(税务规划)个人所得税练习题

个人所得税练习题一、单选题1.王教授某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资酬金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得2.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）。

A、加班费B、特殊工种补助C、独生子女补贴D、奖金3.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。

A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特权使用费所得4.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是（）。

A、张某获得的保险赔款B、王某出租房屋所得C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、赵某领取和按照国家统一规定的退休工资5.根据《个人所得税法》的规定，个体工商户、经营所得采用的税率形式是（）。

A、超额累进税率B、全额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率6.某单位高级工程师刘先生于2007年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费4500元。

刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）。

A、1160元B、1200元C、1340元D、1500元7.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A、捐赠不超过应纳税所得额的10%的部分B、捐赠不超过应纳税所得额的12%的部分C、捐赠不超过应纳税所得额的15%的部分D、捐赠不超过应纳税所得额的30%的部分8.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

A、12200元B、12400元C、14400元D、16000元9.某作家写作的一本书籍出版，取得稿酬收入30000元。

其应纳个人所得税为（）。

A、3360元B、4200元C、4800元D、7000元10.按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收入应缴纳个人所得税的有（）。

A、国债利息收入B、金融债券利息收入C、储蓄存款利息收D、教育储蓄存款利息收入11.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。

李某应缴纳个人所得税税额为（）元。

A、200B、300C、400D、60012.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中彩所得C、保险赔款D、福利费、抚恤金、救济金13.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得收入为一次C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D、以每次出版发表取得收入为一次14.个人储蓄存款尖2007年8月15日后孳生的利息所得，正确的税务处理方法是（）。

A、免缴个人所得税B、按照5%的比例税率征收个人所得税C、按照10%的比例税率征收个人所得税D、按照20%的比例税率征收个人所得税二、多选题1．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的的标准是（）。

A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。

A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B、个人房产租赁所得C、个体工商户的生产、经营所得D、个人股息转让的所得3.下列利息收入中，应缴纳的个人所得税的有（）。

A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、参加企业集资取得的利息D、银行结算账户利息4.征收个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A、年终加薪B、托儿所补助费C、劳动分红D、独生子女补贴5.下列积各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用所得6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A、企事业单位的承包、承租经营所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、财产租赁所得7.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B、稿酬所得按应纳税额减征70%C、活期储蓄存款利息免税D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征8.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A、个体工商户生产经营所得B、工资、薪金所得C、对企事业单位的承包经营所得D、财产转让所得9.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）。

A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得10.以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（）。

A、一次中奖在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税B、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收人个人所得税11.下列各项中，属于个人所得税税法规定的免税项目有（）。

A、保险赔款B、退休工资、离休工资C、转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D、残疾、孤老人员和烈属的所得12.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形（）。

A、年所得12万元以上B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C、从中国境外取得所得D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人三、判断题1.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。

（）2.根据个人所得税法有关规定，纳税人应对源于中国境内和境外的全部所得征税。

（）3.个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。

（）4.在个人的所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

（）5.某演员取得一次性的演出收入2。

2万元，对此应实行加成征收办法征收个人所得税。

（）6.外籍人员、华侨或港澳台同胞浊中国大陆公民，他们缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。

（）7.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。

（）8.纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

（）9.个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。

（）10.扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日缴入国库，并向税务机关报送纳税申报。

（）四、计算题1.中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。

李某2008年1—12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已按A国税法缴纳个人所得税12000元；（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；要求：计算张某2008年应纳的个人所得税额。

2.某大学教授2008年的收入情况如下：（1）每月工资收入为2300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某家企业进行产品设计，取得收入5000元；（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元（5）因汽车失窍，获得保险公司赔偿8万元；（6）因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元；要求：计算该教授应纳的个人所得税额。

3.某大学陈教授2008年3月份取得如下收入：（1）工资收入2900元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入3000元；（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元；（已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%）个人所得税练习题答案一、单选题1.B 2 C 3B 4B 5A 6A 7D 8B 9A 10C 11D 12B 13B 14B二、多选题1AD 2ABC 3CD 4AC 5BC 6BD7AD 8ABC 9ABD 10BD 11AB 12ABCD三、判断题1N 2N 3N 4N 5N6N 7Y 8Y 9N 10N四、计算分析题1.绘画收入应纳税个人所得税款=23000*（1-20%）*20%=3680元A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=150000*（1-20%）*20%*（1-30%）=16800元张某在A国实际缴纳的税款（12000元）低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需要在我国补缴个人所得税4800元（16800-12000=4800）；取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。

取得购买企业债券利息应纳个人所得税=5000*20%=1000元张某2008年应纳个人所得税=3680+4800+1000=9480元2.工资收入应纳个人所得税=[（2300-1600）*10%-25]*2=90元+[（2300-2000）*5%]*10=240元特许权使用费应纳个人所得税=6000*（1-20%）*20%=960元产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800元举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=（2000-800）*20%=240元获得保险公司赔偿和见义勇为奖金均免交个人所得税该教授应纳个人所得税合计=540+960+800+240=2540元3.工资收入应纳个人所得税=（2900-2000）*10%-25=65元稿费收入应纳个人所得税=5000（1-20%）*20%*（1-30%）=560元一次性讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。

翻译收入应纳个人所得税=（3000-800）*20%=440元出租住房收入应纳个人所得税=（3000-800）*10%=220元技术咨询收入应纳个人所得税=24000（1-20%）*20%=3840元陈教授3月份应纳个人所得税=105+560+220+440+3840=5165元。