财务投资预算管理概述
财务预算与控制概述(PPT 42张)
销售量预算
长期 销售 规划
销售价格预测
材料采 购预算
生产量预算
营业收 入预算
生产成 本预算
管 理 费 用 预 算
项 目 投 资 预 算
营业成本及费用预算
现金流量综合预算 筹资 预算
预算利润表
预算资产负债表
预算现金流量表
第二讲 预算管理的流程与方法
流程图说明： 1、根据长期销售规划编制年度销售预算包括销售流量预算、销售价格预 算和销售收入预算； 2、根据年度销售量预算编制年度生产量预算； 3、根据年度生产量预算编制生产成本预算，包括直接材料预算、直接人 工预算、制造费用预算、单位制造成本预算和总成本预算； 4、根据销售预算标准营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等 5、根据长期销售规划编制长期资本支出（项目）预算； 6、根据长期投资预算编制筹资预算，包括筹资额预算、筹资进度预算、 筹资成本费用预算等； 7、根据上述预算，汇总综合现金流量预算，包括现金流出预算、现金流 入预算、现金余缺测算、现金筹集或利用计划等； 8、根据上述预算汇总编制预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量 表。
第二讲 预算编制的方法与流程
2、增量预算法与零基预算法
（1）增量预算法（调整与算法）：是在基期成本费用水平的基础
上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期内业 务量水平及相关降低成本的措施，通过调整有关原有成本 费用项目而编制的预算。 基本假定：a、基期各项业务活动是企业所必需的；b、基期 各项成本费用支出是合理的；c、预算期内根据业务量增 减的预算指标是合理的。 （2）零基预算法（全称为“以零为基础编制预算的方法”）：是指在 预算编制时，不受过去实际情况的约束，不以已有预算、 上期实际发生项目及发生额为基础，而从实际需要和可能 出发，逐项审议预算期内各项费用，在费用-效果分析基 础上，编制当期预算的方法。
财务投资控制分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业投资活动日益增多，投资规模不断扩大。
然而，在投资过程中，企业面临着诸多风险和挑战，如何有效地进行财务投资控制，成为企业经营管理中的重要问题。
本报告通过对财务投资控制的分析，旨在为企业提供有益的参考和借鉴。
二、财务投资控制概述1. 财务投资控制的定义财务投资控制是指企业为了实现投资目标，对投资活动进行规划、决策、执行和监督的一系列管理活动。
其目的是确保投资项目的合理性和有效性，降低投资风险，提高投资收益。
2. 财务投资控制的意义（1）提高投资效益：通过财务投资控制，企业可以合理配置资源，优化投资结构，降低投资成本，提高投资效益。
（2）降低投资风险：财务投资控制可以帮助企业识别和评估投资风险，采取相应的措施防范和化解风险。
（3）规范投资行为：财务投资控制有助于规范企业的投资行为，防止腐败和违规操作。
三、财务投资控制分析1. 投资决策控制（1）投资项目的可行性研究：企业在进行投资决策前，应对投资项目进行全面的可行性研究，包括市场分析、技术评估、财务分析等。
（2）投资决策程序：企业应建立健全投资决策程序，确保决策的科学性和合理性。
（3）投资决策审批：企业应设立投资决策审批制度，对投资项目进行严格的审批。
2. 投资执行控制（1）投资预算管理：企业应制定合理的投资预算，对投资活动进行全过程预算管理。
（2）投资进度控制：企业应加强对投资进度的监控，确保项目按计划推进。
（3）投资成本控制：企业应采取有效措施，降低投资成本，提高投资效益。
3. 投资效益评价（1）投资收益分析：企业应定期对投资收益进行分析，评估投资项目的盈利能力。
（2）投资风险分析：企业应定期对投资风险进行分析，评估投资项目的风险程度。
（3）投资效益综合评价：企业应结合投资收益和风险分析，对投资项目进行综合评价。
四、财务投资控制案例分析1. 案例背景某企业计划投资新建一座生产线，总投资额为1000万元。
企业为提高投资效益，降低投资风险，决定对投资项目进行财务投资控制。
企业财务管理
企业财务管理一、企业财务管理概述企业财务管理是指对企业财务活动进行规划、组织、领导、控制等方面的管理活动。
企业财务管理的目标是增加企业的财富，促进企业运营和发展。
企业财务管理包括财务决策、财务计划、财务预算、财务分析、财务报告、资金管理等方面。
企业财务管理是企业管理的重要组成部分，其正确、有效的管理对企业发展具有重要的作用。
二、企业财务管理的内容1.财务决策财务决策是企业财务管理的核心内容。
财务决策是指企业在实现其目标的过程中，通过对外部环境和内部条件的分析，确定资金筹集和运用方案的长远决策。
企业财务决策的内涵包括投资决策、融资决策、分红决策等。
企业在进行投资决策时需要考虑投资获得的现金流量、投资的风险、资本成本等因素。
在融资决策方面，企业应考虑融资的成本、融资方式的选择等因素。
在分红决策方面，企业应考虑股东的利益和企业未来的发展。
2.财务计划财务计划是企业财务管理的第一步，是指企业根据外部环境和内部条件，制定资金筹集和运用的方案。
财务计划包括短期财务计划和长期财务计划。
短期财务计划包括日常运营资金计划、周转资金计划、货币资金计划等。
长期财务计划包括投资计划、融资计划、分红计划等。
3.财务预算财务预算是根据财务计划，将企业的各项经济活动量化，并根据量化结果制定的、表达在一定时期内、以货币为基础的、计划性的资金支出和收入计划。
财务预算包括收入预算和支出预算。
企业收入预算是指企业在计划期间内预期能够获得的各种收入，企业支出预算是指企业在计划期间内预期要承担的各项支出。
4.财务分析财务分析是企业财务管理的重要内容之一，是指对企业财务状况和经营业绩进行分析和评估。
财务分析的内容包括财务比率分析、财务报表分析、现金流量分析等。
财务比率分析是指通过比较财务数据中各项指标之间的关系和趋势，对企业财务状况进行评估。
财务报表分析是对财务报表中各项数据进行分析和比较，以了解企业的经营状况和财务状况。
现金流量分析是指对企业的现金流量进行分析，以了解企业的现金状况和能力。
财务预算报告范文完美版
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一、预算报告概述
本报告旨在详细地展示财务预算的有关情况，以帮助企业管理者更好
地实施财务管理、制定财务决策和预测未来发展情况。
该报告着眼于企业
经营的总体目标，涉及财务计划、投资决策、损益分析等内容，披露财务
状况变化和投资效果，以期为企业提供科学的财务决策依据。
二、关键要素
1、投资财务预算的目标是达到对企业最有利的成本效益，并达到企
业的经营目标。
2、本次预算考虑了企业的财务状况、经营状况、未来发展规划以及
市场稳定性等因素，并将其综合分析确定最优财务预算架构。
3、根据本次预算，企业将建立人、财物、空间、信息、技术关联的
财务控制体系，以支持企业发展及短期目标实现。
4、本次预算侧重于研究企业各类收入和支出项的回报率和风险程度，以及各种支出和收入的可操作性。
5、本次预算将根据企业未来发展情况，制定出可操作的合理的现金
流预算，以支持企业未来的发展需求。
三、预算制定过程。
财务预算与投资计划
费用预算
预测期间内的管理费用、 销售费用等间接费用。
税费预算
根据税收政策和企业实际 情况，预测应缴纳的税费 。
资产负债预算
资产预算
预测企业未来一段时间内 的资产规模和结构变化。
负债预算
预测企业未来一段时间内 的负债规模和结构变化。
所有者权益预算
预测企业未来一段时间内 的所有者权益规模和结构 变化。
04
投资计划的编制
投资项目筛选
评估项目可行性
对潜在投资项目进行技术、市场 、财务等方面的评估，确保项目
具有可行性和盈利潜力。
筛选标准制定
根据企业战略目标、资源状况和市 场环境，制定投资项目的筛选标准 ，如投资回报率、风险水平等。
尽职调查
对备选项目进行深入调查，了解项 目的基本情况、风险因素和预期收 益，为决策提供依据。
财务预算与投资计划
汇报人：可编辑
汇报时间：2024-01-09
目录
• 财务预算概述 • 投资计划概述 • 财务预算的编制 • 投资计划的编制 • 财务预算与投资计划的执行与控制 • 财务预算与投资计划的调整与优化
01
财务预算概述
定义与目的
定义
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预 算的总称，包括预计现金流量表、预计利润表和预计资产负债表等内容。
确定投资目标与期限
根据个人或企业的需求，明确投 资目标和时间框架。
收集相关信息，了解当前市场环 境和投资机会。
资产配置与投资策略制定
根据风险承受能力和投资目标， 配置不同类型的资产，如股票、 债券、基金、房地产等，并制定 相应的投资策略。
定期评估与调整
财务管理中的资本预算和投资决策
财务管理中的资本预算和投资决策财务管理是企业管理中至关重要的一部分，它涉及到资金的筹集、运用、管理和控制等方面。
在财务管理中，资本预算和投资决策是重要的环节，它们对企业的长期发展起着关键的作用。
本文将详细介绍财务管理中的资本预算和投资决策，包括定义、影响因素以及决策方法等。
一、资本预算的概念资本预算是指企业对于长期投资项目所进行的资金安排决策。
它是财务管理中一项重要的工作，通常用于评估和决策是否进行某项长期投资。
资本预算决策涉及到大量的资金和风险，因此对企业的发展具有重要影响。
资本预算决策的目标是确保企业在有限的资金下取得最大化的收益。
在进行资本预算决策时，企业需要综合考虑多种因素，包括投资项目的现金流量、成本、风险以及市场需求等。
资本预算决策的核心是选择具有长期投资价值的项目，以实现企业的增长和盈利。
二、资本预算决策的影响因素资本预算决策受到多种因素的影响，下面将介绍其中的几个主要因素：1. 投资项目的现金流量现金流量是资本预算决策中的重要考虑因素之一。
企业通过对投资项目的现金流量进行评估，可以判断项目的潜力和收益，进而决策是否进行该投资。
现金流量分析可以帮助企业了解投资项目的收入来源、成本支出以及预期盈利情况，为决策提供依据。
2. 投资项目的成本投资项目的成本也是资本预算决策的重要因素之一。
企业需要评估和估算投资项目的成本，包括直接成本、间接成本以及资本成本等。
成本分析可以帮助企业全面了解项目的投资回报与风险之间的关系，从而做出决策。
3. 投资项目的风险投资项目的风险对资本预算决策有着直接的影响。
高风险的投资项目通常具有潜在的高回报，但也伴随着更大的不确定性。
企业需要评估和控制投资项目的风险，以确保项目能够稳定运行并创造预期的收益。
三、投资决策方法在进行资本预算决策时，企业可以采用多种方法。
下面介绍几种常见的投资决策方法：1. 资本回收期（Payback Period）资本回收期是投资决策中最简单和直观的方法之一。
财务管理基础知识预算管理
要求（3）:根据资料（2），判断预算管理委员会的表述是否有不妥之处，若有不妥之处，请说明理由 。
01
全面预算管理概述
『正确答案』有不妥之处。 理由：年度财务预算方案由董事会负责制定，全面预算管理委员会对董事会负责。
01
全面预算管理概述
【案例分析】甲公司是一家集规划设计、装备制造、工程施工为一体的国有大型综合性建设集团公司。2023年初拟 实施全面预算管理，相关资料如下：
3.预算需要有反馈机制（如果没有罗 盘……），反馈机制需要关注数量和 时间。
全面预算管理
全面预算管理概述
全面预算管理的内涵与内容； 全面预算管理功能、原则。
全面预算编制
全面预算目标
01 02
全面预算执行
全面预算分析方法（差异分析、 对比分析、对标分析、结构分析 、趋势分析、因素分析、排名分 析、多维分析）
预算理念 全员参与
预算管理不能仅是财务部门的事情，企业所有部门和人员均应积极参与。“全员”参与要求企业 内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预 算编制与实施
业务范围 全面覆盖
预算管理不能仅关注日常经营活动，还应关注投融资活动。“全方位”体现一切经济活动，包括 经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都应纳 入预算管理
财务管理岗位职责和工作内容
财务管理岗位职责和工作内容
财务管理主要指企业财务资产、财务状况、财务规划、投资决策等的有效管理。
财务
管理岗位具体包括以下内容：
1、金融预算管理：财务预算管理是企业财务管理的基础，它包括财务资金预算的制
定和维护，资产负债比例的监督，采取相应措施，确保企业预算实现，充分利用财务资源，优化财务结构。
2、资金付收监控：要统筹安排资金收付，涵盖短期的现金流量管理，长期的资金预
算管理等，关键在于要抓住监督与控制，确保各项投资年度目标有效实现。
3、财务报表：经营者希望通过各类财务报表及时获取企业的财务状况、资产负债分析、利润分析等信息，分析其经营健康状况，为其将来的管理决策提供有力依据。
4、投资管理：投资管理是重要的财务管理集中，以最大限度地获得良好经济效益为
目标。
完善财务投资管理机制，确保资金安全性和价值稳定性，加强短期、中期和长期投
资策略的规划。
5、税务管理：企业税务筹划是其财务工作的重要组成部分，涉及税务法规、会计准
则和企业经营情况等。
企业要充分重视税务管理，及时和准确的完成税务筹划等工作。
6、监督和调整：在完成财务工作的过程中，还要及时发现问题，并采取及时的措施
进行调整，避免出现不利的情况出现。
财务管理是一个复杂的过程，以上是其所包含的部分内容，仅供参考。
除此之外，还
有许多其他内容，如信用管理、资产负债结构调整等，均需要全面系统的进行考虑和管理。
财务管理中的资本预算与资本投资
财务管理中的资本预算与资本投资在财务管理领域中，资本预算与资本投资是两个重要的概念。
资本预算是指企业在一定周期内对于潜在投资项目的评估和决策过程，而资本投资则是指企业将资金用于购买长期资产或进行其他直接投资的行为。
本文将从不同的角度来分析资本预算与资本投资在财务管理中的重要性。
一、资本预算资本预算是企业决策过程中非常关键的一部分。
它涉及到投资项目的选择、评估和决策等方面。
在资本预算中，企业需要通过对投资项目的定量分析来确定其是否具有投资价值。
通过考虑项目的现金流量、折现率、风险以及回收期等因素，企业可以对不同的投资项目进行比较，并选择最合适的项目进行投资。
资本预算的目的是为了实现企业长期盈利最大化的目标。
通过对不同投资项目的预算，企业可以优化资金的配置，降低风险并提高回报率。
不仅如此，资本预算还能帮助企业评估投资项目的风险水平，从而为企业决策提供重要的依据。
二、资本投资资本投资是企业将资金用于购买长期资产或进行其他直接投资的行为。
资本投资项目通常需要较大规模的资金投入，并且具有较长的回报周期。
在做出资本投资决策之前，企业需要进行充分的调研和评估，以确保投资项目的可行性和盈利能力。
资本投资的重要性在于它可以为企业创造长期的经济效益。
通过购买新的设备、扩大生产规模或进军新的市场，企业可以获得更多的收入，并提升其市场地位和竞争力。
此外，资本投资还可以提高企业的生产效率、降低成本和提高产品质量，进而增加企业的利润。
三、资本预算与资本投资的关系资本预算和资本投资是紧密相关的概念，在财务管理中相辅相成。
资本预算通过系统性的分析和评估，为企业提供了对不同投资项目的决策依据。
而资本投资则是资本预算的具体实施行动，是企业根据预算结果进行投资的具体操作。
在资本预算过程中，企业需要评估投资项目的风险和回报，选择最佳的投资组合。
这个选择过程需要考虑项目的现金流量、折现率、回收期等因素，并对不同项目进行排序和比较。
最终，企业选择的投资项目应该是能够提供最高经济效益的项目。
预算管理概述(中级会计财管)
★课前思考【思考】筹资是基础，投资是运用。
前置步骤是什么？1.产多少销多少2.资金需求是多少★考情分析本章属于次重点章，内容不多，难度不大，体系清晰，层次分明。
主要考点有预算编制方法，销售预算、直接材料预算和资金预算等。
从历年考试情况来看，本章各种题型均有可能出现。
预计2023年本章的分值在8分左右。
★知识框架第一节预算管理概述目录01特征作用02分类体系03工作组织一、预算的特征和作用特征与企业的战略目标一致，并具有数量化和可执行性特征。
作用使企业经营达到预期目标；可以实现企业内部各个部门之间的协调；可以作为业绩考核的重要依据『例题1·多选题』以下关于预算作用的说法中，正确的有（）。
A .预算通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标B .预算可以实现企业内部各个部门之间的协调C.预算是业绩考核的重要依据D.预算是对过去实际发生业务的科学总结和合理分析『正确答案』A B C『答案解析』预算的作用包括：（1）预算通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标；（2）预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；（3）预算是业绩考核的重要依据。
二、预算的分类与预算体系预算内容经营预算（业务预算）包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等。
辅助预算（分预算）专门决策预算包括投融资决策预算，如资本支出预算（周期长，金额大）财务预算包括资金预算；预计利润表；预计资产负债表总预算预算指标覆盖的时间长短（1年）短期预算如经营预算和财务预算长期预算如专门决策预算『知识点拨』总预算即为财务预算，和全面预算并不是同一概念。
两者的关系是：全面预算包含了财务预算，财务预算是全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映经营预算与专门决策预算的结果，故亦称为总预算，在整个全面预算体系中占有非常重要的地位。
『例题2·多选题』下列关于预算分类的说法中，正确的有（）。
A.按预算内容不同，可将预算分为总预算和分预算B.按预算内容不同，可将预算分为总预算、专门决策预算和经营预算C .财务预算包括资金预算和预计财务报表D.经营预算包括日常经营预算和专门决策预算，其中日常业务预算包括销售预算和生产预算等『正确答案』A B C『答案解析』经营预算不包括专门决策预算，经营预算和专门决策预算可以称为分预算，财务预算称为总预算。
财务管理第三章预算管理
小计
2.0
小计
77 000
假设该企业预算期可能的预算工时变动范围为49 000～51 000工时， 制造费用弹性预算如表2-2所示。
表2-2 某企业制造费用弹性预算表（公式法） 单位：元
项目
a
b
固定部分 维护费用 折旧费用 管理费用 保险费用 财产税
12 000 30 000 20 000 10 000 5 000
3. 上加法
企业留存收益 = 盈余公积金＋未分配利润 净利润 =本年新增留存收益÷（1－股利分配率） 或：= 本年新增留存收益＋股利分配额 目标利润 = 净利润÷（1－所得税税率）
某企业制造费用项目单位变动费用和固定费用资料
❖ 表2-1
费用明细项目
单位变动费用 (元/工时)
费用明细项目
固定费用(元)
变动费用： 间接人工 间接材料 维护费用 水电费用 机物料
0.5 0.6 0.4 0.3 0.2
固定费用： 维护费用 折旧费用 管理费用 保险费用 财产税
12 000 30 000 20 000 5 000
❖ 三、预算编制
❖ （一）企业年度预算目标与目标利润预算
❖ 1.年度预算目标 ❖ 作为预算管理工作的起点，预算目标是预算机制发挥作
用的关键。企业年度预算目标的确定必须解决以下两方面的 问题： ❖ （1） 建立预算目标的指标体系 ❖ A.主要应解决以何种指标作为预算导向、核心指标如何量化、 指标间的权重如何确定等问题。 ❖ B.预算目标体系应包括盈利指标、规模增长指标、投资与研 发指标、风险控制（资本结构）指标、融资安排等。 ❖ （2） 测量并确定预算目标的指标值 ❖ A.按照现代企业制度的要求，确定预算目标，从根本上说就 是协调公司股东、董事会、经营者等各方利益的过程。 ❖ B.从理论上分析，预算目标各指标的指标值是企业的预算标 杆，它应当具有挑战性，并且必须保证企业及其各部门经过 努力可以实现。
财务资金预算报告分析(3篇)
第1篇一、引言财务资金预算是企业进行财务管理的重要环节，它对企业经营决策、风险控制和资源配置等方面具有至关重要的作用。
通过对财务资金预算报告的分析，可以帮助企业深入了解自身的财务状况，为未来的经营决策提供有力支持。
本文将从财务资金预算报告的编制、执行和调整等方面进行分析，以期为我国企业财务管理提供有益借鉴。
二、财务资金预算报告的编制1. 编制原则（1）全面性原则：财务资金预算应涵盖企业各项经营活动，包括生产经营、投资、筹资、研发、销售等。
（2）科学性原则：财务资金预算应根据企业实际情况和未来发展趋势，采用科学的方法进行编制。
（3）可比性原则：财务资金预算应与其他相关预算保持一致，以便于分析、比较和评价。
（4）合理性原则：财务资金预算应确保各项预算指标在合理范围内，避免过高或过低。
2. 编制内容（1）收入预算：包括销售收入、其他业务收入、投资收益、筹资收益等。
（2）支出预算：包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、研发费用等。
（3）投资预算：包括固定资产投资、流动资产投资、无形资产投资等。
（4）筹资预算：包括短期借款、长期借款、股权融资等。
（5）现金流量预算：包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
三、财务资金预算报告的执行1. 执行原则（1）严格执行：企业应严格按照预算执行，不得随意调整预算指标。
（2）动态监控：企业应定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决问题。
（3）责任追究：对于预算执行过程中出现的问题，应追究相关责任人的责任。
2. 执行方法（1）建立预算执行责任制：明确各部门、各岗位的预算执行责任，确保预算目标的实现。
（2）开展预算执行分析：定期对预算执行情况进行分析，找出问题并提出改进措施。
（3）加强内部控制：完善内部控制制度，确保预算执行过程中的合规性。
四、财务资金预算报告的调整1. 调整原则（1）合法性原则：预算调整应符合国家法律法规和公司制度。
（2）必要性原则：预算调整应基于客观实际情况，确保企业可持续发展。
财务管理主要工作内容
财务管理主要工作内容一、财务管理概述在现代企业中，财务管理是企业管理的重要组成部分，其主要职责是对企业的财务活动进行规划、组织、控制和决策，以实现企业的财务目标。
财务管理的主要工作内容包括以下几个方面。
二、财务规划与预算管理1.制定财务目标：财务管理需要明确企业的财务目标，如盈利目标、资金流动性目标等。
2.编制财务预算：根据企业的财务目标，制定财务预算，包括收入预算、成本预算、投资预算等。
3.预测与分析：通过对市场环境和企业内部情况的预测与分析，为财务决策提供依据。
三、资金管理与流动性管理1.管理现金流：财务管理需要合理安排企业的现金流，确保企业有足够的现金用于日常经营和投资活动。
2.管理资金投资：财务管理需要对企业的资金进行投资决策，包括选择投资项目、评估投资风险等。
3.管理资金来源：财务管理需要筹集企业的资金，包括通过股权融资、债权融资等方式。
四、财务会计与报告1.记账与核算：财务管理需要对企业的经济业务进行记账和核算，确保财务数据的准确性和完整性。
2.编制财务报表：财务管理需要根据会计准则和法规，编制财务报表，如资产负债表、利润表等。
3.分析与解读：财务管理需要对财务报表进行分析和解读，为经营决策提供依据。
五、成本管理与控制1.成本核算：财务管理需要对企业的成本进行核算，包括直接成本、间接成本等。
2.成本控制：财务管理需要制定成本控制策略，确保企业的成本在合理范围内。
3.成本分析：财务管理需要对企业的成本进行分析，找出成本的变动原因和控制措施。
六、风险管理与控制1.风险评估：财务管理需要对企业的风险进行评估，包括市场风险、信用风险等。
2.风险控制：财务管理需要制定风险控制策略，减少和防范风险的发生。
3.风险应对：财务管理需要对风险的发生进行应对，包括制定应急预案、保险投保等。
七、财务决策与战略1.投资决策：财务管理需要对企业的投资项目进行评估和决策，包括新项目投资、资产置换等。
2.融资决策：财务管理需要对企业的融资方式进行决策，包括股权融资、债权融资等。
管理会计学之预算管理
03
预算编制方法
固定预算
总结词
固定预算是一种传统的预算编制方法，根据上一年度的实际 支出作为基础，进行增减调整，以确定本年度的预算。
详细描述
这种方法简单易行，适用于业务量变化不大的企业。然而， 它忽略了业务量的变化，可能导致预算的滞后性和不准确性 。
弹性预算
总结词
弹性预算是在可预见的业务量范围内，根据不同的业务量水平编制多个预算的 方法。
预算管理的重要性
提高企业战略执行力
预算管理能够将企业战略目标 分解为具体的预算指标，通过 预算执行和控制，实现企业战
略目标。
优化资源配置
预算管理能够根据企业战略目 标和业务计划，合理配置资源 ，提高资源使用效率。
降低经营风险
预算管理能够预测未来市场变 化和企业经营状况，提前采取 应对措施，降低经营风险。
提高企业绩效
预算管理能够通过预算执行情 况的监控和分析，及时发现问 题和改进措施，提高企业绩效
。
预算管理的历史与发展
起源与早期发展
预算管理的雏形可以追溯到家庭或小 型企业的财务管理，随着企业规模扩 大和组织结构复杂化，预算管理逐渐 成为一种重要的企业管理工具。
现代预算管理的发展
随着信息技术和管理理论的不断发展 ，预算管理逐渐向全面预算管理、战 略性预算管理等方向发展，成为现代 企业管理的重要组成部分。
预算调整流程
预算调整分析
对预算调整的原因、影响和效果进行 分析和评估，总结经验教训，为今后 的预算管理工作提供借鉴和参考。
建立规范的预算调整流程，包括预算 调整申请、审批和执行等环节，确保 预算调整的科学性和合理性。
05
预算绩效评价
绩效评价指标
财务指标
政府性投资项目建设预算控制和财务管理
政府性投资项目建设预算控制和财务管理随着国家经济的快速发展和城市化进程的加快，政府性投资项目建设预算控制和财务管理显得尤为重要。
政府性投资项目建设预算控制和财务管理对于保障国家财政支出安全、提高项目建设效率、维护国家财政利益、保证项目建设质量具有非常重要的意义。
本文将就政府性投资项目建设预算控制和财务管理进行深入探讨，以期提升相关管理水平。
（一）预算编制政府性投资项目建设预算控制的第一步是预算编制。
预算编制要根据项目的实际情况，进行详细的调研和分析，确定项目的规模、内容、预算金额等。
要充分考虑项目建设的各个环节，包括土地征收、规划编制、设计施工、环境保护等各项费用，确保项目预算的全面性和准确性。
（二）预算审核预算审核是保障项目资金使用的重要环节。
预算审核要严格按照相关法律法规和财政管理制度来进行，确保预算的合法性、合理性和真实性。
预算审核要注重项目建设的经济性和效益性，避免因预算过高或过低导致资金浪费或项目建设质量不佳的问题。
（三）预算执行（四）预算监督预算监督是保障项目资金使用安全和有效的重要手段。
预算监督要加强对资金使用情况的监测和审计，及时发现和纠正存在的问题和风险。
要严格执行相关政策和制度，加大对项目预算执行情况的监督力度，确保项目资金使用的合规性和透明度。
二、政府性投资项目建设财务管理（一）资金管理政府性投资项目建设的资金管理要做到科学规划、合理配置、有效使用。
在项目建设过程中，要建立健全资金管理制度，严格控制项目建设的资金来源和使用，加强对项目资金的监督和管理，确保资金使用的合法性和规范性。
（二）成本控制政府性投资项目建设的成本控制是保障项目经济效益的关键。
在项目建设过程中，要严格控制项目建设的各项费用，加强对成本的监测和分析，及时采取有效措施，降低项目建设的成本，提高项目的经济效益。
（三）风险管理政府性投资项目建设的财务监督是维护国家财政利益和项目建设安全的重要手段。
在项目建设过程中，要加大对项目财务状况的监督和审计力度，依法依规地行使监督职能，及时发现和纠正存在的问题和风险，保证项目建设的合规性和安全性。
(最全)财务管理学知识点整理总结
一、财务管理概述1. 财务管理的定义：财务管理是指企业为实现经营目标，合理组织资金运动，处理财务关系的一系列经济活动。
2. 财务管理目标：企业价值最大化，即股东财富最大化。
3. 财务管理原则：合法性、风险与收益平衡、成本效益、信息真实可靠。
4. 财务管理内容：筹资管理、投资管理、营运资本管理、利润分配管理。
二、财务分析1. 财务分析的目的：评价企业过去的经济成果，分析企业当前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。
2. 财务分析的方法：比率分析法、趋势分析法、因素分析法、杜邦分析法。
3. 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
4. 财务指标：偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、发展能力指标。
三、筹资管理1. 筹资渠道：股权筹资、债务筹资、混合筹资。
2. 筹资方式：发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、吸收直接投资。
3. 资本成本：股权资本成本、债务资本成本、加权平均资本成本。
4. 资本结构：最优资本结构，即企业价值最大化时的资本结构。
四、投资管理1. 投资分类：项目投资、证券投资。
2. 投资决策方法：净现值法、内部收益率法、回收期法、会计收益率法。
3. 风险与收益：投资风险与收益的衡量，包括标准差、变异系数、贝塔系数等。
4. 投资项目评价：独立投资方案评价、互斥投资方案评价。
五、营运资本管理1. 现金管理：现金收支管理、现金预算、最佳现金持有量。
2. 应收账款管理：信用政策、收账政策、应收账款监控。
3. 存货管理：存货控制方法、经济订货量、存货周转率。
4. 短期债务管理：商业信用、短期借款、流动负债组合。
六、利润分配管理1. 利润分配原则：依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等。
2. 股利政策：固定股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策、剩余股利政策。
3. 股利支付方式：现金股利、股票股利。
4. 股权激励：股票期权、限制性股票、股票增值权。
七、财务风险管理1. 财务风险识别：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。
财务管理是什么
财务管理是什么财务管理是指对企业财务活动进行计划、组织、指挥、协调、控制和决策的过程。
其目的是充分利用企业财务资源，最大限度地提高企业效益，实现企业的长期发展目标。
财务管理包括预算管理、资金管理、投资管理、准则管理、会计管理和税务管理等多个方面。
下面将分别介绍。
预算管理是财务管理的核心内容之一，它是企业财务决策的基础。
企业制定年度财务预算，确定收入、支出、投资和利润等重要指标，以此来指导企业的财务活动。
财务预算应具有可操作性、合理性、可比性和真实性。
资金管理是另一个重要的财务管理方面。
它涉及企业资金的筹集、管理、使用和分配。
资金管理主要是为了保证企业正常运营和发展，减少经营风险，提高资金利用效率。
企业需要根据自身的财务状况，制定适合的资金管理策略，包括短期资金管理、中期资金管理和长期资金管理。
投资管理是指企业对外投资或内部转移资金进行的财务决策活动，包括资本投资和财务投资。
资本投资包括直接投资和股权投资，财务投资则是指企业将闲置的资金进行理财和投资。
投资管理需要根据投资分析和风险控制来制定科学合理的投资策略。
准则管理是财务管理的另一方面，它主要包括财务分析、报表分析和业绩监控等方面。
准则管理旨在保证企业财务操作的规范性和合规性，降低财务风险，提高企业运营效率。
企业需要采用标准化的会计制度和报表，严格按照准则进行财务管理和决策。
会计管理是财务管理中的重要组成部分。
它是企业财务信息分析和决策的基础。
会计管理包括会计核算、财务报表编制和财务分析等方面。
企业需要按照会计准则规定进行会计核算和财务报表编制，以便及时提供准确的财务信息，支持企业决策。
税务管理是财务管理的另一个重要方面。
它主要涉及纳税申报、纳税调整和税务筹划等方面。
税务管理要求企业积极主动地遵守税收法规，为企业的财务合法性和规范性提供保证。
企业需要制定合理的税务策略，优化企业税负结构，实现税收最小化。
总之，财务管理是企业管理的基础和重要组成部分。
财务预算管理
财务预算管理财务预算管理是企业中重要的管理工具，通过制定和执行预算来实现财务目标和管理控制。
本文将探讨财务预算管理的概念、重要性以及如何进行有效的财务预算管理。
一、财务预算管理的概念财务预算管理是指通过对企业财务状况的分析和预测，制定合理的财务预算，并在预算执行过程中进行监督和控制的管理活动。
财务预算管理涉及到企业的经营活动、财务投资和资金筹集等方面，目的在于实现企业的长期发展和盈利能力。
二、财务预算管理的重要性1.规划和决策：财务预算管理能够通过预测和分析企业财务状况，为决策者提供参考依据，帮助企业制定合理的经营目标和策略，实现可持续发展。
2.资源分配和利用：财务预算管理能够合理分配和利用企业的财务资源，使得企业在有限的资源条件下，最大化地发挥经济效益。
3.风险控制：财务预算管理能够帮助企业识别和评估风险，并制定相应的措施，降低经营风险，保障企业的财务安全。
4.绩效评估：财务预算管理能够对企业的经营绩效进行评估，发现问题和不足，并及时进行调整和优化，提升企业的经营效益。
三、如何进行有效的财务预算管理1.确定预算制定的目标和范围：企业应该明确制定预算的目标，比如提高盈利能力、降低成本等，并确定预算的范围，包括财务预算、成本预算、销售预算等。
2.收集和整理相关数据：企业需要收集和整理与财务预算相关的数据，包括历史财务数据、市场状况、竞争对手情况等，以便进行准确的预测和分析。
3.制定预算计划：根据收集到的数据和目标，企业制定财务预算计划，包括收入预算、成本预算、资本预算等，确保预算计划合理、可行。
4.预算执行和监督：企业应该按照预算计划进行执行，并进行定期的监督和控制，及时发现偏差并采取相应的纠正措施。
5.绩效评估和调整：企业应该定期对预算执行的情况进行评估，并根据评估结果进行调整和优化，以提高预算管理的效果。
结论财务预算管理是企业管理的一项重要工作，能够有效地规划和控制企业的财务活动，实现财务目标和管理控制。
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相关规定
现金管理组管理制度
安全保障制度 业务管理制度 考勤制度 考核制度 锁匙管理制度
相关规定
营业款收缴管理办法
现金收缴管理办法 支票收缴管理办法 信用卡操用办法
相关规定
收银长短款管理办法
长短款的内容 处理原则 调整程序 缴纳程序
限计算未来使用的每一类设备的每月 摊销金额。
装修费预算
装修费
店内地面装修 店外地面、停车场整修 墙体装修 顶棚装修 线路、灯具等 室外装修 消防装修 其他
应将辅助装修一起预算在内，包括室 内外照明、牌匾等投资费用。
装修费预算
每平方米的装修价格
根据当地同类面积的综合型超市装修 价格
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午11时5 分53秒 上午11 时5分1 1:05:53 20.10.1 4
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10. 1420.1 0.1411:0511:05 :5311:0 5:53Oc t-20
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。202 0年10 月14日 星期三1 1时5分 53秒W ednesd ay , October 14, 2020
固定资产预算
折旧费计算
假设机械设备的总投资额合计100万元， 残值率为10%。
则机械设备的年折旧额 100*（1-10%）/10=9万元
月折旧费 10/12=0.83万元
固定资产预算
明细固定资产表中填列
分类—5大类 型号 规格 单位 数量 单价 总额 根据每一类已确定的设备总价和使用年
初始投资额的评估
采购部
开业后3个月财务部门提供存货占用资 金的数据
商品部5日内作出差异分析报告
投资考核
目的：考核实际是否达到预算要求， 是否符合投资目的。
内容：预算数与实际数的差异，并 分析差异原因。
投资考核
考核跟踪期
开业后头6个月按月编制表格并分析差 异
6个月后按季编制表格并分析差异 一年後并入正常超市分析
第二部分 投资考核评估
目的：评价效果和提供分析、决策 依据。
时间：开业及以后各期 数据及说明：数据由财务部提供，
差异分析由相关部门分析。
考核评估
考核内容
初始投资考核 开业后的跟踪考核
初始投资额的考核
初始投资考核
固定资产 装修费 开办费 存货占用资金 其他流动资金
初始投资额的评估
结束
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.1420 .10.14 Wednes day , October 14, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。1 1:05:53 11:05:5 311:05 10/14/2 020 11:05:53 AM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.1411 :05:531 1:05Oc t-2014- Oct-20
华润超市其他地区的同类超市装修价 格乘上物价差异系数确定
装修费预算
装修费摊销
统一按10年进行摊销 摊销费用计算
如装修费合计150万元，则 年摊销费=150/10=15万元 月摊销费=15/12=1.25万元
开办费预算
开办费指筹建期间的费用，主 要包括：
人员工资 办公费 培训费 差旅费 注册登记费 筹建期间的租金和水电费 开业庆典费 低值易耗品 其他
目
投资预算（投入预算、
损益预测）
录
投资效果考核评估
现金管理组工作职责 票据管理组工作职责
第一部分 投资预算
固定资产投资预算 装修费投资产预算
固定资产分类与折旧年限
房屋建筑物—20年 机械设备—10年 电子设备—5年 运输设备—5年 其它设备—5年
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 020年1 0月14 日星期 三上午1 1时5分 53秒11 :05:532 0.10.14
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2 020年1 0月上 午11时5 分20.1 0.1411:05Octo ber 14, 2020
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2 020年1 0月14 日星期 三11时5 分53秒 11:05:5 314 October 2020
损溢预测
盈亏平衡点营业额
盈亏平衡点营业额为利润为零的状况 下的营业额。
实际营业额应大于平衡点营业额。
损溢预测
现金流量
经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 现金净流量=现金流入合计-现金流出
合计
损溢预测
投资回收期
指初始投资额全部回收所需要的期限。 累计投资-折现现金流量»0，表明已全
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。11:05:5311 :05:531 1:05W ednesd ay , October 14, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10. 1420.1 0.1411:05:5311 :05:53 October 14, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月14 日上午1 1时5分 20.10.1 420.10. 14
票据管理组
审核费用
收取经营主管部门经理审核的费用报 销单据
按规定审核单据 编制费用报销清单传现金管理组 编制费用报销汇总表，连同原始单据
传财务部
票据管理组
物料用品的监督管理
监督物料的收、领、存有建帐情况 参与物料定额的制定 分析物料消耗情况，提出改进建议
票据管理组
固定资产的维护与保管
损益预测
损益预测包括：
各期损益预测 投资回收期预测
损溢预测
损益预测（业绩预测）的内容：
自营、分租营业额（发展部提供） 毛利率
自营毛利率-采购部 分租毛利率-发展部
其他经营收入（通道收入） 超市费用（可控、不可控）
损溢预测
预测的期限
2002年按月预测 新店按月预测12个月
提出处理意见
票据管理组
发票（收据）的管理
设立发票（收据）登记簿 对发票（收据）的开据及和保管情况
进行检查 对发票（收据）的管理人员进行培训 月末进行分类整理，封箱保管
驻店财务
审核票据管理组的业务单据，并进 行会计处理
对当地采购的生鲜商品进行结算 负责费用的审核及报销 负责税款的申报及缴纳 负责检查的指导现金管理组、票据
管理现金房
保险柜的管理 锁匙的管理
票据管理组
业务单据的审核和传递
审核理货区传递的各种业务单据 审核现金管理组传递的业务单据 审核柜组传递的业务单据 将审核后的单据传财务部
票据管理组
相关文件、单据的存档保管
建立档案登记制度 定期进行分类整理、封箱存档 按规定对存档单据进行销毁
投资考核
表格的编制由财务部门负责 各相关部门在收到差异表格后的10
内提交差异分析报告
投资考核
采购部
自营毛利率
其他经营收入
投资考核
营运部
营业额（开业后6个月后） 超市费用 营业外收支 员工人数 可控费用率 处置资产的损失（或收益）
投资考核
发展部
营业额（开业6个月内） 分租毛利率 租金 平均租金水平 增加的投资
收缴营业款
参照《综合超市营业款收缴管理办法》 执行
收取支票
参照《综合超市营业款收缴管理办法 执行》
现金管理组
收付现金、报销费用
收取零星款项 按有关规定报销费用
款项核对
核对收银员长短款 核对信用卡进帐情况
现金管理组
登记现金日记帐
每日及时登记现金日记帐 核对库存现金及现金日记帐余额
相关规定
备用金管理规定
备用金的申请及核定 备用金的申领及报销 备用金的管理及监控
相关规定
盘点规范
盘点计划 盘点实施 盘点结果 盈亏原因及处理 盘点报告
相关规定
物料用品的申购与领用管理办法
计划控制，定额管理 物料用品的申购 物料用品的采购 物料用品领用 物料用品的盘存
建立固定资产台帐 统一管理固定资产标签 组织固定资产盘点，出具盘点报告 办理固定资产调拨、报废手续
票据管理组
商品盘点
审核门店的盘点录入数据 打印盘点盈亏数据交柜组人员查找原
因 出具盘点盈亏报告
票据管理组
监督现金管理组的工作
检查现金管理组的备用金 检查现金管理组的现金帐和工作记录 现金管理组备用金不足时，申请补足 对备用金抽查中了发现的异常情况，
投资考核
投资回收年限
第三部分 工作流程
现金管理组 票据管理组 驻店财务 相关制度
现金管理组
调剂零钞、发放备用金单
换取零钞，确保营运需要 合理配备零钞 与收银组长一起发放收银员备用金
抽盘收银员的备用金、营业款
一日二次不定时对收银机进行抽盘 抽盘比例为收银机的1/3
现金管理组
在开业3天内填列有关数据 由财务部门填列表格（除存货占用
资金） 由各相关部门提供分析差异说明
初始投资额的评估
发展部负责以下分析说明
时间要求：收到数据后的5天内 内容
固定资产、装修费、开办费 房屋水电押金
初始投资额的评估
营运部
时间要求：收到数据后的5天内 内容：
超市备用金 其他
开办费预算
按照财务制度的规定，开办费在开 业当月一次摊销进入成本，计入当 期损益。
流动资金
存货占用的资金 指存货周转天数大于帐期所需占用的
流动资金
流动资金
由采购部提供按大类的存货占用的 流动资金
食品 非食品 百货 电器 生鲜 杂项
流动资金
其他流动资金：
房屋押金 水电费押金 超市备用金 其他