金三系统下的纳税筹划与合理避税

金三系统下的纳税筹划与合理避税

课程背景

2017-2018税务稽查风暴来袭，国家税务总局出台《全国税务稽查规范》，国税、地税全面出动，撸起袖子严厉打击税务违法行为，结合“金税三期”大数据系统的强大功能，触碰政策红线的企业在劫难逃。据统计，2018年查处的税务违法案例数量是1994-2014年全部数量的2倍，金三系统预警准确率达到98%以上，一批要案大案相继浮出水面，众多企业因上下游被查而连带卷入税务风暴，补税、罚款、坐牢，教训极其惨痛。

●金税三期飓风下，你是否了解趋势、具体规则和风险？

●纳税评估体系中，你是否了解税收指标预警值计算规则及规避技巧？

●财务处理过程中，你是否了解重要科目的预警规则？

●税务检查中，你是否能妥善应对并降低风险指数？。

课程目标

●全面了解纳税筹划与合理避税的相关知识

●了解各个税种的最新政策变化对企业的影响

●理解国家立法的宗旨，建立税务风险管理意识

●掌握企业战略决策中的纳税筹划与合理避税方法

●掌握企业日常经营管理的纳税筹划与合理避税方法

●协调各业务部门与财税部门的关系，管控税务风险

课程时间

共1天（6小时/天）

培训对象

财务、税务主管、财务经理

课程大纲

第一讲：纳税筹划与合理避税的相关知识

一、纳税筹划与合理避税的动力机制

1.降低税收成本

2.实现涉税零风险

3.获取资金时间价值

二、纳税筹划与合理避税的本质

1.事前性

2.合规性

3.可行性

三、纳税筹划与合理避税的主要内容

1.合法节税

2.税负转嫁

四、纳税筹划与合理避税的基础

1.相关税收法律知识

2.相关会计基础知识

3.税务风险评估与防范

第二讲：金税三期的过往与未来

一、金税三期的前世今生

二、金税三期的总体目标

三、金税三期的功能框架

第三讲：金税三期下纳税申报的预警与防范

一、报表数据的变动对纳税的影响

1. 资产负债表“固定资产”期末原值减少，纳税行为何在

2. 资产负债表“预收账款”期末余额很大，纳税行为何在

3. 资产负债表“实收资本”期末余额增加，纳税行为何在

4. 资产负债表“货币资金”期末余额长期很大，纳税行为何在

5. 资产负债表“在建工程”余额长期存在，纳税行为何在

6. 资产负债表“盈余公积”期末余额减少，纳税行为何在

7. 资产负债表“其他应收款”余额非常大，纳税行为何在

8. 利润表“其他业务收入”当期有发生额，纳税风险何在

9. 利润表“营业外支出”当期有发生额，纳税行为何在

二、税务稽查最新手段

1. 税务稽查案源管理办法

2. 社会信用体系规则

1）税务纳税信用等级规则

2）税收“黑名单”规则

3）税收“黑名单”联合惩戒28项

4）法人与财务负责人受限项目

3. 税务机关专项检查规则

4. 税务稽查四个环节功能

第三讲：流转税的纳税筹划与合理避税案例分析

一、增值税的纳税筹划与合理避税

1.企业身份选择

2.兼营行为.混合销售行为

3.进项税额与销项税额的确认

4.延期合理避税

二、企业采购环节的纳税筹划与合理避税

1.税法对进项税额抵扣时间的规定

2.哪些进项税额可以抵扣

3.哪些进项税额不可以抵扣

4.进项税额抵扣中容易出现哪些问题

5.企业对进项税额抵扣应怎样筹划

三、销售环节的纳税筹划与合理避税

1.销售时间与销售额的确立

2.销售方式的纳税筹划与合理避税

3.混合销售的纳税筹划与合理避税

4.兼营行为的纳税筹划与合理避税

5.税收洼地的纳税筹划与合理避税

第四讲：企业所得税的纳税筹划与合理避税案例分析

一、企业所得税政策要点及纳税筹划与合理避税思路

1.企业所得税政策要点

2.企业所得税纳税筹划与合理避税思路

二、纳税人的纳税筹划与合理避税

三、税率的纳税筹划与合理避税

四、应纳税所得额的纳税筹划与合理避税

1.收入项目的纳税筹划与合理避税

2.成本费用项目的纳税筹划与合理避税

3.资产项目的纳税筹划与合理避税

五、企业所得税税务筹划方式

1.企业设立：公司类型，设立地点的选择等

2.投资与融资：关联方资金拆借，租赁、利润转移等

3.销售环节：产品价格制定，销售返利等

4.内部核算：存货计价，固定资产折旧，无形资产摊销等

5.股权投资：成本法，权益法，金融资产等

6.税收优惠：行业优惠，定期减免税，加计扣除等

7.企业重组：一般重组和特殊重组等

第五讲：个人所得税的纳税筹划与合理避税案例分析

一、个人所得税的分类及税法规定

二、员工薪酬激励机制的纳税筹划与合理避税

1.工资薪金：工资与劳务的转化等

2.劳务报酬：分次，分项等

3.奖金的发放：分月，集中发放等

4.实物替代筹划法

5.利用优惠政策法

课程总结与回顾