02货币资金作业答案

货币资金练习一、单项选择题1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。

A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。

后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出6. 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。

A.支付职工奖金4 000元B.支付零星办公用品购置费1 900元C.支付物资采购货款2 300元D.支付职工差旅费5 000元7.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( )。

A 财务费用B 管理费用C 销售费用D 营业外支出8.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.信用证保证金存款B.备用金C存出投资款D.银行本票存款9.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是()A.银行存款B.交易性金融资产C.其他应收款D.其他货币资金二、多选1.下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.信用卡存款D.存出投资款2.根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A 备用金B 存出投资款C 银行承兑汇票D 银行汇票存款3. 按现行制度规定，需要在“应收票据”科目下核算的票据包括( )。

A.银行汇票B.银行本票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票4. 下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.信用卡存款D.外埠存款5. 企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有( )。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账三、判断1.判断：银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证( )2.判断：对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。

( )3.判断：企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。

( )4. 未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致，而发生的一方已登记入账，另一方未能入账形成的账款。

( )四、业务题1.淮河企业发生如下经济业务：（1）开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。

（2）职工王静出差，借支差旅费1500元，以现金支付。

（3）收到天柱公司交来的转账支票50000元，用以归还上月所欠货款。

（4）向长江企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款10000元，增值税1700元，企业采用汇兑结算方式将11700款项元付给长江企业。

A材料已验收入库。

（5）企业开出转账支票归还前欠黄山公司货款20000元。

（6）职工王静出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150元用现金补付。

（7）将现金1800元送存银行。

（8）企业在现金清查中，发现现金短缺200元，由出纳员陈红赔偿，从下月工资中扣除。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

2.长江企业发生如下经济业务：（1）委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李楠持汇票到宁波市采购材料。

（2）派采购员张皓到六安市采购材料，委托银行汇款100000元到六安市开立采购专户。

（3）李楠在宁波市采购结束，增值税专用发票上列明的甲材料价款为45000元，增值税7650元，货款共52650元。

企业已用银行汇票支付50000元，差额2650元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。

（4）张皓在六安市的采购结束，增值税专用发票上列明的乙材料价款为80000元，增值税13600元，款项共93600元，材料已验收入库。

同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。

（5）企业委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。

（6）企业购买办公用品2300元，用信用卡付款。

收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。

要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

3．某企业2008年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。

(2)委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。

(3)银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。

(4)企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：(1)根据所给资料填制银行存款余额调节表。

(2)如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？(3)该企业在2008年1 月31日可动用的银行存款的数额是多少？银行存款余额调节表货币资金参考答案一、单选题1.[答案]：A。

2.[答案]：D [解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3.[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。

[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4.[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。

属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。

[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5.[答案]：B [解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。

[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]6.[答案]：C [该题针对“现金的管理制度”知识点进行考核]7.答案：B解析：无法查明原因的库存现金短款经批准后要计入“管理费用”;无法查明原因的库存现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。

8.答案：B解析：信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金应通过“备用金”科目核算。

9.答案：D二、多选题1.答案：ABCD2.答案：BD解析：备用金通过“备用金”科目核算;存出投资款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

3.[答案]：CD[解析]：银行汇票和银行本票属于其他货币资金核算的内容。

“应收票据”账户核算的是商业汇票，包括商业承兑汇票与银行承兑汇票。

[该题针对“应收票据”知识点进行考核]4.[答案]：ABCD[解析]：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。

5.[答案]：ABCD[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]三、判断1.答案：×2.答案：×3.答案：×4[答案]：对四、业务题1、（1）借：库存现金1000贷：银行存款1000（2）借：其他应收款—王静1500贷：库存现金1500（3）借：银行存款50000贷：应收账款—天竺公司50000（4）借：原材料—A 10000应交税费—应交增值税（销项税额）1700贷：银行存款11700（5）借：应付账款—黄山公司20000贷：银行存款20000（6）借：管理费用—差旅费1650贷：其他应收款—王静1500库存现金150（7）借：银行存款1800贷：库存现金1800（8）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益200贷：库存现金200借：其他应收款—陈红200贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益2002、（1）借：其他货币资金—银行汇票存款50000贷：银行存款：50000（2）借：其他货币资金—外埠存款100000贷：银行存款100000（3）借：原材料—甲45000应交税费—应交增值税（进项税）7650贷：其他货币资金—银行汇票存款50000银行存款2650（4）借：原材料—乙80000应交税费—应交增值税（进项税）13600贷：其他货币资金—外埠存款93600借：银行存款6400贷：其他货币资金—外埠存款6400（5）借：其他货币资金—银行本票存款20000贷：银行存款20000（6）借：管理费用2300贷：其他货币资金—信用卡存款23003.答案（1）银行存款余额调节表（2）如果调节后的银行存款余额仍不相等地，则应进一步核对，发现错账、漏账应立即予以纠正。

（3）该企业可动用的银行存款为264000元。