企业内部控制知识竞赛试题及答案二

企业内部控制知识竞赛试题及答案二? A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制? B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响? C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制? D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制62、下列属于内部环境评价范畴的有（ ABCD ）? A.企业文化? B.社会责任? C.内部审计? D.治理结构63、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD )? A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中? B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换? C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程? D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批64、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施? A.战略委员会? B.总经理? C.董事会? D.股东（大）会65、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ACD ）? A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度? B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息? C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时? D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议66、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ABC ）? A.预算管理工作机构设在财会部门? B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作? C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控? D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序67、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ AC ）? A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续? B.按仓储物资所要求的储存条件贮存? C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录? D.对存货进行保险投保，保证存货安全68、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD ）? A.公司信息系统建设由信息部领导负全责? B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统? C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转? D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更69、企业内部控制的实施主体包括（ ABCD ）? A.全体员工? B.监事会? C.经理层? D.董事会70、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ AC ）? A.设计的有效性? B.体制的有效性? C.运行的有效性? C.机制的有效性二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。

判断正确得分，判断错误不得分）71、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。

（错误）? 正确? 错误72、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。

（错误）? 正确? 错误73、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。

（错误）? 正确? 错误74、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。

（错误）? 正确? 错误75、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。

（正确）? 正确? 错误76、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。

（错误）? 正确? 错误77、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。

（错误）? 正确? 错误78、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。

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（错误）? 正确? 错误79、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。

（正确）? 正确? 错误80、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。

（错误）? 正确? 错误81、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。

（正确）? 正确? 错误82、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。

（错误）? 正确? 错误83、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。

（正确）? 正确? 错误84、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。

（正确）? 正确? 错误85、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。

（错误）? 正确? 错误86、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。

大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。

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（正确）? 正确? 错误87、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。

（错误）? 正确? 错误88、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。

（错误）? 正确? 错误89、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。

（错误）? 正确? 错误90、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。

（错误）? 正确? 错误91、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。

（错误）? 正确? 错误92、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核。

（错误）? 错误93、2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。

（正确）? 正确? 错误94、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响。

（错误）? 正确? 错误95、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。

（正确）? 正确? 错误96、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。

（正确）? 正确? 错误97、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。

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（错误）? 正确? 错误98、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。

对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。

( 正确)? 错误99、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。

（错误）? 正确? 错误100、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。

（错误）? 正确? 错误备注：因财政部网站对试题随机排序，请各位对照使用；参考答案经专业人员仔细甄别，如有疑问，务请反复思考，谨慎修改答案。