(税务规划)个人所得税练习题

个人所得税练习题

一、单选题

1.王教授某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资酬金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

2.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）。

A、加班费

B、特殊工种补助

C、独生子女补贴

D、奖金

3.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。

A、偶然所得

B、财产转让所得

C、股息红利所得

D、特权使用费所得

4.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是（）。

A、张某获得的保险赔款

B、王某出租房屋所得

C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

D、赵某领取和按照国家统一规定的退休工资

5.根据《个人所得税法》的规定，个体工商户、经营所得采用的税率形式是（）。

A、超额累进税率

B、全额累进税率

C、超率累进税率

D、超倍累进税率

6.某单位高级工程师刘先生于2007年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）。

A、1160元

B、1200元

C、1340元

D、1500元

7.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A、捐赠不超过应纳税所得额的10%的部分

B、捐赠不超过应纳税所得额的12%的部分

C、捐赠不超过应纳税所得额的15%的部分

D、捐赠不超过应纳税所得额的30%的部分

8.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。

A、12200元

B、12400元

C、14400元

D、16000元

9.某作家写作的一本书籍出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税为（）。

A、3360元

B、4200元

C、4800元

D、7000元

10.按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收入应缴纳个人所得税的有（）。

A、国债利息收入

B、金融债券利息收入

C、储蓄存款利息收

D、教育储蓄存款利息收入

11.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。

A、200

B、300

C、400

D、600

12.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B、彩票中彩所得

C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金

13.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得收入为一次

C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次

D、以每次出版发表取得收入为一次

14.个人储蓄存款尖2007年8月15日后孳生的利息所得，正确的税务处理方法是（）。

A、免缴个人所得税

B、按照5%的比例税率征收个人所得税

C、按照10%的比例税率征收个人所得税

D、按照20%的比例税率征收个人所得税

二、多选题

1．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的的标准是（）。

A、境内有无住所

B、境内工作时间

C、取得收入的工作地

D、境内居住时间

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。

A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

B、个人房产租赁所得

C、个体工商户的生产、经营所得

D、个人股息转让的所得

3.下列利息收入中，应缴纳的个人所得税的有（）。

A、国债利息

B、国家发行的金融债券利息

C、参加企业集资取得的利息

D、银行结算账户利息

4.征收个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A、年终加薪

B、托儿所补助费

C、劳动分红

D、独生子女补贴

5.下列积各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、股息所得

D、特许权使用所得

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A、企事业单位的承包、承租经营所得

B、稿酬所得

C、工资、薪金所得

D、财产租赁所得

7.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

B、稿酬所得按应纳税额减征70%

C、活期储蓄存款利息免税

D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征

8.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A、个体工商户生产经营所得

B、工资、薪金所得

C、对企事业单位的承包经营所得

D、财产转让所得

9.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）。

A、股息、红利所得

B、稿酬所得

C、工资、薪金所得

D、特许权使用费所得

10.以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（）。

A、一次中奖在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税

B、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税

C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税

D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收人个人所得税

11.下列各项中，属于个人所得税税法规定的免税项目有（）。

A、保险赔款

B、退休工资、离休工资