资企业和外国企业的税收优惠制度关键词: 中国外商投资企业和外国企业企业所得税税收优惠制度内容提要:本文从概述中国外商投资企业和外国企业税收优惠制度的总体状况出发，重点就中国外商投资企业和外国企业所得税税收优惠的法律依据及其主要内容进行了梳理和介绍，并对其在中国改革开放过程中发挥的积极作用及存在的不足进行了评析，最后指出了中国外商投资企业和外国企业所得税税收优惠制度的改革发展趋势。
编辑。
“改革”、“开放”是中国政府自1978年以来始终不渝坚持的两大基本国策，也是中国20多年来在经济建设方面取得巨大成绩的根本原因和可靠保障[1]。
为贯彻、落实对外开放的方针，引进国外资金、先进的管理经验和技术，中国政府，包括中国的中央政府和地方政府采取了多方面的政策和措施，以吸引和鼓励外商来华投资，这其中当然也包括税收优惠措施，并据此而形成了具有中国特色的涉外税收优惠制度。
一、中国现行外商投资企业和外国企业税收优惠制度的概况1994年，为适应建立社会主义市场经济体制的需要，中国实施了较为全面的财政、税收体制改革，初步形成了以流转税、所得税为主体，以财产税、资源税、行为税为辅助的复合税制体系。
这一体系包括的税种总计有25种，包括：（1）流转税类4种，含增值税、营业税、消费税和关税；（2）所得税类（收益税类）4种，含企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税（含农业特产农业税、牧业税）；（3）财产税类7种，含房产税、城市房地产税、契税、车船使用税、车船使用牌照税、车辆购置税、遗产税（暂未立法开征）；（4）资源税类4种，含狭义资源税、耕地占用税、土地使用税、土地增值税。
（5）行为税类6种，含固定资产投资方向调节税、印花税、证券交易税、城市维护建设税、筵席税、屠宰税。
上述税种中，按现行有关规定，适用于外商投资企业、外国企业的税种有15个，它们是增值税、营业税、消费税、纳税人、不同投资方式分别立法征税，难以作出符合税收管辖权国际惯例的解释；（2）依据当时的有关法律，中外合资经营企业和外资企业都是按照中国法律成立的法人实体，但中国对它们仅行使收入来源地税收管辖权，既不符合国际惯例，又难以维护国家正当的税收权益；（3）两部税法税收存在差别、税率也很不相同。
国外投资与中国对外税收政策的选择
20世纪80年代，经济全球化雏形初现，各国特别是发展中国家对国外投资需求强烈。
对有限资本的争夺引发了各国各地区政府间的政策竞争，在这场竞争中，原先对外资的限制政策和消极政策让位于激励政策。
政税收优惠政策一直是世界许多国家吸收外资的重要手段，中国也不例外。
作为对投资环境不完善的一种补充，税收优惠政策对引资起了相当作用。
随着中国入世进程的加快，入世后我国对外税收政策的走向已成为人们关注的对象。
本文从分析外国投资入手，对我国的涉外税收政策进行浅显的思考。
国外投资在中国的发展及现状从中国第一家外商投资企业――北京航空食品有限公司诞生到2000年7月底，国外投资企业已达35万家，合同外资金额6417.04亿美元，实际利用外资3277.46亿美元。
中国引进外资大致经历了起步、稳定发展、高速发展和调整回落4个阶段。
从外国直接投资（Foreign Direct Investment，FDI）的情况（见表）可以看出，从80年代初起，国外直接投资从1982年的4.3亿美元到1999年的404亿美元，增长了近100倍。
其中有两个明显的快速增长点：一个是1984年、1985年，一个是1992年、1996年。
前一增长点主要是14个沿海城市的开放和海南经济特区的设立引起的，1992年邓小平同志南巡讲话大大加快了开放进程，出现了新一轮的国外投资热潮，使中国在1993年成为世界第二大国外直接投资吸收国。
1994年以后至今，是国外投资的调整回落阶段，1999年首次出现负增长。
促成这种回落局面的因素，除了受国际经济环境影响投资者信心，假投资等“水分”减少也是重要原因。
从今年上半年的有关统计资料看，这种局面有望得到改观。
国外投资对我国经济的积极作用在改革开放的过程中，外资对我国经济的发展起了巨大的作用，可以说，没有外商，中国经济如此高的增长速度很难实现。
外资对中国经济的贡献表现在：⑴国外投资在整个投资体系中占重要地位。
投资的增加，直接拉动了劳动力、原材料等方面的需求。
对外投资税收政策的国际比较2
对外投资税收政策的国际比较2对外投资税收政策的国际比较2 对外投资税收政策的国际比较2 对外投资税收政策的国际比较2二、我国对外投资税收政策及其完善㈠我国观行对外投资税收政策的主要内容 1.外国税收抵免。
我国采用分国限额抵免方法,对于当年外国税额超过其抵免限额的,其超过部分不得在本年度的应纳税额中抵免,也不得列为费用支出,但可在以后5年内结转抵免。
国内税法对间接抵免未作规定,在我国对外签订的避免双重征税协定中,一般采用1O%的股权比重作为纳税人享受间接抵免的条件。
2.所得税减免优惠。
无论东道国与我国是否签有避免双重征税协定,境外投资企业自正式投产或开业之日起5年内,对中方从境外分得的应税利润免征所得税。
3.关税优惠。
对在发展中国家不能获得可兑换货币的合营企业,中方以分得的利润购买或以货易货的方式换回我国所需要的其他产品,除国家禁止进口的产品外,若经营有亏损的,可申请减免进口关税;但若属于产品返销。
则按规定征收进口关税。
对中方作为投资运出的设备、器材或原材料,凭商务部的批准文件和境外投资企业的合同副本,海关予以放行,并免征出口关税。
4.境外投资企业遇有自然灾害等问题的处理。
纳税人在境外遇有风、水、火、震等自然灾害。
损失较大,继续维持投资、经营活动确有困难的。
或由于所在国(地区)发生战争或政治动乱等不可抗拒的客观因素造成损失较大的,在取得中国政府驻当地使、领馆等驻外机构的证明后,按规定可对其境外所得给予一年减征或免征的照顾。
(二)我国对外投资税收政策存在的不足不可否认的是,我国现行的对外投资税收政策在解决跨国投资活动中的国际重复征税、实现国际投资的税负公平、积极鼓励国内企业“走出去”等方面发挥了积极作用。
但是,从我国实施企业“走出去”发展战略的高度来要求。
从我国对外投资的形势和发展态势来看,参照各国有关对外投资税收制度建设经验,我国对外投资的现行相关税收制度仍存在不足。
1.涉外税收政策的量点仍倾向于。
外商投资企业税务优惠政策吸引外资推动经济国际化
外商投资企业税务优惠政策吸引外资推动经济国际化随着全球经济的不断发展和中国市场的快速崛起，外商投资企业在推动经济国际化方面扮演着重要的角色。
为了吸引更多的外资，中国政府积极采取了一系列税务优惠政策，为外商投资企业创造良好的营商环境。
本文将重点探讨这些政策及其对经济国际化的推动作用。
一、税收优惠政策1.企业所得税优惠为鼓励外商投资企业在中国境内进行长期投资，中国政府实施了一系列企业所得税优惠政策。
首先，创新型科技企业可以享受更低的企业所得税税率，为其提供更大的税务优惠。
其次，对于符合条件的外商投资企业，减免企业所得税的政策也适用。
这些税收优惠措施为外商投资企业提供了更具竞争力的税务环境，吸引了大量外资的流入。
2.关税减免和退税政策除了企业所得税的优惠政策，中国政府还采取了关税减免和退税政策，为外商投资企业提供更便利的海关通关服务。
对于直接投资行业中使用的进口设备和原材料，政府实施关税减免政策，为外商投资企业降低了进口成本。
同时，通过退税政策，外商投资企业可以获得出口销售商品中缴纳的增值税和消费税的退还，增加了企业的现金流量，提高了投资回报率。
二、税务优惠政策的影响1.吸引外资外商投资企业税务优惠政策的实施为各类企业在中国市场的投资提供了更多机会。
降低企业所得税税率、减免关税和退税政策等措施，增加了外商投资企业的盈利空间，提高了投资回报率。
这些优惠政策的实施吸引了大量外资的涌入，推动了经济国际化的进程。
2.促进技术创新为了鼓励外商投资企业在中国进行技术创新，税务优惠政策对创新型科技企业给予了更多支持。
降低企业所得税税率、加大研发费用的税前扣除力度等政策，激发了外商投资企业在技术创新方面的积极性。
这些政策的实施促进了科技创新的推动，提升了中国企业的国际竞争力。
3.推动产业升级外商投资企业税务优惠政策还通过调整投资结构和产业布局，促进了产业升级和优化。
为了吸引更多外商投资企业参与高技术产业和先进制造业，政府采取了税务优惠措施。
浅议我国外资税收优惠法律制度的完善4600字
浅议我国外资税收优惠法律制度的完善4600字[摘要]外资税收优惠法律制度在一个国家的税收法律体系中占有重要的地位，它是吸引外资、促进经济发展的重要措施，我国的外资税收优惠法律制度存在许多缺陷。
应全方位、多层次地完善现行的外资税收优惠法律制度，使之在吸引外资、更好地为我国市场经济发展服务方面发挥更积极的促进作用。
[关键词]外资税收优惠法律制度;税收法定主义;中国一、现行外资税收优惠法律制度存在的缺陷由于内在的制度缺陷及其所体现的政策导向的偏差，现行的外资税收优惠法律制度在发挥积极作用的同时，也对我国经济的持续、快速、健康发展产生了许多不利影响，这些内在缺陷主要体现在：1.对内外资企业实行两套税制，致使税收优惠内外有别，对外资企业实行超国民待遇。
目前我国实施的是内外两套税制，对外资企业所提供的税收优惠待遇在广度和深度上都超过了内资企业，内资企业的实际税收负担远远重于外资企业。
内外资企业不公平竞争的结果是外资企业在国内许多产业中占据优势地位，在某些领域形成垄断地位，这种税收歧视也使得内资企业在市场竞争中处于劣势，最终导致许多企业(特别是国有企业)严重亏损、被兼并甚至破产倒闭。
某些内资企业为获得和三资企业一致的待遇，改头换面钻法律空子，以“三资企业”的名义进行工商登记，在很大程度上导致市场秩序混乱和国家税款流失。
2.税收优惠层次过多，政出多门，管理混乱。
现行外资税收优惠法律制度是在我国改革开放不同时期，根据经济发展形势的需要和开放地区的先后顺序，针对不同的情况分别制定的，缺乏总体的规划设计和宏观控制。
税收优惠层次过多、政出多门，导致地方与地方之间、地方与中央之间的税收优惠措施相互冲突和效用抵消，不利于正确引导外资投向，人为地造成了外资在全国各地的不平衡分布。
3.税收优惠方法单一。
现行的外资税收优惠主要以直接减免税额、降低税率为主，具体措施有从开始获利的年度起“免二减三”征收所得税，或返还一定比例的已纳税额等。
国际税收制度及我国涉外税收优惠
国际税收制度及我国涉外税收优惠国际税收制度及我国涉外税收优惠李嘉焱一、国家间划分税收管辖权的实质在国际投资活动中，对跨国投资者的征税问题原则上由国内法加以规范。
依照国际法，每个主权国家除受到国际条约和国际习惯的限制以外，都可以采用它们认为最合适的原则和规定来行使税收管辖权。
因而，税种的多少、税率的高低、税负的轻重，各国通常是有差异的。
国家主权的属地优越权反映在国际税收上表现为收入来源地管辖权；属人优越权反映在国际税收上则表现为居民管辖权。
行使收入来源地管辖权的国家，一般并不放弃对居民实行税收管辖权；同样道理，行使居民管辖权的国家，一般也不放弃对收人来源地实行税收管辖权。
这样就产生了对同一笔跨国所得，收人来源地国和居住地国都行使税收管辖权的情况。
解决这两种税收管辖权的冲突的方法，是对两种管辖权的行使范围明确划分开来，或者说是对两种管辖权的行仁范围分别加以限制。
限制收入来源地税收管辖权的结果，收人来源地国要少征税；限制居民税收管辖权的结果，投资者居住地国要少征税。
所以，国家间划分税收管辖权的实质，是国家间经济利益和财政利益的分配。
二、国际上消除双重征税的方法由于大多数国家既按居住地，又按收入来源地征税，因而就产生了国际税收中的一个普遍性问题—双重征税。
为了解决这一矛盾，国际上最通行的办法是资本输人国与资本输出国之间签订避免双重征税协定，订立税收抵免和税收饶让条款，防止双重征税发生。
所谓税收抵免是指外国投资者在向其居住国纳税时，可以扣除在收人来源地国已经缴纳的税款。
税收饶让是指居住国不仅对其海外投资者己向收入来源地国缴纳的税款给予抵免，而且对收人来源地国为了鼓励外国投资而减免或取消的税款也给予抵免，不再另征或补税。
显然后者对跨国投资者有利得多。
在国际税收领域，积极推行税收饶让制度是发展中国家的普遍要求，因为税收饶让在发展中国家与发达国家之间的投资税务关系中具有某些实际意义。
到目前为止，我国已同日本、法国、英国、联邦德国、美国、加拿大、瑞典等十多个国家签订了双边税收协定，其中除中美协定外，其他协定都订入了税收饶让条款。
如何促进经济持续发展的涉外税收政策分析
如何促进经济持续发展的涉外税收政策分析引言在全球化和经济一体化的背景下，涉外税收政策对于促进经济的持续发展具有重要的作用。
涉外税收政策是国家通过调整税收制度和规定，以鼓励外商投资、促进国际贸易、吸引跨国企业，从而推动经济增长和社会发展。
本文将对如何促进经济持续发展的涉外税收政策进行分析，并探讨其对经济发展的影响。
1. 涉外税收政策的基本原则涉外税收政策是国家税收政策中的一个重要组成部分，其基本原则包括公平原则、促进外商投资原则、吸引跨国企业原则和鼓励国际贸易原则。
•公平原则：涉外税收政策应遵循公平原则，即对内外资企业实行相同的税收政策和税务制度，促进公平竞争环境的形成。
•促进外商投资原则：涉外税收政策应鼓励外商投资，提供税收优惠政策，降低外商投资成本，吸引更多外国企业进入市场，促进经济发展。
•吸引跨国企业原则：涉外税收政策应吸引跨国企业设立总部或地区总部，提供税收优惠政策，促进跨国企业在本国进行研发、管理和其他高附加值的活动。
•鼓励国际贸易原则：涉外税收政策应鼓励国际贸易，通过减免关税、增值税退税等方式，降低进出口企业的税负，促进国际贸易的发展。
2. 涉外税收政策的具体措施为了实现上述原则，国家可以采取一系列的涉外税收政策措施。
这些具体措施通常包括：•减免税收：通过减免企业所得税、增值税、关税等税种的优惠政策，降低企业的税负，提高企业的盈利能力，促进企业的发展和经济的增长。
•免征税收：针对一些重点支持的产业和领域，免征企业所得税、增值税等税种，鼓励企业进行技术创新和研发投入，推动经济的结构优化和转型升级。
•税收优惠政策：为吸引外资和跨国企业，国家可以给予税收优惠政策，如税收补贴、税收减免、税收抵扣等，降低外商投资成本，增加投资者的回报率，吸引更多外商投资。
•跨国税收协定：国家可以与其他国家签订跨国税收协定，避免双重征税，降低跨国企业的税负，促进国际间的经济合作和贸易往来，提升国家的国际竞争力。
•合理税务安排：国家可以为外国企业提供合理的税务安排，如合理的跨国企业转移定价机制，避免税务避税和非法避税行为，保护国家税收利益，维护国家税收秩序。
论涉外税收优惠政策对我国引进外资的影响
一
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我 国涉 外 税 收 优 惠 政 策 的现 状
开 放 的 产 物 ， 诞 生 于 ７ 年 代 末 和 ８ 年 代 初 。 当 它 ０ ０ 时 的背 景 是 ， 场 化 取 向 的 改 革 正 在 全 国 范 围 内 推 市
开 ， 为一项发 展经 济的基本 国策 ， 外 开放也 ｉ 作 对 Ｅ在 成为越来 越多 的 人 的共 识 。为 了大 规 模 吸 引外 资 ，
建 设 ， 步 设 计 、 成 了 “ 济 特 区— — 经 济 技 术 开 逐 形 经 发 区 — — 沿 海 经 济 开 放 区 — — 其 它 特 定 地 区 — — 内
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根据我 国 的涉外税 法 （ 要是 涉 外 企业 所 得税 主 法 ）， 国 涉 外 税 收 优 惠 制 度 的 主 要 内 容 是 ： 我 （ ） 率 优 惠 。 涉 外 企 业 所 得 税 主 要 设 有 ２ ％ １ 税 ４
宰 税 等税 种 。 由于 内 外 资 企 业 在 流 转 税 、 产 税 等 财
方 面 基 本 统 一 ， 所 得 税 却 依 然内 外 有 别 ， 以外 资 而 所
不 同 、 从 事 项 目 的 不 同 和 涉 外 企 业 性 质 的 不 同 而 所
分别 适用 。
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不 同 、 从 事 项 目 的 种 类 不 同 而 分 别 适 用 。最 近 又 所 加 大 了 外 商 在 中西 部 地 区投 资 的税 收 鼓 励 力 度 。 （ ） 收 减 免 。其 方 式 有 一 减 两 免 、 减 三 免 、 ２ 税 两 五 免 五 减 和 延 期 减 免 等 ， 照 涉 外 企 业 所 在 地 区 的 按
税收优惠政策对国内外投资者的影响研究
税收优惠政策对国内外投资者的影响研究税收优惠政策是各个国家吸引外国投资者的一个常见方法，这也意味着税收优惠政策对于国内外投资者都有着重要的影响。
本文将探讨税收优惠政策对国内外投资者的影响，从税收优惠政策的作用、国内外投资者的利益和对企业的影响三个方面进行论述。
一、税收优惠政策的作用税收优惠政策是政府为吸引外国投资而提供的一种特殊政策，其具有以下作用：1.带来资金流入国家税收优惠政策将减免或延缓企业所需要缴纳的税款，使得企业能够获得更多的资金，并将这些资金带来国家，进而促进国家经济的发展。
2.推动产业升级通过税收优惠政策，政府可以有针对性地引导外资企业投资新的产业，推动产业升级，培育新的支柱产业，并合理配置资源。
3.提升投资环境税收优惠政策能够降低企业的成本，提高企业的盈利能力，进一步提升企业的投资信心，使投资者更加愿意将资金投入该国家，提升该国的全球投资环境。
二、国内外投资者的利益税收优惠政策的实施不仅对政府和企业有利，也对国内外投资者有着重要的影响。
1.国内投资者税收优惠政策对国内投资者的影响最为直接和显著，因为政府会将资源和优惠政策分配给外商投资企业，使得国内企业在同等条件下往往难以与外资企业竞争。
除此之外，在外资企业落户期间，政府的优惠政策也会带来一定的内需热潮，推动国内经济的发展。
2.外国投资者税收优惠政策不仅可以降低投资者的成本，还可以加速资金回收和利润达成，从而使得外国投资者能更好地在本国进行投资。
在美国，税收优惠政策被广泛运用于吸引外国企业投资，并且得到了良好的效果。
三、对企业的影响税收优惠政策自然会对企业的经营产生一定的影响，但这种影响显著取决于企业的规模和行业。
下面分别从中小企业和大型企业两个层面来探讨税收优惠政策对企业的影响。
1.中小企业对于中小企业而言，政府的税收优惠政策可以使得它们在同等条件下具备更强的竞争力，也就能够更好地促进企业的发展。
但是，在政策、人力、技术等方面的限制导致中小企业的投资意愿低，难以享受优惠政策带来的好处。
涉外税收
1.增加了国家财政收入，加强组织收入职能
随着改革开放的全面发展，利用外资的不断加强，涉外税收收入规模越来越大，中国的涉外税收收入从八十 年代初的2000多万元，发展到2001年的2882.72亿元（含进口货物增值税和消费税），比上年同期增收665.97亿 元，占全国税收收入总量的19%。涉外税收已经成为新的税收增长点，为中国社会主义现代化建设积累了大量的 资金。中国加入WTO后，将陆续开放新的投资领域，如电信、金融、保险等Байду номын сангаас这将使潜在的投资者和外资企业数 量增加，利用外资的水平将进一步提高，规模将进一步扩大，为涉外税收提供了丰厚的税源，涉外税收仍将保持 较快增长势头，其组织收入的职能将得到更好的体现。
壳斗目
木兰纲下的一目
涉外税收
经济学术语
01 负担原则
03 产生与发展 05 作用
目录
02 纳税特点 04 管理体系 06 纳税区别
对于涉外税收的定义，中国学术界主要有狭义和广义两种不同的看法。狭义的看法认为，涉外税收是为了维 护国家权益，对外商投资企业与外国个人征收的税收，是国家税收的重要组成部分。它体现为一国政府与在其政 治权利管辖范围内的外国纳税人之间的税收征纳关系。这里所指的涉外税收纳税人，可以按照纳税人的国籍和居 民身份两种不同的标准来区分。
外商企业和外国企业的优惠政策
外商企业和外国企业的优惠政策在当今全球化的经济环境下，各国之间的贸易和投资活动日益频繁。
为了吸引外商企业和外国企业的投资，许多国家纷纷出台了各种优惠政策。
这些政策旨在为外商企业和外国企业提供更有利的经营环境和更多的发展机遇。
本文将探讨外商企业和外国企业在不同国家的优惠政策。
一、税收优惠政策税收优惠是吸引外商企业和外国企业投资的重要手段之一。
各国政府会减免外商企业和外国企业的税收负担，以鼓励其进一步扩大投资规模和就业机会。
例如，某些国家实行了营业税减免政策，减轻了企业的负担。
另外，一些国家还对外商企业和外国企业免征或减免了进口关税和增值税等。
二、市场准入便利政策为了吸引外商企业和外国企业进入本国市场，各国政府还提供了市场准入便利政策。
这些政策主要包括简化审批程序、放宽行业准入条件、提供土地和厂房等资源的便利，以及提供免费的法律咨询和企业注册等服务。
通过这些政策，外商企业和外国企业可以更加轻松地在国外开展业务。
三、人力资源优惠政策外商企业和外国企业通常需要大量的人力资源支持其业务的开展。
为了吸引这些企业，一些国家提供了人力资源优惠政策。
这些政策包括提供培训补贴、减免劳动力成本、解决外籍雇佣者签证问题等。
通过这些政策，外商企业和外国企业能够更容易地招聘和留住人才，提高企业的竞争力。
四、知识产权保护政策知识产权的保护对外商企业和外国企业来说至关重要。
为了吸引这些企业在本国投资和创新，多数国家都加强了知识产权保护力度。
这些国家建立了完善的知识产权法律制度，严厉打击侵权行为，并提供了便捷高效的知识产权申请和维权服务。
通过这些政策，外商企业和外国企业可以更安心地在国外进行技术交流和创新研发。
五、财政支持政策除了税收减免之外，各国政府还提供了一系列财政支持政策来鼓励外商企业和外国企业的投资和发展。
这些政策包括提供贷款和风险投资、补贴研发费用、支持国际合作项目等。
通过这些政策，外商企业和外国企业可以获得更多的资金支持，推动其业务的创新和扩张。
税务工作人员应掌握的外商投资税收政策
税务工作人员应掌握的外商投资税收政策随着全球化的发展，外商投资在许多国家和地区都成为了重要的经济推动力。
作为税务工作人员，掌握外商投资税收政策是至关重要的。
本文将从外商投资税收政策的背景、适用范围和相关政策等方面进行探讨。
一、外商投资税收政策的背景外商投资税收政策是各国为吸引外资、促进经济发展而制定的一系列税收政策。
在全球化的浪潮下，外商投资对于国家经济的发展具有重要意义。
通过制定有利于外商投资的税收政策，可以吸引更多的外资进入国家，推动经济增长。
二、外商投资税收政策的适用范围外商投资税收政策适用于外国投资者在本国进行的投资活动。
这些投资活动可以包括直接投资、股权投资、合资合作等形式。
外商投资税收政策通常包括税收减免、税收优惠、税收补贴等措施，旨在降低外商投资的成本，提高投资回报率。
三、外商投资税收政策的相关政策1. 税收减免政策税收减免是外商投资税收政策中常见的一种措施。
国家可以根据外商投资的具体情况，对其在一定期限内的利润、所得税等进行减免。
这样可以降低外商投资的成本，提高其投资回报率，吸引更多的外资进入国家。
2. 税收优惠政策税收优惠政策是指国家对外商投资企业在一定期限内的利润、所得税等给予一定的优惠政策。
通过减免税收，可以降低外商投资的负担，提高其在本国的竞争力。
税收优惠政策通常包括减免税率、税收抵扣等措施。
3. 税收补贴政策税收补贴是指国家对外商投资企业在一定期限内的税收进行一定比例的补贴。
这样可以降低外商投资的成本，增加其在本国的投资回报率。
税收补贴政策通常包括直接补贴、间接补贴等形式。
四、外商投资税收政策的重要性外商投资税收政策对于吸引外资、促进经济发展具有重要意义。
首先，税收政策可以降低外商投资的成本，提高投资回报率，从而吸引更多的外资进入国家。
其次，税收政策可以促进外商投资企业的发展，推动本国经济的发展。
最后，税收政策可以提高外商投资企业的竞争力，促进经济结构的优化升级。
五、作为税务工作人员，掌握外商投资税收政策是至关重要的。
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然而，随着我国经济建设的发展，以及当前面临加入WTO的国际、国内形势，我国涉外税收优惠制度的弊端也暴收优惠法律制度在发挥积极作用的同时也对我国的经济持续、健康、稳定的发展带来了一些不利的影响。这些影响主要体现在：
1.税收优惠内外有别。目前，我国主要在所得税和关税领域实行内外两套制度，内资企业和外资企业虽然名义所得税税率都保持在33%，但是税法对外资企业所提供的税收优惠待遇无论从广度和深度上都远甚于内资企业，造成内资企业的实际税收负担远远重于外资企业，在经济竞争中很难与外资企业处于同一起跑线上。内外资企业不公平竞争愈演愈烈，其结果是，外资在国内许多产业占据优势地位，很多领域，如化妆品、通讯器材等几乎被外资独霸，而食品、电脑等行业也是风声鹤唳，危机重重。这种税收歧视使得本已惨淡经营的内资企业更是雪上加霜，经不起市场竞争的残酷和压力，最终导致许多企业破产、被兼并或严重亏损。
4、规范税收优惠立法，防止优惠政策政出多门。目前，一些地区为了吸引外商投资，竞相出台一些地方税收优惠政策。这些优惠政策极大地扰乱了我国的税收秩序，影响了我国税法的严肃性，造成我国税收收入的流失。我国加入WTO，要求我们的政策、法规必须规范、统一，优惠政策的政出多门不利于我国同世界其他各国的经济交往，不利于我国经济的健康、协调发展。因此，要规范税收优惠立法，杜绝各地区自行出台不符合规定的税收优惠政策。
2.税收优惠层次过多。现行涉外税收优惠法律制度，是在改革开放的不同时期，根据经济形势发展的需要和开放地区的先后顺序，针对不同的情况分别制定的，难免导致税收优惠措施相互之间的冲突和效用抵消，不利于正确引导外商的投资方向，也人为地造成了外商投资在全国各地的不平衡。特别是由于税收优惠的权限一度被滥用，致使一些地方政府从本地利益出发，单独制定了许多区域性的税收优惠措施，在国内形成了税收恶性竞争的混乱局面。由于令出多门，透明度低，效力层次不高，有些措施甚至属于违法操作，因此给人一种法纪不严的负面印象，难以取信于人。
3.税收优惠方法单一。我国的涉外税收优惠主要体现在所得税上，而且是以直接降低税率或减免税额为表现形式的。如从开始获利的年度起两年免交所得税、三年减半征收所得税，或者退还再投资部分已纳税额的一定比例等。这些税收优惠形式很多都只能使一部分企业受惠，对其余企业的吸引力则大大减弱，甚至还会加重其税收负担。如"免二减三"的办法对投资规模小、经营期限短的项目有利，而对于投资期限长、投资规模大的项目则难以奏效，甚至与短期项目相比还有不利影响。再如减免税型税收优惠对于生产型，特别是劳动力密集的生产型企业有利，而对无形资产或技术设备投资比重大的高新技术企业则未必如此。更何况，由于税收优惠存在时限因素，部分外商还可能采取重新登记或变更登记的办法以规避税法，继续无限期地享受优惠待遇。因此，单一的税收优惠方法在实践中会因其过于简单而使设计功率大打折扣。
2、统一内、外地方税。我国应进一步完善分税制，尽快实行内、外统一的房产税、土地使用税、车船使用税、固定资产投资方向调节税、耕地占用税、契税、城市维护建设税、教育费附加等地方税（费）种。并在划分中央与地方财力时，考虑对外商征收的地方税收这一部分的减免权，可以适当留给地方政府，但不宜过多。
3、在保证国民待遇的原则下，确定国民待遇的例外原则。保留对外资企业的必要优惠，这种优惠一定是特定优惠，而非全面优惠，并且这种优惠要体现从侧重地区倾斜向行业倾斜的转变，将外资引向高新技术产业和基础设施建设方面。在优惠政策的制定上，要注重权威性、严肃性和科学性。要防止涉外税收优惠政策的政出多门和滥用，避免因优惠政策制定的不科学而给偷逃税造成可乘之机。
针对以上的制度缺陷我们应该从以下几个方面来完善我国的涉外税收优惠：
1、统一内外两套企业所得税法，建立统一的税收法律体系。目前，我国个人所得税已经统一，流转税也基本统一，只有在企业所得税方面，内、外资企业适用于不同的税法。1994年1月1日统一了内资企业所得税，对各类内资企业普遍适用33％的税率，名义税率与外资企业所得税负担趋于平衡，这又为内、外所得税的统一打下了坚实的基础，也为无差别国民待遇的实行提供了一个重要的契机。
我国涉外投资税收法律制度特点及税收优惠在吸引外资中的地位、作用2
的增长对我国沿海地区经济的发展起到了非常重要的促进作用，既推动了出口贸易的增长，又增加了就业机会，缓解了就业矛盾。外商投资项目中的先进技术项目还带动了电子、通讯、信息等新型产业的加速发展，为我国产业结构的调整起到了良好的示范和先导作用。再次，它促进了我国经济体制改革，加速了中国经济的市场化进程。由于外资税收优惠法律制度的实施，刺激了外商在投资中的增长，国外的先进技术、设备、管理经验和人才，也随着外资一起进入我国，推动了我国相关领域的改造和创新。如外商投资企业关于成本管理、营销管理、人力资源管理的作法，为内资企业提供了经验借鉴，同时还扩大了国民的视野，使其对国际经济交往中的一些惯例和制度有所了解和运用，确立了一些与市场经济相适应的新思想、新观念。
5、注重优惠的灵活性，将直接优惠与间接优惠配合使用。我国目前的涉外税收优惠主要是直接优惠，以减低税率和免税期为主要手段。在此基础上，我们应实行灵活多样的优惠方式，更多地采用加速折旧、亏损结转、投资抵免、再投资退税等间接优惠方式对于吸引外资尤其有利，它具有投资者直接受益，不受国际税收因素影响的特点。