会计分录综合题及答案

该企业2月份发生如下经济业务

1、1日，收到投资方投入资本50000元，存入银行。

2、生产甲产品领用A材料5000千克，单价10元，B 材料2000千克，单价4元。

3、4日，采购员李冰出差回来，报销差旅费190元，退回余款10元（原借款200元）。

4、5日，从银行提取现金50000元，准备发放工资。

5、5日，用现金发放工资50000元。

6、8日，从星光工厂购入A材料2000千克，买价19400元，增值税3298元，运杂费600元，款项用银行存款支付，材料已验收入库。

7、9日，用银行存款归还短期借款30000元。

8、10日，用银行存款交纳城市维护建设税2100元，教育费附加900元。

9、12日，用银行存款归还前欠立达工厂购料款11700元。

10、13日，销售给卫民工厂甲产品200件，单位售价200元，增值税6800元，款项已收存入银行。

11、15日，用银行存款支付产品广告费180元。

12、18日，用现金支付产品办公用品费280元，其中生产车间80元，管理部门200元。

13、20日，生产甲产品领用A材料1000千克，单价10元；车间领用B材料50千克，单价4元，管理部门领用C材料100千克，单价3元

14、25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中，生产车间22000元，管理部门8000元。15、27日，销售给胜利工厂甲产品600件，单位售价200元，增值税计20400元，款项已收存银行。

16、31日，结转本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。

17、31日，按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中：生产甲产品工人4200元，车间管理人员1120元，企业管理人员1680元。

18、31日，计提本月固定资产折旧2000元，其中：生产车间1400元，管理部门600元。

19、31日，结转本月制造费用32800元。

20、31日，本月生产的甲产品1000件全部完工，结转生产成本135000元。

21、31日，结转本月销售800见甲产品的成本108000元。

22、31日，本月销售甲产品计算应交的城市维护建设税1673元，教育费附加717元。

23、31日，结转本月主营业务收入160000元。

24、31日，将本月主营业务成本108000元、营业税金及附加2390元、销售费用180元、管理费用22970元和财务费用250元结转“本年利润”账户。

答案：

1、借：银行存款 50000

贷：实收资本 50000

2、借：生产成本——甲产品 58000

贷：原材料——A材料 50000

——B材料 8000

3、借：管理费用 190

库存现金 10

贷：其他应收款——李冰 200

4、借：库存现金 50000

贷：银行存款 50000

5、借：应付职工薪酬——工资 50000

贷：库存现金 50000

6、借：原材料——A材料 20000

应交税费——应交增值税（进项税额） 3298贷：银行存款 23298

7、借：短期借款 30000

贷：银行存款 30000

8、借：应交税费——应交城市维护建设税 2100 ——应交教育费及附加 900

贷：银行存款 3000

9、借：应付账款——立达工厂 11700

贷：银行存款 11700

10、借：银行存款 46800

贷：主营业务收入——甲产品 40000

应交税费——应交增值税（销项税额） 6800 11、借：销售费用 180

贷：银行存款 180

12、借：制造费用 80

管理费用 200

贷：库存现金 280

13、借：生产成本——甲产品 10000

制造费用 200

管理费用 300

贷：原材料——A材料 10000

——B材料 200

——C材料 300

14、借：制造费用 22000

管理费用 8000

贷：银行存款 30000

15、借：银行存款 140400

贷：主营业务收入——甲产品 120000

应交税费——应交增值税（销项税额） 20400 16、借：生产成本——甲产品 30000

制造费用 8000

管理费用 12000

贷：应付职工薪酬——工资 50000

17、借：生产成本——甲产品 4200

制造费用 1120

管理费用 1680

贷：应付职工薪酬——职工福利费 7000

18、借：制造费用 1400

管理费用 600

贷：累计折旧 2000

19、借：生产成本——甲产品 32800

贷：制造费用 32800

20、借：库存商品——甲产品 135000

贷：生产成本 135000

21、借：主营业务成本——甲产品 10800

贷：库存商品——甲产品 10800

22、借：营业税金及附加 2390

贷：应交税费——应交城市维护建设税 1673 ——应交教育费附加 717

23、借：主营业务收入——甲产品 160000

贷：本年利润——甲产品 160000

24、借：本年利润 133790

贷：主营业务成本 108000

营业税金及附加 2390

销售费用 180

管理费用 22970

财务费用 250